營改增全面實施對電力安裝企業(yè)的影響與對策3900字

1、營改增全面施行對電力安裝企業(yè)的影響與對策3900字 摘要：在國務(wù)院統(tǒng)一部署下，我國全面推進(jìn)了營業(yè)稅改增值稅的稅制改革，電力安裝企業(yè)順理成章地被納入試點范圍內(nèi)。但是此項改革具有雙面性，一方面為電力安裝企業(yè)提供絕佳開展機(jī)遇，另一方面使企業(yè)面臨生存上的挑戰(zhàn)。筆者結(jié)合該行業(yè)特點與稅制改革情況，分析營改增施行對電力安裝企業(yè)的影響，并就如何在財務(wù)管理中處理稅務(wù)問題、躲避風(fēng)險展開討論，借此提出相關(guān)解決措施，確保企業(yè)享受到改革紅利。 關(guān)鍵詞：營改增 影響與對策 電力安裝 企業(yè)中圖分類號：F406.72 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A去年，我國國務(wù)院常務(wù)會議提出全面施行“營改增政策的要求，通俗來說就是把效勞與產(chǎn)品納入增值稅征收

2、范圍，不再向效勞增收額外營業(yè)稅，同時將范圍擴(kuò)大到金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、生活性效勞業(yè)。此次全面推進(jìn)營改增改革，主要為了調(diào)整當(dāng)前產(chǎn)業(yè)構(gòu)造，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)構(gòu)造完善，旨在通過營改增降低企業(yè)稅率，實現(xiàn)構(gòu)造性減稅的目的，進(jìn)步企業(yè)市場競爭力，為企業(yè)可持續(xù)開展提供保障。但是任何政策都有一定風(fēng)險性，甚至可能出現(xiàn)企業(yè)稅率不減反增的現(xiàn)象，因此，如何借助營改增政策推動企業(yè)開展、轉(zhuǎn)變財務(wù)管理和經(jīng)營形式是當(dāng)前重點問題。1 解讀營改增政策1.1營改增的涵義為了提升我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的開展速度與質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)經(jīng)營，國務(wù)院自2022年起開場施行營改增政策。“營改增政策是我國進(jìn)一步深化稅收體制改革的重要政策之一，它是指對

3、當(dāng)前征收營業(yè)稅的工程轉(zhuǎn)變?yōu)檎魇赵鲋刀?。我國由于改革開放后市場經(jīng)濟(jì)開展速度逐年上升，在征收稅務(wù)上一直沿用營業(yè)稅與增值稅并行的方式，無可防止地出現(xiàn)重復(fù)納稅的情況。這樣不僅影響了企業(yè)開展的速度，而且還與市場經(jīng)濟(jì)的要求相背離。我國電力安裝企業(yè)資金流動金額較大，實際上施行該政策給企業(yè)帶來的并非都是積極影響，相反地會出現(xiàn)消極影響，這就要求企業(yè)靈敏運用“營改增政策，充分發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營中的作用。1.2營改增的意義首先，營改增是國家提升國民經(jīng)濟(jì)開展質(zhì)量，保證各行業(yè)平衡開展的根底。由于稅制改革中，營業(yè)稅和增值稅的征收范圍是按照行業(yè)來劃分，因此不同行業(yè)之間稅負(fù)有明顯差異，兩者對于稅制要素的規(guī)定也不盡一樣，所形成的

4、差異違背了稅收公平的原那么。實行“營改增之后，有助于我國國民經(jīng)濟(jì)質(zhì)量穩(wěn)步提升，充分實現(xiàn)各行業(yè)稅負(fù)平衡。其次，營改增政策是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)背景下施行的，它與國家的宏觀調(diào)控與各項財政政策是密不可分的。自2022年世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)后，中央經(jīng)濟(jì)工作會議就把經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長作為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)開展的核心任務(wù)，加快推進(jìn)營改增政策為實現(xiàn)構(gòu)造性減稅提供了幫助，也是調(diào)整經(jīng)濟(jì)構(gòu)造的“中心點，并且隨著營改增的不斷深化，引發(fā)了新一輪的稅制改革，為深化稅制改革打下了良好根底。最后，營改增政策的施行意味著我國將完畢沿用二十多年的雙軌制稅收方式，邁向更加公平、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的增值稅制度，更好地發(fā)揮市場配置資源的根底性作用。這不僅對我國完善稅制改

5、革具有鮮明的現(xiàn)實意義，而且也是里程碑式的打破。2 營改增對電力安裝企業(yè)的影響2.1積極影響防止出現(xiàn)重復(fù)繳納稅額情況。營改增政策施行之前，電力安裝企業(yè)繳納的稅額是以建筑業(yè)為參照根據(jù)，政策施行之后，打破了營業(yè)稅和增值稅并存的場面，僅對工程增值局部收稅，盈虧數(shù)額直接決定了收稅多少，一定程度上表達(dá)了稅收公平。并且相較于國有電力安裝企業(yè)而言，縣市級電力安裝企業(yè)財政根底較弱，應(yīng)對風(fēng)險導(dǎo)致的虧損才能缺乏，較低的稅負(fù)反而能為其留有生存余地。縮減企業(yè)本錢開支。營改增之前，安裝企業(yè)購置大型設(shè)備、消費材料、機(jī)器維修以及日常費用都被列入本錢內(nèi)。營改增之后，可以通過進(jìn)項稅額抵扣一局部本錢，形成自上而下的完好交互鏈條，制

6、約不正當(dāng)?shù)睦骊P(guān)系，暢通企業(yè)稅額抵扣渠道，為企業(yè)營造穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營環(huán)境。另一方面，企業(yè)本錢在固定資產(chǎn)上也出現(xiàn)縮減的現(xiàn)象。營改增之前安裝企業(yè)在建的工程不屬于增值稅使用對象，因此改革之后固定資產(chǎn)的折舊和支付也能利用進(jìn)項稅額進(jìn)展抵扣，企業(yè)繳稅金額減少最終帶來的是本錢的降低，這兩方面稅額的減輕在一定程度上實現(xiàn)了企業(yè)利益的最大化。有利于產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化晉級。最主要表如今進(jìn)項稅額抵扣方面，企業(yè)改變了按照建筑業(yè)稅率繳納稅負(fù)的方式，一些購置設(shè)備可以進(jìn)展稅額抵扣，從而使得消費本錢、稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)營本錢得以降低，到達(dá)平衡分?jǐn)偟哪康?，企業(yè)才能將更多資金投入到尖端技術(shù)開發(fā)與高端設(shè)備購置中，進(jìn)步企業(yè)消費效率與經(jīng)營規(guī)模，推動產(chǎn)

7、業(yè)構(gòu)造優(yōu)化晉級。2.2消極影響會造成企業(yè)造價管理難度加大、核算工作量增加。營改增的施行提出了對核算工作的新要求，主要表如今工程招標(biāo)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的變化上，由于無法確認(rèn)一些原材料是否能用增值稅專用發(fā)票來進(jìn)展抵扣，導(dǎo)致增值稅的進(jìn)項稅額大多數(shù)不能被準(zhǔn)確計算，無形之中加大了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定的難度與造價管理的精?_度?？赡芤欢ǔ潭壬显黾悠髽I(yè)稅負(fù)。通過營改增降低企業(yè)稅負(fù)是一個理想狀態(tài)的結(jié)果，但是實際上改革之后人工本錢并不具有進(jìn)項抵扣資格，特別是職工薪酬沒有專門的抵扣發(fā)票，增加了企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)。另一方面，電力安裝企業(yè)牽涉到多種類型供貨商，有些供貨商屬于個體經(jīng)營戶，無法獲得進(jìn)項抵扣發(fā)票，也就只能按照增值稅施行方法征收稅

8、負(fù)，致使原材料購置本錢進(jìn)步。更嚴(yán)峻的是一些分包商資質(zhì)不過關(guān)，不具備承分包工程的資格，極易增加企業(yè)稅負(fù)。營改增會影響資金運轉(zhuǎn)效率。在每一項工程的開展中電力安裝企業(yè)都可能受到工程款拖欠的影響，并且施工是在增值稅專項抵扣發(fā)票開具之前必須先交納增值稅，無疑會加大資金流出量，加大資金周轉(zhuǎn)難度。加之工程結(jié)算方式長期以來已經(jīng)形成了一個固定形式，一旦轉(zhuǎn)變，很容易出現(xiàn)因納稅滯后導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)經(jīng)營活力。3 電力安裝企業(yè)針對營改增的對策3.1全員共同參與營改增相關(guān)培訓(xùn) 營改增作為一項系統(tǒng)性、綜合性改革政策，所產(chǎn)生的現(xiàn)實意義是無法估量的。因其牽涉到造價管理、材料采購、日常消費等企業(yè)經(jīng)營流程，以及多種稅額繳納

9、方式的計算，故而電力安裝企業(yè)應(yīng)著力加大營改增政策宣傳力度，增加營改增政策培訓(xùn)內(nèi)容，自上而下擴(kuò)大參與范圍，形成從高層管理人員到基層財務(wù)人員、經(jīng)營人員等共同參與培訓(xùn)的新場面，借此進(jìn)步稅制改革政策普及力度，令全體員工更好地掌握稅制改革提出的新要求，最大限度發(fā)揮政策優(yōu)勢，幫助企業(yè)實現(xiàn)財富增值，實在管控好安裝流程中各個關(guān)鍵點。3.2加大進(jìn)項抵扣管理力度電力安裝企業(yè)在購置原材料和設(shè)備時更傾向于選擇個體供貨商，因其納稅數(shù)額較小，能間接降低企業(yè)消費本錢。營改增政策施行后，增值稅的進(jìn)項抵扣成為企業(yè)首要考慮的因素，繳納稅額較低的供貨商是企業(yè)愿意選擇的。同時也不可無視以下問題，首先是在分包合同簽訂過程中，雙方要就增

10、值進(jìn)項抵扣問題達(dá)成一致意見，明確進(jìn)項抵扣稅額與增值稅稅負(fù)的關(guān)系，并且盡可能減少設(shè)備購置、工人本錢和原材料采購的進(jìn)項稅額。電力安裝企業(yè)要提升企業(yè)內(nèi)部管理程度，認(rèn)真搜集進(jìn)項抵扣相關(guān)材料，保管好增值稅專項發(fā)票，重點關(guān)注開票人與審核人身份是否重合，在發(fā)票結(jié)算前要確保所納進(jìn)項工程的完好性，注意遵循進(jìn)項抵扣原那么，嚴(yán)格分析、找出無法抵扣款項的原因，借此加強(qiáng)安裝企業(yè)管理才能，從而減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)。3.3加強(qiáng)財務(wù)籌劃電力安裝企業(yè)在獲取數(shù)據(jù)資料的根底上，開展對稅收的財務(wù)籌劃活動，仔細(xì)研究稅改政策變化。理論上而言，企業(yè)的稅負(fù)會在營改增后降低，但是不健全的財務(wù)籌劃方式會產(chǎn)生適得其反的效果，為此企業(yè)要組建優(yōu)秀的后備人

11、才隊伍和團(tuán)隊，不斷跟進(jìn)團(tuán)隊財務(wù)籌劃教育培訓(xùn)工作，確保進(jìn)步企業(yè)財務(wù)人員的個人素質(zhì)，使企業(yè)享受改革紅利帶來的好處。特別是在企業(yè)規(guī)模到達(dá)一定程度時，適當(dāng)外聘一些財務(wù)工作專業(yè)人才，制定合理的節(jié)稅方案或方案，以期做好進(jìn)項稅額根底性工作。3.4構(gòu)建完善的財務(wù)預(yù)算體系一是要確定合理的財務(wù)預(yù)算范圍，著眼于工程本錢、盈虧預(yù)測等方面的預(yù)算問題，采取以收入和支出兩條主線共同并行的預(yù)算編制方法。預(yù)算范圍的計算牽涉到企業(yè)經(jīng)營過程的各方面，在實際審核和編制中要基于實際材料加以設(shè)計；二是可以在開展安裝業(yè)務(wù)中采用零基預(yù)算的預(yù)算管理方法，仔細(xì)審核各項稅負(fù)是否合理，認(rèn)真評估營改增政策施行后企業(yè)繳納稅額的規(guī)模，做好下一年增值?繳納

12、數(shù)額的預(yù)測，安排好電力安裝企業(yè)可承接工程數(shù)量，優(yōu)化財務(wù)預(yù)算構(gòu)造，躲避潛在風(fēng)險；三是要做好進(jìn)項稅額的執(zhí)行與控制，控制工作是增值稅結(jié)算后的重要步驟，包含建立進(jìn)項稅額反應(yīng)系統(tǒng)、實時跟蹤進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情況等方面在內(nèi)，使財務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)絡(luò)得到加強(qiáng)。4 完畢語“營改增政策作為一項新的稅收政策，它的推行是我國稅收政策改革的必然產(chǎn)物，有利于打破營業(yè)稅與增值稅并行的場面，建立了連通產(chǎn)品與效勞的增值稅機(jī)制。國家大力地推廣該政策，不斷完善稅收制度，以期通過消除重復(fù)收稅現(xiàn)象到達(dá)企業(yè)消費本錢降低的目的，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，推動企業(yè)安康開展。筆者從營改增對電力安裝企業(yè)的影響出發(fā)，根據(jù)試點結(jié)果總結(jié)營改增經(jīng)歷，幫助企業(yè)實現(xiàn)收益增長，同