現(xiàn)金管理的方案優(yōu)化設(shè)計(jì)

1、現(xiàn)金管理的方案優(yōu)化設(shè)計(jì)一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流實(shí)施全程管理和預(yù)算控制。預(yù)算控制貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)收支全過(guò)程，通過(guò)分級(jí)管理和過(guò)程控制，堅(jiān)持預(yù)算的剛性作用，謀求挖潛增效。（一）將企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)與年度預(yù)算目標(biāo)相結(jié)合，逐步建立、完善財(cái)務(wù)預(yù)算編制、分析體系要做到既控制成本的不合理增長(zhǎng)，又符合企業(yè)實(shí)際。將目前習(xí)慣采用的年度預(yù)算方式向細(xì)、向前推進(jìn)，既要編制月度、季度預(yù)算，細(xì)化預(yù)算管理，又要編制中長(zhǎng)期滾動(dòng)預(yù)算，保證預(yù)算編制的連續(xù)性、靈活性和戰(zhàn)略性，對(duì)重大成本費(fèi)用項(xiàng)目可以嘗試采用零基預(yù)算的編制方法，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性。加強(qiáng)對(duì)折舊等非可控費(fèi)用的預(yù)算管理。（二）強(qiáng)化全方位、全員的預(yù)算管理

2、與控制，增強(qiáng)預(yù)算的廣泛參與性通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理，遵循分級(jí)審批、層層把關(guān)，加強(qiáng)現(xiàn)金跟蹤檢查，營(yíng)造自上而下管好用活現(xiàn)金的良好氛圍，形成事前預(yù)算、事中控制、事后反饋的管理控制體系，促使企業(yè)自上而下，從集團(tuán)到企業(yè)、車(chē)間、班組直至每個(gè)崗位都能夠清楚“有多少錢(qián)，辦多少事”，“錢(qián)從哪里來(lái)，花到哪里去”，出現(xiàn)人人心中一本賬，個(gè)個(gè)都是理財(cái)手的新局面。（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力樹(shù)立“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流

3、量進(jìn)行嚴(yán)格管理。嚴(yán)格控制事前、事中現(xiàn)金支出，保證現(xiàn)金的有序流動(dòng)。二、加強(qiáng)籌資系統(tǒng)管理，確?，F(xiàn)金來(lái)源在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自然會(huì)出現(xiàn)自有現(xiàn)金不足的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求預(yù)測(cè)籌資方式?；I資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，選擇一個(gè)最佳的決策方案。（一）加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關(guān)系電力企業(yè)可以利用自己良好的信譽(yù)，積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，通過(guò)貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來(lái)增加可利用現(xiàn)金，對(duì)已取得的貸款按時(shí)還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹(shù)立良好的信用形象。這樣可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸現(xiàn)金來(lái)源渠道。（二）利用商業(yè)信用的形

4、式進(jìn)行負(fù)債融資商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對(duì)于多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。企業(yè)可在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用進(jìn)行融資。此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易，但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，在一定程度上緩解了企業(yè)的現(xiàn)金需要，通常不需花費(fèi)代價(jià)。企業(yè)應(yīng)充分利用企業(yè)內(nèi)部之間現(xiàn)金供應(yīng)與使用

5、的時(shí)間差調(diào)度現(xiàn)金，節(jié)約支出，提高現(xiàn)金的使用效益。三、管好用活現(xiàn)金，提高現(xiàn)金使用效益有了現(xiàn)金，必須把現(xiàn)金管好、用活，才能保證現(xiàn)金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高現(xiàn)金使用效率，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造最佳服務(wù)效益。管好用活現(xiàn)金必須從以下幾方面進(jìn)行。（一）做好現(xiàn)金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置現(xiàn)金在任何時(shí)候企業(yè)可支配的現(xiàn)金數(shù)量都是有限的，但對(duì)現(xiàn)金的需求是無(wú)限的，企業(yè)應(yīng)通過(guò)科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，把籌集到的可支配現(xiàn)金有效地組合起來(lái)，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定現(xiàn)金和流動(dòng)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備現(xiàn)金與生產(chǎn)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)，存貨現(xiàn)金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)現(xiàn)金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求以最小的現(xiàn)金消耗和占用實(shí)現(xiàn)最大的現(xiàn)金收益

6、。（二）在時(shí)間上靈活調(diào)度，把有限的現(xiàn)金用在刀刃上在現(xiàn)金支付手段和時(shí)間上，按現(xiàn)金急需程度靈活安排。例如，在現(xiàn)金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解現(xiàn)金不足的矛盾。（三）嚴(yán)格管理，緊縮開(kāi)支，搞好現(xiàn)金節(jié)流工作1.強(qiáng)化采購(gòu)現(xiàn)金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購(gòu)材料，防止間接采購(gòu)、盲目采購(gòu)；壓縮采購(gòu)成本，節(jié)約采購(gòu)費(fèi)用，把好現(xiàn)金支出主流關(guān)。強(qiáng)化生產(chǎn)現(xiàn)金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口、以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基礎(chǔ)、以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)現(xiàn)金的占用。嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎(jiǎng)，

7、超支不報(bào)；對(duì)有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時(shí)期內(nèi)不予開(kāi)支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。四、盤(pán)活存量現(xiàn)金，挖掘現(xiàn)金管理深層潛力現(xiàn)金和銀行存款是現(xiàn)金的直接表現(xiàn)形式，而存貨及其他資產(chǎn)是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤(pán)活存量現(xiàn)金能挖掘企業(yè)現(xiàn)金管理深層潛力。（一）銀行存款的管理主要是確定最佳現(xiàn)金余額和銀行存款，避免現(xiàn)金和銀行存款的閑置，保證現(xiàn)金的安全，最大限度地發(fā)揮現(xiàn)金和銀行存款的作用。要做到這一點(diǎn)，必須合理調(diào)度現(xiàn)金，做好流動(dòng)現(xiàn)金“勤還速貸”工作，充分利用貨幣的時(shí)間差和空間差，節(jié)約貸款利息。（二）應(yīng)收賬款的管理主要是確定應(yīng)收賬款的管理辦法，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理計(jì)提應(yīng)收賬款的

8、壞賬準(zhǔn)備金，加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。（三）存貨管理應(yīng)積極開(kāi)展清倉(cāng)查庫(kù)，合理儲(chǔ)備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開(kāi)展修舊利廢活動(dòng)，積極處理超儲(chǔ)積壓物資，把死物變成活錢(qián)；根據(jù)市場(chǎng)供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購(gòu)和儲(chǔ)備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對(duì)市場(chǎng)長(zhǎng)線物資實(shí)行無(wú)庫(kù)存供應(yīng)管理，充分利用社會(huì)庫(kù)存，減少人力、物力耗費(fèi)和現(xiàn)金占用。（四）對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行管理主要是確定固定資產(chǎn)的需要量，合理配置固定資產(chǎn)，選擇最佳的折舊方法，及時(shí)處理多余固定資產(chǎn)。此外，嚴(yán)格按計(jì)劃支付固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需現(xiàn)金。五、以財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)金信息是各類(lèi)信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)

9、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施現(xiàn)金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式借助計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用予以取代，使管理工作的“手”伸長(zhǎng)，特別是規(guī)章制度可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱(chēng)和監(jiān)督乏力、滯后問(wèn)題。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開(kāi)發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、現(xiàn)金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。六、抓好現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)工作（一）堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬要及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺(jué)悟，通過(guò)組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會(huì)計(jì)法等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行現(xiàn)金運(yùn)籌、現(xiàn)金效益的探討活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)