內控體系建設經(jīng)驗分享資料課件

1、內部管理控制體系建設經(jīng)驗分享深圳高速公路股份有限公司副總裁：周慶明2011.06.02分享的內容深高速內控體系建設過程回顧內控管理體系建設基本概念內控體系建設的基本方法步驟1.1.0 深高速內控體系建設過程回顧體系建設歷程體系建設成果1.1.1 深高速內控體系建設歷程依靠制度管人階段（19972006）以凡事皆先設計制度為工作原則，方法是“打補丁”2000年成立公司審計部專司內部控制審計業(yè)務全面建設質量管理體系階段（2006現(xiàn)在）依照ISO9000族管理標準、卓越績效管理模式全面建設質量體系2006年成立公司標準部專司內部控制體系建設2010年初外聘機構檢討內控體系與指引要求的差距2010年底

2、對控股企業(yè)導入內控體系建設方法 1.1.2 深高速集團總部內控管理體系設計成果公司體系文件員工手冊治理規(guī)則質量手冊程序文件46個程序工作文件6冊業(yè)務手冊行政管理35人力資源21財務管理29工程管理23路產(chǎn)管理22營運管理73工程項目管理手冊深高速獲得2009年度市長質量獎2.1.0內控體系建設基本概念標準化建設內部控制體系內控與其他管理標準的關系2.1.1 標準化的定義是科學技術和實踐經(jīng)驗的綜合成果；在協(xié)商的基礎上，對具有多樣性的、相關性征的重復事物，以特定的程序和形式頒發(fā)的統(tǒng)一規(guī)定；標準可分為技術標準和管理標準兩大類。2.1.2 技術與管理標準化技術標準 是根據(jù)不同時期的科學技術水平和實踐經(jīng)

3、驗，針對具有普遍性和重復出現(xiàn)的技術問題，提出的最佳解決方案。管理標準 是企業(yè)為保證與提高產(chǎn)品質量，實現(xiàn)總的質量目標而規(guī)定的各方面經(jīng)營管理活動實施辦法的具體標準。2.1.3 標準化建設的意義標準化是制度化的最高形式 運用到開發(fā)設計、生產(chǎn)、銷售等各方面，是一種非常有效的工作方法。 企業(yè)標準化在市場競爭中發(fā)揮重要價值 標準化在現(xiàn)代化企業(yè)中具有不可或缺地位和存在價值。2.2.1 控制的一般概念控制 是指按照給定的條件和預定的目標，對受控對象施加主動影響的行為過程。目的 是為了保持事物的穩(wěn)定狀態(tài)或促使事物由一種狀態(tài)向另一種狀態(tài)轉換。本質 是管理者為保證實際工作與計劃相一致而采取的管理活動。2.2.2有效

4、控制三個條件1.受控對象必須存在多種發(fā)展的可能性。2.目標狀態(tài)必須在多種可能性中具有可選擇性。3.建立完善的控制系統(tǒng)。2.2.3 內部控制管理三個步驟1.確定控制標準2.衡量成效3.糾正偏差2.2.4 內部管理控制原則1.標準原則 管理控制是通過人來實現(xiàn)的。甚至最好的領導者和管理人員也不可能不受自身個性及經(jīng)驗等主觀因素的影響，因而管理中由人的主觀因素造成的偏差是不可避免的，有時難以發(fā)現(xiàn)甚至難以糾正。 為了及時發(fā)現(xiàn)與主動糾正偏差，必須憑借客觀的、精確的考評標準，以標準衡量目標或計劃執(zhí)行情況，從而補償人的主觀因素的局限。這就是建立控制標準的依據(jù)。2.適時性原則 一個完善的控制系統(tǒng)，并實施有效的控制

5、，必須在一旦發(fā)生偏差時，能夠迅速發(fā)現(xiàn)，及時糾正。甚至在未出現(xiàn)偏差之前，即能預測出偏差的產(chǎn)生，從而防患于未然。這就是控制的適時性原則。任務 目標 計劃建立控制標準工作進行中將實際工作成果與控制標準比較分析差異原因分析差異是否可控差異可控采取措施差異不可控修訂修改外部控制環(huán)境變化 內部管理控制過程原理圖2.3.1 內控指引與其他標準體系的關系 卓越績效管理模式ISO9004-2008版標準ISO9001-2004版標準內部控制18項指引與財務報告相關的內控信息對管理要素控制的重要性原則 及 滿足最基本的內部管理控制的要求3.1.0建立質量體系的方法建立和實施質量管理體系的方法包括以下步驟： a）確

6、定顧客和其他相關方的需求和期望； b）建立組織的質量方針和質量目標； c）確定實現(xiàn)質量目標必需的過程和職責； d）確定和提供實現(xiàn)質量目標必需的資源； e）規(guī)定測量每個過程的有效性和效率的方法； f）應用這些測量方法確定每個過程的有效性和效率； g）確定防止不合格并消除產(chǎn)生原因的措施； h）建立和應用持續(xù)改進質量管理體系的過程。 3.1.1 企業(yè)是過程的集合項目的概念（有起點有終點的一串相互關聯(lián)的活動）組織運行體系的概念（有起點沒有終點若干組相互關聯(lián)項目活動組成）年度戰(zhàn)略目標展開項目起點活動過程（）活動過程（）活動過程（）項目終點項目項目項目項目項目項目項目項目年度經(jīng)營成果盤點 過程需求控制條件法律法規(guī)行業(yè)規(guī)范過程一組相互關聯(lián)或相互作用的活動過程結果支持條件可用資源人財物時間輸入輸出工作過程控制1關注過程活動符合性2關注過程的有效性3識別創(chuàng)新機會 3.1.2 建立科學工作過程分析方法過程文件設計1識別過程關鍵活動2分配過程執(zhí)行的責任3賦于過程適當?shù)姆椒?.1.3 文件編寫具體方法過程文件設計1.識別過程并且規(guī)定時序2.分配過程的責任3.賦予過程適宜的工