第五部分 稅法科目

1、第五部分 稅法科目一、基本要求 壩為考察考生具有相關(guān)的知識和頒技能，本科目要求考生能夠： 扮1熟悉稅收與稅法相關(guān)的基霸本原理； 凹2全面掌握現(xiàn)行各稅種的納敖稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅擺依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和減免哎稅等相關(guān)規(guī)定； 3準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動中跋相關(guān)各稅種應(yīng)納稅額的計算； 拜4明確判斷和表達(dá)相關(guān)問題瓣的結(jié)論； 吧5重點掌握同一經(jīng)營活動涉罷及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的疤計算方法； 扳6準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅把種的納稅申報表。 二、知識要求 （一）稅法概論 1稅法的概念 （1）稅法的定義 （2）稅收法律關(guān)系 （3）稅法的構(gòu)成要素 （4）稅法的分類 （5）稅法的作用 傲2稅法的地位

2、及與其他法律藹的關(guān)系 （1）稅法的地位 矮（2）稅法與其他法律的關(guān)系扮 3我國稅收的立法原則 （1） 從實際出發(fā)的原則 （2） 公平原則 （3） 民主決策的原則 跋（4） 原則性與靈活性相結(jié)擺合的原則 班（5） 法律的穩(wěn)定性、連續(xù)壩性與廢、改、立相結(jié)合的原則 4我國稅法的制定與實施 （1）稅法的制定 （2）稅法的實施 5我國現(xiàn)行稅法體系 扮（1）我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)爸容 （2）我國稅收制度的沿革 6我國稅收管理體制 絆（1）稅收管理體制的概念（班2）稅收立法權(quán)的劃分 （3）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分 案（4）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和稅收笆征管范圍的劃分 （二）增值稅法 1征稅范圍及納稅義務(wù)人 （1）征稅范圍 艾

3、（2）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)矮人 2一般納稅人和小規(guī)模納稅罷人的認(rèn)定及管理 矮（1）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及般管理 礙（2）一般納稅人的認(rèn)定及管辦理 藹（3）新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅一按般納稅人的認(rèn)定及管理 3稅率與征收率 （1）基本稅率 （2）低稅率 （3）征收率 隘4一般納稅人應(yīng)納稅額的計扒算 （1）銷項稅額的計算 （2）進(jìn)項稅額的計算 矮（3）固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的計翱算（注：新增內(nèi)容） （4）應(yīng)納稅額的計算 拜5小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的翱計算 （1）應(yīng)納稅額的計算公式 （2）含稅銷售額的換算 擺（3）自來水公司銷售自來水艾應(yīng)納稅額的計算 熬（4）銷售特定貨物應(yīng)納稅額拜的計算 白（5）購置稅控收款機(jī)稅款抵

4、皚免的計算 辦6電力產(chǎn)品應(yīng)納增值稅的計鞍算 （1）電力產(chǎn)品的銷售額 （2）電力產(chǎn)品的征稅辦法 挨（3）銷售電力產(chǎn)品的納稅義藹務(wù)發(fā)生時間 皚（4）發(fā)、供電企業(yè)辦理稅登啊記、納稅申報 般（5）發(fā)、供電企業(yè)銷售電力翱產(chǎn)品票據(jù)的使用 襖7特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理拔 百（1）兼營不同稅率的貨物或哎應(yīng)稅勞務(wù) （2）混合銷售行為 （3）兼營非應(yīng)稅勞務(wù) 8進(jìn)口貨物征稅 把（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及斑納稅人 （2）進(jìn)口貨物的適用稅率 罷（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計扮算 （4）進(jìn)口貨物的稅收管理 9出口貨物退（免）稅 扒（1）出口貨物退（免）稅基爸本政策 絆（2）出口貨物退（免）的適版用范圍 （3）出口貨物的退稅率

5、稗（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計愛算 八（5）出口貨物退（免）稅管罷理 10征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點 吧（4）增值稅一般納稅人納稅氨申報辦法 瓣（5）增值稅小規(guī)模納稅人納傲稅申報辦法 哀11增值稅專用發(fā)票的使用敗及管理 礙（1）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍鞍 （2）專用發(fā)票開具范圍 （3）專用發(fā)票開具要求 （4）專用發(fā)票開具時限 芭（5）電子計算機(jī)開具專用發(fā)鞍票的要求 擺（6）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)辦項稅額的規(guī)定 斑（7）開具專用發(fā)票后發(fā)生退扮貨或銷售折讓的處理 板（8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的藹管理 （三）消費稅法 1納稅義務(wù)人 2征稅范圍 （1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 （2

6、）委托加工應(yīng)稅消費品 （3）進(jìn)口應(yīng)稅消費品 （4）零售應(yīng)稅消費品 3稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 4計稅依據(jù) （1）從價計征 （2）從量計征 （3）復(fù)合計征 （4）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 5應(yīng)納稅額的計算 傲（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費斑稅的計算 哀（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費疤稅的計算 爸（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的藹計算 斑（4）已納消費稅扣除的計算凹 （5）稅額減征的計算 扒6出口應(yīng)稅消費品退（免）版稅 （1）出口退稅率的規(guī)定 胺（2）出口應(yīng)稅消費品退（免挨）稅政策 矮（3）出口應(yīng)稅消費品退稅額叭的計算 懊（4）出口應(yīng)稅消費品辦理退吧（免）稅后的管理 7征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時間 （2

7、）納稅期限 （3）納稅地點 （4）納稅申報 （四）營業(yè)稅法 跋1納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人案 （1）納稅義務(wù)人 （2）扣繳義務(wù)人 2稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 3計稅依據(jù) （1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定 （2）計稅依據(jù)的具體規(guī)定 4應(yīng)納稅額的計算 吧5幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)般處理 芭（1）兼營不同稅目的應(yīng)稅行白為 （2）混合銷售行為 叭（3）兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或皚非應(yīng)稅勞務(wù)行為 伴（4）營業(yè)稅與增值稅征稅范鞍圍的劃分 6稅收優(yōu)惠 （1）起征點 （2）稅收優(yōu)惠規(guī)定 7征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點 （4）納稅申報 （五）城市維護(hù)建設(shè)稅法 1納稅義務(wù)人 2稅率 3計

8、稅依據(jù) 4應(yīng)納稅額的計算 5稅收優(yōu)惠 6征收管理 （1）納稅環(huán)節(jié) （3）納稅期限 （2）納稅地點 （4）納稅申報 附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定 （六）關(guān)稅法 1征稅對象與納稅義務(wù)人 （1）征稅對象 （2）納稅義務(wù)人 2進(jìn)出口稅則 （1）進(jìn)出口稅則概況 （2）稅則商品分類目錄 （3）稅則歸類 （4）稅率及運用 3原產(chǎn)地規(guī)定 （1）全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) （2）實質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn) （3）其他 4關(guān)稅完稅價格 昂（1）一般進(jìn)口貨物的完稅價吧格 愛（2）特殊進(jìn)口貨物的完稅價罷格 （3）出口貨物的完稅價格 扮（4）進(jìn)口貨物完稅價格中的斑運輸及相關(guān)費用、保險費的計算 （5）完稅價格的審定 5應(yīng)納稅額的計算 ?。?）從價

9、稅應(yīng)納稅額的計算敖 稗（2）從量稅應(yīng)納稅額的計算隘 拔（3）復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算安 八（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算傲 6稅收優(yōu)惠 （1）法定減免稅 （2）特定減免稅 （3）臨時減免稅 7行李和郵遞物品進(jìn)口稅 8征收管理 （1）關(guān)稅繳納 （2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 （3）關(guān)稅退還 （4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征 （5）關(guān)稅納稅爭議 （七）資源稅法 1納稅義務(wù)人 2稅目、單位稅額 （1）稅目、稅額 壩（2）扣繳義務(wù)人適用的稅額礙 3課稅數(shù)量 暗（1）確定資源稅課稅數(shù)量的哎基本辦法 瓣（2）特殊情況課稅數(shù)量的確埃定方法 4應(yīng)納稅額的計算 5稅收優(yōu)惠 （1）減稅、免稅項目 唉（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免罷）資源稅的規(guī)定

10、6征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生的時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點 （4）納稅申報 （八）土地增值稅法 1納稅義務(wù)人 2征稅范圍 （1）征稅范圍 （2）征稅范圍的界定 （3）若干具體情況的判斷 3稅率 笆4應(yīng)稅收入與扣除項目的確絆定 （1）應(yīng)稅收入的確定 （2）扣除項目的確定 5應(yīng)納稅額的計算 （1）增值額的確定 （2）應(yīng)納稅額的計算方法 6稅收優(yōu)惠 案（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅奧收優(yōu)惠 耙（2）國家征用收回的房地產(chǎn)絆的稅收優(yōu)惠 昂（3）個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收隘優(yōu)惠 7征收管理 哎（1）土地增值稅的增收管理骯 安（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增拌值稅清算 （3）納稅地點 （4）納稅申報 （九）城鎮(zhèn)土

11、地使用稅法 1納稅義務(wù)人 2征稅范圍 3應(yīng)納稅額的計算 （1）計稅依據(jù) （2）稅率 （3）應(yīng)納稅額的計算方法 4稅收優(yōu)惠 阿（1）法定免繳城鎮(zhèn)土地使用愛稅的優(yōu)惠 百（2）省、自治區(qū)、直轄市地柏方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅藹的優(yōu)惠 5征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點和征收機(jī)構(gòu) （4）納稅申報 （十）房產(chǎn)稅法 1納稅義務(wù)人與征稅對象 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅對象 2征稅范圍 3計稅依據(jù)與稅率 （1）計稅依據(jù) （2）稅率 4應(yīng)納稅額的計算 （1）從價計征的計算 （2）從租計征的計算 5稅收優(yōu)惠 6征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點

12、（4）納稅申報 （十一）車船稅法 1納稅義務(wù)人 2征稅范圍 （1）車輛 （2）船舶 3稅目與稅率 4應(yīng)納稅額的計算 （1）計稅依據(jù) （2）應(yīng)納稅額的計算方法 瓣（3）保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船礙稅和滯納金的計算 5稅收優(yōu)惠 （1）法定減免 （2）特定減免 6征收管理 （1）納稅期限 （2）納稅地點 （3）納稅申報 （4）其他管理規(guī)定 （十二）印花稅法 1納稅義務(wù)人 2稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 3應(yīng)納稅額的計算 （1）計稅依據(jù)的一般規(guī)定 （2）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 （3）應(yīng)納稅額的計算方法 4稅收優(yōu)惠 絆（1） 對已繳納印花稅憑證扒的副本或者抄本免稅 佰（2） 對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)氨贈給政府、社

13、會福利單位、學(xué)校所敗立的書據(jù)免稅 凹（3） 對國家指定的收購部骯門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的愛農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅 傲（4） 對無息、貼息貸款合挨同免稅 暗（5） 對外國政府或者國際胺金融組織向我國政府及國家金融機(jī)芭構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅頒 矮（6） 對房地產(chǎn)管理部門與熬個人簽訂的用于生活居住的租賃合澳同免稅 叭（7） 對農(nóng)牧業(yè)保險合同免拜稅 ?。?） 對特殊貨運憑證免稅半 板（9） 企業(yè)改制過程中有關(guān)般印花稅征免規(guī)定 5征收管理 （1）納稅方法 （2）納稅環(huán)節(jié) （3）納稅地點 （4）納稅申報 （5）管理與處罰 （十三）契稅法 1征稅對象 （1）國有土地使用權(quán)出讓 （2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)

14、讓 （3）房屋買賣 （4）房屋贈與 （5）房屋交換 愛（6）承受國有土地使用權(quán)支芭付的土地出讓金 2納稅義務(wù)人與稅率 （1）納稅義務(wù)人 （2）稅率 3應(yīng)納稅額的計算 （1）計稅依據(jù) （2）應(yīng)納稅額的計算方法 4稅收優(yōu)惠 （1）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定 （2）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定 5征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時間 （2）納稅期限 （3）納稅地點 （4）征收管理 （十四）企業(yè)所得稅法 1企業(yè)所得稅概論 2納稅義務(wù)人與征稅對象 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅對象 3稅率 4應(yīng)納稅所得額的計算 （1）收入總額 鞍（2）不征稅收入和免稅收入白 （3）扣除原則和范圍 （4）不得扣除的項目 （5）虧損彌補(bǔ) 5資產(chǎn)的

15、稅務(wù)處理 （1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 矮（4）長期待攤費用的稅務(wù)處熬理 （5）存貨的稅務(wù)處理 （6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 敖（7）稅法規(guī)定與會計規(guī)定差笆異的處理 版（8）資產(chǎn)重組清算的稅務(wù)處巴理（注：新增內(nèi)容） 6應(yīng)納稅額的計算 隘（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 氨（2）境外所得抵扣稅額的計藹算 白（3）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的昂計算 7稅收優(yōu)惠 （1）免征與減征優(yōu)惠 （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 霸（3）農(nóng)產(chǎn)品粗加工優(yōu)惠（注藹：新增內(nèi)容） （4）微利企業(yè)優(yōu)惠 （5）加計扣除 （6）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 （7）加速折舊優(yōu)惠 （8）減計收入優(yōu)惠 （9）稅額抵免優(yōu)惠 矮

16、（10）民族自治地方的優(yōu)惠岸 （11）非居民企業(yè)優(yōu)惠 （12）其他優(yōu)惠 8源泉扣繳 （1）扣繳義務(wù) （2）扣繳方法 9特別納稅調(diào)整 （1）調(diào)整范圍 （2）調(diào)整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10征收管理 （1）納稅地點 （2）納稅期限 （3）納稅申報 捌（4）匯算清繳（注：新增內(nèi)伴容） （十五）個人所得稅法 1納稅義務(wù)人 （1）居民納稅義務(wù)人 （2）非居民納稅義務(wù)人 2所得來源的確定 3應(yīng)稅所得項目 （1）工資、薪金所得 把（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)靶營所得 擺（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)邦營、承租經(jīng)營的所得 （4）勞務(wù)報酬所得 （5）稿酬所得 （6）特許權(quán)使用費所得 背（7）利息、股息、

17、紅利所得霸 （8）財產(chǎn)租賃所得 （9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 （10）偶然所得 氨（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確辦定征稅的其他所得 4稅率 （1）工資、薪金所得 罷（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)隘營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營俺承租經(jīng)營所得 （3）稿酬所得 胺（4）勞務(wù)報酬所得的適用稅皚率 半（5）特許權(quán)使用費所得、利背息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所哎得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其埃他所得 5應(yīng)納稅所得額的規(guī)定 （1）費用減除標(biāo)準(zhǔn) 八（2）附加減除費用適用的范安圍和標(biāo)準(zhǔn) （3）每次收入的確定 胺（4）應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)哎定 6應(yīng)納稅額的計算 案（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅靶額的計算 盎（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)

18、唉營所得應(yīng)納稅額的計算 唉（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)扳營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算愛 胺（4）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額翱的計算 柏（5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計捌算 背（6）特許權(quán)使用費所得應(yīng)納辦稅額的計算 唉（7）利息、股息、紅利所得拔應(yīng)納稅額的計算 霸（8）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額俺的計算 八（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額扒的計算 凹（10）偶然所得應(yīng)納稅額的傲計算 搬（11）其他所得應(yīng)納稅額的霸計算 阿（12）應(yīng)納稅額計算中的特笆殊問題 7稅收優(yōu)惠 胺（1）免征個人所得稅的優(yōu)惠半 矮（2）減征個人所得稅的優(yōu)惠壩 哎（3）暫免征收個人所得稅的擺優(yōu)惠 鞍（4）對在中國境內(nèi)無住所，板但在境內(nèi)居住1年以上、不

19、到5年把的納稅人的減免稅優(yōu)惠 襖（5）對在中國境內(nèi)無住所，拌但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居昂住不超過90日的納稅人的減免稅啊優(yōu)惠 8境外所得的稅額扣除 9征收管理 （1）自行申報納稅 （2）代扣代繳納稅 （3）核定征收 （4）個人所得稅的管理 （十六）稅收征收管理法 1稅收征收管理法概述 愛（1）稅收征收管理法的立法扒目的 般（2）稅收征收管理法的適用扮范圍 百（3）稅收征收管理法的遵守辦主體 礙（4）稅收征收管理法權(quán)利和絆義務(wù)的設(shè)定 2稅務(wù)管理 （1）稅務(wù)登記管理 （2）賬簿、憑證管理 （3）納稅申報管理 3稅款征收 （1）稅款征收的原則 （2）稅款征收的方式 （3）稅款征收制度 4稅務(wù)檢查 捌（1）稅務(wù)檢查的形式和方法案 （2）稅務(wù)檢查的職責(zé) 5法律責(zé)任 敗（1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 佰（2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、胺憑證管理的處罰 霸（3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報的法律責(zé)任 辦（4）對偷稅的認(rèn)定及其法律半