財務管理制度及流程圖81151592

1、財務管理制度及流程圖81151592公司財務制度 1 目 錄第一章 財務部組織結構與責權一、財務部組織結構圖二、財務部職責三、財務部權力四、財務總監(jiān)的職責五、財務部經理職責六、財務部主管職責第二章 資本預算管理一、資本預算主管崗位職責二、資本預算專員崗位職責三、預算編制程序四、年度預算編制程序五、年度預算編制平衡流程六、年度預算調整流程七、現金預算流程第三章 財務成本控制管理一、成本控制主管崗位職責二、成本控制專員崗位職責三、現金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程2 第四章 資產管理一、資產管理主管崗位職責二、資產管理專員崗位職責三、現金清查賬務處理流程四、備用金收支賬務

2、處理流程五、應收賬款管理流程六、固定資產盤點管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責二、籌資專員崗位職責三、投資專員崗位職責四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責二、會計核算專員崗位職責三、日記總賬賬務處理流程四、記賬憑證賬務處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產核算流程七、利潤核算流程第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責二、成本會計專員崗位職責3 三、產品定額成本編制流程四、產品成本核算管理流程五、成本核算賬務處理流程第八章 應收賬款管理一、應收賬款主管崗位職責二、應收賬款專員崗位職責三、應收賬款管理流

3、程四、應收票據處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責二、審計專員崗位職責三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章 稅務管理一、稅務主管崗位職責二、稅務專員崗位職責三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程4 第一章 財務部組織結構與責權5 一、公司的財務部組織結構圖財務總監(jiān)財務經理副經理會計主管成應 出 預稅E 財應固總 本 付 算 務R 納務 收 定 帳 核 核 管管P分核 資 會 員 算 算 理理管析 算 產 計 會 會 會 理專會 核 員 計 員 算 計 計 計員 會 計 6

4、6 二、財務部職責職責 嚴格執(zhí)行財務會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系1 職責 健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理2 職責 分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析報告，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況3 職責 當好決策參謀,及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息4 編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案職責 5 職責 負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放6 職責 負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理7 職責 協調與稅務、銀行部門的關系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作8 職責 進行公司內部控制制度設計,做好各項審計工作9 有效合理使用資金，根據

5、單位資金情況做好融資工作職責 10 職責 編制各種計劃統計報表,完成公司領導臨時布置的其他工作11 9 三、財務部權力權力 參與公司重大經營決策,為決策提供財務數據和信息的權力1 參與年度、季度、月度生產計劃的制定,并提出意見和建議的權力權力 2 參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權力權力 3 參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權力權力 4 權力 對違反財務制度的部門、分支結構和個人給予處罰5 對其他部門實施財務監(jiān)督和考核權力 6 部門內部員工聘任、解聘的建議權權力 7 要求相關部門配合相關工作的權力權力 8 權力 其他相關權力9 10 四、財務總監(jiān)的職

6、責 職責 1 在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作職責 2 制定、實施公司財務戰(zhàn)略,以支持公司推行經營戰(zhàn)略職責 3 負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準職責 4 進行稅收管理和方案制定職責 5 健全公司內部核算體系和財務管理的規(guī)章制度職責 6 開展經濟活動分析，編制公司財務計劃、成本計劃,增收節(jié)支、提高效益職責 7 監(jiān)督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議11 五、財務部經理職責 職責 1 主持本部的全面工作,組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作職責 2 根據公司中、長期經營計劃,組織編制集團年度綜合財務計劃的控制標準職責

7、3 負責組織會計法及地方政府有關財務工作法律法規(guī)的貫徹落實職責 4 制定、維護、改進公司財務管理制度和政策，制定年度、季度財務計劃職責 5 進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責 6 負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度,監(jiān)督其執(zhí)行情況職責 7 負責資金、資產的管理職責 8 對公司稅收進行整體籌劃與管理,按時完成稅務申報以及年度審計工作職責 9 對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策支持職責 10 向上級主管匯報公司經營狀況，為公司高級管理人員提供財務分析數據和建議職責 11 組織考核、分析公司經濟成果,提出可行的建議和措施12 六、財務主

8、管的職責 職責 1 財務預算的編制、呈報及執(zhí)行職責 2 組織公司會計的核算及年度審計職責 3 有效地管理運用資金職責 4 監(jiān)察公司資產管理、往來賬管理以及費用開支管理職責 5 建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關系職責 6 審核會計憑證職責 7 審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責 8 對下屬員工進行培訓職責 9 協調部門內部、部門之間的員工關系13 第二章 資本預算管理14 一、資本預算會計崗位職責職責 1 協助財務總監(jiān)建立預算管理體系,為預算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責 2 制定公司年度全面預算，組織編制整個企業(yè)的財務預算及財務部門費用預算職責 3 匯編各部門預算草案，形成企業(yè)

9、的銷售預算、采購預算和費用預算等項目預算職責 4 綜合、平衡企業(yè)各職能部門的預算,經決策層批準后下達實施職責 5 監(jiān)督管理預算的執(zhí)行情況，查看預算建議案,及時向管理層反饋職責 6 定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預算執(zhí)行差異分析報告職責 7 負責向董事會解答有關預算的質疑，確定組織的預算要求符合法律規(guī)定職責 8 根據實際經營情況,定期更新已編制的預算,使企業(yè)的預算更趨準確15 二、資本預算專員崗位職責職責 1 協助建立、改進、完善預算管理體系,建立相應的執(zhí)行控制機制職責 2 協助編制公司全面經營預算，負責預算的跟蹤管理職責 3 根據預算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋職責 4 對預算各項指標和各部

10、門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督,提交分析報告職責 5 編制集團預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表職責 6 編制集團總體預算平衡方案職責 7 按時進行下一年度預算的編制工作16 三、預算編制程序財務經理 總經理預算會計各預算部門負責人開始審核審核？編制企業(yè)預算?召開預算會議出席會議?執(zhí)行預算并反饋 下達預算給各部門?召開預算平衡會？預算平衡審議再次下達預算結束17 四、年度預算編制程序總經理各部門經理預算會計 財務部經理 財務總監(jiān)開始?傳達指標召開部門預算會？編制部門預算匯總各部門預算審核審批審批？年度預算下達預算執(zhí)行？年度預算調整預算調整方案調整方案匯總審核 審批審批?再次下達執(zhí)行 結束18

11、五、年度預算編制平衡流程董事長 總經理財務部經理 各系統總監(jiān) 財務總監(jiān)開始?召開預算會提供資料？召開本部門預算會編制部門預算計劃審批?匯總預算審批？召開預算會議預算編制審簽總預算審批上報審查監(jiān)督？預算執(zhí)行？預算調整會參加會議參加會議參加會議預算調整 預算執(zhí)行結束19 六、年度預算調整流程總經理財務總監(jiān) 財務部 各系統部門開始審議預算調整報告 ？提出預算調整申請審批 審核 ?編制調整方案？召開預算平衡會協調確定預算修訂預算審批 審核 組織編制總預算 ？編制新預算？組織編制總預算結束20 七、現金預算流程總經理財務部 各部門財務總監(jiān) 開始？預算申報 編制現金流量預算 ？下達經營目標審 批 審 核

12、核預算的執(zhí)行？現金流量預算調整審 批 審 核 核現金流量預算監(jiān)控?編制現金流量分析 報告?現金流量預算考核新的預算目標 現金流量預算評價結束21 第三章 財務成本控制管理22 一、成本控制崗位職責職責 1 制定成本核算制度職責 2 進行成本預算編制以及執(zhí)行跟蹤職責 3 根據月度、季度、年度財務狀況，主持各項財務分析職責 4 進行成本檢查職責 5 改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責 6 提出改進財務運轉的建議23 二、成本核算會計崗位職責職責 1 執(zhí)行成本核算方案職責 2 執(zhí)行產品成本控制方案職責 3 撰寫成本分析報告職責 4 提出成本控制改進方案職責 5 稽核各項目成本預算，并及時提出

13、修正意見職責 6 進行成本檔案的管理和統計分析24 三、現金清查處理流程總經理財務總監(jiān) 財務部 出納開始?制定現金清 審定 查制度匯總收款憑證 和付款憑證登記日記賬？盤點核對查明盈虧原因填現金盤點表審 核 核清查組盤點?編制盤點相應賬務處理結束25 四、銀行存款付款控制流程 總經理財務總監(jiān)財務部部門經理 相關職能部門 開始 否 否 否 授權經辦業(yè)務 簽訂結算契約審 批 審批 審核 審 核 制取原始憑證 制取結算憑證 辦理結算業(yè)務 審核結算憑證 編制記賬憑證？復核記賬憑證登記賬簿?賬證核對賬單核對編制調節(jié)表？賬賬核對結束26 五、費用報銷管理流程 總經理財務總監(jiān)財務部各部門出 納會 計開始 否

14、費用發(fā)生 否 審批審批審批 在報銷單據 上簽字 是預預 算 算 否 內 外 付款 ？審核報銷 編制憑證 現金/銀行明細賬 及總賬/日記賬 審核 ？會計報表審定 蓋章認可？費用總表報送結束27 第四章 資產管理28 一、資產管理崗位職責在財務經理的直接領導下,負責低值易耗品、固定資產、商品、物料用品、原材 職責 1 料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作檢查企業(yè)固定資產、低值易耗品、物料用品等財產物資的使用保管情況,注意發(fā) 職責 2 現和處理財產物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產物資的合理使用和安全管理負責審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務的登記、結 職責 3

15、 賬、對賬工作負責收集審核各部門的物資購置計劃,根據庫存情況核定購買量,按規(guī)定報有關 職責 4 領導批準后,組織安排采購。對固定資產賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理 職責 5 職責 6 負責固定資產投資方案的制定與可行性分析 職責 7 對存貨進行清查，負責存貨最佳數量、訂貨的分析與控制 職責 8 負責固定資產折舊基金定期提取工作的報表審核 職責 9 組織全公司的低值易耗品和固定資產的清查、盤點和不定期的抽查工作 每月負責匯總各部門的物資領用計劃,督導采購部門和倉庫落實計劃的實施情況 職責 10 職責 11 完成領導交待的其他事項 29 二、資產管理會計崗位職責職責 1

16、建立固定資產、低值易耗品臺賬,與財務定期核對職責 2 調查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率職責 3 負責固定資產購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責 4 負責資產轉讓費,使用費，資產稅的賬目管理職責 5 負責企業(yè)內部設備的調撥職責 6 定期巡查固定資產完好情況職責 7 參與企業(yè)清產核資工作職責 8 辦理財產保險，確保財產安全職責 9 完成主管交待的其他事項30 三、現金清查賬務處理流程財務部 出 納財務經理 開始?制定現金清查制度審核匯總收款憑證和付款憑證？登記日記賬？盤點核對查明盈虧原因審核?填現金盤點表?清查組盤點編制盤點表相應賬務處理結束31 四、備用金收支賬務處理流程 財務部 出 納

17、 各部門財務經理/總監(jiān) 開始 ?建立備用金預 審核 借和報銷制度 同意支付 ?領取備用金 編制付款憑證 登記賬簿 ?審核付款憑證 付 款 登記日記賬 使用備用金？向財務部報銷 賬務處理收 付 款審核?登記日記賬信息歸檔結束32 五、應收賬款管理流程業(yè)務部 財務部 法務部財務經理 開始交 單登記應收賬款?應收賬期分析?催 款否 付款 催 款否付 款 ?法律訴訟是 是賬務處理審核 ？編制銀行調節(jié)表存 檔結束33 六、固定資產盤點管理流程財務經理 財務部行政部各部門財務總監(jiān)開始?制定全面盤 審 批 點計劃?呈報盤點通知 和盤點表格審 核召開盤點會議 進行盤點？組織盤點填寫相關盤點 審 閱 表并簽字提

18、出解決問題 的方案？整理匯總簽字并傳單寫出盤點報告會計主管審核 簽字上 報 審 批 審 核?實施解決方案相關賬務處理結束34 第五章 籌資與投資管理35 一、籌資與投資崗位職責,財務總監(jiān)，職責 1 擬定公司各項籌資與投資管理制度職責 2 擬定公司各項證券管理制度職責 3 擬定公司股利分配制度職責 4 通過對經濟、政治形勢的分析,評估投資機會職責 5 負責對籌資與投資環(huán)境進行分析、預測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責 6 進行公司籌資與投資規(guī)劃職責 7 參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責 8 進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責 9 對投資項目進行財務預測、

19、風險分析與控制職責 10 參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務關系職責 11 管理籌資與投資項目,監(jiān)控和分析項目的經營管理,及時提出改進建議職責 12 負責公司股份制改造及上市、購并、資產重組、破產清算的方案設計職責 13 配合部門經理做好相關培訓和指導職責 14 其他相關工作36 二、籌資管理流程總經理財務總監(jiān)財務經理財務部開 始？編制籌資計劃審批 審批 ?執(zhí)行籌資計劃?編制籌資分析 ?賬務處理 報告?提出籌資業(yè)務 審批 審批 管理建議？籌資考核結束39 三、銀行借款籌資管理流程 總經理 財務總監(jiān)財務經理財務部銀行開 始審批 審核 審批 編制籌資計劃執(zhí)行籌資計劃

20、？提出借款申請否準備相關材料 ？審批是 準備材料？簽訂借款合同 簽訂借款合同？提取借款 發(fā)放貸款使用借款?貸后檢查?結算憑證歸還審批 審核 審批 ?歸還本息賬戶扣款結束40 六、投資管理流程 總經理項目投資負責人投資小組 財務總監(jiān)財務經理開始 ?選擇投資項目 安排執(zhí)行咨詢調查 否 洽談意向 ？編制投資項目建 是 否 審核審核審核?可行 議書 是 是是 否 ？制定具體計劃 下達計劃?執(zhí)行 參與驗收？項目驗收 評估報告 結束 41 第六章 會計核算管理42 一、會計主管崗位職責 職責 1 負責公司會計制度的設計、擬定,并進行財經政策的研究、分析職責 2 負責公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責

21、 3 負責公司的會計核算管理，齊全各類原始資料,制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責 4 進行成本核算的預測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗,節(jié)約費用職責 5 掌握國家稅務政策，對外加強聯系,下層單位進行指導職責 6 負責會計檔案的管理職責 7 利用企業(yè)經營過程中的財務會計資料進行經濟活動分析職責 8 協助財務經理對會計人員進行績效考核職責 9 指導會計人員的核算業(yè)務工作，提高工作質量職責 10 分析稅收、外匯管理政策,及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責 11 負責與稅務、外匯管理局等機構的聯系與協調工作職責 12 完成領導交辦的其他工作43 二、總賬會計核算崗位職責 職責 1 協

22、助總賬主管制定與會計核算有關的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施職責 2 協助會計主管擬訂公司各項核算辦法職責 3 根據有關制度負責公司各種核算和其他業(yè)務的記賬工作職責 4 正確使用會計科目和科目編號,摘要簡明，內容真實、清楚，金額準確無誤職責 5 根據企業(yè)財務會計制度設置科目明細賬和使用對應的賬簿，準確登錄各類明細賬職責 6 建立公司固定資產、產品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算了解公司經濟合同的履約情況,催促經辦人及時辦理結算和出入庫手續(xù),并進行應 職責 7 收、應付款項的清算職責 8 關注企業(yè)經濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議職責 9 負責公司各項債權、債務的清

23、理結算工作職責 10 協助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作,并提出建議職責 11 完成領導交辦的其他工作事項44 三、日記總賬賬務處理流程 總經理財務總監(jiān)財務經理 總賬會計開始 ？填制記賬憑證 ？登記日記賬?登記明細賬？登記日記總賬 ?日記賬明細賬 與總賬余額核對 ？根據日記總賬和明 審核 審核 審批細賬編制會計報表 ?公司對外公開財務報表 結束 45 四、記賬憑證賬務處理流程總經理財務總監(jiān)財務經理 總賬會計開始?原始憑證匯總？編制記賬憑證?登記日記賬?登記明細賬?登記總賬?核對賬目?編制報會計報表 審批審核審核結束46 五、科目匯總表核算流程總經理財務總監(jiān)財務經理 總賬會

24、計開始?原始憑證分類匯總？編制記賬憑證？登記日記賬？登記明細賬?編制科目匯總表？根據科目匯總登記總賬 ?核對賬目？編制報會計報表 審批審核審核結束47 六、固定資產核算流程 總經理財務總監(jiān)財務部 采購部各部門 開始審定審核計劃制定采購計劃制定申購計劃審 批 采購 審 核 ？簽批發(fā)票 報銷發(fā)票 使用？固定資產入賬 建立資產卡片 建立固定 報損、轉移 ？定期核對 資產臺賬 審定核定 審 批 ?調整固定資 變更資產卡片 產賬目及臺賬 ？組織盤點賬物核對盤點 盤點清理 結束48 七、利潤核算流程總經理財務總監(jiān)財務經理 總賬會計各部門開始？匯總各損益類科目？清查核實 配合 審批 審核審核？核算利潤審批

25、審核 審核？分析決策 分析結束49 第七章 成本會計管理50 一、成本會計崗位職責職責 1 協助財務經理擬訂公司各部成本核算實施細則,報上級批準后組織執(zhí)行職責 2 對公司重大項目、產品等進行成本預算、編制項目成本計劃職責 3 監(jiān)督、調查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現問題及時上報職責 4 登記、保管各種成本明細賬、總分類賬職責 5 定期對賬,如發(fā)現差異,查明差異原因，處理結賬時有關賬務的調整事宜職責 6 修訂成本核算制度和成本核算表單，編制成本分析報告、報表職責 7 做好相關成本資料的整理、歸檔、數據庫建立、查詢、更新工作職責 8 執(zhí)行資金預算及控制預算內的經費支出職責 9 管理往來賬、應付款、固

26、定資產、無形資產折舊攤銷完成財務經理交辦的其他工作 職責 10 51 二、成本核算賬務處理流程財務部 會 計 財務經理 開始確定成本 開支范圍？確定成本 計算對象？生產費用的歸 原始記錄審批 集和分配?費用明細賬？確定成本 核算方法在制品與產 成品的分配？計算總成本 和單位成本結束55 第八章 應收賬款管理56 一、應收賬款會計崗位職責職責 1 負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責 2 應用會計準則及相關的財務規(guī)定,記錄會計系統的財務活動，應收賬款部分，職責 3 監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責 4 負責分析應收款項賬戶的數據和交易情況，

27、進行賬齡分析工作職責 5 關注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案職責 6 壞賬的處理與監(jiān)督職責 7 制定應收賬款的收款策略職責 8 做好應收賬款的抵借和讓售工作職責 9 貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作的考核職責 10 協助、支持審計部門的相關工作職責 11 協助外部機構對應收賬款的審核,應答其質疑,并向其提供有關信息職責 12 完成財務部經理交代的其他工作57 二、應收賬款管理流程 法務部 銷售部 應收賬款主管財務總監(jiān)財務部開始？交單?記業(yè)務應收賬款?業(yè)務應收賬齡分析？催款否?催款 付款否？法律訴訟 付款是 是 ?賬務處理？編制銀行調節(jié)表 審核？存檔結束59 三、呆

28、賬死賬確認流程 財務部 總經理財務總監(jiān)開始?制定壞賬政策審批 審核?匯總憑證？應收賬款入賬 審核?檢查應收賬款?預計壞賬損失？壞賬確認 審核?壞賬賬務處理結束61 四、壞賬處理流程 總經理財務總監(jiān)財務經理開始？制定計提 審批審核 壞賬準備政策？估計壞賬損失？計提壞賬準備？壞賬確認 審核?計提或沖減壞賬收回？賬務處理結束62 第九章 審計管理63 一、審計主管崗位職責職責 1 編制審計計劃,確定審計程序細則職責 2 規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求職責 3 審閱財務報告，確認其真實性、準確性、完整性職責 4 分配數據輸入,財務報告及其他職責給適當的員工職責 5 對下屬員工在審計程序和方法上進行指導和建議職責 6 指導對審計人員進行有關審計程序，財務準則要求的培訓職責 7 定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務收支審計職責 8 控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務目標計劃的行為職責 9 協助外部審計工作的開展職責 10 負責或參與對公司重大經營活動、重大項目、重大經濟合同的審計活動職責 11 完成公司領導臨