會計入門_會計分錄的編制實例與T型賬戶、匯總表、利潤表

1、 WORD 23/23會計入門：會計分錄的編制實例與T型賬戶、匯總表、利潤表一、目的 練習編制會計分錄、匯總、利潤表。二、資料 某工廠200 x年x月份發(fā)生以下各項經濟業(yè)務：1.向一廠購入甲材料200千克，每千克129.20元，計25 840元，增值稅率17%，貨款以銀行存款支付。2.以現(xiàn)金支付甲材料雜費160元。3.甲材料200千克驗收入庫，按實際成本轉賬。4.以銀行支票15 200元交納上月銷售稅金。5.以銀行支票30 000元歸還臨時借款。6.收到二廠還來貨款36 000元與稅金6 120元，四廠還來貨款60 000元與稅金10 200元，存入銀行。7.購入勞防用品100元，增值稅率17

2、%，以現(xiàn)金支付，并交車間使用。8.倉庫發(fā)出乙材料460千克，每千克進價100元。其中300千克用以制造B產品，160千克用于制造A產品。9.購入新機器一臺，價值70 000元，增值稅率17%，以銀行支票支付。10. 售于二廠A產品300件，每件180元，價值款54000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。11. 售于四廠B產品100件，每件400元，計價款40 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。12. 購入即用的銷售包裝紙箱100只，每只16元，增值稅率17%，以銀行存款支付。13. 倉庫發(fā)出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A產品。14. 以銀行支票支付車間設備修理費328元。1

3、5. 以現(xiàn)金80元支付銷售產品運雜費。16.購入丁材料100千克，驗收入庫，價款2 400元，增值稅率17%，以銀行支票支付，同時按實際成本轉賬。17. 倉庫發(fā)出車間一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。18. 向三廠購入乙材料200千克，價款19 760元，增值稅率17%，以銀行支票支付。19. 以銀行支票支付乙材料裝卸費240元。20乙材料200千克驗收入庫，按實際成本轉賬。21倉庫發(fā)出甲材料200千克，每千克進價130元，用于制造B產品。22向五廠購入丙材料300千克，價款11 820元，增值稅率17%，貨款尚未支付。23以銀行存款支付丙材料價款11 820元，增值稅率17%，上述丙材

4、料300千克驗收入庫，按實際成本轉賬。24開出銀行支票1 000元，提取現(xiàn)金。25以銀行支票330元購買管理部門辦公用品。26售出A產品200件，價款36 000元，增值稅率17%，貨款存入銀行。27以現(xiàn)金40元支付銷售A產品裝卸搬運費。28收到二廠貨款54 000元與稅金9 180元，存入銀行。29收到四廠貨款40 000元與稅金6 800元，存入銀行。30向三廠購入乙材料300千克，價款29 640元，增值稅率17%，以銀行存款支付。31乙材料300千克已驗收入庫，按實際成本轉賬。32售出B產品150件，價款60 000元，增值稅率17%，貨款存入銀行。33以現(xiàn)金支付B產品銷售運雜費50元

5、。34 購入會計用賬表憑證60元，車間用文具用品84元（包括增值稅率17%），分別以現(xiàn)金支付。35倉庫發(fā)出丙材料150千克，其中50千克用以制造A產品，100千克用以制造B產品。丙材料成本每千克40元。36以銀行支票450元支付車間機器修理費。37管理部門人員出差回來報銷差旅費1 290元，已借支1 500元，余款交回現(xiàn)金。38經批準報廢清理舊機器一臺，原值16 000元，已提折舊15 360元。39以銀行支票支付報廢機器清理費用320元。40報廢機器殘料出售，收入價款1 040元，存入銀行。41報廢機器凈收入80元轉入營業(yè)外收入處理。42向銀行提取現(xiàn)金38 000元，用以發(fā)放工資。43以現(xiàn)金

6、38 000元發(fā)放工資。44售于二廠A產品100件，價款36 000元，增值稅率17%，貨款尚未收到。45以現(xiàn)金30元支付A產品銷售搬運費。46以銀行支票支付職工醫(yī)藥費3 120元。47銀行支票支付本月份電費4 770元。其中車間生產用電3 978元，管理部門用電792元。48以銀行支票支付本月份水費380元，其中車間用水216元，管理部用水164元。49結算本月職工工資38 000元，其中生產工人工資27 200元（A產品工人工資12 800元，B產品工人工資14 400元）；車間技術、管理人員工資5 800元；行政管理部門人員工資5 000元。50計提本月固定資產折舊3 780元，其中車間

7、用固定資產折舊2 500元，行政管理部門固定資產折舊1 280元。51攤銷本月份應負擔的行政管理費用240元。52預提本月份應負擔銀行借款利息600元。53結轉本月份制造費用，按生產工人工資比例分配計入A、B產品生產成本。54結轉已完工A產品300件，B產品400件的實際生產成本。55結轉已銷產品生產成本：A產品每件126.46元，B產品每件273.44元。56計算本月利潤（用表結法、不轉賬），按利潤額的25%結算應交所得稅。57按凈利潤10%計提盈余公積金。三、要求1按上列經濟業(yè)務編制會計分錄；2編制T型帳3. 編撰科目匯總表4. 編制利潤表答案：一、會計分錄1借：在途物資-甲材料25,84

8、0.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）4,392.80 貸：銀行存款 30,232.80 2借：在途物資-甲材料160.00 貸：現(xiàn)金160.00 3借：原材料-甲材料26,000.00 貸：在途物資-甲材料26,000.00 4借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 15,200.00 貸：銀行存款 15,200.00 5借：其他應付款-臨時借款30,000.00 貸：銀行存款 30,000.00 6借：銀行存款112,320.00 貸：應收賬款-二廠 42,120.00 應收賬款-四廠 70,200.00 7借：周轉材料-低值易耗品100.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）17.00 貸

9、：現(xiàn)金 117.00 借：制造費用100.00 貸：應付職工薪酬-福利100.00 借：應付職工薪酬-福利100.00 貸：周轉材料-低值易耗品100.00 8借：生產成本-A產品16,000.00 生產成本-B產品 30,000.00 貸：原材料-乙材料 46,000.00 9借：固定資產 70,000.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）11,900.00 貸：銀行存款 81,900.00 10借：應收賬款-二廠 63,180.00 貸：主營業(yè)務收入 54,000.00 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）9,180.00 11借：應收賬款-四廠46,800.00 貸：主營業(yè)務收入 40,000

10、.00 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）6,800.00 12借：周轉材料-紙箱 1,600.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）272.00 貸：銀行存款 1,872.00 13借：生產成本-A產品13,000.00 貸：原材料-甲材料 13,000.00 14借：制造費用-修理費328.00 貸：銀行存款 328.00 15借：銷售費用-運雜費80.00 貸：現(xiàn)金 80.00 16借：原材料-丁材料2,400.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）408.00 貸：銀行存款 2,808.00 17借：制造費用-材料960.00 貸：原材料-丁材料960.00 18借：在途物資-乙材料 19,7

11、60.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）3,359.20 貸：銀行存款 23,119.20 19借：在途物資-乙材料240.00 貸：銀行存款 240.00 20借：原材料-乙材料20,000.00 貸：在途物資-乙材料20,000.00 21借：生產成本-B產品26,000.00 貸：原材料-甲材料 26,000.00 22借：在途物資-丙材料11,820.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）2,009.40 貸：應付賬款-五廠 13,829.40 23借：應付賬款-五廠13,829.40 貸：銀行存款 13,829.40 借：原材料-丙材料11,820.00 貸：在途物資-丙材料11,8

12、20.00 24借：現(xiàn)金1,000.00 貸：銀行存款1,000.00 25借：管理費用-辦公用品330.00 貸：銀行存款 330.00 26借：銀行存款42,120.00 貸：主營業(yè)務收入 36,000.00 應交稅費-應交增值稅（銷項稅） 6,120.00 27借：銷售費用-搬運費40.00 貸：現(xiàn)金 40.00 28借：銀行存款63,180.00 貸：應收賬款-二廠63,180.00 29借：銀行存款46,800.00 貸：應收賬款-四廠46,800.00 30借：在途物資-乙材料 29,640.00 應交稅費-應交增值稅（進項稅）5,038.80 貸：銀行存款 34,678.80 3

13、1借：原材料-乙材料29,640.00 貸：在途物資-乙材料29,640.00 32借：銀行存款 70,200.00 貸：主營業(yè)務收入60,000.00 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）10,200.00 33借：銷售費用-運雜費 50.00 貸：現(xiàn)金 50.00 34借：管理費用-辦公用品 51.28 制造費用-辦公用品 71.80 應交稅費-應交增值稅（進項稅）20.92 貸：現(xiàn)金 144.00 35借：生產成本-A產品2,000.00 生產成本-B產品4,000.00 貸：原材料-丙材料 6,000.00 36借：制造費用-修理費 450.00 貸：銀行存款 450.00 37借：管理費用

14、-差旅費1,290.00 現(xiàn)金 210.00 貸：其他應收款-管理人員1,500.00 38借：固定資產清理-機器報廢640.00 累計折舊 15,360.00 貸：固定資產 16,000.00 39借：固定資產清理-機器報廢320.00 貸：銀行存款 320.00 40借：銀行存款1,040.00 貸：固定資產清理-機器報廢1,040.00 41借：固定資產清理-機器報廢80.00 貸：營業(yè)外收入-機器報廢收入80.00 42借：現(xiàn)金38,000.00 貸：銀行存款38,000.00 43借：應付職工薪酬-工資38,000.00 貸：現(xiàn)金 38,000.00 44借：應收賬款-二廠42,12

15、0.00 貸：主營業(yè)務收入 36,000.00 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）6,120.00 45借：銷售費用-搬運費30.00 貸：現(xiàn)金 30.00 46借：應付職工薪酬-醫(yī)藥3,120.00 貸：銀行存款 3,120.00 47借：管理費用-電費792.00 制造費用-電費3,978.00 貸：銀行存款 4,770.00 48借：管理費用-水費164.00 制造費用-水費216.00 貸：銀行存款 380.00 49借：生產成本-A產品12,800.00 生產成本-B產品 14,400.00 制造費用-工資 5,800.00 管理費用-工資 5,000.00 貸：應付職工薪酬-工資 38

16、,000.00 50借：制造費用-折舊費2,500.00 管理費用-折舊費1,280.00 貸：累計折舊 3,780.00 51借：管理費用240.00 貸：待攤費用240.00 52借：財務費用600.00 貸：預提費用600.00 53借：生產成本-A產品6,778.26 生產成本-B產品 7,625.54 貸：制造費用 14,403.80 54借：庫存商品-A產品50,578.26 庫存商品-B產品 82,025.54 貸：生產成本-A產品50,578.26 生產成本-B產品 82,025.54 55借：主營業(yè)務成本144,236.00 貸：庫存商品-A產品75,876.00 庫存商品-

17、B產品68,360.00 56借：所得稅 17,954.18 貸：應交稅費-應交所得稅17,954.18 57借：利潤分配-提取盈余公積5,386.25 貸：盈余公積金 5,386.25 二、丁字帳在途物資125,840.00 326,000.00 2160.00 2020,000.00 1819,760.00 2311,820.00 19240.00 3129,640.00 2211,820.00 3029,640.00 87,460.00 87,460.00 原材料326,000.00 846,000.00 162,400.00 1313,000.00 2020,000.00 17960.

18、00 2311,820.00 2126,000.00 3129,640.00 356,000.00 89,860.00 91,960.00 應交稅費14,392.80 109,180.00 415,200.00 116,800.00 717.00 266,120.00 911,900.00 3210,200.00 12272.00 446,120.00 16408.00 5617,954.18 183,359.20 222,009.40 305,038.80 3420.92 42,618.12 56,374.18 銀行存款6112,320.00 130,232.80 2642,120.00 4

19、15,200.00 2863,180.00 530,000.00 2946,800.00 981,900.00 3270,200.00 121,872.00 401,040.00 14328.00 162,808.00 1823,119.20 19240.00 2313,829.40 241,000.00 25330.00 3034,678.80 36450.00 39320.00 4238,000.00 463,120.00 474,770.00 48380.00 335,660.00 282,578.20 現(xiàn)金241,000.00 2160.00 37210.00 7117.00 4238

20、,000.00 1580.00 2740.00 3350.00 34144.00 4338,000.00 4530.00 39,210.00 38,621.00 其他應付款530,000.00 30,000.00 應收賬款1063,180.00 642,120.00 1146,800.00 670,200.00 4442,120.00 2863,180.00 2946,800.00 152,100.00 222,300.00 周轉材料7100.00 7100.00 121,600.00 1,700.00 100.00 制造費用7100.00 5314,403.80 14328.00 17960

21、.00 3471.80 36450.00 473,978.00 48216.00 495,800.00 502,500.00 14,403.80 14,403.80 應付職工薪酬7100.00 7100.00 4338,000.00 4938,000.00 463,120.00 41,220.00 38,100.00 主營業(yè)務收入1054,000.00 1140,000.00 2636,000.00 3260,000.00 4436,000.00 226,000.00 應付賬款2313,829.40 2213,829.40 13,829.40 13,829.40 銷售費用1580.00 274

22、0.00 3350.00 4530.00 200.00 管理費用25330.00 3451.28 371,290.00 47792.00 48164.00 495,000.00 501,280.00 51240.00 9,147.28 固定資產970,000.00 3816,000.00 70,000.00 16,000.00 固定資產清理38640.00 401,040.00 39320.00 4180.00 1,040.00 1,040.00 累計折舊3815,360.00 503,780.00 15,360.00 3,780.00 營業(yè)外收入4180.00 80.00 待攤費用51240

23、.00 240.00 預提費用52600.00 600.00 主營業(yè)務成本55144,236.00 144,236.00 庫存商品5450,578.26 75,876.00 5582,025.54 68,360.00 132,603.80 144,236.00 生產成本816,000.00 5450,578.26 830,000.00 5482,025.54 1313,000.00 2126,000.00 352,000.00 354,000.00 4912,800.00 4914,400.00 536,778.26 537,625.54 132,603.80 132,603.80 其他應收款371,500.00 1,500.00 財務費用52600.00 600.00 所得稅5617,954.18 17,954.18 利潤分配575,386.25 5,386.25 盈余公積575,386.25 5,386.25 三、科目匯總表科目匯總表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額在途物資87,460.00 87,460.00 原材料89,860.00 91,960.00 應交稅費42,618.12 56,374.18 銀行存款335,660.00 282,578.20 現(xiàn)金39,210.00 38,621.00 其他應付款30,000.00 應收賬款152,100.00 222,30