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第 PAGE3 頁 共 NUMPAGES3 頁小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理定稿小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理一、不管什么單位，會計工作流程是一樣的，都是： 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分析p p 說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7、納稅申報工作。小規(guī)模納稅人會計核算： 1、進貨： 借：庫存商品 貸：銀行存款等 2、銷售過程的核算 (1）銷售時 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金-增值稅 (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn) （1）結(jié)轉(zhuǎn)各項收入 借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （2）結(jié)轉(zhuǎn)期間費用 借：本年利潤 貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用 （3）結(jié)轉(zhuǎn)成本支出 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出 （4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅 4、年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn) （1）如果盈利 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利

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