個(gè)人理財(cái)?shù)?章(2)ppt課件

1、第二節(jié) 審視客戶的財(cái)務(wù)情況 審視財(cái)務(wù)情況就是整理客戶的一切資產(chǎn)與負(fù)債，統(tǒng)計(jì)家庭的一切收入與支出，最后生成家庭資產(chǎn)負(fù)債表和家庭損益表現(xiàn)金流量表。理清家庭資產(chǎn)負(fù)債的過(guò)程，對(duì)有些家庭來(lái)說(shuō)能夠極其簡(jiǎn)單，特別是獨(dú)身家庭，能夠一切資產(chǎn)一目了然；但對(duì)有些家庭來(lái)說(shuō)，能夠是一件繁雜無(wú)比的事情，需翻箱倒柜，東尋西找。不論是簡(jiǎn)單還是繁雜，都必需仔細(xì)仔細(xì)地完成此項(xiàng)義務(wù)。這項(xiàng)任務(wù)是投資理財(cái)活動(dòng)中不可少的過(guò)程。個(gè)人理財(cái).經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)謀劃有著很大的影響，在不同的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)謀劃師為同一個(gè)客戶提出的財(cái)務(wù)謀劃方案能夠會(huì)完全不同。因此，要更好地為客戶提供財(cái)務(wù)謀劃效力，財(cái)務(wù)謀劃師必需非常熟習(xí)客戶所在地域的宏觀經(jīng)濟(jì)背景，才干使

2、財(cái)務(wù)謀劃方案滿足不同客戶的需求。影響客戶財(cái)務(wù)情況的宏觀經(jīng)濟(jì)要素主要有兩類(lèi)：市場(chǎng)參與者和影響客戶財(cái)務(wù)情況的經(jīng)濟(jì)要素。前者主要含金融市場(chǎng)開(kāi)展、社會(huì)保證制度、稅收政策、財(cái)政與金融政策等影響要素，后者含經(jīng)濟(jì)周期、物價(jià)程度和通貨膨脹率、利率及匯率、就業(yè)程度等影響要素。.一，個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的區(qū)別一個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的隱私性和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公開(kāi)性企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制除了要滿足企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理者的需求之外，還要滿足債務(wù)人，股東，政府管理部門(mén)等相關(guān)主體的財(cái)務(wù)信息披露，尤其是財(cái)務(wù)信息的披露，做出了嚴(yán)厲的規(guī)定。但是，對(duì)于個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露，它是屬于居民個(gè)人的隱私，除了一些必要的情況，如金融機(jī)

3、構(gòu)授信的信譽(yù)評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)規(guī)劃師的信息需求，個(gè)人納稅規(guī)定之外，不需求向社會(huì)進(jìn)展公示。此外，個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的編制也不用收到嚴(yán)厲會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么或國(guó)家會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)制度的約束。.二個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表在記賬方式上的差別在企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中，為了謹(jǐn)慎地計(jì)量企業(yè)的資產(chǎn)，會(huì)計(jì)的謹(jǐn)慎原那么要求對(duì)各個(gè)資產(chǎn)工程計(jì)提減值預(yù)備，如短期投資跌價(jià)預(yù)備，應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提，存貨跌價(jià)預(yù)備，長(zhǎng)期投資減值預(yù)備等。這些減值或跌價(jià)預(yù)備作為對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)工程的備抵科目，必需列在資產(chǎn)負(fù)債表中，作為相應(yīng)資產(chǎn)的減項(xiàng)。而對(duì)于個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表就沒(méi)有這么嚴(yán)厲的要求。此外，在折舊方面，雖然家庭的自用住宅，汽車(chē)等資產(chǎn)也有折舊問(wèn)題，但是很多時(shí)候

4、，也不一定把折舊列入個(gè)人/家庭的資產(chǎn)負(fù)債表。.三在個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)管理中，更注重現(xiàn)金的管理個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)管理幾乎不進(jìn)展收入或費(fèi)用的資本化。如個(gè)人投資于某學(xué)歷或職業(yè)培訓(xùn)會(huì)有助于添加他/她的人力資本，從而添加其未來(lái)收入。企業(yè)可以將這項(xiàng)支出資本化從而遞延到未來(lái)分期攤銷(xiāo)，而個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)管理普通就只需把它視為一項(xiàng)生活開(kāi)支，而不是投資性支出。.二，個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制一個(gè)人/家庭資產(chǎn)家庭資產(chǎn)是指家庭所擁有的能以貨幣計(jì)量的財(cái)富，債務(wù)和其他權(quán)益。其中財(cái)富主要是指各種實(shí)物，金融產(chǎn)品等最明顯的東西。債務(wù)就是家庭成員外其他人或機(jī)構(gòu)欠的金錢(qián)或財(cái)務(wù)，也就是家庭借出去可到期收回的錢(qián)物。其他權(quán)益主要就是無(wú)形資產(chǎn)

5、，如各種知識(shí)產(chǎn)權(quán)，股份等。.能以貨幣計(jì)量的含義就是各種資產(chǎn)都是有價(jià)的，可估算出它們的價(jià)值或價(jià)錢(qián)。不能估值的東西普通不算資產(chǎn)，如聲譽(yù)，知識(shí)等無(wú)形的東西，雖然它們是財(cái)富的一種，但很難客觀地評(píng)價(jià)其價(jià)錢(qián)，所以在理財(cái)活動(dòng)中，它們不歸屬資產(chǎn)的范疇。另外就是家庭資產(chǎn)的合法性，即家庭資產(chǎn)是經(jīng)過(guò)合法的手段或渠道獲得，并從法律上來(lái)說(shuō)擁有完全的一切權(quán)。.家庭資產(chǎn)的分類(lèi)與內(nèi)容1. 按照財(cái)富的流動(dòng)性：固定資產(chǎn)住房，汽車(chē)，物品等實(shí)物類(lèi)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)存款，證券，基金以及投資收益構(gòu)成的利潤(rùn)。流動(dòng)是指可以適時(shí)應(yīng)付緊急支付或投資時(shí)機(jī)的才干，或者簡(jiǎn)單地說(shuō)是變現(xiàn)的才干.固定資產(chǎn)：投資類(lèi)固定資產(chǎn)房地產(chǎn)投資，黃金珠寶等可產(chǎn)生收益的實(shí)物。消

6、費(fèi)類(lèi)固定資產(chǎn)家庭生活所必需的生活用品，主要用途就是供家庭成員運(yùn)用，普通不會(huì)產(chǎn)生收益而且只能折舊貶值，如自用住房，汽車(chē)，服裝，電腦等。.2，資產(chǎn)的屬性分類(lèi)金融資產(chǎn)流動(dòng)性資產(chǎn)和投資性資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)住房，汽車(chē)，家具，電腦，收藏等資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)利，商標(biāo)，版權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán).二個(gè)人/家庭負(fù)債家庭負(fù)債就是指家庭的借貸資金，包括一切家庭成員欠非家族成員的一切債務(wù)。家庭負(fù)債根據(jù)到期時(shí)間長(zhǎng)度分為短期負(fù)債流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。至于區(qū)分規(guī)范究竟有多長(zhǎng)，普通各有各的分法?？梢园岩粋€(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債以為是短期負(fù)債，一個(gè)月以上或很多年內(nèi)每個(gè)月要支付的負(fù)債以為是長(zhǎng)期負(fù)債，如按揭貸款的每月還貸就是長(zhǎng)期負(fù)債。另一種分法是以一年為限，一年

7、內(nèi)到期的負(fù)債為短期負(fù)債，一年以上的負(fù)債為長(zhǎng)期負(fù)債。.流動(dòng)負(fù)債：信譽(yù)卡貸款；應(yīng)付費(fèi)，水費(fèi)，電費(fèi)等；應(yīng)付租金；應(yīng)付稅款房產(chǎn)稅，所得稅；應(yīng)交保險(xiǎn)金；到期債務(wù)。長(zhǎng)期負(fù)債：消費(fèi)信貸汽車(chē)貸款，裝修貸款；住房按揭；投資貸款；助學(xué)貸款。.三資產(chǎn)與負(fù)債的價(jià)值評(píng)價(jià)在整理資產(chǎn)負(fù)債的過(guò)程中，需對(duì)每項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)展價(jià)值的記錄，也就是必需評(píng)價(jià)它們的價(jià)值。評(píng)價(jià)價(jià)值必需根據(jù)兩個(gè)原那么：1參考市場(chǎng)價(jià)值市場(chǎng)價(jià)值就是在公平，寬松和從容的買(mǎi)賣(mài)中他人情愿為該項(xiàng)資產(chǎn)支付的價(jià)錢(qián)。2評(píng)價(jià)價(jià)值評(píng)價(jià)價(jià)值必需確定在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上。如上個(gè)月底，去年底，或者任何一天都可以，由于資產(chǎn)價(jià)值是會(huì)隨著時(shí)間變化的。.1，資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)價(jià)1金融類(lèi)資產(chǎn)現(xiàn)金最容易評(píng)價(jià)其價(jià)

8、值，直接統(tǒng)計(jì)家庭共有的及一切家庭成員手上的現(xiàn)金額即可?；钇冢ㄆ诖婵畹膬r(jià)值普通就是賬戶余額或存款額。累計(jì)的利息可以稍后統(tǒng)計(jì)。股票的價(jià)值評(píng)價(jià)需參考當(dāng)時(shí)的股票價(jià)錢(qián)，普通就是股票數(shù)量乘以它當(dāng)前的值。基金，外匯也采用類(lèi)似的方法。債券的價(jià)值普通就是票面或本錢(qián)額，利息暫不用計(jì)量。.2實(shí)物資產(chǎn)。物品汽車(chē)等的價(jià)值評(píng)價(jià)可以根據(jù)本錢(qián)入賬。房屋的價(jià)值可以參考當(dāng)?shù)赝?lèi)房屋的轉(zhuǎn)讓價(jià)錢(qián)，以此為基準(zhǔn)進(jìn)展估值。最難的能夠是其他投資中的部分投資工程，如珠寶，古玩，字畫(huà)等收藏，由于這些資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值具有更大的彈性。.3保險(xiǎn)價(jià)值一種是保費(fèi)作為支出是消費(fèi)性的，到期是沒(méi)有任何收益的，所以這種保險(xiǎn)的價(jià)值作為零來(lái)處置，例如財(cái)富保險(xiǎn)。另一種

9、是保費(fèi)可以到期返還的，相當(dāng)于儲(chǔ)蓄的功能，例如終身人壽保險(xiǎn)。我們把其已繳保費(fèi)的現(xiàn)金價(jià)值作為此保險(xiǎn)的價(jià)值。.保單的現(xiàn)金價(jià)值，是壽險(xiǎn)保單退保時(shí)客戶可以領(lǐng)取的退保金價(jià)值。詳細(xì)價(jià)值可由以下等式計(jì)算得出：保單現(xiàn)金價(jià)值=投保人已繳保費(fèi)-保險(xiǎn)公司的管理費(fèi)用開(kāi)支在該保單上分?jǐn)偟慕痤~-保險(xiǎn)公司由于該保單向推銷(xiāo)人員支付的傭金-保險(xiǎn)公司曾經(jīng)承當(dāng)該保單保險(xiǎn)責(zé)任所需求的純保費(fèi)+剩余保費(fèi)所生利息。.2，負(fù)債價(jià)值的評(píng)價(jià)負(fù)債中貸款的價(jià)值就是到評(píng)價(jià)時(shí)間為止所欠金額的當(dāng)前價(jià)值。分期還貸，按揭貸款這些長(zhǎng)期貸款的利息不需求計(jì)入負(fù)債，由于我們衡量的是負(fù)債的現(xiàn)值。工薪族認(rèn)識(shí)普統(tǒng)統(tǒng)過(guò)單位代繳個(gè)人所得稅，所以在個(gè)人負(fù)債中能夠沒(méi)有此項(xiàng)；自在職業(yè)

10、者，小業(yè)主，店鋪運(yùn)營(yíng)者等人士那么需求自行計(jì)算出應(yīng)納稅額，作為負(fù)債進(jìn)展統(tǒng)計(jì)。.四編制個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表第一，資產(chǎn)負(fù)債表反映一個(gè)時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債的存量?jī)r(jià)值。第二，對(duì)自用資產(chǎn)，記錄其在二手市場(chǎng)的變現(xiàn)價(jià)值。第三，對(duì)市價(jià)變動(dòng)頻繁且有客觀價(jià)錢(qián)的資產(chǎn)，如有價(jià)證券，需按市場(chǎng)價(jià)錢(qián)來(lái)計(jì)算第四，無(wú)法回收的債券應(yīng)提呆賬，甚至沖銷(xiāo)。.家庭資產(chǎn)負(fù)債表.從家庭資產(chǎn)負(fù)債表中，我們可以得到以下信息：一，家庭資金來(lái)源的構(gòu)成，包括債務(wù)和權(quán)益，家庭與外部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)來(lái)往關(guān)系等。二，家庭的財(cái)務(wù)虛力，短期歸還債務(wù)的才干，資產(chǎn)構(gòu)造的變化情況和財(cái)務(wù)情況的開(kāi)展趨勢(shì)。三，家庭資產(chǎn)評(píng)價(jià)的主要資料四，家庭資產(chǎn)凈值。.五個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的財(cái)務(wù)分析1

11、，凈資產(chǎn)分析凈資產(chǎn)為0：目前的財(cái)務(wù)情況不容樂(lè)觀，有必要將近期的債務(wù)盡快歸還，同時(shí)盡快添加收入。凈資產(chǎn)/年收入1/2：有必要控制開(kāi)支，需求更多地進(jìn)展儲(chǔ)蓄或投資，同時(shí)努力任務(wù)使收入添加。1/2凈資產(chǎn)/年收入3：假設(shè)客戶尚年輕，那么其財(cái)務(wù)情況良好；但假設(shè)客戶曾經(jīng)接近退休年齡，那么.2，負(fù)債比率分析負(fù)債比率分析主要是經(jīng)過(guò)對(duì)客戶的負(fù)債與資產(chǎn)的比較，衡量其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。個(gè)人運(yùn)用資產(chǎn)貸款比率=個(gè)人運(yùn)用資產(chǎn)貸款額/個(gè)人運(yùn)用資產(chǎn)市值該目的會(huì)隨著個(gè)人運(yùn)用資產(chǎn)未還款月，資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值的變化而變動(dòng)。目的的降低闡明客戶在個(gè)人適用資產(chǎn)上債務(wù)負(fù)擔(dān)的減輕比率應(yīng)小于1.投資活動(dòng)融資比率=投資負(fù)債/金融資產(chǎn)市值不論來(lái)源于股票融資融

12、券，還是證券質(zhì)押貸款，只需是用來(lái)投資都應(yīng)計(jì)入投資負(fù)債。投資負(fù)債期通常不會(huì)太長(zhǎng)，負(fù)債額相對(duì)固定，客戶主要經(jīng)過(guò)利用財(cái)務(wù)杠桿加速資產(chǎn)的增長(zhǎng)比率應(yīng)小于1。.消費(fèi)負(fù)債與資產(chǎn)比率=消費(fèi)負(fù)債額/總資產(chǎn)在理財(cái)上應(yīng)該盡量防止消費(fèi)負(fù)債，在沒(méi)有個(gè)人適用資產(chǎn)負(fù)債和投資負(fù)債的前提下，消費(fèi)負(fù)債比率等于總負(fù)債比率，此時(shí)消費(fèi)負(fù)債合理的額度不宜超越總資產(chǎn)的一半。.3，資產(chǎn)構(gòu)造分析堅(jiān)持一定的資產(chǎn)流動(dòng)性是客戶應(yīng)付日常生活開(kāi)支，歸還到期債務(wù)和應(yīng)對(duì)緊急開(kāi)支的必然要求。因此在客戶的資產(chǎn)構(gòu)成中要保證36個(gè)月的平均開(kāi)支的現(xiàn)金及其等價(jià)物性質(zhì)的流動(dòng)資產(chǎn)。此外，還應(yīng)根據(jù)客戶的不同情況，調(diào)整其金融資產(chǎn)的詳細(xì)構(gòu)成。根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)答的投資規(guī)那么，許多客

13、戶為了追求資產(chǎn)的快速增值，將投資集中到風(fēng)險(xiǎn)性較高的金融資產(chǎn)中，從而提高了本身資產(chǎn)構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)程度。.4，資產(chǎn)應(yīng)急才干分析失業(yè)保證月數(shù)=存款或可變現(xiàn)資產(chǎn)或凈資產(chǎn)/月固定支出不測(cè)或?yàn)?zāi)變接受才干=可變現(xiàn)資產(chǎn)+保險(xiǎn)理賠金-現(xiàn)有負(fù)債/510年生活費(fèi)+房屋重建裝潢本錢(qián)普通而言，失業(yè)保證月數(shù)維持在6左右，不測(cè)或?yàn)?zāi)變接受才干大于1就可以了。.三，個(gè)人/家庭損益表現(xiàn)金流量表一家庭收入任務(wù)所得工資，獎(jiǎng)金，補(bǔ)助，福利，紅利運(yùn)營(yíng)所得自有產(chǎn)業(yè)的凈收益各種利息存款，房貸，其他利息投資收益租金，分紅，資本收益，其他投資等偶爾所得中獎(jiǎng)，禮金等.二家庭支出日常支出：每天，每周或每月生活中反復(fù)的必需開(kāi)支投資支出：為了資產(chǎn)增值目的所

14、投入的各種資金支出奢侈消費(fèi)：學(xué)費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，休閑，保健，旅游等.三編制個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表家庭資產(chǎn)負(fù)債表主要是反映了家庭在某個(gè)時(shí)間點(diǎn)上家庭的財(cái)務(wù)情況，它是一張靜態(tài)的，反映時(shí)間點(diǎn)上財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。但假設(shè)想要知道為什么家庭的財(cái)務(wù)情況會(huì)是這樣，那么需了解資金的流動(dòng)情況，即在一段時(shí)間內(nèi)家庭的資金流進(jìn)與流出的情況。這時(shí)，我們就需求適用家庭損益表現(xiàn)金流量表。. 普通而言，客戶的現(xiàn)金流量表可以分為三個(gè)部分：收入、支出和盈余(或赤字)，并以十二個(gè)月為一個(gè)時(shí)間段，將客戶在該時(shí)期內(nèi)的收入、支出情況分別列出。必要時(shí)，對(duì)于一些暫時(shí)的收入工程可以按月表示，以便更準(zhǔn)確地反映客戶的財(cái)務(wù)情況。 編制現(xiàn)金流量表的第一步是確認(rèn)客戶

15、一切的現(xiàn)金來(lái)源。多數(shù)客戶的現(xiàn)金來(lái)源主要來(lái)自工資、投資收益、租金、養(yǎng)老金收入和各種津貼等。在確認(rèn)客戶收入來(lái)源的根底上，可以完成現(xiàn)金流量表的第一個(gè)組成部分，即收入工程。該工程將客戶在某一時(shí)期(通常為一年)的一切現(xiàn)金收入加以列示。.在編制個(gè)人/家庭現(xiàn)金流量表時(shí)，以下幾個(gè)方面需求留意：1. 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入或支出科目，未實(shí)現(xiàn)的資本利得為期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)添加的調(diào)整科目，不會(huì)顯示在損益表或現(xiàn)金流量表中。2. 房屋的首付款與貸款本金的歸還還屬于投資性支出，貸款利息的歸還屬于小飛行支出工程，計(jì)算財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)率。3. 保險(xiǎn)費(fèi)支出的處置。財(cái)富險(xiǎn)，殘疾收入險(xiǎn)，不測(cè)損傷險(xiǎn)，醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)應(yīng)列入消費(fèi)性支出科目。終身壽

16、險(xiǎn)，養(yǎng)老險(xiǎn)，教育年金及退休年金，有儲(chǔ)蓄的性質(zhì)。實(shí)踐交納的保費(fèi)當(dāng)年保單現(xiàn)值添加額=消費(fèi)性支出當(dāng)年保單現(xiàn)值添加額=資產(chǎn)累積.四個(gè)人/家庭損益表的財(cái)務(wù)分析1. 消費(fèi)率。消費(fèi)率是消費(fèi)支出占總收入程度的比率。邊沿消費(fèi)率是添加的消費(fèi)支出和添加的收入的比率。這一比率越低越好。2. 自在儲(chǔ)蓄額。是總儲(chǔ)蓄扣除曾經(jīng)安排的本金還款及投資后的月，包括房貸應(yīng)定期攤還的本金額，應(yīng)繳儲(chǔ)蓄型保費(fèi)額，應(yīng)繳定期定額投資額等。因此，自在儲(chǔ)蓄額也就是客戶可以自在決議如何運(yùn)用的儲(chǔ)蓄額，目的普通為10%。3. 收支平衡點(diǎn)。所謂的收支平衡點(diǎn)是指客戶任務(wù)收入凈結(jié)余程度等于固定支出時(shí)的收入程度。其計(jì)算公式為：收支平衡點(diǎn)的收入=固定支出負(fù)擔(dān)/任

17、務(wù)收入凈結(jié)余比率.固定支出負(fù)擔(dān)包括每月固定生活費(fèi)用支出，房貸本息支出等近期內(nèi)每月固定的支出。任務(wù)凈收入結(jié)余是指任務(wù)收入減去所得稅扣繳額，四金扣繳額，以及為了任務(wù)所必需支付的費(fèi)用后的結(jié)余。.分析了客戶現(xiàn)時(shí)的現(xiàn)金流量情況后，財(cái)務(wù)謀劃師可以對(duì)客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量表進(jìn)展一定的預(yù)測(cè)和分析。 1預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)收入?？蛻舻氖杖霑?huì)遭到工資、獎(jiǎng)金、利息和紅利等工程變化的影響，思索到各種要素的不確定性，財(cái)務(wù)謀劃師應(yīng)該進(jìn)展兩種不同的收入預(yù)測(cè)：一是估計(jì)客戶的收入最低時(shí)的情況，這一分析將有助于客戶了解本人在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)的生活質(zhì)量以及如何選擇有關(guān)保證措施；二是財(cái)務(wù)謀劃師根據(jù)客戶的以往收入和宏觀經(jīng)濟(jì)的情況對(duì)其收入變化進(jìn)展合理的估計(jì)。. 2預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的支出。在估計(jì)客戶的未來(lái)支出時(shí)，財(cái)務(wù)謀劃師同樣需求了解兩種不