財務(wù)管理工作組織課件

1、第一節(jié)，財務(wù)管理體制一、財務(wù)管理體制概述 書P311（一）財務(wù)管理體制的含義和層次1、含義財務(wù)管理體制，簡稱財務(wù)體制，是用來規(guī)范財務(wù)主體之間和財務(wù)管理主體之間關(guān)于財務(wù)管理責任、權(quán)力、利益劃分的基本制度，是財務(wù)關(guān)系的具體表現(xiàn)形式。（一）財務(wù)管理體制的含義和層次2、財務(wù)管理體制的層次（1）宏觀財務(wù)管理體制主要規(guī)范和調(diào)節(jié)國家和企業(yè)等微觀財務(wù)主體之間財務(wù)關(guān)系和理財行為。（2）微觀財務(wù)管理體制規(guī)范的是企業(yè)等微觀財務(wù)主體與其投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者、內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系和理財行為。企業(yè)財務(wù)管理體制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制 一、財務(wù)管理體制的含義（二）企業(yè)財務(wù)管理體制的含義和內(nèi)容 1、企業(yè)財務(wù)管理體制的含

2、義企業(yè)財務(wù)管理體制是確定企業(yè)與外部各利益相關(guān)者的財務(wù)權(quán)限、財務(wù)責任和經(jīng)濟利益關(guān)系的基本制度；也是處理以企業(yè)財務(wù)部門為主體，與企業(yè)內(nèi)部各部門、各層級之間財力和財權(quán)分配關(guān)系的基本制度。 （二）企業(yè)財務(wù)管理體制的含義和內(nèi)容2、企業(yè)財務(wù)管理體制的內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理體制有集權(quán)制、分權(quán)制和集權(quán)分權(quán)糅合制之分。主要體現(xiàn)在財務(wù)組織制度、財務(wù)決策制度和財務(wù)控制制度三個方面。 第一節(jié)，財務(wù)管理體制二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制書P313企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制是處理以企業(yè)財務(wù)部門為主體，與企業(yè)內(nèi)部各部門、各層級之間以及企業(yè)內(nèi)部各部門、各層級彼此之間財力和財權(quán)分配關(guān)系的制度。第一節(jié)，財務(wù)管理體制三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制模式 書

3、P314（一）統(tǒng)管模式 也叫集權(quán)制，采用這種財務(wù)體制的企業(yè)，其財務(wù)管理權(quán)限基本都集中在企業(yè)總部。 （二）分管模式也叫分權(quán)制，采用這種財務(wù)體制的企業(yè)，其財務(wù)管理權(quán)限采取統(tǒng)一領(lǐng)導，分口分級管理的形式。 三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制模式（三）綜合管理模式也稱集權(quán)分權(quán)糅合制，它是吸收上述兩種財務(wù)體制的優(yōu)點后形成的。在這種財務(wù)體制下，總公司作為法人統(tǒng)一經(jīng)營銷售和核算盈虧，統(tǒng)一繳納稅利，對外融資和重要的資金管理統(tǒng)一由總公司進行；下屬單位按委托法人進行管理，有一定的資金管理權(quán)，下屬單位之間的產(chǎn)品和勞務(wù)交換均實行相互計價結(jié)算，核算成本和計算盈虧。 第二節(jié) 企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu) 書P316財務(wù)管理機構(gòu)是指財務(wù)主體內(nèi)部為

4、組織領(lǐng)導和直接從事財務(wù)管理工作而專設(shè)的職能部門。建立和健全財務(wù)機構(gòu)，是加強財務(wù)管理工作、保證財務(wù)管理工作順利進行的重要前提條件。在現(xiàn)代公司制下，科學設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置十分重要。 第二節(jié) 企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)目前，西方發(fā)達國家和我國港臺地區(qū)的企業(yè)，特別是大型企業(yè)，理財和會計機構(gòu)都是分別設(shè)置的，分工明確，各司其職。這已成為國際慣例，可以為我國企業(yè)借鑒。我國一些先進企業(yè)也已經(jīng)這樣做了。 現(xiàn)代企業(yè)財會機構(gòu)的設(shè)置 圖 書P316財務(wù)管理機構(gòu)中的籌資、投資、成本管理、信用管理等部門均是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供資金服務(wù)的管理部門，是“參與賺錢”，而財務(wù)經(jīng)營部是一個財務(wù)管理機構(gòu)“獨立賺錢”的部門。以上對我國大中

5、型現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)和會計機構(gòu)的工作范圍作了一個大概設(shè)想和劃分。理財機構(gòu)和會計機構(gòu)分別設(shè)置，明確規(guī)定職責范圍，分別制定其應(yīng)遵循的內(nèi)部理財制度和內(nèi)部會計制度，才能明確企業(yè)理財工作和會計工作各自的主攻方向，各司其職，而不致混淆不清或顧此失彼，削弱任何一個方面的工作。理財機構(gòu)和會計機構(gòu)分別設(shè)置后，它們兩者之間、它們內(nèi)部各部之間還必須相互配合，密切協(xié)作，互相支持，協(xié)調(diào)一致地為實現(xiàn)企業(yè)的總體目標而發(fā)揮各自的作用。當然，對于規(guī)模較小、層次較少、管理較易的公司制企業(yè)，不用強求它們將理財部門和會計部門分立，可以由會計部門代行部分理財職責，或由企業(yè)領(lǐng)導代行部分理財職責，但理財和會計的專業(yè)范圍仍必須分清明確。

6、第三節(jié)，企業(yè)財務(wù)管理人員書P321一、財務(wù)管理主體的構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理人員有廣義和狹義的概念。廣義的財務(wù)管理人員是指所有參與企業(yè)財務(wù)管理的人員，即財務(wù)管理的主體；狹義的財務(wù)管理人員僅指企業(yè)中專職從事財務(wù)管理的人員。 一、財務(wù)管理主體的構(gòu)成財務(wù)管理由誰來搞？這就是財務(wù)管理主體問題?！八姓哓攧?wù)（管理）” 或“出資者財務(wù)（管理）” （ 包括“國家財務(wù)（管理）”、）“經(jīng)營者財務(wù)（管理）”?！肮蓶|（大）會財務(wù)（管理）”、“董事會財務(wù)（管理）”、“總經(jīng)理財務(wù)（管理）”、“財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)部門）財務(wù)（管理）”。 （一）所有者和經(jīng)營者是企業(yè)中兩類最基本的財務(wù)管理主體一、財務(wù)管理主體的構(gòu)成（二）企業(yè)專職財務(wù)管理人

7、員的構(gòu)成 企業(yè)中專職的財務(wù)管理人員是指在企業(yè)設(shè)置的財務(wù)管理機構(gòu)中具有專業(yè)技術(shù)，專門從事財務(wù)管理工作的人員。它一般包括企業(yè)財務(wù)副總經(jīng)理（或總會計師、財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)主管（經(jīng)理）、財務(wù)管理部門內(nèi)從事財務(wù)管理工作的一般人員。他們是企業(yè)財務(wù)管理工作的具體承擔者，其職責的履行是財務(wù)管理職能發(fā)揮和財務(wù)管理目標實現(xiàn)的關(guān)鍵。 第三節(jié)，企業(yè)財務(wù)管理人員書P322二、財務(wù)管理人員的素質(zhì)要求 （一）高度的政治覺悟 （二）優(yōu)秀的道德品質(zhì) （三）合理的知識結(jié)構(gòu) （四）綜合的專業(yè)能力 （五）出色的組織能力 二、財務(wù)管理人員的素質(zhì)要求（六）靈活的交際能力 （七）良好的心理素質(zhì) （八）健康的身體素質(zhì) 第四節(jié) 企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)

8、范一、企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范的含義 書P324企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范是管理和規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作的國家有關(guān)法律法規(guī)和宏觀微觀財務(wù)規(guī)章制度等剛性規(guī)范性文件和財務(wù)慣例、財務(wù)職業(yè)道德等柔性規(guī)范的統(tǒng)稱。 第四節(jié) 企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范二、企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范的種類財務(wù)規(guī)范按其制約方式（剛性、柔性）不同可以分為：（一）由財務(wù)相關(guān)法規(guī)和制度構(gòu)成的強制性規(guī)范 主要包括公司法、證券法、會計法、合同法和各種稅法等各種相關(guān)法律以及企業(yè)財務(wù)通則等法規(guī)和規(guī)定、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度等財務(wù)規(guī)章制度。 二、企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范的種類（二）由各種財務(wù)慣例和技術(shù)標準構(gòu)成的技術(shù)性規(guī)范 財務(wù)慣例是指在財務(wù)管理實踐中形成，為財務(wù)管理從業(yè)人員所約定俗成和社會

9、所公認，雖然不是成文的強制規(guī)定，但在一定時間和一定范圍內(nèi)可以作為處理財務(wù)事項的習慣規(guī)則的一種規(guī)范。如財務(wù)管理的基本價值觀念、基本假設(shè)和財務(wù)管理的原則等；技術(shù)標準包括國內(nèi)外同行中進行財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)控制、財務(wù)預算和財務(wù)分析評價的數(shù)據(jù)標準等。 二、企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范的種類（三）由財務(wù)管理人員傳統(tǒng)和習慣構(gòu)成的職業(yè)道德規(guī)范 財務(wù)管理職業(yè)道德是指與財務(wù)管理的社會地位、功能、權(quán)利與義務(wù)相一致的，用來引導、制約財務(wù)管理行為，調(diào)整財務(wù)管理人員與社會不同利益主體關(guān)系的一種社會規(guī)范。是一種自律與它律相結(jié)合的規(guī)范。其內(nèi)容包括財務(wù)職業(yè)理想、財務(wù)工作態(tài)度、財務(wù)職業(yè)責任、財務(wù)工作紀律、財務(wù)工作作風等。它具備一般道德

10、和職業(yè)道德的基本特征，以善與惡作為價值取向標準，以社會評價（榮譽）和個人評價（良心）為主要制約手段。它能深入財務(wù)管理人員的生活、信念等深層結(jié)構(gòu)，因此對財務(wù)管理人員來說，財務(wù)管理職業(yè)道德的作用無處不在。三類規(guī)范中，第一者是對財務(wù)管理工作具有強制性約束力的剛性規(guī)范；后兩者是對財務(wù)管理工作沒有強制性約束力的柔性規(guī)范，是對前者的補充，與前者相輔相成。 第四節(jié) 企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范三、目前我國的財務(wù)管理強制規(guī)范體系書P325（一）相關(guān)法律法規(guī)（二）企業(yè)財務(wù)通則2007年1月1日起實施新的企業(yè)財務(wù)通則，取代財政部于1992年發(fā)布的老財務(wù)通則。 新企業(yè)財務(wù)通則全文共分10章、78條，分別為：總則、企業(yè)財務(wù)管理體制、資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、重組清算、信息管理、財務(wù)監(jiān)督和附則。 三、目前我國的財務(wù)管理強制規(guī)范體系（三）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度 企業(yè)