《項目財務管理細則》word版

1、中國煤炭進出口公司項目建設單位內(nèi)部財務管理細則 為認真貫徹執(zhí)行中煤能源（集團）公司系統(tǒng)內(nèi)的各項財務制度和財務管理規(guī)定，參照國有建設單位財務管理若干規(guī)定、國有建設單位會計制度，加強財務管理、強化會計監(jiān)督、規(guī)范會計行為，理順項目建設期間出資人與項目管理單位的財務關系，確立財務部門與相關部門之間的職責、權限、義務，結合項目工程建設的具體情況制定本辦法。一、項目建設單位財務機構的設置按項目建設單位獨立設置財務機構，直接隸屬于進出口公司管理。財務機構負責人由進出口公司委派，項目單位應按照進出口批準的機構設置及崗位配備方案配齊相關人員。財務機構的人員由財務負責人提出，報進出口公司批準。二、財務部的基本職責

2、項目單位財務部門在公司分管經(jīng)理領導下，具體負責項目單位的資金籌措、結算、支付、會計核算和會計監(jiān)督工作?；救蝿帐牵?、具體組織實施執(zhí)行國家和公司的有關財經(jīng)法規(guī)、方針政策和行政規(guī)章制度，對項目的全部經(jīng)濟活動業(yè)務進行監(jiān)督管理，并保證建設期內(nèi)各項目經(jīng)濟活動依法進行。2、根據(jù)現(xiàn)有法規(guī)和全國統(tǒng)一的會計制度，依法規(guī)范、設置會計帳簿，進行會計核算，并保證會計資料真實、完整、準確、科學、嚴謹。必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，認真填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報表。3、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行認真審核，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。4、參與項目建設概算審查工

3、作，協(xié)助項目單位簽訂和執(zhí)行有關協(xié)議規(guī)定的財務條款工作。5、及時、準確地向公司資源開發(fā)管理部報送項目建設資金使用狀況，作好項目所需資金的籌集工作，為項目建設做好資金管理和服務工作，確保資金在建設期內(nèi)的良性循環(huán)。6、加強對資金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，抓好會計核算的基礎管理工作，建立各項原始記錄并登記，督促和幫助項目單位相關部門做好資產(chǎn)的管理、清查工作，防止國有資產(chǎn)流失。7、及時、準確地按月、季、年度報送會計報表，分別向相關部門及領導提供財務報告，正確地反映資金使用情況。8、推廣應用現(xiàn)代理財管理辦法，逐步實現(xiàn)會計電算化管理工作。三、項目資金的預算管理1、預算請示報告管理為了對項目單位的

4、經(jīng)濟業(yè)務進行控制和監(jiān)督，本著事前控制、事后監(jiān)督厲行節(jié)約的原則，對項目建設中的各項、各類支出實行預算控制和計劃審批制度。項目建設單位計劃或預算部門具體負責組織編報預算，并按月向公司資源開發(fā)管理部報送資金支付預算，經(jīng)公司分管領導批準后作為財務部門控制支出的依據(jù)，對因情況變化造成的預算不足，由業(yè)務部門提出追加預算的申請，經(jīng)規(guī)定程序批準后作為財務部門執(zhí)行預算的依據(jù)。2、預算執(zhí)行管理公司派駐項目單位的財務部門，在日常資金支付中應嚴格按批復的預算掌控，杜絕超預算性資金支出和支付。對不在預算內(nèi)的緊急和急需支付，應嚴格執(zhí)行由項目負責人向公司分管領導提出請示，經(jīng)批準后進行支付的程序（緊急時電話請示，由公司分管領

5、導直接指示財務人員后方可執(zhí)行，并于事后補辦相關手續(xù)）。 在預算執(zhí)行過程中，單筆支付超過20萬元的，由財務部門報公司分管領導簽批后方可執(zhí)行。四、內(nèi)部財務管理基礎工作1、內(nèi)部稽核制度內(nèi)部稽核是會計機構對會計核算工作進行的一種自我檢查和審核工作，是做好會計核算工作的重要保證，會計人員依法對公司所有經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，以有關財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃、經(jīng)濟合同概算為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的合理、合法、真實性，對不真實、不合法、不符合經(jīng)濟條款、超計劃、超概算的原始憑證有權不予接受，并向領導報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定更正、補充。記帳憑證的審核由財務專門負責

6、稽核的人員進行。重點看記帳憑證是否附有原始憑證、所附原始憑證是否完整、內(nèi)容是否相符；應借、應貸的會計科目和金額是否正確，對應關系是否清晰；記帳憑證中有關項目填列是否完備、齊全。對不符合要求、不規(guī)范的記帳憑證、稽核人員要求制單人重新填制，要求無效時，提請財務部門負責人處理。會計帳簿由會計負責。重點審核其是否按規(guī)定設置總帳、明細帳，現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳是否采用訂本式；啟用會計帳簿時應按規(guī)定填寫啟用表，對填寫不完整、不規(guī)范的啟用表，會計要求按規(guī)定更正、補充；登記會計帳簿時是否根據(jù)審核無誤的會計憑證；帳簿是否按規(guī)定用藍黑墨水書寫、是否連續(xù)登記、有無跳頁隔行現(xiàn)象，結帳及轉頁的手續(xù)是否正確；記錄錯誤

7、時，更正方法是否正確；月末結帳時，總帳同明細帳的本月發(fā)生額及余額是否一致。對登記帳簿的不規(guī)范行為，會計應予以制止，并要求其及時更正；月末結帳時總帳同明細帳上的數(shù)字如有出入，會計應同有關人員及時查找原因，并予以及時更正。會計報表的稽核由財務部門負責人進行。重點審核會計報表上的數(shù)字是否根據(jù)有關記錄進行直接填列或分析填列；表中的數(shù)字是否填列完整；表與表之間的數(shù)字是否一致或銜接；表中有關經(jīng)濟指標的計算是否正確。對不符合要求或不完整的會計報表，應按規(guī)定重新編制或予以補充。2、內(nèi)部牽制制度會計部門內(nèi)部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收支，結算及登記的任何一項工作，必須是由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制

8、約作用，主要是為了加強會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互較對，提高會計工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的原則：以權責發(fā)生制為原則，設置相應的崗位；不相容職務應分別人員擔任；業(yè)務處理程序規(guī)范化。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權帳目的登記工作。簽發(fā)支票所使用的財務專用章及公司法人名章由出納人員同財務負責人或其授權的會計分別保管。每月月末由財務部門稽核人員同出納一起對庫存現(xiàn)金進行清查，以確保其準確無誤；月末出納員應將銀行存款日記帳同銀行對帳單進行逐筆核對，并認真填制銀行余額調(diào)節(jié)表，并交稽核會計復查。購入的材料及低值易耗品時，應由經(jīng)辦人員填寫領料單，經(jīng)本部門領導同意，倉庫保管員的部門負責人簽字

9、批準后，由庫管員發(fā)料，記帳人員記帳。記帳憑證須有填制人員、稽核人員、記帳人員的分別簽章，收付款憑證還須出納人員簽章。3、財務文件資料的檔案管理有關文件、經(jīng)濟合同等資料管理：財務部門指定專人對上級主管單位、財政、稅務、審計等部門的來文、國內(nèi)專業(yè)銀行信貸資料、對外經(jīng)濟合同等資料在收文簿上詳細登記，妥善保管。年度終了，按照檔案管理的要求分別進行立卷、歸檔、保管備查，工程竣工后移交檔案部門保管。會計檔案管理：會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務在一定歷史時間的重要史料和依據(jù)，必須進行科學妥善保管。每月月末財務部門應嚴格按照有關規(guī)范標準將會計憑證和月報表裝訂成

10、冊。會計年度終了后，將當年全部會計憑證、帳簿、報表整理或裝訂成冊，工程竣工后由財務部門移交檔案管理部門。會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管單位批準，但不得拆散原卷冊。會計檔案保管到法定期限，需銷毀時會計檔案時，由單位檔案管理部門提出意見，會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，執(zhí)行銷毀工作。會計檔案保管期限按會計檔案管理辦法中的保管期限執(zhí)行。4、財產(chǎn)清查：為保證財產(chǎn)物資安全完整，由財務部門牽頭每年對公司的財產(chǎn)、物資進行一次全面清查。對清查出的盤盈、盤虧物資按有關規(guī)定和程序進行清理。五、合同管理項目單位的各類經(jīng)濟合同和協(xié)議實行投資人核準制。在簽定經(jīng)濟合同和協(xié)議前應將合同協(xié)議文本報進出口

11、公司（投資人）審定核準，在接到投資人的審定核準批復后再行簽訂。1、簽定經(jīng)濟合同，必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。對外簽定經(jīng)濟合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須在本單位授權范圍內(nèi)行使簽約權。2、在簽定經(jīng)濟合同之前，應認真了解對方當事人的情況，包括：對方單位是否有法人資格；有經(jīng)營權；有履約能力及其資信情況；對方簽約人是否具備法定代表人或法定代表委托人及其代理權限。3、大型設備的采購以及建設工程的發(fā)包、承包應實行招投標，設備價款和工程發(fā)包的底價應以現(xiàn)有國家定價或國家指導價、市場調(diào)節(jié)價以及設計概、預算為基礎確定。合同的簽訂依據(jù)招、投標并在市場調(diào)查的基礎上，由雙方

12、商談，并將商談記錄作為合同附件。合同價款應按任務或工程進度完成量分次結算，確需支付預付款或定金的，原則上不超過合同價款的30%，違約責任按法定違約金的規(guī)定說明，法律沒有規(guī)定或規(guī)定不具體的，應具體寫明違約金額或計算比率、方法。采購合同、出包合同、技術咨詢合同等，應留一定比例的保證金（原則上不少于合同價款的5%）。4、經(jīng)濟合同在正式簽訂前，必須按規(guī)定程序會審，由承辦部門將合同初稿及有關資料、附件報請審查，項目法人指定有關部門、有關人員進行會審，做出批準、不批準或進一步談判（應提出談判具體要求）的決定。5、項目單位簽定的所有涉及工程承包、設備采購及其他費用支出的合同和協(xié)議的執(zhí)行嚴格實行投資人核準制。

13、對未經(jīng)公司分管領導核準的合同、協(xié)議，財務部門不作為資金支付的依據(jù)。6、經(jīng)濟合同一經(jīng)簽訂，應及時送交財務部一份（必須是正本）。財務部門按經(jīng)濟合同類別設置臺帳，應及時交納印花稅，并辦理相關手續(xù)。7、經(jīng)濟合同在執(zhí)行過程中確需變更時，必須按簽訂合同時的程序，經(jīng)有關部門及人員會審，項目經(jīng)理同意后方可變更并簽訂補充協(xié)議。8、合同預付款的支付及合同價款的結算按本辦法的有關規(guī)定執(zhí)行。簽訂合同雙方都負有保守商業(yè)秘密的義務。六、流動資產(chǎn)管理制度（一）現(xiàn)金管理（1）現(xiàn)金收入制度出納員提取備用金根據(jù)需要（按本單位三、五天零星開支）經(jīng)財務經(jīng)理批準和會計制證審核后填寫現(xiàn)金支票，審核加蓋印簽后，到銀行提取現(xiàn)金。職工交回借款

14、，出納員收款并開出收據(jù)加蓋“財務專用章”。發(fā)生的現(xiàn)金收入，由出納員收款并開收據(jù)，及時入帳，不得坐支，更不能帳外循環(huán)。（2）現(xiàn)金支付管理現(xiàn)金開支范圍：支付職工個人工資、津貼、勞動報酬、各種獎金、勞動福利、差旅費、對村民支付的租地款、青苗補償費及其他；支付結算起點（3000元）以下的零星支出等。出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金，同時要求領款人在規(guī)定的位置簽字。任何人不得因私借支公款，因公借支現(xiàn)金的，出納人員根據(jù)財務負責人審核的借據(jù)向借款人支付現(xiàn)金，并及時入帳或督促借款人及時結算，不得白條抵庫。出納員根據(jù)記帳憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳，帳目日清月結，月末與總帳核對，并且嚴格遵守銀行核定的庫存限

15、額。（二）銀行存款管理（1）銀行帳戶必須按規(guī)定進行開設，只供本單位財務收支活動使用，嚴禁出借帳戶給外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳、套現(xiàn)。銀行帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。（2）銀行存款收入：根據(jù)銀行收款單編制銀行存款收款憑證。（3）銀行存款支出：根據(jù)審核無誤的付款憑證，簽發(fā)轉帳支票，轉帳支票的收款人一定要與發(fā)票人公章上的單位一致。金額和用途一致。不準簽發(fā)遠期支票與空頭支票。嚴禁簽發(fā)空白支票，特殊情況，應經(jīng)財務負責人批準，并在“空白支票領用簿”上登記，方可簽發(fā)填有日期、收款單位、用途的轉帳支票，并督促領用人盡快結算。銀行匯票根據(jù)借用人申請、審批人批準辦理，并在“銀行匯票

16、領用登記簿”上逐筆登記收款單位、用途、金額、出票日期、領用人等。出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐日逐筆登記銀行存款明細帳，帳目日清月結。月末與總帳核對。出納人員每月月末與銀行對帳，做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并裝訂成冊，作為會計檔案妥善保管。對未達帳款，及時查明原因報主管會計處理。（三）應收預付款管理1、對應收預付款項業(yè)務要進行全過程監(jiān)督管理，管理的主要依據(jù)包括合同、協(xié)議、請示報告、有關文件及付款款單。應收預付款帳戶不僅登記經(jīng)濟業(yè)務事項和金額，還應記錄本單位經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人，便于落實經(jīng)濟責任。2、各部門及其經(jīng)辦人對其經(jīng)辦的應收予付款負有直接責任，對已了解的經(jīng)濟業(yè)務，應在3月內(nèi)及時清理，不得久拖不清

17、。3、職工因公出差，可以預借差旅費。出差人員根據(jù)出差地點、路途遠近、時間長短等提出借款申請。由本部門負責人簽注意見，公司領導批準，財務部門負責人審核方可借款。職工出差返回后必須在五日內(nèi)結算差旅費，清理借款，否則從工資中扣除。上次借款未清的下次不予借給。4、職工調(diào)離單位，應事先辦理財務清還手續(xù)，由財務部門蓋章后，人事部門方可辦理有關手續(xù)。5、工程合同支付預付款時，應嚴格審查是否出具有了效的履約保函并簽訂了合同，是否遞交了有效的預付款保函；是否有監(jiān)理批準的預付款申請書；承包商、監(jiān)理、業(yè)主規(guī)定的授權人簽字是否完備；收款收據(jù)是否符合要求。在具備以上要求的情況下，經(jīng)有關部門審核，公司領導批準后，方可支付

18、預付款。（四）低值易耗品管理制度1、低值易耗品確認的標準：對不具備固定資產(chǎn)標準的辦公用品、工具儀器、管理用具等列為低值易耗品。2、低值易耗品管理：低值易耗品經(jīng)公司領導同意（數(shù)量較多時應寫出請示報告），相關部門統(tǒng)一購置，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一辦理入庫手續(xù)，實物由綜合部派人負責驗收保管。領用時，應經(jīng)主管領導同意。3、低值易耗品由于毀損或失去使用性能確需報廢時，應由使用部門寫出書面報告，由相關部門會同財務部門審驗，經(jīng)項目單位領導同意后予以報廢。4、項目單位購置的低值易耗品，采用一次攤消法，在購入后直接攤消進時作項目管理費用處理。七、費用管理及付款業(yè)務審批制度1、項目單位工資（含現(xiàn)場補貼）：由勞資部門結合綜合

19、部的考勤情況按月做出工資（或項目現(xiàn)場補貼）表，由項目經(jīng)理審批，財務部門審核后發(fā)放。2、對通訊費用開支項目單位制定統(tǒng)一標準。3、職工外出參加會議和各種培訓班，應持有會議通知和培訓班通知，經(jīng)項目經(jīng)理審批后，方可借款和報銷。4、會議費嚴格執(zhí)行預算制度，每次開會，各部門根據(jù)會議規(guī)模、時間、開支標準作出詳細預算報告，其預算標準由項目經(jīng)理同意后實施；無預算請示報告，財務部門應不予借款、借支票；會議費總結時必須附費用明細單，由各部門負責人簽注意見，財務部門按預算報告審核報銷，超預算部分原則上不予補貼。5、辦公用品的購置由各部門每月向綜合部報領用計劃，綜合部匯總后編寫辦公用品購買預算（計劃），經(jīng)項目經(jīng)理審批同

20、意后送財務預算部。財務預算部按照批準的預算進行支款。對沒有預算或超預算的辦公用品購買原則上財務不予支款。6、公務車費用的管理。公務車輛每月油料實行儲值卡管理，按確定的單車耗油標準控制使用，對因特殊原因不足的需寫明情況報經(jīng)理批準后按實超金額補充；車輛過路除當?shù)貙嵭性缕敝仆?，外出長途發(fā)生的過路費用按實報銷；車輛需修理時，由綜合部填寫準修單，主管經(jīng)理簽注意見，方可維修。原則上車輛應固定修車點；因司機過失責任違反交通法規(guī)造成的罰款不予報銷。確有客觀原因者，須寫出書面申請，經(jīng)項目單位經(jīng)理審批后報銷。公務車需大修理時，由綜合部提出預算請示報告，項目經(jīng)理批準后，到指定單位修理；報銷時，由綜合部簽注意見，財務

21、部門審核后報銷。凡未經(jīng)批準或未按指定單位修理發(fā)生的費用，一律自負。7、業(yè)務招待費應嚴格控制、厲行節(jié)約，原則上不得突破國家規(guī)定的控制總額。確因業(yè)務需要應招待的客人由綜合部按照檔次標準招待；當業(yè)務需要部門負責人出面招待時，統(tǒng)一安排，費用由項目經(jīng)理審批，財務部門審核后報銷。8、建筑安裝工程費應根據(jù)承包商上報的由駐地監(jiān)理工程師為主代表簽注意見的“工程價款結算單”，先由工程技術部相關業(yè)務組依照合同、修正后的工程量清單，詳細審核，并填制“工程中期結算審查表”，簽注部門核查意見后再交由計劃或預算部審查。項目單位計劃或預算部按程序審查并填寫審查意見后，由項目經(jīng)理最后審定，財務部門組織結算。9、設備工具器具購置

22、費、土地征用拆遷補償、勘察設計費、可行性研究費，根據(jù)簽訂的合同組織結算。中期支付時，由工程技術部部在結算單據(jù)上簽注意見，然后報項目經(jīng)理會簽審批，財務部門審核后支付。合同最后結算時，由驗收組填制“合同任務完成驗收單”。財務部門據(jù)領導審批意見填制“付款結算單”，并組織結算。10、凡財務管理辦法中沒有明確規(guī)定的開支，應附預算請示報告，提請項目經(jīng)理批準。八、固定資產(chǎn)管理1、使用期限超過一年的單位價值在2000元以上（包括2000元）的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。非生產(chǎn)用品的或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限2年以上的也列為固定資產(chǎn)。進行管理登記明細帳。2、購入固定資產(chǎn)，由單位資產(chǎn)管理部門驗收，并根據(jù)發(fā)票單金額，按照買價，加上支付的運雜費、一次性安裝調(diào)試費、繳納的稅金以及按規(guī)定應計入固定資產(chǎn)價值的其他一次性費用，確定固定資產(chǎn)價值，同時填制“固定資產(chǎn)驗收單”（一式三聯(lián)），經(jīng)有關部門蓋章后，一聯(lián)財務部門入帳，一聯(lián)資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)帳表，一聯(lián)使用部門留存。3、自行建造的固定資產(chǎn)竣工后，由部門主管領導負責組織有關部門進行工程驗收移交工作，并據(jù)驗收結果會同財務部門按照建造過程中發(fā)生的實際支出確認固定資產(chǎn)價值，辦理驗收手續(xù)，管理部門在