國際結(jié)算欺詐與防范及貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分析

1、國際結(jié)算欺詐與防范及貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)分析國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)國家性風(fēng)險(xiǎn) 政治社會因素、國際貿(mào)易政策或制度因素等經(jīng)濟(jì)性風(fēng)險(xiǎn) 匯率、利率、價(jià)格的變動等技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn) 貿(mào)易主體工作失誤、差錯(cuò)、 客觀工作條件的限制等欺詐風(fēng)險(xiǎn) 國際貿(mào)易合同欺詐、國際運(yùn)輸欺詐、 國際結(jié)算欺詐、國際技術(shù)許可貿(mào)易欺詐等國際結(jié)算詐騙匯付詐騙托收詐騙信用證詐騙打包放款和出口押匯詐騙出口保理詐騙進(jìn)口購匯詐騙保函詐騙信用卡詐騙 電匯詐騙案例（上） 1998年3月18日，國內(nèi)某外貿(mào)公司（賣方）與香港D商社（買方）經(jīng)中間人介紹簽訂了一份金額為10萬美元的貿(mào)易合同，合同規(guī)定：由買方開出即期不可撤銷的信用證向賣方付款。但過了合同約定的開證日期仍未見買方開來信用

2、證，經(jīng)催問，對方稱：“證已開出，請速備貨”。然而，臨近約定的裝運(yùn)期前一周，賣方還未收到來證。賣方再次查詢，對方才告知“因開證行與賣方銀行并無業(yè)務(wù)代理關(guān)系，故此證己開往有代理關(guān)系的某地銀行轉(zhuǎn)交”此時(shí)，船期已到、因合同規(guī)定貨物需直接運(yùn)抵加拿大，而此航線每月只有一班船，若錯(cuò)過這一次船期，則要推遲至下一個(gè)月才能裝船，這樣，將造成利息和費(fèi)用的損失。 電匯詐騙案例（下） 這時(shí)，港商提出改用電匯方式把貨款匯來，以促成該筆生意。鑒于以上情況，賣方只好同意并要求對方提供匯款憑證 件，確認(rèn)后馬上發(fā)貨。次日，港商便傳來了銀檸的匯款憑證，賣方財(cái)務(wù)人員持該匯款 件到銀行核對簽字無誤后以為款項(xiàng)已匯出，便放心地安排裝船。但

3、出運(yùn)后10多天，賣方才發(fā)覺貨款根本未到賬，大呼上當(dāng)。原來，該港商資信甚差，經(jīng)營作風(fēng)惡劣，瞄準(zhǔn)賣方急于銷貨的心理，玩弄花樣，先購買一張小額匯票，涂改后，再 過來，冒充電匯憑證，蒙騙賣方，使其遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失。 電匯詐騙案例評析（上） 匯款詐騙，是指詐騙者表面是正常貿(mào)易，實(shí)際上蓄意偽造、涂改信匯或電匯憑證，謊稱已支付或匯出貨款，企圖誘使出口企業(yè)發(fā)貨，以騙取其出口貨物的不法行為。 根據(jù)美國銀行的資料，全世界平均每年偽造的票據(jù)就有5億張之多。20世紀(jì)90年代的每一年中，偽造票據(jù)對美國境內(nèi)銀行造成的損失約為13億美元。1989年以來，我國各地也發(fā)生多起利用票據(jù)進(jìn)行詐騙的案件，給外貿(mào)企業(yè)及銀行造成巨大損

4、失。主菜單 電匯詐騙案例評析（中） 案例詐騙者首先以買方身份在正常貿(mào)易的幌子下，與出口企業(yè)（賣方）簽訂買賣合同，且規(guī)定采用信用證結(jié)算方式。然后詐騙者看準(zhǔn)時(shí)機(jī)后，別有用心地將信用證結(jié)算方式改為匯款方式，并設(shè)法偽造、涂改匯款憑證，刻意制造貨款已匯出的假象，哄騙賣方盡快地發(fā)貨。其目的就是要騙取出口企業(yè)的出口貨物。 案例中國內(nèi)出口商不明真相，只憑中間人介紹或僅聽對方信口開河，就草率簽約，又急于求成，在對方的誘惑下，盲目發(fā)貨，并誤以為貨款已收妥。 這類詐騙案中的“匯款憑證”其實(shí)只是一些加蓋銀行假印章的進(jìn)賬單，或者是經(jīng)過涂改、變造的匯票復(fù)印件和匯款委托書 件。 電匯詐騙案例評析（下） 防范類似上述匯款詐騙

5、案的措施:從事對外貿(mào)易的人員應(yīng)努力提高防詐風(fēng)險(xiǎn)意識，掌握真假匯款鑒別方法；注意調(diào)查客戶的資信情況，在簽合同前，委托專職、權(quán)威的咨詢機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行調(diào)查，降低上當(dāng)受騙的幾率；出口商應(yīng)加強(qiáng)與銀行、海關(guān)和運(yùn)輸部門的密切配合，發(fā)現(xiàn)案情，迅速通報(bào)有關(guān)方面，對詐騙者嚴(yán)懲。主菜單 D/A欺詐案例（上） 1995年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會上簽訂了出口500箱工藝品、金額為25萬港幣的合同。但在交易會過后兩個(gè)月，對方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為D/A

6、 90付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A 90天付款。 D/A欺詐案例（下） 于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)谻銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取了貨物。而90天期限已過，仍未見對方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對方總是借故推托，一會兒說商品銷路不好”賣不出去；另一會兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。被客戶推貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵

7、。 D/P after sight 欺詐案例（上） 1994年3月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）簽訂了一批勞保手套的出口合同，付款條件為D/P 45天。自1994年5月至同年10月不到半年時(shí)間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上均指定代收行為中東M銀行（據(jù)說此為進(jìn)口商所指定），付款人是P公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)50萬美元。托收行根據(jù)委托人（出口公司）指示，在托收面函中列明：DELIVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”（見票45天后付款交單），且印就文句：“SUBJECT

8、TO ICC322（依據(jù)國際商會第322號版本）?！?D/P after sight 欺詐案例（中） 但N銀行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不Y理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠(yuǎn)期不合常理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同、故以D/A方式放單”籍此推倭放單責(zé)任，拒絕履行付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，催其付款，但對方稱：日前資金緊張。暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽訂了”還款計(jì)劃書”。 D/P after sight 欺詐案例（下） 可是

9、，一晃兩個(gè)月過去，付款還是毫無動靜。于是，該出口公司不得不派人親往中東與進(jìn)口商交涉。但P公司老奸巨滑，一會兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會兒又稱貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付款等等，基本上否定了全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤影，這50萬美元貨款也就泥牛人海，杳無消息”。 遠(yuǎn)期付款托收業(yè)務(wù)糾紛案例(上) 2003年2月，國內(nèi)出口商A公司與美國進(jìn)口商B公司簽訂了一筆絲綢的貿(mào)易合同，付款條件是D/P50DAYS。A公司于2003年3月25日發(fā)貨，29日將有關(guān)單據(jù)交至國內(nèi)甲銀行（托收行）。經(jīng)審核，單單一致，甲銀行當(dāng)日將單據(jù)（包括全套正本提單）寄往其指定的

10、代收行乙銀行。4月6日，乙銀行來電稱單據(jù)收妥。 根據(jù)乙銀行4月6日的電報(bào)，甲銀行推算出該單據(jù)的付款到期日應(yīng)為5月25日，但到期后款項(xiàng)未達(dá)。經(jīng)甲銀行多次與A公司聯(lián)系，得知A公司與B公司之間正就付款一事商洽。5月30日，甲銀行發(fā)電催收，乙銀行回電稱尚未收到B公司的付款指示。 遠(yuǎn)期付款托收業(yè)務(wù)糾紛案例(中) 6月3日，乙銀行來電告知B公司做出承兌，到期日為7月22日。而乙銀行于到期日再次通知甲銀行B公司未付款，等待甲方指示。甲銀行通知A公司，并請其處理。7月28日，乙銀行來電稱B公司準(zhǔn)備贖單，要求提供正確單據(jù)（產(chǎn)地證）。 經(jīng)聯(lián)系A(chǔ)公司得知，B公司需持紡織品產(chǎn)地證通關(guān)，而A公司提交的卻是一般原產(chǎn)地證。

11、A公司遂于8月5日將紡織品產(chǎn)地證寄給B公司。8月15日甲銀行預(yù)計(jì)該單據(jù)已寄達(dá)B公司，便致電乙銀行請其協(xié)助敦促B公司付款。9月2日，A公司通知甲銀行B公司已付款，甲銀行遂發(fā)電要求乙銀行劃撥款項(xiàng)，但乙銀行一直未作答復(fù)。 遠(yuǎn)期付款托收業(yè)務(wù)糾紛案例 (下) 鑒于其后多次催款毫無進(jìn)展，加上貨物早已抵港，而乙銀行與B公司都未曾就倉儲費(fèi)、滯納金等問題提出任何要求，所以甲銀行懷疑貨物早已被B公司提走。于是，10月9日，甲銀行建議A公司與船公司接洽，了解貨物下落。7天后A公司書面通知甲銀行：B公司已于6月14日憑正本提單將貨物提走。甲銀行立即致電乙銀行，請其在7日內(nèi)將貨款及利息（提貨日至發(fā)電日利息）匯至甲銀行，

12、否則退回全套單據(jù)。7日后，款項(xiàng)仍未到，甲銀行根據(jù)A公司的書面指示要求乙銀行立即退單。10月25日，甲銀行收到乙銀行付款通知。至此，這起長達(dá)9個(gè)月之久的遠(yuǎn)期付款托收糾紛才得以解決。 跟單托收詐騙的防范（上）第一、在交易前，出口公司必須委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)調(diào)查了解進(jìn)口商的經(jīng)營作風(fēng)和資信情況，并設(shè)法弄清對方國家的商業(yè)、貿(mào)易習(xí)慣。第二、在簽約時(shí)，應(yīng)采用CIF價(jià)格成交，由我方投保，以控制貨物受損理賠的主動權(quán)。必要時(shí)，可加投出口信用保險(xiǎn)。第三、在選擇交單方式時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用D/P即期方式，并指定信譽(yù)可靠的代收行轉(zhuǎn)交單據(jù)和代收貨款，盡量避免采用D/A或D/P遠(yuǎn)期方式。 跟單托收詐騙的防范（下）第四、必須將全套正本

13、單據(jù)通過我方銀行寄出，以免喪失貨權(quán)，導(dǎo)致錢貨兩空。第五、密切注意貨物動向，及時(shí)聯(lián)系催收貨款。若對方提出改變付款方式，或延期支付，應(yīng)要求其提供銀行擔(dān)保，并加收利息；第六、假如進(jìn)口商拒不付款提貨，應(yīng)盡快接洽船公司安排貨物存?zhèn)}或轉(zhuǎn)售，不可輕易接受對方的無理要求，以免上當(dāng)受騙。主菜單信用證詐騙種類 根據(jù)欺詐行為主體不同，可分為： 受益人自謀的信用證欺詐 開證申請人自謀的信用證欺詐 受益人和船東共謀的信用證欺詐 開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐 開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐主菜單受益人自謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)：偽造全套單據(jù)或部分單據(jù)（主要是提單）；在單據(jù)中作欺詐性陳述（單據(jù)是真的，貨物非信用證

14、要求的貨物）；偽造變更信用證； 主要特征：出口商要求開立即期信用證；由出口商負(fù)責(zé)指定船務(wù)公司、船只、起運(yùn)港；品質(zhì)證書由出口商所在地有關(guān)機(jī)構(gòu)簽發(fā)；承運(yùn)人收貨收據(jù)不是信用證項(xiàng)下單據(jù)。受益人自謀的信用證欺詐案例一 1985年意大利一詐騙集團(tuán)，連續(xù)詐騙中國浙江溫州四個(gè)鋼材進(jìn)口合同。該集團(tuán)掛兩個(gè)牌予，一是鋼村貿(mào)易公司（中間商），另一個(gè)是船務(wù)公司（承運(yùn)人），利用這兩個(gè)公司的身份偽造提單及其他單據(jù)，偽造租用意大利某航運(yùn)公司的“歐洲快車”號輪承運(yùn)，騙取買方付款1400萬美元。由于提單及其他單據(jù)全是偽造的，貨物根本沒有裝船，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)責(zé)任，買方無法向保險(xiǎn)公司索賠，損失難以追回。受益人自謀的信用證欺詐案例二

15、 1977年，希臘貨輪“Lord Baron”號從新加坡裝了500噸糖賣給索馬里政府，但賣方偽造了一張載有2000噸糖的提單到銀行辦理了結(jié)匯，然后便逃之夭夭。而索馬里政府在付了錢以后，自然安心等待2000噸糖的到來，但當(dāng)船抵港后發(fā)現(xiàn)只有500噸糖，于是在盛怒之下降罪于船東，立即沒收了該輪并把船長收監(jiān)，后來，希臘政府通過外交途徑出面交涉，索馬里政府仍不予理會。最終迫于國際輿論的壓力，索馬里政府才把船、人釋放，但船東因此蒙受了巨大損失，而該船的船長在歸途中命喪黃泉。子菜單開證申請人自謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)為“軟條款”信用證 軟條款信用證詐騙是指詐騙分子要求開證行開出主動權(quán)完全掌握在開證方手中，能

16、制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)是變相的可撤消信用證，以便行騙出口企業(yè)和有關(guān)銀行。 “軟條款”信用證案例一（上） 某中行曾收到一份由香港某銀行開出的金額為117萬美元的信用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。來證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請人認(rèn)可并由開證行以修改書形式通知受益人” （THIS CREDIT 1S NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BAN

17、K IN FORM OF AN L/C AMENDMENT TO BENEFICIARY）?！败洍l款”信用證案例一（中） 該中行在將來證通知受益人時(shí)提醒其注意這一“軟條款”，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來，經(jīng)磋商，申請人要求撤銷該證，由香港另一家銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施” （SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF TH1S CREDIT ADV1SING NAME OF CARRYI

18、NG VESSEL AND SHIPMENT DATE）?！败洍l款”信用證案例一（下） 該條款可謂“換湯不換藥”，主動權(quán)仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)確認(rèn)修改書，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請人在深圳的代表，而且該進(jìn)出口公司正計(jì)劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貨之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方面暫停向該公司貸款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。“軟條款”信用證案例二 遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)公司簽訂了銷往香港的五萬立方米花崗巖砌石合同，總金額

19、高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同項(xiàng)下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后以信用證修改書的方式發(fā)出。” 該貿(mào)易公司收到來證后，即把質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表。裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。子菜單受益人和船東共謀的信用證欺詐 主要表現(xiàn)：偽造單據(jù)欺詐 保函換取清潔提單欺詐（CFR或CIF） 預(yù)借提單和倒簽提單欺詐 偽造全套單據(jù)信用證欺詐案例 我某外貿(mào)企業(yè)向國外一新客戶進(jìn)口一批高級產(chǎn)品

20、，按CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。 預(yù)借提單欺詐案例（上） 1985年3月29日，我國福建省某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司與日本國三明通商株式會社簽訂了進(jìn)口3000臺日產(chǎn)“東芝”牌RAC-30JE型窗式空調(diào)機(jī)的買賣合同。價(jià)格條件為C&F福州，總價(jià)款16950萬日元；賣方應(yīng)于6月30日前和7月30日前各交貨1500臺；付款條件：不可撤銷的即期信用證；日本國日歐集裝箱運(yùn)輸

21、公司分別于1985年6月30日和7月25日兩次提前簽發(fā)了WO15CO90、WO15CO97指名“大倉山”輪的已裝船提單。福建某經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作公司于7月25日接到第二批貨已裝船的電傳后，于7月29日與福安縣一家供銷企業(yè)公司以每臺2000元人民幣的價(jià)格簽訂了供銷合同。 預(yù)借提單欺詐案例（下） 但由于該批貨物實(shí)際于8月21日裝船，致使供銷企業(yè)公司與經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司解除合同并索賠違約金60萬元人民幣。因錯(cuò)過銷售旺季，加之國內(nèi)市場行情巨變，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司經(jīng)多方努力，無法在國內(nèi)銷售，最后被迫以每臺1700港元的價(jià)格向香港復(fù)出口，損失慘重。1986年3月17日，經(jīng)濟(jì)協(xié)作公司向上海海事法院起訴日本國日歐集裝箱運(yùn)輸公司

22、，要求其賠償因其預(yù)借提單所致的貨款損失3885.56萬日元，以及違約金、預(yù)期利潤、律師費(fèi)、差旅費(fèi)等合計(jì)人民幣141.7萬元。子菜單 開證申請人和受益人共謀的信用證欺詐 開證申請人與受益人相互勾結(jié)，或編造虛假。或根本個(gè)存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請開立信用證，所謂的賣方向開證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行的信用證付款，此時(shí)本應(yīng)托付給銀行的貨物或者根本不存在，或者貨物價(jià)值低廉，銀行成為信用證欺詐的受害者。 需要以低息融資的出口商也利用信用證保持現(xiàn)金流量，編造虛假交易，請求銀行對那些實(shí)際是由與信用證受益人緊密相關(guān)的當(dāng)事人開具的信用證進(jìn)行貼現(xiàn)。如果這些公司無法解決資金困難，留給銀行的就是一些巨額呆帳。

23、著名的案例有牟其中信用證詐騙案。 牟其中遠(yuǎn)期L/C詐騙案 1999年1月7日，牟其中在北京被抓捕并被移交給武漢警方，11月初，武漢中級人民法院首次開庭審理牟其中案，公訴人武漢市人民檢察院在起訴書中指控牟其中“嚴(yán)重侵犯國家金融理制度，采取虛構(gòu)進(jìn)口貨物的事實(shí)，騙取信用證，非法獲取資金，數(shù)額特別巨大”，“構(gòu)成信用證詐騙罪”。起訴書指控：1995年7月，牟其中虛構(gòu)進(jìn)口貨物的事實(shí)，以南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)法定代表人的身份與湖北某進(jìn)出口公司（以下簡稱H公司）簽訂總金額為1.5億美元的外貿(mào)進(jìn)口貨物協(xié)議，并通過H公司從中國銀行湖北分行對外開立180天遠(yuǎn)期信用證。牟其中遠(yuǎn)期L/C詐騙案 牟還指使其職員聯(lián)系交通銀行貴陽分行

24、為其提供具有擔(dān)保內(nèi)容的意見書作為開證的擔(dān)保文件。從1995年8月至1996年7月，南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)通過H公司在中國銀行湖北分行共開出180天遠(yuǎn)期信用證33份，開證總金額8,013.153萬美元，實(shí)際承兌信用證31份，承兌總金額達(dá)7,507.4萬美元。南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)從中支取2,197.809萬美元、4,158,121.19元人民幣，用于返還債務(wù)及集團(tuán)業(yè)務(wù)，余款用于開立信用證、支付利息及手續(xù)費(fèi)，給中國銀行湖北分行造成實(shí)際損失3,549.9478萬美元。牟其中遠(yuǎn)期L/C詐騙過程南德公司H公司中行湖北分行(開證行)議付行東澤公司代理進(jìn)口合同申請開證偽造單據(jù)開立匯票已承兌匯票交通銀行貴陽分行擔(dān)保開證已承兌匯票

25、其他金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)扣除手續(xù)費(fèi)后的余款承兌 假定8月1日開出3份243萬美元的180天遠(yuǎn)期信用證,則南德公司10月1日得到款項(xiàng),而向銀行付款為次年2月1日,南德公司公司已收到53 243萬美元款項(xiàng).循環(huán)時(shí)間2個(gè)月子菜單 開證申請人和開證行共謀的信用證欺詐開證申請人與開證行共謀的信用證欺詐多表現(xiàn)為申請人與開證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證，欺詐受益人。由于有開證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對受益人的欺詐性極大，由于受益人誤入“軟條款”的圈套，開證行免除了付款責(zé)任，買方獲取了欺詐利益，受益人所面臨的是巨大的損失和艱難的司法救濟(jì) 開證行倒閉案例(上) 2000年7月13日，國內(nèi)甲銀行（議付行）收到了

26、荷蘭乙銀行(開證行)開出的一筆信用證，申請人為荷蘭H公司，受益人為上海A公司。9月2日，受益人交單。9月3日，甲銀行審查單據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)單據(jù)有三點(diǎn)不符點(diǎn)，并向受益人提示。但受益人稱，對方客戶是合作較好的伙伴，過去曾與之作過兩筆相同業(yè)務(wù)，均存在類似不符點(diǎn)，貨款已收回，不存在風(fēng)險(xiǎn)。所以甲銀行在寄單時(shí)未作不符點(diǎn)提示，于9月3日將單據(jù)寄出。10月12日，乙銀行來電提出拒付，并提出兩點(diǎn)處理意見：1、退回單據(jù)； 2、單據(jù)交申請人，待申請人付款后，償付甲銀行。此時(shí)甲銀行收到其上級行 電報(bào)，開證行乙銀行已被銀行管理當(dāng)局強(qiáng)行關(guān)閉接管，其資產(chǎn)正待清理中。 開證行倒閉案例(下) 甲銀行與A公司商洽后，10月17日回電乙

27、銀行，同意第二條意見。但10月25日、27日乙銀行兩次來電要求撤證退單，均被甲銀行拒絕。11月20日甲銀行回電，已作債權(quán)登記，不同意退單，但同時(shí)獲悉，貨物早已被申請人H公司憑銀行的提貨單擔(dān)保提走。 這樣，甲銀行多次聯(lián)系乙銀行，均未達(dá)成一致意見。直至2001年8月11日，荷蘭某銀行向A公司出具了書面承諾書，聲稱如甲銀行對荷蘭乙銀行出具放棄債權(quán)聲明并將信用證項(xiàng)下全部文件無條件交付H公司，則可付清全部貨款。受益人A公司在此情況下，只好向甲銀行提出拋棄債權(quán)聲明，簽署了交付單證同意書。至此，這起銀行倒閉案于2001年8月12日從表面上宣布了結(jié)。但據(jù)悉，至今受益人A公司仍未收到信用證項(xiàng)下相應(yīng)貨款。 開證行

28、倒閉案例評析(上) 開證行的資信是審證的主要內(nèi)容之一。開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任，開證行出問題的話，受益人受損失是絕對會有的，只是損失的大小問題而已?？刹扇〈胧?受益人在對信用證開證行的作用有所懷疑的情形下，可以要求開證行授權(quán)另一家著名銀行加以保兌，以避免開證行的信用風(fēng)險(xiǎn)。 UCP600規(guī)定，保兌行在提交的單據(jù)完全符合信用證規(guī)定的情況下有責(zé)任履行付款，而且這種付款責(zé)任不同于議付行的付款，是終局性的，不得追索。出口方銀行在收到信用證時(shí)，要注意把關(guān)，對于一些平時(shí)來證少的銀行及陌生銀行的直接來證，要嚴(yán)格登記；同時(shí)，記載和積累代理行、往來行的業(yè)務(wù)資料，對其付款效率、配合態(tài)度、資信程度要有記錄。 開證行

29、倒閉案例評析(下) 單據(jù)相符是出口商安全收匯的前提。(目前銀行議付單據(jù)中，企業(yè)出單差錯(cuò)率約50%，不符點(diǎn)出單約30%左右)給銀行審單、議付及安全結(jié)匯帶來風(fēng)險(xiǎn)?？刹扇〈胧?出口公司應(yīng)努力做到高質(zhì)量制單、無差錯(cuò)出單。這樣既便在開證行倒閉的情況下，只要單證完全相符，受益人完全有希望通過法律手續(xù)索償?shù)截浛睢?議付行(甲銀行) 嚴(yán)格把好單證相符關(guān)，凡存在不符點(diǎn)的單據(jù)，均應(yīng)要求出口公司提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保函，并在寄單索匯時(shí)提示不符點(diǎn)，同時(shí)對不符點(diǎn)出單的單據(jù)，進(jìn)行嚴(yán)格登記，跟蹤催收，確保安全及時(shí)收匯。開證行乙銀行提出拒付退單時(shí)，議付行甲銀行有充分的依據(jù)證明貨物已被申請人憑保提走(UCP不允許)，甲銀行應(yīng)以理交涉，維

30、護(hù)自身及出口商的權(quán)益。信用證打包放款詐騙案例（上） 浙江省某出口企業(yè)（受益人）曾拿一份由新加坡盤谷銀行開來的金額為288萬美元的信用證來到G中行，要求速做出口打包放款，以便向進(jìn)口商在廈門的合資企業(yè)購進(jìn)卡其布原料，經(jīng)加工后再將產(chǎn)品（卡其褲）返銷國外。G中行有關(guān)人員詳細(xì)審核了該份信用證后，拒絕了受益人的要求，理由有三：其一、該證限制在開證行議付（即驗(yàn)單付款），其他行只能做局外議付，風(fēng)險(xiǎn)較大；其二、該證帶有這樣的“陷阱條款”：“受益人方的銀行在做到任何修改后，必須通知開證行并得到其確認(rèn)電證實(shí)已開出此修改”，這條制約了受益人的主動權(quán)，對其非常不利；其三、申請人并非實(shí)際進(jìn)口商，亦未曾與受益人訂有任何合同

31、或協(xié)議，資信不明。打包放款詐騙案例（下） 但受益人遭拒絕后，并未放棄這筆交易，而是繼續(xù)向其他銀行提出融資要求。后來湖州市某銀行因不了解這筆交易的復(fù)雜性及該信用證的特殊性。給受益人融通了400萬元人民幣。受益人將這筆錢作為購貨款，匯往實(shí)際進(jìn)口商在廈門的銀行賬戶。實(shí)際進(jìn)口商騙到錢后，馬上將其轉(zhuǎn)移國外，覓無蹤影，其在廈門的合資企業(yè)也已宣布倒閉。而受益人只收到相當(dāng)于人民幣90萬元的卡其褲布料，產(chǎn)品找不到銷路，全部積壓倉庫，直接造成經(jīng)濟(jì)損失達(dá)人民幣300多萬元，教訓(xùn)十分深刻。主菜單 出口保理詐騙案例1（上） 某出口商就其一批電器出口到香港向國內(nèi)某出口保理商（下稱M保）提交了一份100萬美元的保理信用額度

32、申請。M保當(dāng)即委托香港某進(jìn)口保理商（下稱P保）對進(jìn)口商（債務(wù)人）進(jìn)行資信評估。稍后。P保批復(fù)了20萬美元的保理信用額度。于是，出口商便放心地按對方要求發(fā)貨，并將價(jià)值23萬美元的債權(quán)賬單轉(zhuǎn)讓給M保。M保隨即根據(jù)代理商之間的委托協(xié)議將全套單據(jù)寄給P保，并憑出口商出具的保理融資申請書向其預(yù)付了保理額度的80金額（計(jì)16萬美元）。 出口保理詐騙案例1（下） 然而，當(dāng)應(yīng)收賬款到期時(shí)，債務(wù)人并沒有如期付款，而是通過P保來電告知M?！柏浳镔|(zhì)量有問題”。據(jù)此、P保即以出現(xiàn)貿(mào)易糾紛為由，免除其作為進(jìn)口保理商應(yīng)在發(fā)票付款到期日后第90天進(jìn)行發(fā)票全額賠付的責(zé)任。后來，雖經(jīng)M保多次聯(lián)系P保敦促債務(wù)人付款，但一直未果。

33、最后，不得不訴訟法律，以等候曠日持久的裁決。 出口保理詐騙案例2（上） 2003年5月，國內(nèi)某出口商向某出口保理機(jī)構(gòu)（A銀行）申請出口保理業(yè)務(wù)，要求為其在美國的進(jìn)口商申請20萬美元的信用額度。在獲得A銀行批準(zhǔn)后，出口商立即向進(jìn)口商發(fā)出價(jià)值約20萬美元的貨物，然后將有關(guān)賬單轉(zhuǎn)讓給A銀行，并從中獲得了預(yù)付款。 但到了6月份，A銀行收到進(jìn)口商通過進(jìn)口保理機(jī)構(gòu)（B銀行）發(fā)來的拒付電，聲稱：貨物質(zhì)量不合要求；交貨太遲。按照國際保理商聯(lián)合會制定的國際保理業(yè)務(wù)規(guī)則第14條規(guī)定：“只要進(jìn)口商提出抗辯，進(jìn)口保理商就可解除擔(dān)保付款責(zé)任，一切糾紛將由進(jìn)出口商自行協(xié)商解決?！庇谑倾y行將此情況迅速通知出口商。隨后，出口

34、商聲明：“貨物經(jīng)中國商檢局檢驗(yàn)合格，且按雙方商定的時(shí)間交貨，故進(jìn)口商拒付理由不成立?！?出口保理詐騙案例2（下） 經(jīng)進(jìn)一步了解，銀行得知買賣雙方交易極不規(guī)范，既沒有正式簽訂貿(mào)易合同，也沒有直接進(jìn)行業(yè)務(wù)聯(lián)系，而是通過某代理商洽談業(yè)務(wù)。為了體現(xiàn)保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，銀行數(shù)次去電B銀行，請求協(xié)助調(diào)查、催收貨款。B銀行復(fù)電稱：“進(jìn)口商希望貨款折扣或退貨解決紛爭?！钡隹谏叹芙^接受。因雙方都未能提供足夠的證據(jù)，故銀行建議出口商盡快收集有利證據(jù)，以便必要時(shí)訴諸法律，同時(shí)，委托代理商尋找新客戶，處置貨物。 最后經(jīng)各方積極配合，買賣雙方達(dá)成協(xié)議：買方支付貨款的，了結(jié)此案。至此，這場長達(dá)半年之久的紛爭結(jié)束。但顯然，出口方已蒙受了一定的經(jīng)濟(jì)損失。 出口保理詐騙案例2評析詐騙特點(diǎn)：詐騙者(進(jìn)口商)打著正常貿(mào)易幌子，通過出口商向當(dāng)?shù)乇＠頇C(jī)構(gòu)(銀行)申請萬美元的保理信用額度；進(jìn)出口雙方交易極不規(guī)范，業(yè)務(wù)聯(lián)系是通過中介代理進(jìn)行的；出口商在保理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)買方信用額度后，即向進(jìn)口商發(fā)貨，并將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給出口保理