現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用3500字

1、現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用3500字 摘要:現(xiàn)金流量表是對企業(yè)一定時期內(nèi)各項經(jīng)營活動、財務活動的動態(tài)反映。企業(yè)通過科學地分析和利用現(xiàn)金流量表可以進步企業(yè)的財務管理才能,為企業(yè)做出科學決策提供根底。本文就企業(yè)應用現(xiàn)金流量表的作用進展了分析,為企業(yè)合理使用現(xiàn)金流量表提供根底。 關鍵詞:現(xiàn)金流量表 財務管理 作用隨著市場經(jīng)濟的不斷完善,企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營中的地位越來越重要,關系到企業(yè)的生存和開展。而現(xiàn)金流量信息是對企業(yè)財務管理狀況最好的反映,通過合理的分析和利用現(xiàn)金流量表可以增強企業(yè)的經(jīng)營管理。因此,現(xiàn)金流量表是企業(yè)進展管理極為重要和不可替代的決策資源,企業(yè)要充分認識現(xiàn)金流量表的作用,充分

2、發(fā)揮現(xiàn)金流量的作用,為企業(yè)的長遠開展提供動力。一、企業(yè)應用現(xiàn)金流量表的必要性1、現(xiàn)金流量表是企業(yè)財務管理的根底企業(yè)財務管理的本質(zhì)就是對企業(yè)資產(chǎn)進展管理,通過合理的使用資產(chǎn)創(chuàng)造相應的利潤,于此同時就會伴隨著現(xiàn)金流量的產(chǎn)生。企業(yè)的財務管理通過企業(yè)資產(chǎn)在創(chuàng)造企業(yè)利潤時本質(zhì)就進展了三方面的管理包括:(1)通過資產(chǎn)負債管理合理確定企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)造,優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)配置;(2)根據(jù)企業(yè)的損益情況評估企業(yè)的盈利才能;(3)根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金流量情況判斷企業(yè)的經(jīng)營情況,進步企業(yè)的凈現(xiàn)金流量值。通過對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析可以更加直觀、更有效的對企業(yè)的獲利才能進展分析,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營中的問題,解釋企業(yè)開展存在的瓶頸,為企

3、業(yè)進展科學決策,促進企業(yè)管理者改變管理理念具有重要的作用。因此,現(xiàn)金流量表的使用是企業(yè)財務管理的重要根底,只有在充分分析和利用企業(yè)的現(xiàn)金流量表企業(yè)才能進展科學的財務管理。2、改良財務狀況變動表的弊端要求首先,企業(yè)在衡量企業(yè)財務狀況、資本構(gòu)造和資金流動性時采用營運資本概念。由于營運資本是企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的差額,在進展差額計算時采用的計算周期是一年或一個周期,而在這個期間很難有效的反映企業(yè)的資產(chǎn)使用和資本構(gòu)造情況,使得企業(yè)在界定流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)上模糊,不能科學合理的評價企業(yè)的財務狀況。其次,營運資本確實定還受到企業(yè)采用的計量和本錢分攤方法的影響。由于會計準那么允許企業(yè)對于一種經(jīng)營業(yè)務可

4、以采用多種方法進展會計處理,由于不同的會計方法會導致企業(yè)的營運資本是不同的,這就使得企業(yè)的財務報表會受到不同使用者的修飾,準確性就會存在問題。再次,使用企業(yè)的營運資本衡量企業(yè)的財務狀況時,對于企業(yè)的將來財務狀況不能有效預測。營運資本缺乏預測才能已經(jīng)被很多實證證明,因此,營運資本的相關指標不能有效預測將來企業(yè)的財務狀況。最后,營運資本不能將企業(yè)財務管理中存在的問題得到有效提醒。假如企業(yè)的存在賒購現(xiàn)購存貨,而此時營運資本沒有發(fā)生變化,而企業(yè)由于存貨的變化就會引起企業(yè)財務狀況的變化。與此同時,企業(yè)營運資本減少時,現(xiàn)金流量不一定減少,但是企業(yè)的承受風險才能卻在降低。二、現(xiàn)金流量表的優(yōu)點以及對企業(yè)財務管

5、理的影響1、現(xiàn)金流量表存在的優(yōu)點首先,現(xiàn)金流量表可以有效反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。通過對現(xiàn)金流量表的分析可以反映企業(yè)償債才能、支付才能和變現(xiàn)才能,通過現(xiàn)金流量表為債權人提供真實的財務信息,幫助企業(yè)合理確實定企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)造?，F(xiàn)金流量表記錄企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生現(xiàn)金流量變化,把企業(yè)的現(xiàn)金流量進展類別的劃分,以此更加明晰的反映企業(yè)在不同類別的資金使用情況,分析資金的使用來源和去向,從而幫助企業(yè)尋找消費經(jīng)營中存在的問題,增強企業(yè)的投資收益。其次,現(xiàn)金流量表含義明確可以充分表達企業(yè)的收支才能,讓報表使用者能明晰地理解現(xiàn)金流量表的編制根底,將企業(yè)的現(xiàn)金等價物輕易地轉(zhuǎn)化為金額的現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金流量構(gòu)成,

6、可以反映出企業(yè)的償債和支付股利的才能,能增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心。最后,現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)分析將來獲取現(xiàn)金的才能。企業(yè)將來獲取現(xiàn)金才能在一定程度上要依賴于企業(yè)如今的資金使用狀況,而現(xiàn)金流量表可以正確的評價企業(yè)資金運營的績效,從可以預測企業(yè)將來的盈利才能。另外,現(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁,企業(yè)通過現(xiàn)金流量表幫助企業(yè)分析投資和理財活動,為企業(yè)進展的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動提供決策支持。2、現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務管理的影響首先,現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)的經(jīng)營活動。企業(yè)的經(jīng)營活動主要是通過銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金,在經(jīng)營活動中企業(yè)不不愿賒銷以增加現(xiàn)金流量。但是

7、隨著市場競爭的不斷劇烈,企業(yè)需要采用各種營銷策略,進步市場占有率,往往需要企業(yè)進展賒銷,由此產(chǎn)生的應收賬款等債權卻不能像現(xiàn)金那樣滿足企業(yè)各種及時支付的需要。只有通過現(xiàn)金流量表才能幫助企業(yè)進步經(jīng)營活動才能,加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),增強企業(yè)抵御各種風險的才能。其次,現(xiàn)金流量表能反映企業(yè)的投資活動。投資活動反映企業(yè)與投資有關的現(xiàn)金流入和流出情況,而且企業(yè)多元化的投資可以幫助企業(yè)分散投資風險,實現(xiàn)利益的最大化。通過現(xiàn)金流量表的分析可以得出企業(yè)各種投資風險,得出企業(yè)相應現(xiàn)金回報,會對企業(yè)財務收支狀況產(chǎn)生積極的影響。因此,現(xiàn)金流量表從企業(yè)經(jīng)營和管理不同方面有效的反映了企業(yè)的現(xiàn)金使用情況,為企業(yè)進展財務管理、科

8、學的預測企業(yè)將來財務狀況提供了客觀的、準確的根底。三、現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用1、現(xiàn)金及現(xiàn)金流量是企業(yè)生存的根底現(xiàn)金是企業(yè)存在和開展的根底,企業(yè)只有擁有足夠的現(xiàn)金才可以充分利用投資時機為企業(yè)帶來更多的時機。因此,現(xiàn)金流量關系到企業(yè)的生存、開展、壯大息息相關,是企業(yè)財務管理的關鍵。企業(yè)財務管理的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化,而詳細的那么為企業(yè)現(xiàn)金性收益的最大化。按照企業(yè)財務管理的理論,企業(yè)財務管理最直接的對象就是現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn),從而實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金性收益的最大化。同時,企業(yè)在進展重大決策時需要足夠的信息支持,而現(xiàn)金流量能為企業(yè)財務管理提供更有價值的信息,主要包括企業(yè)的可使用資金情況、營運資金的效益

9、等等。現(xiàn)金流量以收付實現(xiàn)制為根底反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況,為企業(yè)提供更加客觀、可靠的信息。因此,可以通過現(xiàn)金流量表進步企業(yè)財務管理信息的相關性、可比性和可解釋性。2、現(xiàn)金流量表在財務管理中的作用首先,現(xiàn)金流量表是對企業(yè)其他會計報表的有效補充。通過現(xiàn)金流量表可以對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資活動中的現(xiàn)金有效反映,進步企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率。其次,現(xiàn)金流量表對企業(yè)的收支情況能更加準確的反映。通過衡量企業(yè)的現(xiàn)金收益比率,同時現(xiàn)金流量表可以分析企業(yè)的歸還才能、資金周轉(zhuǎn)才能,有利于分析企業(yè)實際收入、支出情況,為企業(yè)做出準確和可靠的決策提供幫助,為企業(yè)的開展提供持續(xù)的現(xiàn)金動力。再次,編制現(xiàn)金流量表可以強化企業(yè)的資金管理,

10、合理標準企業(yè)的資金流向,保證資金的有效利用。通過現(xiàn)金流量表可以加強資金的管理,有利于加速資金回收,合理控制企業(yè)的資金支出。通過現(xiàn)金流量表可以對企業(yè)將來的財務狀況進展預測,可以降低企業(yè)的投資風險?，F(xiàn)金流量表具有動態(tài)反映企業(yè)資金的作用,從而判斷企業(yè)投資面臨的風險,實現(xiàn)投資活動現(xiàn)金流入量大于企業(yè)融資借款現(xiàn)金流出量。最后,現(xiàn)金流量表可以為企業(yè)的管理提供決策根據(jù),發(fā)揮財務預警的作用?，F(xiàn)金流量表可以綜合反映企業(yè)一定期間資金來源和資金運用處徑的動態(tài)財務報表。報表的使用者通過分析企業(yè)目前的現(xiàn)狀和將來企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的才能,幫助企業(yè)對財務管理進展預警,從而可以合理調(diào)度現(xiàn)金,做出正確的經(jīng)營、投資和籌資決策提供有力保證?？傊?企業(yè)的目的就是謀求生存和開展,最終實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。而其中最為重要的就是企業(yè)的財務管理才能,財務管理的本質(zhì)就是幫助企業(yè)運營資本實現(xiàn)資本的升值。所以,通過應用現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)分析當前的以及將來的企業(yè)財務狀況,合理分析企業(yè)凈利潤的質(zhì)量,為企業(yè)的長遠開展打下根底。企業(yè)要重視和利用好現(xiàn)金流量表,只有這樣才能真正發(fā)揮財務管理的作用,為企業(yè)在劇烈的市場競爭中立于不敗之地。參考文獻:1周穎,?淺談現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用?,現(xiàn)代會計,2022(