財(cái)務(wù)管理制度匯編和業(yè)務(wù)操作流程圖

1、. .PAGE12 / NUMPAGES12財(cái)務(wù)管理制度與業(yè)務(wù)操作流程財(cái)務(wù)管理制度總 則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)堅(jiān)持原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，與時(shí)完成需要上交的稅收與其他費(fèi)用。(六)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納組成。第四條 公

2、司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(四)、定期或不定期向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改善公司管理的建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。(五)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：(一)做好會(huì)計(jì)復(fù)核工作：1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并與時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。2、認(rèn)真審核各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，

3、對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3、不定期對(duì)各部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)票據(jù)進(jìn)行核實(shí)。4、加強(qiáng)開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開(kāi)支。（二）做好財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析工作。1、與時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、與時(shí)、完整地編制月份、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度要編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，要做到表表相符。2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，與時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（三）、適時(shí)掌握資金、債權(quán)、債務(wù)狀況，保證資

4、金的正常周轉(zhuǎn)。1、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2、定期核查債權(quán)、債務(wù)等結(jié)算款項(xiàng)，與時(shí)反映其發(fā)生、收回、償還和結(jié)欠情況，認(rèn)真清理欠賬，并聯(lián)系與監(jiān)督有關(guān)經(jīng)辦人員與時(shí)處理，加速資金周轉(zhuǎn)。3、每月月末財(cái)務(wù)收支上報(bào)部門(mén)主管。（四）、做好會(huì)計(jì)檔案管理工作1、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。2、月末終了一個(gè)月，整理、裝訂會(huì)計(jì)憑證，年末打印并裝訂會(huì)計(jì)賬簿。3、年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料、賬簿與報(bào)表收集齊全，整理清楚，分類(lèi)排列，以便查閱，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定與時(shí)歸檔。4、妥善保管工程合同與協(xié)議原件，按時(shí)間先

5、后分類(lèi)整理，以便于查閱。第七條 出納崗位職責(zé)：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度1、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須與時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。當(dāng)日最高現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)2000元。如超過(guò)限額應(yīng)與時(shí)存入銀行。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支圍，認(rèn)真復(fù)核各類(lèi)收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支付的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)庫(kù)存?zhèn)溆矛F(xiàn)金數(shù)不足時(shí)，與時(shí)去銀行提取現(xiàn)金，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。（二）、認(rèn)真執(zhí)行銀行管理制度1、嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行總行的銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真復(fù)核各類(lèi)銀行收、付款票據(jù)，辦理銀行收、付款結(jié)算業(yè)務(wù)。2、辦理票匯、信匯、電匯業(yè)務(wù)，票據(jù)與匯單的填寫(xiě)要做到容齊全、字跡工整、金額正確、大小

6、寫(xiě)相符、印鑒清晰，并建立票據(jù)登記、注銷(xiāo)手續(xù)，經(jīng)辦人要簽章。3、熟悉并隨時(shí)掌握本公司在各銀行所開(kāi)賬戶與存款余額，以與各銀行的銀行利率情況，稅款專(zhuān)戶、貸款專(zhuān)戶等特殊賬戶余額不足的，要與時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)拔。(三)做到日清月結(jié)，賬款相符1、對(duì)于當(dāng)日發(fā)生的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要與時(shí)根據(jù)記賬憑證付款，并對(duì)當(dāng)日的現(xiàn)金余額與實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金余額核對(duì)，確?，F(xiàn)金無(wú)差錯(cuò)。2、與時(shí)進(jìn)行銀行存款余額的核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末要填寫(xiě)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)等，不得遺失。2、領(lǐng)取發(fā)票或收據(jù)時(shí)，要進(jìn)行登記，每本使用完后，要與時(shí)交回，并進(jìn)行注銷(xiāo)。3、現(xiàn)金支票存根聯(lián)

7、必須要有經(jīng)辦人員或出納人員簽字方可進(jìn)行記賬。（五）保證印鑒章的安全使用和安全存放印鑒章要由專(zhuān)人保管，財(cái)務(wù)章和法人章保管遵守職權(quán)分離原則，不得轉(zhuǎn)借，保險(xiǎn)柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險(xiǎn)柜。（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)工作管理 第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證與時(shí)審核編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬 ，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第十二條 財(cái)

8、務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并與時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章并經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱后報(bào)出。第十三條。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第十四條。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)與時(shí)向主管總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立部稽核制度，并做好部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)

9、工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。支票管理第十八條 支票由出納員專(zhuān)人保管。第十九條 支票付款，報(bào)銷(xiāo)票據(jù)由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理（或有關(guān)授權(quán)人）審批。支票填寫(xiě)金額要準(zhǔn)確無(wú)誤。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬簿。第二十條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理（或其授權(quán)人）簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法聯(lián)系，同意后方可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理第二十一條 公司可以在下列圍使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(

10、四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為2000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十二條 除本規(guī)定第二十一條外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利與其他工作用品應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十五條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)

11、，特殊情況除外。第二十六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。第二十七條 發(fā)票與報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，核對(duì)無(wú)誤后，填制記賬憑證。第二十八條 工資由財(cái)務(wù)人員按照考勤與公司有關(guān)規(guī)定制表，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，發(fā)放工資，并填制記賬憑證，與時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十九條 差旅費(fèi)與各種補(bǔ)助，由所在部門(mén)主管簽字，財(cái)務(wù)人員審核出差時(shí)間、出差天數(shù)等無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，送總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)后交出納員付款，并辦理相關(guān)會(huì)計(jì)核算手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案管理第三十條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十一條

12、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)數(shù)，由會(huì)計(jì)與有關(guān)人員簽名蓋章，由主管總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十二條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由主管總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)編制目錄。第三十三條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)主管總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。附 則第三十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。二、流程：附：一、項(xiàng)目付款業(yè)務(wù)流程二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程三、會(huì)計(jì)檔案管理流程一、項(xiàng)目、材料采購(gòu)付款業(yè)務(wù)流程1、由用款部門(mén)填寫(xiě)“資金用款撥付單”,具體寫(xiě)明：支付金額，支付是由，合同編號(hào)；2、部門(mén)

13、主管根據(jù)部門(mén)出具的項(xiàng)目用款撥付單，填寫(xiě)意見(jiàn)： 3、財(cái)務(wù)復(fù)核；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的意見(jiàn)，并與財(cái)務(wù)保存的項(xiàng)目合同或協(xié)議原件相核對(duì)，若都同意付款，則簽署應(yīng)付金額、已付金額、本次應(yīng)付金額后報(bào)總經(jīng)理簽批；二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程每項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在5個(gè)工作日完成費(fèi)用或所借備用金的報(bào)銷(xiāo)或歸還，否則不再報(bào)銷(xiāo)或借款（特殊情況除外），具體流程如下：報(bào)銷(xiāo)人（經(jīng)辦人）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并簽名 部門(mén)主管審核簽字 財(cái)務(wù)部審核簽字 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)部出納付款；三、會(huì)計(jì)檔案管理流程為避免與會(huì)計(jì)有關(guān)的檔案資料流失和泄露，同時(shí)為方便部與領(lǐng)導(dǎo)查閱，特制定本流程。一、會(huì)計(jì)資料的保管會(huì)計(jì)憑證月度終了后一個(gè)月裝訂完畢，然后連同月度報(bào)表、年度報(bào)表、審計(jì)資料與稅務(wù)資料等放入專(zhuān)用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會(huì)計(jì)保管。公司其他部門(mén)需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行登記后借閱，借閱結(jié)束后，與時(shí)歸還，并注銷(xiāo)登記。二、與會(huì)計(jì)有關(guān)的資料保管工程合同或協(xié)議、各種部申請(qǐng)、報(bào)告、部授權(quán)證明、銀行資料等進(jìn)行分類(lèi)整理，放入檔案袋中，封皮上寫(xiě)清資料容，然后放入專(zhuān)用檔案柜中，