財(cái)務(wù)部管理制度考試題庫(kù)

1、財(cái)務(wù)部管理制度考試題庫(kù)財(cái)務(wù)部管理制度考試題庫(kù)1。按中鐵六人2015212號(hào)文件“關(guān)于印發(fā)中鐵六局集團(tuán)有限公司所屬子分公司、派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理辦法的通知規(guī)定，公司主要負(fù)責(zé)人是指 AB , 公司其他負(fù)責(zé)人是指 C ；其中公司主要負(fù)責(zé)人出差時(shí)可乘坐的交通工具有 EFH ，其他負(fù)責(zé)人可乘坐的有 FH 。A、子分公司總經(jīng)理B、子分公司黨委正書記C、子分公司副總經(jīng)理、總工程師、黨委副書記等公司副職D、子分公司三總師副職E、火車軟席（軟座、軟臥），全列軟席列車（一等軟座），高鐵和動(dòng)車（一等座）F、火車軟席（軟座、軟臥）,全列軟席列車（二等軟座)，高鐵和動(dòng)車（二等座)G、高鐵和動(dòng)車（商務(wù)座)

2、H、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙I 、飛機(jī)頭等艙2、按中鐵六廣財(cái)201588號(hào)文“關(guān)于印發(fā)中鐵六局廣州工程有限公司差旅費(fèi)管理辦法的通知”及中鐵六廣財(cái)201588號(hào)文“中鐵六局集團(tuán)廣州工程有限公司差旅費(fèi)補(bǔ)充管理辦法”，公司員工出差需乘坐飛機(jī)時(shí)，通過(guò)OA辦公平臺(tái)發(fā)起乘坐飛機(jī)申請(qǐng)單,報(bào)銷時(shí)將領(lǐng)導(dǎo)簽批的乘坐飛機(jī)申請(qǐng)單與粘貼有機(jī)票的費(fèi)用報(bào)銷單一同交由財(cái)務(wù)審核報(bào)銷，機(jī)票價(jià)低于高鐵二等座時(shí)，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。員工乘坐出租車、滴滴、優(yōu)步等交通工具時(shí)所支出的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部不予審核,由公司總經(jīng)理簽審后，予以報(bào)銷，項(xiàng)目部比照?qǐng)?zhí)行。3.費(fèi)用報(bào)銷，原則上所有費(fèi)用必須在自開(kāi)票日起7天內(nèi)交由財(cái)務(wù)審核,超過(guò)規(guī)定期限不再報(bào)銷.4。公司安排業(yè)務(wù)招待活動(dòng)必

3、須與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要直接相關(guān)，做到的“五個(gè)嚴(yán)禁”：嚴(yán)禁以各種名義變相安排公款接待宴請(qǐng)及旅游；嚴(yán)禁開(kāi)支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的宴請(qǐng)及娛樂(lè)、健身、旅游、購(gòu)物等費(fèi)用；嚴(yán)禁贈(zèng)送現(xiàn)金和購(gòu)物卡、消費(fèi)卡、商業(yè)預(yù)付卡等各種有價(jià)證券、支付憑證及貴重物品等;嚴(yán)禁安排接待對(duì)象到高檔的娛樂(lè)、休閑、健身、保健等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所活動(dòng)；嚴(yán)禁單位內(nèi)部相互吃請(qǐng)，贈(zèng)送禮品禮金等貴重物品或到高檔娛樂(lè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所活動(dòng)。5。報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)需注意:嚴(yán)禁出現(xiàn)同一日期內(nèi)同一單位開(kāi)具的多張且合計(jì)金額超過(guò)3000元的發(fā)票;嚴(yán)禁出現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容為高檔煙酒茶，果籃、衣服、手機(jī)等禮品類,旅游觀光、按摩足浴、KTV等娛樂(lè)類支出。6。費(fèi)用報(bào)銷時(shí),發(fā)票內(nèi)容較為籠統(tǒng)的,如：辦公用

4、品一批或一套，報(bào)銷時(shí)必須提供開(kāi)票方出具的加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的物品采購(gòu)明細(xì)清單，未按要求提供的，原則上不予報(bào)銷。7.項(xiàng)目部開(kāi)立銀行賬戶原則上應(yīng)當(dāng)選擇可實(shí)現(xiàn)線上資金集中的八大銀行:中國(guó)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行、民生銀行、招商銀行、中信銀行。且必須在規(guī)定銀行完成開(kāi)戶手續(xù)后,應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi),按資金部要求提供銀行賬戶授權(quán)資料，辦理銀企直連業(yè)務(wù)。8.廣州公司資金集中管理要求,各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司批復(fù)的資金使用計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況,合理的分配使用每日資金，并按公司要求每日進(jìn)行資金集中，盡可能提高公司資金集中度及日均資金集中存量，切實(shí)提高公司資金集中收益。9.各項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)在收

5、到業(yè)主工程價(jià)款3個(gè)工作日內(nèi)，將集團(tuán)公司核定比例的代扣代繳資金單獨(dú)匯轉(zhuǎn)回公司機(jī)關(guān)，由公司機(jī)關(guān)月末統(tǒng)一匯轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司，代扣代繳資金工作實(shí)行月度清算、季度考核.10.公司日常使用的商業(yè)票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、國(guó)內(nèi)信用證和“云信”等.11。按國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016年第17號(hào) 文“ 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法的公告，納稅人跨縣(市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申辦外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明,該證明需在開(kāi)出后30天內(nèi)到建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)，該證明有效期為180天，證明到期后需到建筑服務(wù)發(fā)生地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理注銷,并回到機(jī)構(gòu)所

6、在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理核銷與申領(lǐng).12.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅201636號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。13.各項(xiàng)目部購(gòu)置固定資產(chǎn)需由公司對(duì)口業(yè)務(wù)部門辦理,固定資產(chǎn)折舊年限嚴(yán)格按照中鐵六局集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行,固資組固價(jià)為普票含稅價(jià)，專票不含稅價(jià)。14。廣州公司簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目增值稅稅率為3，一般計(jì)稅項(xiàng)目增值稅稅率為11，項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳增值稅計(jì)算公式為 ADA、一般計(jì)稅項(xiàng)目,應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款） (1+11%）2B、一般計(jì)稅項(xiàng)目,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-

7、支付的分包款) (1+11)11C、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) （1+3%)2%D、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用支付的分包款) （1+3%)3%15。廣州公司某一般計(jì)稅項(xiàng)目,取得一張分包方開(kāi)具的發(fā)票抬頭為“中鐵六局集團(tuán)廣州工程公司”的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)111萬(wàn)元,增值稅稅率為11，問(wèn)：本張發(fā)票是否可抵扣?若是，那么可抵扣多少增值稅?若否,為什么？答：不可抵扣，發(fā)票抬頭錯(cuò)誤,正確發(fā)票抬頭應(yīng)為“中鐵六局集團(tuán)廣州工程有限公司。16.以下商業(yè)保險(xiǎn)中屬于股份公司層面集中投保的是（ ACD )A. 建筑、安裝工程一切險(xiǎn)B。 機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)C. 團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)D. 單項(xiàng)保險(xiǎn)價(jià)值在500萬(wàn)元以上的商業(yè)保險(xiǎn)17。分包結(jié)算中的“五不付款”指的是什么？答：“五不付款：簽發(fā)的白條不付款、結(jié)算簽認(rèn)手續(xù)不完善不付款、結(jié)算依據(jù)不明確不付款、不使用統(tǒng)一規(guī)定格式不付款、不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的簽字不付款。18。資金管理中資金支付原則：實(shí)行黨政會(huì)簽原則、以收定支原則及拒付原則。19.會(huì)計(jì)檔案主要分為哪幾類？答：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料20。在集團(tuán)公司債務(wù)管理相關(guān)文件中，債務(wù)支付應(yīng)遵循的基本原則：同類性質(zhì)債務(wù)支付時(shí)間統(tǒng)一、支付比例統(tǒng)一；子（分）公司原則上不應(yīng)墊資支