保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年預(yù)測(cè)試題（完整版）

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)2023年預(yù)測(cè)試題（完整版）1.甲上市公司向控股股東支付2000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)其子公司A公司80%的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬(wàn)元，公允價(jià)值2200萬(wàn)元，甲公司資本公積金額為400萬(wàn)元，其中資本公積股本溢價(jià)為240萬(wàn)元，資本公積其他資本公積為160萬(wàn)元，問(wèn)下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）。A.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1600萬(wàn)元B.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為2000萬(wàn)元C.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1760萬(wàn)元D.甲公司沖減資本公積400萬(wàn)元E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬(wàn)元【答案】:A【解析】:ABC三項(xiàng)，同一控制下控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資

2、，以合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本為200080%1600（萬(wàn)元）；DE兩項(xiàng)，同一控制下控股合并，合并對(duì)價(jià)與初始投資成本之間的差額應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）不足沖減的，則調(diào)整留存收益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積股本溢價(jià)240萬(wàn)元，資本公積其他資本公積為160萬(wàn)元不可調(diào)整。2.全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬募集資金用于購(gòu)買(mǎi)非股權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三），下列關(guān)于本次股票發(fā)行方案的說(shuō)法，正確的有（ ）。2017年9月真題應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前

3、次發(fā)行募集資金的使用情況發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)完成與交易對(duì)方合同或協(xié)議的簽訂應(yīng)當(dāng)披露交易價(jià)格或披露所采用的客觀確切的估值方法交易價(jià)格要有審計(jì)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的支持A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）募集資金管理、認(rèn)購(gòu)協(xié)議中特殊條款、特殊類(lèi)型掛牌公司融資（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告201663號(hào)），股票發(fā)行方案的信息披露要求，掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露本次發(fā)行募集資金的用途并進(jìn)行必要性和可行性分析，募集資金用于購(gòu)買(mǎi)非股權(quán)資產(chǎn)（是指構(gòu)成可獨(dú)立核算會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)）的，發(fā)行前掛牌公司應(yīng)當(dāng)與交易對(duì)方簽訂合同或協(xié)議，在發(fā)行方案中披露交易價(jià)格，并有審計(jì)報(bào)

4、告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的支持。掛牌公司股票發(fā)行方案中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露前次發(fā)行募集資金的使用情況，包括募集資金的具體用途、投入資金金額以及對(duì)掛牌公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的影響等。掛牌公司的主辦券商應(yīng)當(dāng)在“主辦券商關(guān)于股票發(fā)行合法合規(guī)性意見(jiàn)”中就掛牌公司本次發(fā)行是否符合募集資金專(zhuān)戶(hù)管理要求、是否符合募集資金信息披露要求等逐項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)。3.下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（ ）。A.以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨，存貨應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益B.以成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量

5、，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益C.以存貨轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，投資性房地產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值小于存貨賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益D.以公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用固定資產(chǎn)，自用固定資產(chǎn)應(yīng)按轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為其他綜合收益【答案】:C【解析】:AB兩項(xiàng)，采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將該房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；D項(xiàng)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的入賬價(jià)值，公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)

6、期損益（公允價(jià)值變動(dòng)損益）。4.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（ ）。A.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開(kāi)發(fā)行融資總額不超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)30%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會(huì)召開(kāi)日失效B.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向原股東配售股份，發(fā)行方式可以采用包銷(xiāo)方式或代銷(xiāo)方式C.某創(chuàng)業(yè)板上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開(kāi)發(fā)行融資總額不超過(guò)最近一年末總資產(chǎn)10%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會(huì)召開(kāi)日失效D.某創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日或者前1個(gè)交易

7、日公司股票均價(jià)E.某創(chuàng)業(yè)板上市公司，最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率低于45%，該公司不可以非公開(kāi)發(fā)行股票【答案】:D【解析】:根據(jù)創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第34條第1款規(guī)定，上市公司年度股東大會(huì)可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，授權(quán)董事會(huì)決定非公開(kāi)發(fā)行融資總額不超過(guò)最近一年末凈資產(chǎn)10%的股票，該項(xiàng)授權(quán)在下一年度股東大會(huì)召開(kāi)日失效。B項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，向原股東配售股份（以下簡(jiǎn)稱(chēng)配股），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%；控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量；采用證券法規(guī)定的代銷(xiāo)方式發(fā)行。D項(xiàng)，第13條

8、，向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份（以下簡(jiǎn)稱(chēng)增發(fā)），除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：除金融類(lèi)企業(yè)外，最近一期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形；發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日或者前1個(gè)交易日公司股票均價(jià)。E項(xiàng)，第9條第1款第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%，但上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的除外。5.根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行），以下關(guān)于發(fā)行承銷(xiāo)的說(shuō)法正確的是（ ）。首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)下投資者詢(xún)價(jià)發(fā)行人和主承銷(xiāo)商不可協(xié)商參與詢(xún)價(jià)的網(wǎng)下投資者具體條件戰(zhàn)略投資者

9、在承諾的持有期限內(nèi)，可以按規(guī)定向證券金融公司借出獲得配售的股票交易所對(duì)報(bào)備的發(fā)行與承銷(xiāo)方案在十個(gè)工作日內(nèi)無(wú)異議的，發(fā)行人與主承銷(xiāo)商可以依法刊登招股意向書(shū)，啟動(dòng)發(fā)行工作發(fā)行承銷(xiāo)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以直接責(zé)令發(fā)行人和承銷(xiāo)商暫停、中止或終止發(fā)行A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）第51條第1款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票采用詢(xún)價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱(chēng)網(wǎng)下投資者）詢(xún)價(jià)。網(wǎng)下投資者參與詢(xún)價(jià)，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)，

10、并接受自律管理。項(xiàng)，第51條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷(xiāo)商可以在符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定和證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律規(guī)則前提下，協(xié)商設(shè)置參與詢(xún)價(jià)的網(wǎng)下投資者具體條件，并在發(fā)行公告中預(yù)先披露。項(xiàng)，第52條規(guī)定，戰(zhàn)略投資者在承諾的持有期限內(nèi)，可以按規(guī)定向證券金融公司借出獲得配售的股票。借出期限屆滿(mǎn)后，證券金融公司應(yīng)當(dāng)將借入的股票返還給戰(zhàn)略投資者。項(xiàng)，第54條規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出予以注冊(cè)的決定后，發(fā)行人與主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)備發(fā)行與承銷(xiāo)方案。交易所在五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)異議的，發(fā)行人與主承銷(xiāo)商可以依法刊登招股意向書(shū)，啟動(dòng)發(fā)行工作。項(xiàng)，第55條規(guī)定，交易所對(duì)證券發(fā)行承銷(xiāo)過(guò)程實(shí)施監(jiān)管。發(fā)行承銷(xiāo)涉嫌違法違

11、規(guī)或者存在異常情形的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以要求交易所進(jìn)行調(diào)查處理，或者直接責(zé)令發(fā)行人和承銷(xiāo)商暫停或者中止發(fā)行。6.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問(wèn)答，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人最近三年一期符合向不特定對(duì)象發(fā)行證券條件且重組未導(dǎo)致公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請(qǐng)向不特定對(duì)象發(fā)行證券時(shí)不需要運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度B.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人不符合向不特定對(duì)象發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請(qǐng)向不特定對(duì)象發(fā)行證券時(shí)須運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度C.重組時(shí)點(diǎn)，是指標(biāo)的資產(chǎn)完成過(guò)戶(hù)的時(shí)點(diǎn)，并不涉及新增股份登記及配套融資完成與否D.上市公

12、司募集資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，不得存放于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司E.企業(yè)的募集資金不得用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資和類(lèi)金融業(yè)務(wù)【答案】:E【解析】:E項(xiàng)，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問(wèn)答第13問(wèn)規(guī)定，上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，不得存放于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。募集資金應(yīng)服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。原則上不得跨界投資影視或游戲。除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金不得用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資和類(lèi)金融業(yè)務(wù)。7.下列關(guān)于編制2008年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（ ）。2008年真題附注以2008年4月初至2008年

13、6月末為基礎(chǔ)編制重要性判斷以2008年全年預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)中期會(huì)計(jì)計(jì)量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)可以不編制所有者權(quán)益變動(dòng)表A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制，即應(yīng)以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制；項(xiàng)，重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。“中期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”，既包括本中期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也包括年初至本中期末的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；項(xiàng)，中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)，而不應(yīng)當(dāng)以本中期作為會(huì)計(jì)計(jì)量的期間基礎(chǔ)；項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容，所

14、有者權(quán)益變動(dòng)表不是中期財(cái)務(wù)報(bào)告必須編制的內(nèi)容。8.掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，公司無(wú)須向主辦券商提交的文件是（ ）。A.董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)所做的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明B.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議C.負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明D.股東會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議【答案】:D【解析】:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告2017664號(hào)）第18條規(guī)定，掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的，公司在向主辦券商送達(dá)定期報(bào)告的同時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列文件：董事會(huì)針對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)所做的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，審議此專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明的董事會(huì)決議

15、以及決議所依據(jù)的材料；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)有關(guān)說(shuō)明的意見(jiàn)和相關(guān)決議；負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明；主辦券商及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求的其他文件。9.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在履行保薦職責(zé)過(guò)程中，上市公司出現(xiàn)下列（ ）情形的，應(yīng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)。2017年12月真題實(shí)際控制人為他人提供擔(dān)保為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保變更投資項(xiàng)目發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易公布年度報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第55條規(guī)定，發(fā)行人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢(xún)保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)：變更募集資金及投資項(xiàng)目等承諾事項(xiàng)；發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保

16、等事項(xiàng)；涉及重大訴訟、資產(chǎn)發(fā)生重大損失；公司財(cái)務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；重大投資行為和重大購(gòu)置資產(chǎn)的決定；股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)；召開(kāi)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)；履行信息披露義務(wù)或者向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告有關(guān)事項(xiàng)；發(fā)生違法違規(guī)行為或者其他重大事項(xiàng)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他事項(xiàng)。10.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件是（ ）。A.每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無(wú)需直接持有公司股份B.最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化C.在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的

17、多人不會(huì)發(fā)生變更D.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過(guò)公司章程予以明確【答案】:A【解析】:根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條“實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更”的理解和適用證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作；多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是

18、穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有出現(xiàn)重大變更；發(fā)行審核部門(mén)根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供充分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、合理性和穩(wěn)定性，沒(méi)有充分、有說(shuō)服力的事實(shí)和證據(jù)證明的，其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門(mén)可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人存在重大不確定性的

19、，比照前款規(guī)定執(zhí)行。11.掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（ ）。A.驗(yàn)資后、股份登記后B.股東大會(huì)召開(kāi)后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開(kāi)始前C.股份登記一個(gè)月后D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前【答案】:D【解析】:根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告201663號(hào)）有關(guān)募集資金的專(zhuān)戶(hù)管理的規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)當(dāng)在股票發(fā)行備案材料中一并提交報(bào)備。關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20181220號(hào)）第10條規(guī)定，掛牌公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專(zhuān)項(xiàng)賬

20、戶(hù)，該賬戶(hù)不得存放非募集資金或用作其他用途。掛牌公司應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。根據(jù)最新全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指南，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金三方監(jiān)管協(xié)議。掛牌公司應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購(gòu)?fù)瓿珊蟮?0個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，按照相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)資手續(xù)。12.甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款簽訂重

21、大資產(chǎn)抵押合同C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元【答案】:A|D【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋的期間是自資產(chǎn)負(fù)債表日次日起至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日止的一段期間。B項(xiàng)，不是發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，不屬于日后事項(xiàng)。C項(xiàng)屬于非調(diào)整事項(xiàng)。非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)。13.下列會(huì)引起速動(dòng)比率變動(dòng)的事項(xiàng)有（ ）。2011年真題以原材料抵償應(yīng)付賬款出售以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其

22、他綜合收益的金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金收回應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷(xiāo)不能帶來(lái)收益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用A.B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。項(xiàng)，存貨減少、應(yīng)付賬款減少，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債減少，會(huì)引起速動(dòng)比率上升；項(xiàng)，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)屬于非流動(dòng)資產(chǎn)，現(xiàn)金屬于速動(dòng)資產(chǎn)，速動(dòng)資產(chǎn)增加，速動(dòng)比率上升；項(xiàng)，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率不變；項(xiàng)，速動(dòng)資產(chǎn)不變，流動(dòng)負(fù)債不變，速動(dòng)比率不變。【說(shuō)明】項(xiàng)若為“以原材料抵償長(zhǎng)期借款”，則不會(huì)引起速

23、動(dòng)比率的變化。若為“以原材料抵償債務(wù)”則不確定，因?yàn)閭鶆?wù)可能是流動(dòng)負(fù)債，也可能是長(zhǎng)期負(fù)債。項(xiàng)若改為“轉(zhuǎn)銷(xiāo)不能帶來(lái)收益的待攤費(fèi)用”則速動(dòng)資產(chǎn)也不變，流動(dòng)負(fù)債不變。（但是新準(zhǔn)則下已無(wú)“待攤費(fèi)用”科目及項(xiàng)目。）14.發(fā)行公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（ ）平臺(tái)或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況。中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開(kāi)查詢(xún)平臺(tái)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢(xún)平臺(tái)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:關(guān)于發(fā)布公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號(hào)）第10條第1項(xiàng)規(guī)定，

24、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的基本情況（包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開(kāi)查詢(xún)平臺(tái)、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢(xún)平臺(tái)顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠(chéng)信狀況）及變更情況。15.根據(jù)上海證券交易所上市公司募集資金管理規(guī)定，募集資金投向發(fā)生變更的應(yīng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)，僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可免于履行前述程序。（ ）A.正確B.錯(cuò)誤【答案】:A【解析】:上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法（2013年修訂）第21條規(guī)定，上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)按照招股說(shuō)明書(shū)或者募集說(shuō)明書(shū)所列用途使用。上

25、市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，必須經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確同意意見(jiàn)后方可變更。上市公司僅變更募投項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)的，可以免于履行前款程序，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會(huì)審議通過(guò)，并在2個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告本所并公告改變?cè)蚣氨Ｋ]機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。16.依據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范，下列關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（ ）。主承銷(xiāo)商可以在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊刊載投資價(jià)值研究報(bào)告主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供承銷(xiāo)團(tuán)中分銷(xiāo)商撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告主承銷(xiāo)商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)

26、并署名因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷(xiāo)商無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢(xún)資格的母公司撰寫(xiě)投資價(jià)格研究報(bào)告A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:、三項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第31條規(guī)定，主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容，證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。主承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告。主承銷(xiāo)商不得在刊登招股意向書(shū)之前提供投資價(jià)值研究報(bào)告或泄露報(bào)告內(nèi)容。、兩項(xiàng)，第32條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)由主承銷(xiāo)商及承銷(xiāo)團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫(xiě)并署名。因經(jīng)營(yíng)范圍限制，承銷(xiāo)商

27、無(wú)法撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告的，可委托具有證券投資咨詢(xún)資格的母公司或子公司撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告，雙方均應(yīng)當(dāng)對(duì)投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并采取有效措施做好信息保密工作，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)告首頁(yè)承諾本次報(bào)告的獨(dú)立性。17.某證券公司于2016年5月準(zhǔn)備承接公司債券項(xiàng)目。根據(jù)非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引，下列屬于承接限制范圍的有（ ）。2016年5月真題發(fā)行人2015年年度報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)，但公司董事會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師否定意見(jiàn)進(jìn)行了說(shuō)明、解釋發(fā)行人2014年被銀監(jiān)會(huì)列入政府融資平臺(tái)名單，2015年已退出發(fā)行人為典當(dāng)行發(fā)行人為非中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司2013年發(fā)行2年期公司債券，

28、2015年到期違約未歸還，2016年4月已全部歸還A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)非公開(kāi)發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引（2018年修訂），項(xiàng)，只要最近2年內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表曾被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)，就屬于承接限制范圍。項(xiàng)，發(fā)行人2015年已退出政府融資平臺(tái)名單，則不在承接限制范圍內(nèi)。項(xiàng)，發(fā)行人已于2016年4月全部歸還公司債券，不在承接限制范圍內(nèi)。項(xiàng)，無(wú)法判斷，滿(mǎn)足上述規(guī)定條件的不受限制。18.中小企業(yè)板上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式的有（ ）。2015年9月真題申請(qǐng)非公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)發(fā)行公司債券對(duì)外擔(dān)保金額為公司最近1期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%公司

29、擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)25%A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:深圳證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則（2017年修訂）第4條規(guī)定，上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，除現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議投票外，應(yīng)當(dāng)向股東提供股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票服務(wù)。上海證券交易所上市公司股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則（2015年修訂）第4條規(guī)定，上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定向股東提供網(wǎng)絡(luò)投票方式，履行股東大會(huì)相關(guān)的通知和公告義務(wù)，做好股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票的相關(guān)組織和準(zhǔn)備工作。因此，只要是深交所、上交所上市公司召開(kāi)股東大會(huì)，不管審議什么事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)投票。19.以下在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ ）

30、。A.向投資者支付的股息B.紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失E.贊助支出【答案】:A|B|C|D|E【解析】:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。20.下列外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說(shuō)法，正確的有（ ）。外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問(wèn)外商投資公司的股權(quán)不得用于出資房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資已被設(shè)立質(zhì)權(quán)

31、的股權(quán)不得用于出資境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（2009年修訂）第27條規(guī)定，本章所稱(chēng)外國(guó)投資者以股權(quán)作為支付手段并購(gòu)境內(nèi)公司，系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。第30條規(guī)定，外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)注冊(cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問(wèn)。、四項(xiàng)，商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定（商務(wù)部令2012年第8號(hào)）第4條規(guī)定，用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)能完整，依法可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)还?/p>

32、權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，該企業(yè)應(yīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立，符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策。屬于以下情形的，股權(quán)不得用于出資：股權(quán)企業(yè)的注冊(cè)資本未繳足；股權(quán)已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；股權(quán)已被依法凍結(jié)；股權(quán)企業(yè)章程（合同）約定不得轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；未按規(guī)定參加或未通過(guò)上一年度外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的外商投資企業(yè)的股權(quán)；房地產(chǎn)企業(yè)、外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)的股權(quán)；法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)；法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。21.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的有（ ）。廠房折舊廠房租金支出高管人員基本工資新產(chǎn)品

33、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用A.、B.、C.、D.E.、【答案】:D【解析】:固定成本按其支出額是否可以在一定期間內(nèi)改變而分為約束性固定成本和酌量性固定成本。約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營(yíng)）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本，例如保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等；酌量性固定成本是指管理當(dāng)局的短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)能改變其數(shù)額的固定成本，例如廣告費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用等。22.上市公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)盈利預(yù)測(cè)為4000萬(wàn)元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。2015年5月真題A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開(kāi)說(shuō)明未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代

34、表人需要在股東大會(huì)上公開(kāi)致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】:C【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%，或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告

35、的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。本題中，購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)占預(yù)測(cè)金額的比例為：3000400075%，屬于上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%的情形。根據(jù)公司法第13條的規(guī)定，股份公司的法定代表人由董事長(zhǎng)或經(jīng)理?yè)?dān)任。因此法定代表人向投資者公開(kāi)道歉是正確的。23.下列不屬于發(fā)行保薦書(shū)必備內(nèi)容的是（ ）。2017年12月真題A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)B.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定C.對(duì)發(fā)

36、行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)D.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系E.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排【答案】:E【解析】:根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第24條，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書(shū)、保薦代表人專(zhuān)項(xiàng)授權(quán)書(shū)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合公司法證券法規(guī)定的發(fā)行條件和程序；逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)；發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)；保薦機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間的利害

37、關(guān)系及主要業(yè)務(wù)往來(lái)情況；相關(guān)承諾事項(xiàng)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。E項(xiàng)屬于上市保薦書(shū)的必備內(nèi)容。24.某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過(guò)發(fā)行股份的方式，以10億元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項(xiàng)作為重大資產(chǎn)重組提交證監(jiān)會(huì)上市部進(jìn)行審核，不考慮其他因素，則下列說(shuō)法符合目前監(jiān)管要求的

38、是（ ）。2018年5月真題募集配套資金規(guī)模可以為9億元，用于支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)及補(bǔ)充標(biāo)的公司的流動(dòng)資金A.B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第十四條、第四十四條的適用意見(jiàn)證券期貨法律適用意見(jiàn)第12號(hào)，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集的部分配套資金，所配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)重組審核委員會(huì)予以審核。根據(jù)關(guān)

39、于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），所稱(chēng)“擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格”指本次交易中以發(fā)行股份方式購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的交易價(jià)格，不包括交易對(duì)方在本次交易停牌前6個(gè)月內(nèi)及停牌期間以現(xiàn)金增資入股標(biāo)的資產(chǎn)部分對(duì)應(yīng)的交易價(jià)格，但上市公司董事會(huì)首次就重大資產(chǎn)重組作出決議前該等現(xiàn)金增資部分已設(shè)定明確、合理資金用途的除外。本題中，丁公司于2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得的甲公司20%的股權(quán)：10億元20%2億元，不應(yīng)計(jì)入擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格。則本次該上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的規(guī)模最多為：1028（億元）。、兩項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的

40、相關(guān)問(wèn)題與解答（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購(gòu)交易中的現(xiàn)金對(duì)價(jià)，支付本次并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購(gòu)整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng)資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動(dòng)資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過(guò)交易作價(jià)的25%；或者不超過(guò)募集配套資金總額的50%。25.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（ ）。2014年6月真題A.董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)B.監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)C.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書(shū)或協(xié)議時(shí)E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露

41、或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)【答案】:A|B|C|D|E【解析】:上市公司信息披露管理辦法第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：該重大事件難以保密；該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。26.假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（ ）提高存貨周轉(zhuǎn)率提高產(chǎn)品毛利率提高權(quán)

42、益乘數(shù)提高股利支付率A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:外部融資額（經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比營(yíng)業(yè)收入增加）（經(jīng)營(yíng)負(fù)債銷(xiāo)售百分比營(yíng)業(yè)收入增加）預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)凈利率（1預(yù)計(jì)股利支付率），提高存貨周轉(zhuǎn)率，則會(huì)減少存貨占用資金，即減少經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)占用資金，降低經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比，從而減少外部融資額；提高產(chǎn)品毛利率則會(huì)提高營(yíng)業(yè)凈利率，從而減少外部融資額；權(quán)益乘數(shù)不會(huì)影響外部融資額，只是影響外部融資的資本結(jié)構(gòu)；提高股利支付率會(huì)使外部融資額增大。27.某外國(guó)投資者協(xié)議購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)公司股東的股權(quán)，將境內(nèi)公司變更為外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元。根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，該外

43、商投資企業(yè)的投資總額的上限是（ ）。A.1000萬(wàn)美元B.1400萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元【答案】:C【解析】:關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定（2009年修訂）第19條規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，除國(guó)家另有規(guī)定外，對(duì)并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)應(yīng)按照以下比例確定投資總額的上限：注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以下的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的10/7；注冊(cè)資本在210萬(wàn)美元以上至500萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2倍；注冊(cè)資本在500萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍；注冊(cè)資本在1200萬(wàn)美元以上的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的3倍。本題中，注冊(cè)資本在5

44、00萬(wàn)美元以上至1200萬(wàn)美元的，投資總額不得超過(guò)注冊(cè)資本的2.5倍，即該外商投資企業(yè)的投資總額的上限為：7002.51750（萬(wàn)美元）。28.甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬(wàn)元。乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見(jiàn)，認(rèn)為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬(wàn)元至200萬(wàn)元之間，而且這個(gè)區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬(wàn)元。同時(shí)，公司因該或有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬(wàn)元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正確的是（ ）。2008年真題A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元

45、，在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬(wàn)元C.披露或有負(fù)債177萬(wàn)元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元【答案】:A【解析】:預(yù)計(jì)負(fù)債最佳估計(jì)數(shù)為連續(xù)范圍等概率情況，取中間值。確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為（150200）/22177（萬(wàn)元），其中175萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，2萬(wàn)元訴訟費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；或有事項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)通過(guò)其他應(yīng)收款科目核算，但不能沖減負(fù)債的賬面價(jià)值，因此基本確定可從丙公司獲得賠償確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元。29.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)，收購(gòu)過(guò)渡期內(nèi)，以下哪種說(shuō)法正確？（ ）2015年5月真題上市公司中來(lái)自收購(gòu)人的董事為1/4經(jīng)被收購(gòu)公司股東大會(huì)同意后，被

46、收購(gòu)公司可以公開(kāi)發(fā)行股票被收購(gòu)公司陷入財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人為了挽救可以對(duì)其進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易收購(gòu)人不得提議改選被收購(gòu)公司董事會(huì)A.B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2020年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶(hù)的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)，收購(gòu)人不得通過(guò)控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來(lái)自收購(gòu)人的董事不得超過(guò)董事會(huì)成員的1/3；被收購(gòu)公司不得為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購(gòu)公司不得公開(kāi)發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收

47、購(gòu)人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。30.關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營(yíng)業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，以下描述正確的是（ ）。A.最近兩年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率必須不低于50%，營(yíng)業(yè)收入可以不連續(xù)增長(zhǎng)B.最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)C.股本不少于3000萬(wàn)股D.截止上一年度最后一個(gè)轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬(wàn)股【答案】:B【解析】:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法（2019年修訂）第11條規(guī)定，掛牌公司進(jìn)入創(chuàng)新層，應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一：最近兩年凈利潤(rùn)均不低于1000萬(wàn)元，最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%，股本總額不少于2000萬(wàn)元。最近兩年?duì)I業(yè)收入平均不低于6000

48、萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)，年均復(fù)合增長(zhǎng)率不低于50%，股本總額不少于2000萬(wàn)元。最近有成交的60個(gè)做市或者集合競(jìng)價(jià)交易日的平均市值不低于6億元，股本總額不少于5000萬(wàn)元；采取做市交易方式的，做市商家數(shù)不少于6家。31.根據(jù)上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列（ ）規(guī)定。申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是股份有限公司申請(qǐng)人最近一期末的凈資產(chǎn)額不低于人民幣15億元本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)定為本次發(fā)行的公司債券的擔(dān)保物申請(qǐng)人最近3個(gè)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%A.、B.

49、、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、四項(xiàng)，上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定（證監(jiān)會(huì)公告200841號(hào)）第2條規(guī)定，申請(qǐng)發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)是符合公司法、證券法規(guī)定的有限責(zé)任公司或者股份有限公司；公司組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，內(nèi)部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元；公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息；本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%；本次發(fā)行債券的金額不超過(guò)預(yù)備用于交換的股票按募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日均價(jià)計(jì)算的市值的70%，且應(yīng)當(dāng)將預(yù)備用于交換的股票設(shè)定為本次發(fā)行

50、的公司債券的擔(dān)保物；經(jīng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，債券信用級(jí)別良好；不存在公司債券發(fā)行試點(diǎn)辦法第8條規(guī)定的不得發(fā)行公司債券的情形。項(xiàng)，第3條規(guī)定，預(yù)備用于交換的上市公司股票應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：該上市公司最近一期末的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元，或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；用于交換的股票在提出發(fā)行申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)為無(wú)限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉(zhuǎn)讓該部分股票不違反其對(duì)上市公司或者其他股東的承諾；用于交換的股票在本次可交換公司債券發(fā)行前，不存在被查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)權(quán)利被限制的情形，也不存在

51、權(quán)屬爭(zhēng)議或者依法不得轉(zhuǎn)讓或設(shè)定擔(dān)保的其他情形。32.甲企業(yè)2013年11月3日銷(xiāo)售10萬(wàn)件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10%。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5%。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說(shuō)法正確的有（ ）。2014年12月真題確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響95萬(wàn)元對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響90萬(wàn)元對(duì)甲公司的利潤(rùn)影響100萬(wàn)元A.、B.C.、D.、【答案】:B【解析】:如

52、果日后事項(xiàng)期間發(fā)生的退貨小于（或等于）原估計(jì)的退貨，且退貨期未滿(mǎn)，實(shí)際發(fā)生的退貨應(yīng)沖減原確認(rèn)的負(fù)債（預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)付退貨款）及資產(chǎn)（應(yīng)收退貨成本），但不影響報(bào)告年度已確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本，在這種情況下，甲公司因銷(xiāo)售A產(chǎn)品對(duì)2013年度利潤(rùn)總額的影響（2010）10（110%）90（萬(wàn)元），確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（2010）105%5（萬(wàn)元）。33.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%，根據(jù)公司債券日常監(jiān)管問(wèn)答（五），下列說(shuō)法正確的有（ ）。發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初的5個(gè)交易日內(nèi)，應(yīng)披露當(dāng)年累計(jì)新增借款超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%的相關(guān)信息累計(jì)新增借款應(yīng)當(dāng)以母公司口徑計(jì)算累計(jì)新增借款并非應(yīng)當(dāng)統(tǒng)

53、計(jì)當(dāng)月新增累計(jì)借款情況新增借款超過(guò)20%后，如因償還借款而降至20%以?xún)?nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過(guò)20%時(shí)仍需披露新增借款超過(guò)20%后，如后續(xù)超過(guò)40%、60%、80%（以此類(lèi)推）時(shí)，仍需披露A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)公司債券日常監(jiān)管問(wèn)答（五）具體分析如下：、兩項(xiàng)，發(fā)行人在債券存續(xù)期內(nèi)的每月月初5個(gè)交易日內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)年累計(jì)新增借款即上月末借款余額（合并口徑）與上年末借款余額（合并口徑）的差額超過(guò)上年末凈資產(chǎn)（合并口徑）的20%，應(yīng)及時(shí)披露相關(guān)信息。項(xiàng)，新增借款并非統(tǒng)計(jì)當(dāng)月新增借款情況，而是統(tǒng)計(jì)當(dāng)年累計(jì)新增借款情況。項(xiàng)，新增借款超過(guò)20%后，如因償還借

54、款而降至20%以?xún)?nèi)，后又新增借款升至20%以上的，再次超過(guò)20%時(shí)仍需披露。項(xiàng)，新增借款超過(guò)20%后，如后續(xù)超過(guò)40%、60%、80%.（以此類(lèi)推）時(shí)，仍需披露。34.根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日至招股說(shuō)明書(shū)簽署日之間超過(guò)三個(gè)月的，在刊登招股說(shuō)明書(shū)前，應(yīng)當(dāng)參照相關(guān)規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露審計(jì)截止日后的主要財(cái)務(wù)信息B.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的第三方回款的，第三方回款的付款方不能是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，若有變更應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的

55、規(guī)定D.申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的，發(fā)行人應(yīng)披露影響分析E.首發(fā)材料申報(bào)后，如因會(huì)計(jì)未及時(shí)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整的重大會(huì)計(jì)核算疏漏的，導(dǎo)致重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)視為發(fā)行人在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)內(nèi)控方面不符合發(fā)行條件【答案】:A【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開(kāi)發(fā)行上市審核問(wèn)答第24問(wèn)規(guī)定，發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日至招股說(shuō)明書(shū)簽署日之間超過(guò)4個(gè)月的，在刊登招股說(shuō)明書(shū)前，應(yīng)當(dāng)參照關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營(yíng)狀況信息披露指引規(guī)定，提供經(jīng)審閱的期間季度的財(cái)務(wù)報(bào)表，并在招股說(shuō)明書(shū)中披露審計(jì)截止日后的主要財(cái)務(wù)信息。

56、經(jīng)審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表截止日為最近一個(gè)季度末。B項(xiàng)，第26問(wèn)規(guī)定，第三方回款通常是指發(fā)行人收到的銷(xiāo)售回款的支付方（如銀行匯款的匯款方、銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的出票方或背書(shū)轉(zhuǎn)讓方）與簽訂經(jīng)濟(jì)合同的往來(lái)客戶(hù)不一致的情況。企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的第三方回款，通常情況下應(yīng)考慮是否符合以下條件：與自身經(jīng)營(yíng)模式相關(guān)，符合行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，具有必要性和合理性；第三方回款的付款方不是發(fā)行人的關(guān)聯(lián)方；第三方回款與相關(guān)銷(xiāo)售收入勾稽一致，具有可驗(yàn)證性，不影響銷(xiāo)售循環(huán)內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定，申報(bào)會(huì)計(jì)師已對(duì)第三方回款及銷(xiāo)售確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制有效性發(fā)表明確核查意見(jiàn)；能夠合理區(qū)分不同類(lèi)別的第三方回款，相關(guān)金額及比例處于合理可控范圍

57、。C項(xiàng)，第28問(wèn)規(guī)定，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，若有變更應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。D項(xiàng)，第32問(wèn)規(guī)定，針對(duì)部分申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的情形，在信息披露方面需要披露影響分析。E項(xiàng)，第28問(wèn)規(guī)定，首發(fā)材料申報(bào)后，如因會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)控重大缺陷、盈余操縱、未及時(shí)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整的重大會(huì)計(jì)核算疏漏、濫用會(huì)計(jì)政策或者會(huì)計(jì)估計(jì)以及惡意隱瞞或舞弊行為，導(dǎo)致重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)視為發(fā)行人在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)內(nèi)控方面不符合發(fā)行條件。35.以下關(guān)于首發(fā)路演推介的說(shuō)法正確的是（ ）。A.承銷(xiāo)商的路演推介應(yīng)當(dāng)和發(fā)行人的一起進(jìn)行B.發(fā)行人只能采用電話(huà)

58、方式對(duì)公眾進(jìn)行路演C.路演推介期間，承銷(xiāo)商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介D.在路演推介時(shí)，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷(xiāo)商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介獨(dú)立第三方撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告E.承銷(xiāo)商和發(fā)行人可以對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)【答案】:C【解析】:AE兩項(xiàng)，首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范（2018年修訂）第10條規(guī)定，承銷(xiāo)商和發(fā)行人推介內(nèi)容不得超出招股意向書(shū)及其他已公開(kāi)信息的范圍，不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。承銷(xiāo)商的證券分析師的路演推介應(yīng)當(dāng)與發(fā)行

59、人的路演推介分別進(jìn)行，推介內(nèi)容不得超出投資價(jià)值研究報(bào)告及其他已公開(kāi)信息的范圍，不得對(duì)投資者報(bào)價(jià)、發(fā)行價(jià)格提出建議或?qū)Χ?jí)市場(chǎng)交易價(jià)格做出預(yù)測(cè)。承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)采取有效措施保障證券分析師路演推介活動(dòng)的獨(dú)立性。BC兩項(xiàng)，第7條規(guī)定，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人采用現(xiàn)場(chǎng)、電話(huà)、互聯(lián)網(wǎng)等合法合規(guī)的方式進(jìn)行路演推介。采用公開(kāi)方式進(jìn)行路演推介的，應(yīng)當(dāng)事先披露舉行時(shí)間和參加方式。路演推介期間，承銷(xiāo)商和發(fā)行人與投資者任何形式的見(jiàn)面、交談、溝通，均視為路演推介。D項(xiàng)，第6條規(guī)定，在路演推介時(shí)，承銷(xiāo)商可以和發(fā)行人向投資者介紹公司、行業(yè)及發(fā)行方案等與本次發(fā)行相關(guān)的內(nèi)容。承銷(xiāo)商的證券分析師可以向網(wǎng)下投資者推介其撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告

60、。36.某上市公司擬聘任獨(dú)立董事，可以擔(dān)任候選人的是（ ）。A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問(wèn)C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份D.張某，3個(gè)月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)E.劉某，12個(gè)月前離職的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)【答案】:E【解析】:關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)（證監(jiān)發(fā)2001102號(hào)）第3條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）