淺析農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及防范措施3000字

1、淺析農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及防范措施3000字 摘 要 本文主要闡述了我國農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，并分析了內(nèi)控缺陷引發(fā)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，從而探究出優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范的途徑。 關(guān)鍵詞 農(nóng)村商業(yè)銀行 會計(jì) 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范我國金融市場正在不斷完善，農(nóng)村商業(yè)銀行在這個(gè)過程中扮演著重要的角色，其開展也逐漸受到各界的關(guān)注。我國農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范同西方國家相比還存在一定的缺乏，農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)業(yè)務(wù)煩冗復(fù)雜，其穩(wěn)健開展的重要保證就是農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范措施的完善。同時(shí)，信息技術(shù)的開展對農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求，所以要

2、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范管理，才能促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)健開展。一、農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的目的目前，盡管我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制較為完善，但由于起步較晚，加上信息技術(shù)的快速開展，農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)內(nèi)部控制建立才能構(gòu)建起控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有通過此種方式才能確保農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)展資產(chǎn)交易的合規(guī)合法性，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。會計(jì)內(nèi)部控制更多的是農(nóng)村商業(yè)銀行對會計(jì)環(huán)節(jié)所采取的管制措施，主要的原因是農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，其會計(jì)業(yè)務(wù)處理睬更加繁重、復(fù)雜，對會計(jì)質(zhì)量提出了更高的要求，所以通過會計(jì)內(nèi)部控制建立加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)控質(zhì)量才能降低風(fēng)險(xiǎn)。二、目前農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)

3、內(nèi)部控制存在的難題一高質(zhì)量的會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境尚未成熟我國農(nóng)村商業(yè)銀行的會計(jì)內(nèi)部控制理念并沒有普及到指導(dǎo)層，指導(dǎo)層對會計(jì)內(nèi)部控制理論缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識。許多內(nèi)部會計(jì)管理人員仍然沒有體會到會計(jì)內(nèi)部控制的重要性，只是簡單地認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制就是嚴(yán)格遵守內(nèi)部規(guī)定的初步階段，致使整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮出其應(yīng)有的效用。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏構(gòu)建完善的崗位機(jī)制，會計(jì)人員內(nèi)部職責(zé)模糊，存在職責(zé)穿插的情況。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行管理人員沒有對會計(jì)工作人員做好長期的職業(yè)規(guī)劃，沒有催促其提升綜合素質(zhì)，而且在人力資源調(diào)整方面，也不能滿足會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的要求。并且，農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏有效的鼓勵(lì)機(jī)制，不能調(diào)動會

4、計(jì)工作人員提升內(nèi)部控制效果的積極性。二缺乏整體性的內(nèi)部控制制度體系我國當(dāng)前的農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制體系缺乏統(tǒng)籌性，無法從整體上施行會計(jì)內(nèi)部控制。由于缺乏統(tǒng)籌性，農(nóng)村商業(yè)銀行無法將內(nèi)部控制的政策有效地落實(shí)到各個(gè)會計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中。而且，在會計(jì)人員掌握內(nèi)部控制規(guī)章制度時(shí)很難學(xué)習(xí)到全面的控制機(jī)制政策，不利于內(nèi)部控制的詳細(xì)落實(shí)。這會進(jìn)一步造成農(nóng)村商業(yè)銀行指導(dǎo)層在進(jìn)展監(jiān)視與評估時(shí)，由于欠缺系統(tǒng)性的政策，使得監(jiān)視與評估環(huán)節(jié)不能從企業(yè)整體層面上開展，形成一定的局限性。同時(shí)，內(nèi)部控制制度體系無法從整體角度出發(fā)，也不利于發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門的協(xié)調(diào)作用，無法實(shí)現(xiàn)資源信息的共享，甚至?xí)垢鞑块T之間產(chǎn)生矛盾

5、，為農(nóng)村商業(yè)銀行的整體運(yùn)營埋下宏大的風(fēng)險(xiǎn)。三農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部檢查機(jī)制沒有充分發(fā)揮作用農(nóng)村商業(yè)銀行為了確保其日常運(yùn)營以及風(fēng)險(xiǎn)防范，通常會設(shè)置內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，然而我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部檢查機(jī)制還有待完善，其作用不能完全發(fā)揮出來。其中，會計(jì)檢查輔導(dǎo)不到位是非常關(guān)鍵的問題，由于農(nóng)村商業(yè)銀行的特殊性，其管理負(fù)責(zé)人通常都是針對各項(xiàng)詳細(xì)任務(wù)進(jìn)展檢查。由于缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，不能進(jìn)展系統(tǒng)上的整體檢查，其會使農(nóng)村商業(yè)銀行的管理出現(xiàn)一定的破綻，同時(shí)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，在平時(shí)的工作中，內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制并不能起到應(yīng)有的日常監(jiān)視作用，只能通過定期檢查的方式來落實(shí)內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，但是這樣就無法對農(nóng)村商業(yè)銀行的日常運(yùn)營進(jìn)展監(jiān)視

6、與審查。另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行不重視內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制人員的綜合素質(zhì)亟須提升，否那么無法跟上農(nóng)村商業(yè)銀行的開展速度，無法發(fā)揮出內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制的作用。三、農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的優(yōu)化途徑一優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范動力要想徹底落實(shí)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，首先就需要構(gòu)建正確的內(nèi)部控制理論體系，這樣在農(nóng)村商業(yè)銀行推進(jìn)內(nèi)部控制時(shí)才有指導(dǎo)的方向，同時(shí)將其更好地應(yīng)用到農(nóng)村商業(yè)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)具有核心競爭力的企業(yè)文化構(gòu)建相適宜的內(nèi)部控制制度，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部員工的自我調(diào)控、自我考慮以及自我管理，這樣不僅能為內(nèi)部控制制度的落實(shí)打下堅(jiān)實(shí)的根底，也是深化內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果的

7、有效措施。同時(shí)，要進(jìn)展及時(shí)的溝通以及宣傳，要讓全體員工理解到內(nèi)部控制的作用，從整體上優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。更重要的是注重風(fēng)險(xiǎn)防范，對內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)造成損失的案例多開展一些針對性學(xué)習(xí)，要認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性。二健全內(nèi)部控制機(jī)制，夯實(shí)內(nèi)部控制根底農(nóng)村商業(yè)銀行要主動積極地健全內(nèi)部控制機(jī)制，不斷地優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，加大內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的管理力度，從而促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理互相交融，推動兩者共同開展。同時(shí)，需要農(nóng)村商業(yè)銀行指導(dǎo)層加強(qiáng)對內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的重視。當(dāng)前由于信息技術(shù)的開展，農(nóng)村商業(yè)銀行在健全內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)應(yīng)該加大對信息技術(shù)環(huán)節(jié)的投入，同時(shí)對農(nóng)村商業(yè)銀行中涉及信息技術(shù)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)展系統(tǒng)性的規(guī)定，完善

8、相應(yīng)規(guī)章制度、操作流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這樣才能讓工作人員做到有據(jù)可依。而夯實(shí)內(nèi)部控制根底就需要在原有的根底上對其中存在的破綻環(huán)節(jié)進(jìn)展修復(fù)，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)代金融市場的要求進(jìn)展新的設(shè)計(jì)，制定出操作性高，符合時(shí)代要求、風(fēng)險(xiǎn)防范強(qiáng)的內(nèi)部控制機(jī)制。三加強(qiáng)監(jiān)視制約，發(fā)揮監(jiān)視作用農(nóng)村商業(yè)銀行必須充分?l揮各級監(jiān)視管理職能，通過內(nèi)部與外部互相結(jié)合的方式形成獨(dú)特的監(jiān)視機(jī)制。在內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建由會計(jì)人員組成的內(nèi)部監(jiān)視小組，專門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)展監(jiān)視與調(diào)控。此舉可以加強(qiáng)對會計(jì)資源的利用，同時(shí)落實(shí)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，從而整合會計(jì)工作，為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效落實(shí)提供保障。而外部監(jiān)視就需要農(nóng)村商業(yè)銀行通過委托的方式，利用審計(jì)機(jī)構(gòu)或者是會計(jì)事務(wù)所對內(nèi)部控制進(jìn)展外部監(jiān)視，從而降低內(nèi)部監(jiān)視的主觀作用，外部監(jiān)視可以對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)展更加客觀的評估以及監(jiān)視，從而充分發(fā)揮出監(jiān)視機(jī)制的作用。四、結(jié)語我國農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范還存在一定的破綻，必須對相關(guān)問題予以高度重視。而且金融市場的不斷開展以及成熟，對農(nóng)村商業(yè)銀行提出了更高的要求，也會使其面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范，可以提升農(nóng)村商業(yè)銀行的效勞質(zhì)量以及降低風(fēng)險(xiǎn)。希望本文的拙見可以對農(nóng)村商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范有所幫助。德州陵城農(nóng)村商業(yè)銀行股份參考文獻(xiàn)1 毋秀春.我國商業(yè)銀行會計(jì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范措施J.中外企業(yè)家，