2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題25

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題25姓名年級學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題L某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價3元/股，主承銷 商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,本次發(fā)行股票上市之日 起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2. 95元/股購人2億 股、以2. 90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費用，發(fā)行人募集的資金為（）O330. 3 億元330億元318億元 V300億元解析：（1）本次發(fā)行的新股數(shù)量=包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量，超額配售選擇權(quán)數(shù)量為 100X10%=10億股.購買數(shù)量為4億股

2、，增發(fā)數(shù)量=10-4=6億股。（2）發(fā)行人 募集的資金：（包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量）X發(fā)行價=（100+6） X3=318億元。2.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合一定的條件，以下哪條不屬于 這個條件（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產(chǎn)不得 作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）。A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的 股權(quán)投資應劃分為長期股權(quán)投資 VB.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股 權(quán)投資不應劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)

3、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應劃分 為長期股權(quán)投資，并按照本錢法進行核算D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn) 讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，那么該股權(quán)投 資應劃分為長期股權(quán)投資，并按照本錢法進行核算解析：A、B,對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管 是否處于股權(quán)分置改革過程中，均應將其劃分為長期股權(quán)投資；C、D,根據(jù)財 政部2014年3月13日財會2014 14號，新修訂企業(yè)會計準那么第2號一長期 股權(quán)投資第二條：本準那么所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實施 控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及

4、對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長 期股權(quán)投資準那么僅規(guī)定當具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分 為長期股權(quán)投資核算，對于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資， 不管其在活躍市場上有沒有報價，也不管其公允價值能不能可靠計量，均劃分 為“金融資產(chǎn)”（本章所述的“金融資產(chǎn)”，一般情況下應劃分為“可供出售 金融資產(chǎn)”）。（注：修訂以前的規(guī)定是，對于不具有控制、共同控制或重大 影響、在活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資，劃分為 長期股權(quán)投資，并按本錢法核算。在活躍市場有報價或公允價值能夠可靠計量 的權(quán)益投資應作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當期損益

5、的金融資產(chǎn)核算）.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財 務困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲 公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關(guān)稅費 的影響）。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2012年 12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關(guān)債務解除手續(xù)。該債 務重組的重組日為（）。2012 年 10 月 30 日2012 年 11 月 15 日2012 年 11 月 20 日2012 年 12 月 31 日 V解析：債務重組日即債務重組完成日，即債務人履行協(xié)議或法院

6、裁定將相關(guān)資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金 資產(chǎn)抵債，應按最后一批運抵并辦理債務解除手續(xù)日期為債務重組日，因此選 項D正確。.甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收 入的10%支付使用費，使用期10年。2012年丁公司實現(xiàn)銷售收入100萬元； 2013年丁公司實現(xiàn)銷售收入150萬元。假定甲公司均于每年年末收到使用費， 不考慮其他因素。甲公司2013年應確認的使用費收入為（）萬元。1015 V250解析：2013年應確認的使用費收入金額=150X10%=15 （萬元）.以下說法符合上市公司證券發(fā)行管理方法規(guī)定的是（）。A.非公開

7、發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90% 或前一個交易日均價的90%B.增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日 的均價 JC.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前 一個交易日的均價D.別離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個 交易日均價或前一個交易日的均價解析：A,非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股 票均價的90%； C、D,均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易目的 均價”，而非“或”。. A公司為增值稅一般納稅人，以下關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

8、OA.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票設(shè)備價款為500000元，增值稅額為85000 元，發(fā)生的運輸費為1000元，那么入賬價值為501000元B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更 VC.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，那么應 于資本化支出為50萬元解析：A,運費1000元可進行進項稅抵扣，不能全部計入固定資產(chǎn)初始本錢； C,日常修理費用應費用化直接計入當期損益，一般計入管理費用，企業(yè)專設(shè)銷 售機構(gòu)的，計入銷售費用；D,應扣除被替換局部賬面價值。30.甲企業(yè)2013年11月3日，銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價

9、20元，本錢 10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已 于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗確認可能的退貨率為10%。2014年3 月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準報出，截至2014年3月31日，實 際退貨率為5%,問2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。A.確認預計負債100萬B.確認預計負債50萬C.對甲公司的利潤影響95萬JD.對甲公司的利潤影響90萬此題考的是資產(chǎn)負債表日后事項（涵蓋的期間）和附有銷售退回條件的商品銷 售的會計處理。根據(jù)準那么規(guī)定.資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋的期間是自資產(chǎn)負債 表日次日起，至財務報告批準報出日止的一段時間。此題

10、中資產(chǎn)負債表日后事 項涵蓋的期間為2014年1月1日至2014年3月31日，在此期間發(fā)生的調(diào)整事 項均應當調(diào)整。因此2014年3月31日，實際退貨率為5%應當對資產(chǎn)負債表 日按照10%確定退貨率的相關(guān)處理進行調(diào)整。最終調(diào)整為5%退貨率進行處 理。故該筆業(yè)務2013年甲公司調(diào)整后的會計處理為：11月3日銷售時借:應收賬款234貸：主營業(yè)務收入200應交稅費應交增值稅（銷項稅額）34同時結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：主營業(yè)務本錢100貸：存貨1002013年11月30估計的銷售退回會計處理為：借：主營業(yè)務收入10貸：主營業(yè)務本錢5預計負債531.以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有()。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)

11、務B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更V解析：A,應為“發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務”，并非只能經(jīng)營一種業(yè)務；B,創(chuàng) 業(yè)板關(guān)于主營業(yè)務沒發(fā)生變更的要求年限是兩年，并非三年：C,不包括監(jiān)事。 32.甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存 貨公允價值為1000萬元，增值稅率17%,甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公 司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換 具有商業(yè)實質(zhì)。那么A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的入賬價值分別是()。640萬元和480萬元742.

12、82萬元和557. 18萬元J645. 7萬元和484. 3萬元571. 4萬元和428. 6萬元解析：具有商業(yè)實質(zhì)，換出資產(chǎn)有公允價值，換入資產(chǎn)無公允價值的，換入資 產(chǎn)總本錢按照換出資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)確認，各項換入資產(chǎn)的本錢按照換入資 產(chǎn)的原賬面價值占換入資產(chǎn)原賬面價值總額的比例進行分配。換入資產(chǎn)總本錢 =換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅 額+支付的其他應計入換入資產(chǎn)本錢的稅費土補價=1000+170+130=1300萬元A 專利入賬價值=1300X640 / (640+480) =742. 82B 專利入賬價值=1300。480 /(640+480)

13、=557. 18 (或 1300-742. 82)33.以下各項中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是()。A.實際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務人與控股股東控股的其他公司達成債務重組協(xié)議V解析：A導致資產(chǎn)和負債同時減少，不影響所有者權(quán)益；B所有者權(quán)益內(nèi)部變 動，所有者權(quán)益不變；C選項，股東大會決議宣告分配時不做賬務處理，待增 資手續(xù)辦理完成后做“借：利潤分配貸：股本”也不影響所有者權(quán)益總額；D 選項，上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準那么監(jiān)管問題解答2009年第2期“問題1:對于上市公司的控股股東、控股股東控制的其他關(guān)聯(lián)方、上市公司的實質(zhì)控 制人對上市公司進行直接或間接的捐贈、債

14、務豁免等單方面的利益輸送行為， 如何進行會計處理？解答：由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得 上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應認定為其經(jīng)濟實質(zhì)具有 資本投入性質(zhì)，形成的利得應計入所有者權(quán)益。上市公司與潛在控股股東之間 發(fā)生的上述交易，應比照上述原那么上進行監(jiān)管?！绷硗庖⒁猓鲜泄?2008年報工作中應注意的會計問題：“在未達業(yè)績承諾時控股股東根據(jù)承諾 補足差額的會計處理問題。上市公司收到的由其控股股東或其他原非流通股股 東根據(jù)股改承諾為補足當期利潤而支付的現(xiàn)金，應作為權(quán)益性交易計入所有者 權(quán)益。.以下關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的有（）。A.融資融券客戶信用

15、證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應 當減去客戶融資金額B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T2日前20個交易日（含T2日） 的日均持有非限售A股市值VC.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T H）前兩個交易日（T- 2日）日中為準D.投資者T1日時將其持有的市值全部賣出的，那么該投資者在T日的申購無 效解析：A.根據(jù)上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上按市值申購實施方法，融資 融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn) 融通擔保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。B,投資者 持有的市值以投資者為單位，按其T2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)

16、上申購 日）前20個交易日（含T2日）的日均持有市值計算，投資者持有多個證券 賬戶的，多個證券賬戶的市值合并計算。C,確認多個證券賬戶為同一投資者持 有的原那么為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”、“有效身份證明文件 號碼”均相同，證券賬戶注冊資料以T2日日終為準。D,投資者T1日時將 其持有的市值全部賣出的，該投資者在T日的申購有效。.根據(jù)企業(yè)會計準那么的規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說法正確的有（）。A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應當在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、 交易類型及交易要素。如果該關(guān)聯(lián)交易不具有重要性，即對企業(yè)財務狀況、經(jīng) 營成果沒有重大影響，那么類型相似的交易可合并披露B

17、.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應當在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系 的性質(zhì)、交易類型及交易要素C.企業(yè)無論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應當在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接 控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息VD.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，才需要在在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控 制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息解析：A,關(guān)聯(lián)方交易的披露應遵循重要性原那么，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果有 重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應當分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型披露，不具有重要性的， 類型相似的非重大交易可合并披露。.股票期權(quán)可能風險有限但收益無限的情形有（）。A.買入看漲期權(quán)VB.買入看跌期權(quán)C.賣出看漲期權(quán)D.賣出看跌期權(quán)解析

18、：對于A,買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失期權(quán)費，損失有限.但是， 如果股票價格越是大于執(zhí)行價格，那么買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所 以，買入看漲期權(quán)風險有限收益無限。對于B,買入看跌期權(quán)，最好的情況是 股價為零，以執(zhí)行價格賣出股票。最壞的情況是損失期權(quán)費。所以，買入看跌 期權(quán)損失有限、收益也有限。對于C,賣出看漲期權(quán)，最好的情況是對方不執(zhí) 行期權(quán)，獲得期權(quán)費，收益有限。壞的情況是對方執(zhí)行期權(quán)，需要給付對方股 價與執(zhí)行價格之間的差價，股價越高，損失越大，風險無限。所以，賣出看漲 期權(quán)風險無限收益有限。對于D,賣出看跌期權(quán)，最好的情況是股價高于執(zhí)行 價格.對方不執(zhí)行期權(quán)，獲得期權(quán)費用。最壞的

19、情況是，股價為零，支付等于 執(zhí)行價格之間的差價給對方。所以，賣出看跌期權(quán)風險有限收益風險也有限。 所以正確答案是A。.以下關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）。A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易 日股票均價B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年JD.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財務狀況如何，必須提供擔保和進行 信用評級解析：A,不低于募集說明書公告日前20個和前1個交易日股票均價：B,創(chuàng)業(yè) 板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D,最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不 低于人民幣15億元的可免于提

20、供擔保。38.甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬用于建造廠房。年利率6%,借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當日支付施工款3000萬，剩余款項存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可 預見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個月，于12月1日重新開工，2010年12月31 日完工。那么甲公司該廠房2010年度資本化的利息費用為（）萬元。250 J300225175解析：因可預見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時間多長都不應當暫停資 本化。應于資本化的金額為5000X6%-50=250萬元。此題注意，此題開工前支 付的借款費用應該費用化，即2009年支付的利息

21、費用75萬元（5000X6%X3 /12）應該費用化，計入當期財務費用。.以下哪些人員應當在發(fā)行保薦書上簽字（）。I .保薦機構(gòu)法定代表人H.保薦業(yè)務負責人HI.保薦代表人W.保薦業(yè)務部門負責人 TOC o 1-5 h z I.II.IVI.III.IVI.II.III VI.II.III. IV解析：保薦方法第五十條保薦機構(gòu)法定代表人、保薦業(yè)務負責人、內(nèi)核負 責人、保薦代表人和工程協(xié)辦人應當在發(fā)行保薦書上簽字，保薦機構(gòu)法定代表 人、保薦代表人應同時在證券發(fā)行募集文件上簽字。.以下屬于非經(jīng)常性損益的是（）。I .乙公司向甲公司按照年利率20%進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息1

22、00萬H.甲公司因 地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備III.單獨測試的應收賬 款壞賬準備的轉(zhuǎn)回W.銀行支付儲戶的利息 TOC o 1-5 h z I.II.IVI.III.IVI.II.IIIVI.II.III.IV解析：I ,計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費，屬于非經(jīng)常性損 益III,因不可抗力因素，如遭受自然災害而計提的各項資產(chǎn)減值準備屬于非 經(jīng)常性損益。III,單獨進行減值測試的應收款項減值準備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損 益；IV,對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均屬于經(jīng)常性損益（如銀 行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等）。.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)

23、部審計的說法正確的有（）。I.內(nèi)部審計部門應至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告n.內(nèi)部審計部門應 當至少每半年向?qū)徲嬑瘑T會報告一次內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況ni.內(nèi)部審計部 門應當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計w.上市公司應當在股票上 市后6個月建立內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計部門I . II. III. IVI . III. IV JII. III. W D. I . II. IV 解析：根據(jù)深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運作指引，內(nèi)部審計部門 應當至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況。42.關(guān)于或有事項，以下處理正確的有（）。.2012年12月，甲公司涉及一樁

24、經(jīng)濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為90%,賠償金額在300400萬之 間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實際情況合理預計了預計 負債，甲公司財務報表批準報出日為2013年3月31日，2013年3月30日， 甲公司收到法院判決書，判決甲公司應賠償500萬元，那么甲公司2012年度的財 務報表中應調(diào)減預計負債350萬，調(diào)增其他應付款500萬，同時調(diào)增營業(yè)外支 出150萬H. 2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性 為51%,假設(shè)敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月， 乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，那么乙公司直接在當月（2013年2月）

25、 確認營業(yè)外支出500萬元III. 2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認 為很可能敗訴，已依據(jù)當時實際情況和所掌握的證據(jù)合理預計了 200萬預計負 債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，那么丙公司應沖減 2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計人2012年9月營業(yè)外支出300萬元 IV. 2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，但敗訴需 賠償?shù)木唧w金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月，乙公司收 到法院判決，應賠償500萬元，那么乙公司直接在2013年2月確認營業(yè)外支出 500萬元A. I . II. IV B. I . III.

26、 IV C. I . III . IV V解析：I ,應按照資產(chǎn)負債表日后事項處理，題中表述正確；H,應當按照重 大會計過失更正的方法進行處理；III,應按照差額確認或沖減當期；W,在該 項損失實際發(fā)生的當期，直接計入當期營業(yè)外支出。.以下各項中，屬于利得的有（）。I.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金II.投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額III.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益W.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價值變動產(chǎn)生的收益I . II. III. IVI . II. WI . IIIII. IV V解析：出租投資性房地產(chǎn)收取的租金屬于日?；顒?；利得與投資者投入資本無 關(guān)。.根據(jù)證券

27、發(fā)行上市保薦業(yè)務管理方法的規(guī)定，以下是發(fā)行保薦書的必備 內(nèi)容的有（）。I.保薦機構(gòu)內(nèi)部審核程序簡介及內(nèi)核意見II.發(fā)行人存在的主要風險m.相關(guān)承諾事項w,對發(fā)行證券上市持續(xù)督導工作的具體安排I . III. WII. III. WI . II. Ill VI . II. III. IV解析：w為上市保薦書的內(nèi)容。.以下什么情況下需計提金融資產(chǎn)減值準備（）。I.發(fā)生嚴重財務困難II.利息支付違約、逾期III.發(fā)生重大財務困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼 續(xù)交易IV.經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資本錢II. III.I . II.I . II.I . III.WIII. IV VIIIW

28、解析：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不需確認資產(chǎn)減值損 失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀 證據(jù)說明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應當確認減值損失，計提減值準備。以上都 是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。46.以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務融資工具中，有待歸還余額不 得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（ ）。I.短期融資券H.中期票據(jù) III.超短期融資券W.中小企業(yè)集合票據(jù)。I . II. III. IVI . IL W JII. III. IVIII. IV解析：銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引第四條：“企業(yè)發(fā) 行短期融資券應遵守

29、國家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待歸還余額不得超過企業(yè) 凈資產(chǎn)的40%?！便y行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務指引第四條： “企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待歸還余額不得超過 企業(yè)凈資產(chǎn)的40%?！便y行間債券市場非金融企業(yè)超短期融資券業(yè)務規(guī)程 （試行）規(guī)定，超短期融資券，是指具有法人資格、信用評級較高的非金融 企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)的短期融 資券。未作出“待歸還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%”不得超過40%的限 制，超短融可突破40%的限制。銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè) 務指引第五條：“企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應遵守國家相關(guān)法律法規(guī)。任一

30、企業(yè)集 合票據(jù)待歸還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%?！便y行間債券市場非金融 企業(yè)債務融資工具非公開定向發(fā)行規(guī)那么規(guī)定，在銀行間債券市場以非公開定 向發(fā)行方式發(fā)行的債務融資工具稱為非公開定向債務融資工具，證券法中 僅對公開發(fā)行公司債券有“累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)百分之四十”的限 定，對非公開發(fā)行債券并無明確規(guī)定，因此定向工具規(guī)?？赏黄苾糍Y產(chǎn)40%的 限制。.上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下 降，以下保代的哪些回復符合邏輯（）。I.毛利率降低主要原因是低價格銷售給子公司代為銷售II.備用金較高，導致應收賬款周轉(zhuǎn)率降低III.在建 工程未完工，導致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低

31、W.因接到一個大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn) 量，增加產(chǎn)品儲藏，導致流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低I . II. IIII . IIIII. IV VI . II. III. IV解析：銷售給子公司在合并報表中會進行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的合理因 素；備用金一般是在“其他應收款”核算，與應收賬款周轉(zhuǎn)率沒有關(guān)系。.以下關(guān)于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）。I.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個月內(nèi)申報離職，其所持股份自 申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓H.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市 后第一年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的超過了其持股的25%,不符合規(guī)定III.上交所上市公司3月 10日公告年報，2月28日

32、董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定W.深圳證券交易 所主板上市公司，首發(fā)上市后。監(jiān)事6個月以后申報離職，其所持股份18個月C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不 得超過上市公司合并報表凈利潤的30% VD.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得 超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%解析：C,應當是不得超過上市公司合并報表凈利潤的50%。.以下做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為本錢模式B.因預計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準備全部予以轉(zhuǎn)回 C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的

33、研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成 本D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對被投資單位由具有重 大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán).故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為本錢法核算 V 解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準那么的規(guī)定，因此違背會計信息質(zhì) 量可比性要求。.以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1 日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100%股權(quán)，能夠決定B公司的財務 及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從

34、甲公司處購入B公司 100%股權(quán)，購人后A公司可對B公司實施控制D. A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上， 20n年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)， B公司仍持續(xù)經(jīng)營 V解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)（或業(yè) 務）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務。A僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè) 務，從而不屬于企業(yè)合并，B沒有取得控制權(quán)，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu) 成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時間缺乏1年。不能認定為同一控制下企業(yè) 合并。5.以下關(guān)于平安邊際和邊際貢獻的表述中，錯誤的選項是（）。A.邊際貢獻的大小，與固定本錢支

35、出的多少無關(guān)B.邊際貢獻率反映產(chǎn)品給企業(yè)做出貢獻的能力C.提高平安邊際或提高邊際貢獻率，可以提高利潤D.降低平安邊際率或提高邊際貢獻率，可以提高銷售利潤率 V內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 TOC o 1-5 h z I.II.HI VII.III.IVI.III.IVI.II.III.IV解析：創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引規(guī)定，上市公司董、監(jiān)、高在首次公開發(fā) 行股票上市之日起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 其直接持有的本公司股份；在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個 月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司 股份。深主板無此規(guī)定。B根據(jù)公司法的規(guī)定，

36、董、監(jiān)、高持有公司股 份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。符合轉(zhuǎn)讓條件的，在任職期 間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。.以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的選項是（）。I .可轉(zhuǎn)換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交 換公司債券必須以其預備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物 II.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換的 是公司新發(fā)行的股票III.可轉(zhuǎn)換公司債券可以約定轉(zhuǎn)股價向下修正條款，可交 換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款W.可交換公司債券的發(fā)行人是 上市公司的股東，可轉(zhuǎn)換公司債券

37、的發(fā)行人是上市公司I.II.W J TOC o 1-5 h z I.II.IllII.III.WI.II.III.IV解析：上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定第五條：募集說明書應 當事先約定交換價格及其調(diào)整、修正原那么。假設(shè)調(diào)整或修正交換價格，將造成預 備用于交換的股票數(shù)量少于未歸還可交換公司債券全部換股所需股票的，公司 必須事先補充提供預備用于交換的股票，并就該等股票設(shè)定擔保，辦理相關(guān)登 記手續(xù)。 TOC o 1-5 h z .國有獨資公司的以下行為.應由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的是（）。.合并n.分立ni.解散w.增加注冊資本I.II.III. IV VI.II.WII.III.WI.

38、ILIII解析：公司法第六十六條：“國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股 東會的局部職權(quán)，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或 者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定；其中， 重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準。前款所稱重要的國有獨資公司，按照國 務院的規(guī)定確定?！?境外法人機構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)上市公司收購管理辦 法，應向證監(jiān)會提交的文件有（）。I.其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明II.財務顧問

39、出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的 條件、具有收購上市公司能力的核查意見ni.收購人接受中國司法、仲裁管轄 的聲明w.基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)開展計劃可行性的說 明I . III.I . II.I . II.I . II.WWIIIIII. IV J解析：收購人公告上市公司收購報告書時，應當提交以下備查文件：（1）中國 公民的身份證明，或者在中國境內(nèi)登記注冊的法人、其他組織的證明文件；（2）基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)開展計劃可行性的說明，收 購人擬修改公司章程、改選公司董事會、改變或者調(diào)整公司主營業(yè)務的，還應 當補充其具備規(guī)范運作上市公司的管理能力的說明；（

40、3）收購人及其關(guān)聯(lián)方與 被收購公司存在同業(yè)競爭、關(guān)聯(lián)交易的，應提供防止同業(yè)競爭等利益沖突、保 持被收購公司經(jīng)營獨立性的說明；（4）收購人為法人或者其他組織的，其控股 股東、實際控制人最近2年未變更的說明；（5）收購人及其控股股東或?qū)嶋H控 制人的核心企業(yè)和核心業(yè)務、關(guān)聯(lián)企業(yè)及主營業(yè)務的說明；收購人或其實際控 制人為兩個或兩個以上的上市公司控股股東或?qū)嶋H控制人的，還應當提供其持 股5%以上的上市公司以及銀行、信托公司、證券公司、保險公司等其他金融 機構(gòu)的情況說明；（6）財務顧問關(guān)于收購人最近3年的誠信記錄、收購資金來 源合法性、收購人具備履行相關(guān)承諾的能力以及相關(guān)信息披露內(nèi)容真實性、準 確性、完整

41、性的核查意見；收購人成立未滿3年的，財務顧問還應當提供其控 股股東或者實際控制人最近3年誠信記錄的核查意見。境外法人或者境外其他 組織進行上市公司收購的，除應當提交上述第（2）項至第（6）項規(guī)定的文件 外，還應當提交以下文件：（1）財務顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn) 略投資的條件、具有收購上市公司的能力的核查意見；（2）收購人接受中國司 法、仲裁管轄的聲明。.按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）。I.上交所上市公司II.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份III.深交所中小板上市公司IV.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司 TOC o 1-5 h z I.II.IVII.III.WI.II.III. IV

42、 JI.II.Ill解析：管理方法相對于原公司債券發(fā)行試點方法發(fā)行主體由原來限于 境內(nèi)證券交易所上市公司、發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份公司、證券公司擴 大到所有公司制法人。原證監(jiān)會公告201129號規(guī)定的創(chuàng)業(yè)板上市公司只能非 公開發(fā)行公司債券廢止。.可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二 級市場價格為46元每股，那么以下說法正確的有（）。I .債券的轉(zhuǎn)換價值為115元n.轉(zhuǎn)換平價為43. 2元III.此可轉(zhuǎn)債為升水W.可轉(zhuǎn)債貼水率為 6. 09% TOC o 1-5 h z I.III.WI.II.IllI.II.IV VI.II.III.IV解析：轉(zhuǎn)換比例=1

43、00+40=2. 5,轉(zhuǎn)換價值=46X2. 5=115市場價格108元，因 此為貼水，貼水率=（115-108） 4-115=6. 09%。轉(zhuǎn)換平價=108+2. 5=43. 2。.關(guān)于持有待售的固定資產(chǎn)，以下說法中正確的有（）。I.企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應當對其預計凈殘值進行調(diào)整II.劃分為持有待售的固定資產(chǎn) 必須滿足企業(yè)已經(jīng)就處置該固定資產(chǎn)作出決議III.劃分為持有待售的固定資產(chǎn) 必須滿足企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議W.劃分為持有待售的固 定資產(chǎn)必須滿足該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成 TOC o 1-5 h z II.III.IVI.II.III. IV VI.III.WI.II.Il

44、l解析：企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應當對其預計凈殘值進行調(diào)整。同時滿足下 列條件的固定資產(chǎn)應當劃分為持有待售的固定資產(chǎn)：一是企業(yè)已經(jīng)就處置該固 定資產(chǎn)作出決議；二是企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，三是該項 轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。.以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。I.可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行II.期限W1年III.強制評級W.強制擔保II. III. IVIII. IVI . III. WIll V解析：I,只能采取拍賣方式公開發(fā)行；II,期限W91天；III,擬發(fā)行短期融 資券的證券公司應當聘請資信評級機構(gòu)進行信用評級。短期融資券采用簿記方 式在中央結(jié)算公司進行登記、托管和結(jié)算

45、。法規(guī)中未說明必須強制擔保。.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（ ）。I.可以申請一次核準、分期 發(fā)行H.公司應在三個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內(nèi)發(fā)行完畢 III.首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%W.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公 司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案 TOC o 1-5 h z I .III.W VI .II.IllI .II.WI .II.III.IV解析：根據(jù)優(yōu)先股試點管理方法第四十條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可 以申請一次核準，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款 應當相同。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應在六個月內(nèi)實施首

46、次發(fā)行， 剩余數(shù)量應當在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準文件時限的，須申請中國證 監(jiān)會重新核準。首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的百分之五十，剩余各次 發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后五個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備 案。.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券 公司為其初始做市商，那么以下說法正確的有（）。I. A與B均應取得不低于500萬股的做市庫存股票II. A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫 存股票HI. A與B均應取得不低于100萬股的做市庫存股票W. A與B合計應取 得不低于100萬股的做市庫存股票I . IVIV VIII. IVII. II

47、I. W解析：根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細那么（試行）的規(guī)定，掛 牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應當取得合計不低于掛牌公司總股 本5%或100萬股（以孰低為準），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股 票。除上述情形外，做市商在做市前應當取得不低于10萬股的做市庫存股票。 掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應當取得合計不低于掛牌公司總 股本5%或100萬股（以孰高為準），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存 股票。.以下哪些屬于證監(jiān)會的監(jiān)管措施（）。I.監(jiān)管談話II.出具警示函III.重點關(guān)注W.責令公開說明I . II. IVII. III. IVI . II. II

48、I. IV JI . II. III解析：保薦方法第66條：保薦機構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內(nèi)核 負責人違反本方法，未老實守信、勤勉盡責地履行相關(guān)義務的，中國證監(jiān)會責 令改正，并對其采取監(jiān)管談話、重點關(guān)注、責令進行業(yè)務學習、責令公開說 明、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施；依法應給予行政處分的，依 照有關(guān)規(guī)定進行處分：情節(jié)嚴重涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究其刑事責 任。.股份公司的以下資料中，股東可以查閱的是（）。I .股東名冊II .股東大會會議記錄ffl.董事會會議記錄W.監(jiān)事會會議記錄I . II. IVI . IVI . II. IIII . II V解析：此題考查的是股

49、東知情權(quán)，公司法中關(guān)于股東知情權(quán)規(guī)定如下： （1）有限責任公司：公司法第三十三條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱、復制公司 章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務會計報告。 股東可以要求查閱公司會計賬簿?！?（2）股份公司：公司法第九十七條規(guī) 定：“股東有權(quán)查閱因公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記 錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務會計報告，對公司的經(jīng)營提出建 議或者質(zhì)詢?！弊⒁庖韵聨c：（1）“會計賬簿”是只能查閱，其他 資料是既可以查閱也可以復制；而股份公司所有資料只能查閱，不能復制。另 外股份公司相對于而言少一個查閱“會計賬簿”，多出查閱“股東名 冊和公司債券

50、存根”；（2）關(guān)于查閱或復制的三會的資料，注意，股東（大） 會的是“會議記錄”非決議，董事會與監(jiān)事會的是“會議決議”。.以下哪些事項會引起速動比率變動（）。I.以原材料抵償應付賬款I(lǐng)I.出售可供出售金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金HI.收回應收賬款W.轉(zhuǎn)銷不能帶來收 益的長期待攤費用I . II. III. IVII. III. IVI . II. IIII . II V解析：存貨減少，應付賬款減少，速動資產(chǎn)不變，流動資產(chǎn)減少，會引起速動 比率上升。此題I選項假設(shè)為“以原材料抵償長期借款”，那么不會引起速動比率 的變化，假設(shè)為“以原材料抵償債務”那么不確定，因為債務可能是流動負債，也 可能是長期負債；速動資

51、產(chǎn)增加，流動負債不變，會引起速動比率上升；速動 資產(chǎn)不變，流動負債不變，速動比率不變；速動資產(chǎn)不變，流動負債不變，速 動比率不變，假設(shè)改為“轉(zhuǎn)銷不能帶來收益的待攤費用”那么速動資產(chǎn)也不變，流 動負債不變。（只是新準那么下已無“待攤費用”科目及工程）.以下工程中，可能引起資本公積變動的有（）。I.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費、傭金等交易費用n.企業(yè)接受投資者投入的資本ni.用資 本公積轉(zhuǎn)增資本w.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資II. III. WI . II. IVI . II. IllI . II. III. IV V解析：處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，還應結(jié)轉(zhuǎn)原計入資本公積的相關(guān)

52、金額，借記或貸記“資本公積一一其他資本公積”科目，貸記或借記“投資收 益”科目；以權(quán)益結(jié)算的股份支付行權(quán)時，減少資本公積（其他資本公積）， 增加股本和資本公積（股本溢價）。.上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露以下 那些文件（）。I.上市公司重大資產(chǎn)重組預案ii.董事會決議ni.獨立董事的意見w.財務顧問報告 TOC o 1-5 h z I .in.wI .II.III. IVI .II.III VII.III.IV解析：上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露 以下文件：（1）董事會決議及獨立董事的意見；（2）上市公司重大、資產(chǎn)重 組預案。.以

53、下關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）。I .保薦人應當自持續(xù)督導工作結(jié)束后10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書II.中小板發(fā)行新股、 可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余 時間及其后一個完整會計年度III.創(chuàng)業(yè)板的恢復上市持續(xù)督導期間為恢復上市 當年及其后2個完整會計年度W.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市 當年剩余時間及其后兩個完整會計年度I . II VI . II. IIII . IVII. III. IV解析：保薦方法第五十二條：”持續(xù)督導工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)應當在發(fā) 行人公告年度報告之日起的10個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送保薦 總結(jié)報

54、告書?！?以下可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有（）。I.承銷商II.商業(yè)銀行HI.持股5%的股東W.注冊資本在1000萬元以上的法人機構(gòu)I . II. III. IVI . II. IV V1 . III. IV D. II. III. W 解析：根據(jù)深圳證券交易所中小企業(yè)私募債券業(yè)務試點方法第十八條的規(guī) 定，參與私募債券認購和轉(zhuǎn)讓的合格投資者，應符合以下條件：（1）經(jīng)有關(guān)金 融監(jiān)管部門批準設(shè)立的金融機構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、 信托公司和保險公司等；（2）上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括 但不限于銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管 理產(chǎn)品等

55、；（3）注冊資本不低于人民幣1000萬元的企業(yè)法人；（4）合伙人認 繳出資總額不低于人民幣5000萬元，實繳出資總額不低于人民幣1000萬元的 合伙企業(yè)；（5）深交所認可的其他合格投資者。有關(guān)法律法規(guī)或監(jiān)管部門對上 述投資主體投資私募債券有限制性規(guī)定的，遵照其規(guī)定。根據(jù)深圳證券交易 所中小企業(yè)私募債券業(yè)務試點方法第十九條的規(guī)定，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、 高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可參與本公司發(fā)行私募債券的認購 與轉(zhuǎn)讓。承銷商可參與其承銷私募債券的發(fā)行認購與轉(zhuǎn)讓。.子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團重要的，企業(yè)還應當在合并財務報表 附注中披露以下信息（）。I.子公司少數(shù)股東的持股比例II

56、.當期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利ni.子公司在當期期末累 計的少數(shù)股東權(quán)益余額w.子公司的主要財務信息I . II. III. IV VI . II. III C. I . III. IV D. I . II. W 解析：子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對企業(yè)集團重要的，企業(yè)還應當在合并財務 報表附注中披露以下信息：（一）子公司少數(shù)股東的持股比例。子公司少數(shù)股 東的持股比例不同于其持有的表決權(quán)比例的，企業(yè)還應當披露該表決權(quán)比例。（二）當期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利。（三） 子公司在當期期末累計的少數(shù)股東權(quán)益余額。（四）子公司的主要財務信息。.公司債券受托

57、管理人應當履行以下哪些職責（）。I.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持 有人會議H.公司為債券設(shè)定擔保的，債券受托管理協(xié)議應當約定擔保財產(chǎn)為 信托財產(chǎn)，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文 件，并在擔保期間妥善保管ni.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之 間的談判或者訴訟事務IV.預計公司不能歸還債務時，要求公司追加擔保，或 者依法申請法定機關(guān)采取財產(chǎn)保全措施 TOC o 1-5 h z I .III.IV VII.III.WI .II.IllI .II.III. IV解析：II,是“可以約定擔保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)”，并非

58、“應當”。.某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下 初始發(fā)行比例為3： 7,申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申 購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬 股，以下關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。I.回撥后公募基金和社保基金的配售率不低于1. 2% II.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于 1. 125%III.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為2. 1875%IV.回撥后向網(wǎng)下投資 者發(fā)行1500萬股I . II. IIII . II. III. IV VII. III. IV D. I . III. W 解析：

59、此題比擬綜合，涉及兩個考點：（1）網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例；（2）回 拔后獲配比例計算。網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為5000萬X30%=1500萬，網(wǎng)上申購 160000萬，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為160000 / 1500=106. 7倍，e （100倍150 倍區(qū)間，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回拔40% （本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%）,即 回撥2000萬股，故回拔后發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上3500萬股，網(wǎng)下1500萬股。根據(jù) 規(guī)定，首次公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不 低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā) 行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應安排不低于

60、本次網(wǎng)下發(fā) 行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社?；鹋涫?。公募社保獲配不低于 1500X40%=600萬股，其他網(wǎng)下投資者獲配不高于900萬股。I , 600 / 50000=1. 2% II, 900 / 80000=1. 125%111, 3500 / 160000=2. 1875%W,回拔 后網(wǎng)下發(fā)行1500萬股。68.甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構(gòu)成實質(zhì)性障礙的有（）o I .甲公司2012年4月將公司的主營業(yè)務變更成綠色照明H.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證.律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙III.甲公 司在2013年4月更換了監(jiān)事W.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實際控