中國人民銀行財務(wù)制度三

1、中國人民銀行財務(wù)制度三摘要：本文主要介紹了中國人民銀行是國家的中央銀行，是國家領(lǐng)導(dǎo)、管理金融業(yè)的職能部門。為了有效地履行中央銀行的各項職能，規(guī)范全行的財務(wù)行為，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定和國家有關(guān)財經(jīng)規(guī)定，制定的制度。第四十四條財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年度利潤分配表，固定資產(chǎn)表及季度財務(wù)收支項目電報。資產(chǎn)負(fù)債表分項列示人民銀行在報表日所有資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別及金額，反映人民銀行在某一特定日期的財務(wù)狀況。損益表提供人民銀行各項財務(wù)收入和財務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時期利潤(虧損)實現(xiàn)情況，是考核財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。利潤分配表反映人民銀行年度實現(xiàn)利潤按規(guī)定進(jìn)行

2、分配的情況。固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動情況。季度財務(wù)收支項目電報反映人民銀行財務(wù)收支增減變動情況，是考核、檢查財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。第四十五條財務(wù)狀況說明書是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫而成的關(guān)于人民銀行本期財務(wù)狀況的分析報告。要求包括以下主要內(nèi)容：一、本期財務(wù)收支情況、盈虧情況及資產(chǎn)負(fù)債變動情況的說明;二、本期發(fā)生的直接影響本期或下期財務(wù)收支情況的重要事項的說明及分析;三、本期所采用的主要會計處理方法、會計處理方法的變更、變更原因，以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;四、本期財務(wù)狀況中存在的主要問題及應(yīng)采取的解決措施、意見。第四十六條人民銀行系統(tǒng)財務(wù)報告于年度終了后規(guī)

3、定期限匯總上報總行，全行的財務(wù)決算報告由總行在年度終了后3個月內(nèi)報送財政部審批，并接受國家審計。季度財務(wù)收支項目電報每季按規(guī)定逐級匯總上報總行。第四十七條會計部門要做好日常的財務(wù)分析工作，采取綜合分析、專項分析等形式，對財務(wù)預(yù)算管理中的全面情況和特殊問題進(jìn)行分析、研究、反映，以改進(jìn)財務(wù)工作中存在問題。第四十八條為保證貫徹財務(wù)制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，各級行要進(jìn)行定期和不定期的財務(wù)檢查，并堅持實行內(nèi)部稽核、審計制度。凡違反財經(jīng)紀(jì)律造成的各項支出，一律從以后年度預(yù)算中扣減。第八章附則第四十九條本制度經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，由人民銀行總行發(fā)布實施并負(fù)責(zé)解釋。第五十條本省級分行可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)的實際

4、情況制定具體的實施辦法，并報總行備案。第五十一條本制度從1994年1月1日起施行。附件財務(wù)科目、帳戶及使用說明一、利息收入科目(一)金融機(jī)構(gòu)利息收入核算人民銀行對各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款按規(guī)定利率計收的利息。(二)再貼現(xiàn)利息收入核算人民銀行實施貨幣政策辦理貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計收的利息。(三)財政匯兌利息收入核算郵政部門郵政匯兌資金往來占用人民銀行資金按規(guī)定利率計收的利息。(四)其他利息收入核算人民銀行(或委托金融機(jī)構(gòu))發(fā)放的專項貸款、對財政借款按規(guī)定的利率計收的利息。二、業(yè)務(wù)收入科目(一)金銀業(yè)務(wù)收入核算金銀收售過程中發(fā)生的升色、升秤等收益。(二)手續(xù)費(fèi)收入核算人民銀行辦理各項業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的手續(xù)

5、費(fèi)。(三)證券業(yè)務(wù)收入核算人民銀行實施貨幣政策在公開市場吞吐國債和其他特定債券所得的收入。(四)罰款凈收入核算對違反金融規(guī)章制度的單位處以罰款(不含逾期貸款罰息)的凈收入。(五)其他收入核算不屬于上述各帳戶的其他收入。三、利息支出科目(一)機(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出核算機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊等存款按規(guī)定利率計付的利息。(二)金融機(jī)構(gòu)利息支出核算金融機(jī)構(gòu)存款按規(guī)定利率計付的利息。(三)債券利息支出核算中央銀行債券(融資券)按規(guī)定的利率計付的利息。(四)保險企業(yè)利息支出核算保險企業(yè)存款按規(guī)定利率計付的利息。(五)郵政儲蓄利息支出核算郵政儲蓄轉(zhuǎn)存款按規(guī)定利率計付的利息。(六)郵政匯兌利息支出核算郵政匯兌存款按規(guī)定利率計

6、付的利息。(七)貼息支出核算對金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門按規(guī)定利率計付的利差補(bǔ)貼(總行專用)。(八)其他利息支出核算不屬于上述各帳戶的其他利息支出。四、業(yè)務(wù)支出科目(一)貨幣發(fā)行費(fèi)核算鈔幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷毀過程中發(fā)生的各項費(fèi)用以及出納業(yè)務(wù)費(fèi)、人民幣反假費(fèi)等支出。(二)鈔幣印制費(fèi)核算鈔幣印制過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用(總行專用)。(三)安全防衛(wèi)費(fèi)核算安全防衛(wèi)所需的槍支、彈藥、警棍、報警器、電子監(jiān)控及通訊消防等的器材購置費(fèi)、維修費(fèi)以及安裝營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)防護(hù)門窗、柜臺欄桿等費(fèi)用開支。(四)郵電費(fèi)核算辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報費(fèi)、電話費(fèi)以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用管理。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)沖減本帳戶支出。(五)電子設(shè)