拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款論文

1、中國礦業(yè)大學(xué)銀川學(xué)院本 科 畢 業(yè) 論 文（2021屆）題 目 寧夏盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款 的問題探究 學(xué) 院 財(cái)經(jīng)學(xué)院 專業(yè)班級 會計(jì)學(xué)2班 學(xué)生姓名 康 雪 學(xué)生學(xué)號 1706050240 指導(dǎo)教師 谷華菩 2021年4月26日 I摘要隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈演愈烈。企業(yè)為了更好的生存和發(fā)展，便主動向客戶提供賒銷和墊付資金等業(yè)務(wù)，致使企業(yè)應(yīng)收賬款持續(xù)高居不下。應(yīng)收賬款的回收期較長，因此產(chǎn)生呆賬和壞賬的風(fēng)險(xiǎn)比例就高。流動資金一旦難以收回，就會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而給企業(yè)帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)，更嚴(yán)重的后果會影響企業(yè)的生死存亡。因此，目前企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是對應(yīng)收賬款的管理問題進(jìn)行有

2、效地控制。本文利用所學(xué)到的相關(guān)的理論知識和公司具體數(shù)據(jù)，分析盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款的管理問題，并有針對性的提出相關(guān)意見和控制方法，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化。關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)防范；催款管理目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc18370 摘要 HYPERLINK l _Toc31317 1 緒論 PAGEREF _Toc31317 h 11.1 研究背景1 HYPERLINK l _Toc8263 1.2 研究目的和意義 PAGEREF _Toc8263 h 1 HYPERLINK l _Toc2908 1.3 研究方

3、法及內(nèi)容 PAGEREF _Toc2908 h 1 HYPERLINK l _Toc12688 1.3.1 研究方法 PAGEREF _Toc12688 h 1 HYPERLINK l _Toc19979 1.3.2 研究內(nèi)容 PAGEREF _Toc19979 h 2 HYPERLINK l _Toc15108 2 應(yīng)收賬款的相關(guān)理論 PAGEREF _Toc15108 h 3 HYPERLINK l _Toc7634 2.1 應(yīng)收賬款的概念 PAGEREF _Toc7634 h 3 HYPERLINK l _Toc25963 2.2 應(yīng)收賬款管理的概念 PAGEREF _Toc25963

4、h 3 HYPERLINK l _Toc14085 2.3 應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容 PAGEREF _Toc14085 h 3 HYPERLINK l _Toc4056 3 盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及存在的問題 PAGEREF _Toc4056 h 53.1 公司概況5 HYPERLINK l _Toc4007 3.2 企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc4007 h 5 HYPERLINK l _Toc24544 4 寧夏盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款管理存在的問題 PAGEREF _Toc24544 h 7 HYPERLINK l _Toc13558 4.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識 PAGEREF _

5、Toc13558 h 74.2 信用管理不足 PAGEREF _Toc13558 h 7 HYPERLINK l _Toc32601 4.3 相關(guān)部門職責(zé)不清 PAGEREF _Toc32601 h 7 HYPERLINK l _Toc31286 4.4 催款工作難開展8 HYPERLINK l _Toc2833 5 寧夏盈拓勞務(wù)公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的對策與建議 PAGEREF _Toc2833 h 9 HYPERLINK l _Toc6549 5.1 建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度 PAGEREF _Toc6549 h 95.2 加強(qiáng)信用管理 PAGEREF _Toc6549 h 9 HYPERLINK

6、l _Toc23140 5.3 分清職責(zé)，相互協(xié)作 PAGEREF _Toc23140 h 9 HYPERLINK l _Toc6780 5.4 加強(qiáng)催收管理10 HYPERLINK l _Toc15109 6 結(jié)論 PAGEREF _Toc15109 h 11 HYPERLINK l _Toc16257 致謝 PAGEREF _Toc16257 h 12 HYPERLINK l _Toc26785 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc26785 h 13中國礦業(yè)大學(xué)銀川學(xué)院畢業(yè)論文 1 緒論研究背景 在經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的條件下，市場經(jīng)濟(jì)體制的變動給企業(yè)帶來機(jī)會的同時(shí)，也使企業(yè)自身承擔(dān)著更大的經(jīng)營風(fēng)

7、險(xiǎn)。在當(dāng)代企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營活動過程中，應(yīng)收賬款屬于營銷措施與信用手段，其能夠最大化地開發(fā)與運(yùn)用企業(yè)目前的生產(chǎn)力，不斷增加企業(yè)市場份額，提高盈利增長以及銷售額等 方面具有明顯優(yōu)勢。根據(jù)勞務(wù)行業(yè)本身的特殊性來講，其工期一般較長，往往需要通過提前墊付資金來完成整個(gè)工程。企業(yè)為了在這場沒有硝煙的戰(zhàn)爭中脫穎而出，便采取賒銷方式促進(jìn)銷售、減少存貨，從而達(dá)到在短期內(nèi)提高營業(yè)收入的目的。應(yīng)收賬款的不斷增加能夠更大地提高企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，使其的短期償債能力減弱，同時(shí)伴隨著流動資產(chǎn)的大量占用，使企業(yè)的周轉(zhuǎn)能力與償債能力發(fā)生變化，假設(shè)企業(yè)對應(yīng)收賬款管理有問題，就會造成呆賬、壞賬的產(chǎn)生，嚴(yán)重時(shí)可能直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，限制勞務(wù)

8、行業(yè)的發(fā)展。因此，提高應(yīng)收賬款管理水平對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展來說顯得尤為重要。1.2 研究目的和意義應(yīng)收賬款是流動資產(chǎn)性質(zhì)的一種債權(quán)，是指企業(yè)賒銷產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等項(xiàng)目而形成的一種外置資產(chǎn)。在滿足企業(yè)營銷需求的同時(shí)，也給企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)的應(yīng)收賬款還處于僅僅利用合同進(jìn)行管理的層面，合同管理不成熟則影響直接企業(yè)的運(yùn)營狀況。應(yīng)收增款還會導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營盈利虛增，讓人誤以為盈利上升的假象，然而事實(shí)上沒有資金流入。同時(shí)，大大提高了企業(yè)目前現(xiàn)金的開銷，投資機(jī)會也大大損失。所以，強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理機(jī)制，確立合理的管理體系，還能夠優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流，充分降低應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用，這對于管理應(yīng)收賬款

9、來講意義重大。伴隨著社會的突飛猛進(jìn)，企業(yè)競爭的不斷白熱化，為了更好地在市場站穩(wěn)腳根，企業(yè)廣泛運(yùn)用賒銷的模式，導(dǎo)致應(yīng)收賬款數(shù)量持續(xù)變多。應(yīng)收賬款有利有弊，其在不斷減少庫存以及擴(kuò)大市場占有率上有著極為關(guān)鍵的優(yōu)勢，然而風(fēng)險(xiǎn)也非常大，其與企業(yè)的現(xiàn)金流、盈虧平衡、可用資源息息相關(guān)。假設(shè)管理不科學(xué)，就會導(dǎo)致壞賬以及呆賬的形成。所以，之所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款主是因?yàn)槠髽I(yè)急切需要解決收賬款問題。本文以寧夏盈拓勞務(wù)有限公司為例，進(jìn)行應(yīng)收賬款的探究。1.3 研究方法及內(nèi)容1.3.1 研究方法調(diào)查研究法系統(tǒng)的進(jìn)行信息收集，分析勞務(wù)行業(yè)，調(diào)查勞務(wù)市場的運(yùn)行現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢，并對當(dāng)前勞務(wù)企業(yè)的營銷策略進(jìn)行研究，從而得出可實(shí)用性

10、的結(jié)論。文獻(xiàn)研究法通過中國知網(wǎng)、圖書館及維普網(wǎng)等途徑查閱有關(guān)應(yīng)收賬款管理問題研究的文獻(xiàn)，從中借鑒成功的經(jīng)驗(yàn)，為該研究項(xiàng)目提供理論依據(jù)和科學(xué)建議。案例研究法在研究過程中，選擇“寧夏盈拓勞務(wù)有限公司”作為研究對象進(jìn)行深入研究，找出其中的不足之處，最后得出相關(guān)研究結(jié)論，給予合理的解決方法。1.3.2 研究內(nèi)容本文主要以寧夏盈拓勞務(wù)為例，對企業(yè)應(yīng)收賬款管理方面進(jìn)行了一定程度的研究。通過所學(xué)知識結(jié)合實(shí)際情況首先對應(yīng)收賬款做了基本介紹，然后對企業(yè)應(yīng)收賬款管理當(dāng)中出現(xiàn)的一系列問題進(jìn)行分析研究，并提出針對性的管理建議，最終得出相應(yīng)結(jié)論，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款管理在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營中所占據(jù)的重要位置。 2 應(yīng)收賬款的

11、相關(guān)理論2.1 應(yīng)收賬款的概念所謂應(yīng)收賬款，也就企業(yè)在展開運(yùn)營的環(huán)節(jié)當(dāng)中，根據(jù)營銷商品、提供服務(wù)轉(zhuǎn)向到由接收勞務(wù)單位或者購貨方收取款項(xiàng)，其涵蓋了預(yù)先支付運(yùn)費(fèi)、雜費(fèi)，各類稅款以及貨款等，是隨著企業(yè)銷售行為形成的某項(xiàng)以依托于賒銷的債權(quán),屬于企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中最廣泛、最基本的債權(quán)。應(yīng)收賬款屬于比較常見的營銷手法與信用策略，能夠最大化地運(yùn)用與開企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)力，增強(qiáng)公司的市場份額，增加銷售額并實(shí)現(xiàn)利潤最大化。應(yīng)收賬款也就是企業(yè)在采購單位在營銷的環(huán)節(jié)當(dāng)中所應(yīng)用到的資金。因?yàn)樵谫d銷過程中形成，所以，應(yīng)收賬款確認(rèn)同收入確認(rèn)是息息相關(guān)，不可分割的。在收入完成時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)入賬。而所謂的入賬價(jià)值，也就是針對應(yīng)收賬款入

12、賬資金的確定。一般狀況下，應(yīng)收賬款理應(yīng)按照具體的狀況去展開入賬，然而在計(jì)價(jià)過程中，一般要求考慮現(xiàn)金折扣與商業(yè)折扣這兩個(gè)點(diǎn)。2.2 應(yīng)收賬款管理的概念所謂應(yīng)收賬款管理，也就是在賒銷業(yè)務(wù)過程中，通過銷售方為購買方提供相應(yīng)的服務(wù)或者貨物，則債權(quán)成立，到具體收回貨款或完成后難以回收當(dāng)作壞賬處理，營銷企業(yè)在處理賒銷業(yè)務(wù)的整個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，應(yīng)用的合理措施與系統(tǒng)方法。對企業(yè)而言，由賒銷慢慢構(gòu)成的應(yīng)收賬款屬于投資之一，其效果是賒銷能夠增加營銷或者提高銷售收入，其成本通常都是由于收款期限延長而導(dǎo)致的壞賬損失以及資金占用成本。所以，應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)就是通過制定合理的信用政策來權(quán)衡增加的收益與發(fā)生的成本。2.3 應(yīng)收

13、賬款管理的內(nèi)容應(yīng)收賬款管理是為了在提高經(jīng)濟(jì)效益的前提下，保證能夠足額、及時(shí)的收回應(yīng)收賬款，信用風(fēng)險(xiǎn)會減弱。按照業(yè)務(wù)的時(shí)間次序與發(fā)展環(huán)節(jié)，理應(yīng)將應(yīng)收賬款管理重點(diǎn)包括，即事前、事中以及事后等管理。事前管理，屬于應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。在賒銷業(yè)務(wù)形成前，需要針對客戶資信狀況展開進(jìn)一步調(diào)查，確保信息的準(zhǔn)確性，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定客戶信用等級并建立信用檔案。將客戶進(jìn)行分類，相應(yīng)地制定針對性的信用政策。唯有認(rèn)真將事前信用管理處理好，才可以從根本上杜絕應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的形成及壞賬的出現(xiàn)。所謂事中管理，也就是應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)。尤其是合同的簽訂環(huán)節(jié)以及合理保存。企業(yè)要在合同中注明付款時(shí)間、付款期限及延期付款的違約辦

14、法。訂立協(xié)議后，應(yīng)做好合同保管理工作，同時(shí)把合同輸進(jìn)入到應(yīng)收賬款管理機(jī)制，更有益于工作的進(jìn)行。在交易流程，一定要處理好內(nèi)部控制，針對各個(gè)流程，權(quán)責(zé)要明確清楚，為科學(xué)回收貨款做好保證。事后管理，也就是應(yīng)收賬款的根本。在應(yīng)收賬款形成后，理應(yīng)不斷留意客戶信用情況，如果客戶信用情況有所變化后，理應(yīng)在第一時(shí)間運(yùn)用有效措施，對客戶的信用政策進(jìn)行調(diào)整，努力將企業(yè)的損失降位最小。還要根據(jù)不同客戶的情況確立催收制度，根據(jù)催收方案，在第一時(shí)間派遣專人展開催收，向客戶發(fā)出相關(guān)的通知。假設(shè)客戶有資金，同時(shí)有相應(yīng)的回款意向，企業(yè)就能夠在第一時(shí)間收回所有貸款。通常狀況下，逾期應(yīng)收賬款的管理一般都是管理的核心，極容易產(chǎn)生呆

15、賬、壞賬，需要非常高的回收成本。針對逾期的應(yīng)收賬款，要求具體查清原因，詳細(xì)問題詳細(xì)研究，客戶不同，其收賬政策同樣也不同，同時(shí)運(yùn)用有效的催收流程與相應(yīng)的策略，強(qiáng)化催收管理，假設(shè)前期策略沒有起到應(yīng)的效果，應(yīng)收賬款就無法及時(shí)收回，通過司法手段去保證企業(yè)的法律利益。3 盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及存在的問題3.1 公司概況 2019年11月， 寧夏盈拓勞務(wù)有限公司成立，注冊資金達(dá)到了200萬元，該公司的地址座落于寧夏永寧縣望遠(yuǎn)鎮(zhèn)現(xiàn)代金屬物流園一號樓18號，目前公司員工有70余人。公司經(jīng)營的范疇重點(diǎn)涵蓋道路施工；綠化工程施工；勞務(wù)的分包；建筑設(shè)備、建筑材料、水電暖器材、土石方工程施工；機(jī)電設(shè)備、電氣設(shè)

16、備、通風(fēng)設(shè)備、裝潢材料、金屬材料和五金機(jī)械批發(fā)及零售；建筑工程的咨詢；智能化設(shè)備安裝等領(lǐng)域。公司的客戶包括高檔住宅、寫字樓、酒店、行政單位、市政公司的施工等，合作的公司有寧夏建邦鋼構(gòu)工程有限公司、農(nóng)墾集團(tuán)、紅寶房地產(chǎn)、寧夏海洋電線電纜有限公司等。目前，公司已有35家固定的主體顧客群，公司業(yè)務(wù)遍布寧夏。3.2 企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀 表1-1 盈拓2020年應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入的相關(guān)數(shù)據(jù) 單位：萬元季度項(xiàng)目一二三四主營業(yè)務(wù)收入26.258.1996.83219.92應(yīng)收賬款11.3725.6241.1784.63根據(jù)表1-1可以看出盈拓勞務(wù)公司2020年上半年的主營業(yè)務(wù)收入已經(jīng)達(dá)到了84.39萬元

17、，應(yīng)收賬款達(dá)到了36.99萬元，在主營業(yè)務(wù)當(dāng)中，應(yīng)收賬款大概達(dá)到了44%。實(shí)際是企業(yè)每銷售1元，就會有0.44元是通過賒銷和墊付資金得來的。持續(xù)到2020年下半年，收入總額達(dá)到了316.75萬元，應(yīng)收賬款總額達(dá)到了125.77萬元，在主營業(yè)務(wù)收入當(dāng)中，應(yīng)收賬款達(dá)到了40%。下半年的應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入的比例相較于上半年來說有所改善。表1-2 盈拓2020年應(yīng)收賬款賬齡分析賬齡金額（萬元）比重（%）信用期內(nèi)186.5153.5超過期1個(gè)月91.3626.3超過信用期3-6個(gè)月53.8415.5超過信用期6-12個(gè)月16.584.7合計(jì)347.39100根據(jù)表1-2可以了解到，有186.51萬元

18、是在信用期內(nèi)的，占總應(yīng)收賬款的53.5%，雖然占比在一半以上，然而該款項(xiàng)還沒有達(dá)到到償付期，有欠款同樣非常正常，然而后期能不能夠在有效時(shí)間回收的問題還是無法確定，所以還是有極大的必要對其進(jìn)行監(jiān)督管理。然而還有160.88萬元超過了信用期，占總應(yīng)收賬款的46.5%。不過其中26.3%的應(yīng)收賬款逾期在一個(gè)月，所以這部分欠款回收的可能性還是比較大的。還有15.5%的應(yīng)收賬款逾期36個(gè)月，這部分款項(xiàng)相對來說回收有一定的難度，還有4.7%的應(yīng)收賬款逾期612個(gè)月，這部分賬款存在變成壞賬的可能。如此應(yīng)收賬款逾期大大地耗用了企業(yè)大部分的流動資金，從而導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)能力不斷減弱，并且提高了應(yīng)收賬款的管理費(fèi)

19、用，影響公司的運(yùn)行及發(fā)展。雖然2020年由于疫情影響，公司收入不太可觀，但應(yīng)收賬款依然占用很大的一部分資金，影響資金周轉(zhuǎn)。盈拓勞務(wù)公司沒有設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，對客戶的信用度進(jìn)行調(diào)查評估，因此在應(yīng)收賬款管理方面處于空白狀態(tài)。管理人員認(rèn)為這些工作隸屬于財(cái)務(wù)部門，而財(cái)務(wù)人員對于有著很強(qiáng)專業(yè)性的應(yīng)收賬款的管理來說，素質(zhì)和能力方面有所欠缺做不到人盡其才，銷售人員主要的注意力放在擴(kuò)大銷售規(guī)模及數(shù)量上。而且隨著企業(yè)之間競爭的激烈化程度，盈拓勞務(wù)公司為了樹立良好形象，與客戶保持穩(wěn)定的業(yè)務(wù)關(guān)系，不積極地針對應(yīng)收賬款展開催收，造成應(yīng)收賬款金額越來越多，應(yīng)收賬款管理活動也得不到有效開展，不利于公司發(fā)展。4

20、寧夏盈拓勞務(wù)公司應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1 缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識盈拓勞務(wù)公司中，管理者對于應(yīng)收賬款的管理方面認(rèn)知不清，只關(guān)注到利潤的提高，卻不知實(shí)際上是收不抵支，大量的流動資金被占用。而且財(cái)務(wù)人員對應(yīng)收賬款的了解也不是很深刻，只認(rèn)為是目前沒有及時(shí)收回的賒銷和墊資，在做賬時(shí)也只是記錄在冊就認(rèn)為工作已經(jīng)完成，不對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析和催收，導(dǎo)致公司管理層沒有充分重視其管理過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。而且隨著目前環(huán)境競爭的激烈化程度，公司事先未對付款方信用度進(jìn)行深入的調(diào)查，對客戶的經(jīng)營狀況、管理層人品問題以及償還能力沒有全方位了解和評估的前提下，就為企業(yè)生存和發(fā)展，就把注意力集中在提高銷售額，占領(lǐng)市場上面，與客

21、戶達(dá)成合作協(xié)議。后期客戶資金不到位就主動墊資來為公司完成工程。但工期完成之后，該客戶就以各種理由拖欠貨款，導(dǎo)致被墊付的流動資金不能及時(shí)回收，應(yīng)收賬款在賬面上的比例失衡，還要應(yīng)用相關(guān)資金進(jìn)行墊付賒銷一定要繳納的相關(guān)稅金。好像企業(yè)的產(chǎn)品銷售量提高了，實(shí)則被占用的資金也隨之增大，嚴(yán)重影響企業(yè)后期的正常經(jīng)營活動。4.2 信用管理不足盈拓勞務(wù)公司沒有真正明白到信用管理在企業(yè)運(yùn)營管理當(dāng)中的關(guān)鍵性，并沒有在事前針對企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)展開控制，對信用管理的觀念意識比較匱乏。在與客戶合作之前，沒有深入地對客戶的信用度、償債能力及財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行了解，就與客戶簽訂合同?？蛻舻馁Y信程度無法得到有效全面的監(jiān)控，只是對企業(yè)的

22、情況和信譽(yù)印象進(jìn)行簡單的了解。沒有設(shè)立專門的信用管理部門，來根據(jù)客戶的實(shí)際情況對資信狀況進(jìn)行評估，制定信用管理制度。不能防患于未然，從根本上控制企業(yè)應(yīng)收賬款形成的風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)收賬款無法在有效時(shí)間回收的概率提高，影響公司流動資金的周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生，嚴(yán)重時(shí)可能會導(dǎo)致公司破產(chǎn)。4.3 相關(guān)部門職責(zé)不清在應(yīng)收賬款的管理過程中，沒有明確各部門的責(zé)任劃分。管理人員并不太了解應(yīng)收賬款，覺得應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)是由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)的，財(cái)務(wù)人員對于有著很強(qiáng)專業(yè)性的應(yīng)收賬款的管理來說，素質(zhì)和能力方面有所欠缺做不到人盡其才，認(rèn)為只要在賬面上做出來即可大功告成，銷售人員主要的注意力放在擴(kuò)大銷售規(guī)模及數(shù)量上。沒有人對應(yīng)收賬

23、款的管理負(fù)責(zé)，都抱有“閉門不管庭前月，分付梅花自主張”的態(tài)度，一旦出現(xiàn)問題就開始相互推卸責(zé)任，導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)的增加。4.4 催款工作難開展對于盈拓勞務(wù)公司來講，其經(jīng)營性質(zhì)往往需要先墊付材料款來完成工程，待工期結(jié)束之后再回首墊付的流動資金，沒有收回的資金便形成了應(yīng)收賬款?？蛻粼谶M(jìn)行大項(xiàng)目時(shí)容易出現(xiàn)資金不能及時(shí)到位的問題，公司在不知不覺的情況下就墊付大量資金，相較于其他行業(yè)而言，這無疑增大了應(yīng)收賬款的回收管理風(fēng)險(xiǎn)，一旦客戶出現(xiàn)資金問題，就意味著公司出現(xiàn)虧損。但如今市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)之間的競爭力如火如荼，公司不得不通過墊資的方式來經(jīng)營。為了保持與客戶的良好業(yè)務(wù)關(guān)系，不主動進(jìn)行催收，或者在拖欠相當(dāng)長

24、的時(shí)間之后才開始催收，這就造成應(yīng)收賬款的催收管理愈來愈難。長此以往，這種市場環(huán)境便給顧客形成一種拖欠應(yīng)收賬款的慣性，也可以稱之為“隱形約定”。5 寧夏盈拓勞務(wù)公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的對策與建議5.1 建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度想要有效地進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，就要讓管理層對企業(yè)應(yīng)收賬款管理和風(fēng)險(xiǎn)防范有足夠的認(rèn)知，讓他們具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，這樣才能使應(yīng)收賬款管理問題得以有效開展。首先，在與客戶達(dá)成合作之前，要通過企查查、天眼等APP對合作對象的注冊地址、注冊資本、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營狀況，成立年份等基本信息進(jìn)行掌握與核查。通過該客戶其他債權(quán)人的經(jīng)驗(yàn)、合作商的證明以及財(cái)務(wù)狀況等針對企業(yè)具體資信程度展開調(diào)研，按照調(diào)研

25、結(jié)果去展開信用等級評定，分析這一企業(yè)的償債能力，同時(shí)確立了相應(yīng)的信用等級檔案。不論是多大的銷售，與客戶的關(guān)系有多好，都要簽訂合同，這樣才能得到法律的保護(hù)。在與客戶簽訂合同時(shí)，尤其要注意將付款形式、付款期限、延期付款的違約責(zé)任等標(biāo)注清楚。簽訂合同后，要規(guī)范合同的保管，減少因保管不善帶來的損失。其次，在合作中期，如果客戶出現(xiàn)資金困難需要墊資的情況下，要求客戶出示借款收據(jù)，減少工期結(jié)束之后客戶不認(rèn)賬的可能，或者通過工程的進(jìn)展問題向客戶施壓，以達(dá)到減少應(yīng)收賬款發(fā)生的可能性，堅(jiān)持清舊款、再開工的原則。推出相應(yīng)的優(yōu)惠政策，如在合同簽訂后的10日內(nèi)付款，可享受總工程款金額3%的折扣；在合同簽訂后1030天內(nèi)

26、付款，則可享受1%的折扣；在3060天內(nèi)付款，就要全款付清。用該信用條件來激勵(lì)客戶，從而達(dá)到及時(shí)回收貨款，降低資金被占用時(shí)間。最后，財(cái)務(wù)人員需要在每個(gè)月底對應(yīng)收賬款科目展開歸納，對相關(guān)各項(xiàng)指標(biāo)展開探討，第一時(shí)間匯報(bào)銷售部門與管理層，使全員對應(yīng)收賬款的管理提高警惕。5.2 加強(qiáng)信用管理設(shè)立專門的信用管理部門，在合作前對客戶的經(jīng)營狀況、企業(yè)信用度、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行深入的調(diào)查，保證信息的準(zhǔn)確性并合理保管，對其償債能力展開探討評定，確定客戶信用等級同時(shí)確立信用檔案，按照相應(yīng)客戶的實(shí)際情況制定具有針對性的信用政策。結(jié)合財(cái)務(wù)部門和銷售部門，對其資信狀況進(jìn)行管控，如發(fā)生變化，及時(shí)調(diào)整信用政策。保證應(yīng)收賬款回收

27、的及時(shí)性，避免壞賬的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。5.3 分清職責(zé)，相互協(xié)作成立專門的應(yīng)收賬款管理部門，避免出現(xiàn)相互踢皮球，應(yīng)收賬款出現(xiàn)管理空白的局面。由財(cái)務(wù)部門工作人員負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算和監(jiān)控，每月末將已到期但未及時(shí)支付款項(xiàng)的客戶的信息進(jìn)行整理，與銷售人員核對本月銷售量及銷售額，保證應(yīng)收賬款賬賬相符。告知應(yīng)收賬款管理部門，將信息與賬款回收相互結(jié)合，了解貨款沒及時(shí)清還的具體原因并與客戶確定付款時(shí)間，實(shí)時(shí)跟蹤，直到款項(xiàng)收回。各部門之間要保證信息及時(shí)互通，提高應(yīng)收賬款管理的工作效率，減少公司所面臨的巨大風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。5.4 加強(qiáng)催收管理針對于盈拓勞務(wù)公司，其墊付資金通常教其他行業(yè)

28、而言較大，因此催收工作就變得更加艱難，因此要設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。催收人員要在不影響公司與客戶關(guān)系的前提下，快速有效的收回應(yīng)收賬款。對逾期的應(yīng)收賬款，根據(jù)款項(xiàng)及金額大小、難易程度采取多種恰當(dāng)?shù)那肋M(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。對于信用較好的客戶可以在適當(dāng)時(shí)候采取電話、發(fā)送到期付款通知單的方式催收。對于拖長時(shí)間較長的客戶則通過派遣具有較好溝通能力的人員進(jìn)行拜訪催收。對于墊付資金較大且信用差的客戶如果溝通無果則直接運(yùn)用法律手段進(jìn)行訴訟。在應(yīng)收賬款管理部門制定獎(jiǎng)懲規(guī)則，對于催款難度不大的貨款可采取分配到個(gè)人的方式：如按期收回，則給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對到期收不回來的，給予相應(yīng)的懲罰

29、措施，調(diào)動催收人員的工作積極性。這樣就不會出現(xiàn)員工渾水摸魚，只是象征性的打打電話，對催收結(jié)果不以為意的狀況發(fā)生。達(dá)到加快應(yīng)收賬款回收，提高流動資金的利用率的目的。6 結(jié)論綜上所述，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款管理產(chǎn)生的危害需要重視，其會對企業(yè)的現(xiàn)狀與運(yùn)營能力有非常大的影響，甚至包括企業(yè)的未來發(fā)展。因此，應(yīng)收賬款的管理工作迫在眉睫。雖然我們改變不了競爭激烈的外部因素，但我們可以提高企業(yè)的內(nèi)部控制。本文根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際出現(xiàn)的問題制定針對性的解決方案。在事前建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策，在簽訂合同時(shí)要明確規(guī)定付款時(shí)間及違約辦法。在事中財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款科目，并對其進(jìn)行分析整理，與銷售部門做好核對工作。在事后，應(yīng)收賬款管