號培訓(xùn)項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查

1、國家科技部科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理科學(xué)技術(shù)部國家科技部2一、一、監(jiān)督檢查的方法、主要內(nèi)容及要求監(jiān)督檢查的方法、主要內(nèi)容及要求二、二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題三、三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容主要內(nèi)容國家科技部u巡視檢查：巡視檢查：定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)單位進(jìn)行制度化的督促檢查。全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國家科技經(jīng)費(fèi)管理制度、建立內(nèi)部管理機(jī)制、執(zhí)人在貫徹國家科技經(jīng)費(fèi)管理制度、建立內(nèi)部管理機(jī)制、執(zhí)行科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算等方面的情況。行科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算等方面的情

2、況。u專項(xiàng)審計(jì)：專項(xiàng)審計(jì)：不定期的對科技經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和不定期的對科技經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財(cái)務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專合理性，以及財(cái)務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專項(xiàng)檢查和評價(jià)。項(xiàng)檢查和評價(jià)。u財(cái)務(wù)報(bào)告：財(cái)務(wù)報(bào)告：承擔(dān)單位承擔(dān)單位定期或不定期的向科技部報(bào)告項(xiàng)目預(yù)定期或不定期的向科技部報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況（如年度決算等）和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。算執(zhí)行情況（如年度決算等）和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。u財(cái)務(wù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)驗(yàn)收u績效評價(jià)績效評價(jià)u受理舉報(bào)受理舉報(bào)監(jiān)督檢查方法：監(jiān)督檢查方法：國家科技部2022-7-64檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：1、法人責(zé)任與內(nèi)控制度建設(shè)2、會計(jì)核算管理3、經(jīng)費(fèi)

3、外撥管理4、直接費(fèi)用的支出管理5、間接費(fèi)用的支出管理6、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整7、其他有關(guān)要求2022-7-64國家科技部u 建立科研資金管理內(nèi)部控制制度和機(jī)制；u 按照相關(guān)的制度和機(jī)制執(zhí)行；u 建立科研資金管理相關(guān)決策和議事機(jī)制；u 科研資金管理的組織架構(gòu)和責(zé)任分工；u 資金管理流程和簽審權(quán)限（包括負(fù)責(zé)人權(quán)限）；u 完善會計(jì)控制和單據(jù)控制；u 完善信息內(nèi)部公開機(jī)制；u 檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：法人責(zé)任落實(shí)法人責(zé)任落實(shí)國家科技部p 控制對象：控制對象：貨物：如儀器、設(shè)備、材料等， 服務(wù)：如測試化驗(yàn)加工等。p 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：合格供應(yīng)商的遴選，合同訂立的審批流程、合同談判、合同備案。合同標(biāo)的、付

4、款方式等應(yīng)清晰明確，應(yīng)進(jìn)行實(shí)物或結(jié)果驗(yàn)收等。嚴(yán)格按職責(zé)和權(quán)限審批和支付，嚴(yán)禁虛假采購嚴(yán)格按職責(zé)和權(quán)限審批和支付，嚴(yán)禁虛假采購。招投標(biāo)行為的規(guī)范，政府采購的履行。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度采購控制采購控制國家科技部p 控制對象：票據(jù)、支出內(nèi)容的審查，加強(qiáng)復(fù)核、稽核、簿記和決算管理。p 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：核心是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，確保單獨(dú)核算和票據(jù)合法合規(guī)性，有無超支超范圍情況等。 報(bào)銷單據(jù)設(shè)計(jì)、外部取得單據(jù)的審核、開支范圍的審核、及時(shí)登記入賬、會計(jì)檔案管理、決算中各方面的配合等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制國家科技部p 控制對象：專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放規(guī)范性， 大

5、額貨幣資金的支付等。p 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：咨詢或勞務(wù)內(nèi)容真實(shí)性、手續(xù)完備性（發(fā)放對象姓名、單位、職稱、身份證號、本人簽字等）的審核，相關(guān)部門對支出的審批，盡可能電子化方式發(fā)放等。 嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度資金控制資金控制國家科技部p 控制對象：儀器設(shè)備及大宗物資的管理、保管。p 關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：材料的出入庫手續(xù)的建立、驗(yàn)收，儀器設(shè)備賬卡實(shí)物相符、領(lǐng)用登記、定期盤點(diǎn)、開放共享等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度資產(chǎn)控制資產(chǎn)控制國家科技部p 專項(xiàng)資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；p 單獨(dú)核算，專款專用；p 相關(guān)行業(yè)的會計(jì)制度、準(zhǔn)則，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算方法與會計(jì)科目

6、使用。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：科研資金會計(jì)核算科研資金會計(jì)核算國家科技部單獨(dú)核算實(shí)現(xiàn)方式：方式一：單位一般可通過在會計(jì)核算系統(tǒng)中對相關(guān)會計(jì)科目設(shè)置項(xiàng)目輔助明細(xì)賬（未實(shí)行電算化的，設(shè)置相關(guān)賬簿）的方式，對項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。方式二：通過單獨(dú)設(shè)置明細(xì)會計(jì)科目的方式對課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：科研資金會計(jì)核算科研資金會計(jì)核算國家科技部2022-7-612u課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)化外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。重點(diǎn)檢查以下是否落實(shí)到位：化外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。重點(diǎn)檢查以下是否落實(shí)到位：應(yīng)當(dāng)簽

7、訂子任務(wù)合同書，明確任務(wù)要求和預(yù)算明細(xì)；應(yīng)當(dāng)簽訂子任務(wù)合同書，明確任務(wù)要求和預(yù)算明細(xì)；不得擅自調(diào)整外撥資金；不得擅自調(diào)整外撥資金；不得隨意增加減少課題合作單位；不得隨意增加減少課題合作單位；不得向預(yù)算外單位轉(zhuǎn)撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；不得向預(yù)算外單位轉(zhuǎn)撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁以任何方式變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)，如以測試化驗(yàn)加工費(fèi)、設(shè)嚴(yán)禁以任何方式變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)，如以測試化驗(yàn)加工費(fèi)、設(shè)備試制費(fèi)等名義將部分科研任務(wù)外包等。備試制費(fèi)等名義將部分科研任務(wù)外包等。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)外撥經(jīng)費(fèi)外撥2022-7-612國家科技部u設(shè)備費(fèi)：設(shè)備費(fèi)：是指在是指在課題研究開發(fā)過程中課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的以下三類費(fèi)用：發(fā)生的以下三類費(fèi)用：購置或

8、試制購置或試制專用專用儀器設(shè)備；對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造；儀器設(shè)備；對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造；租賃外單位設(shè)備。租賃外單位設(shè)備。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查：應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗(yàn)收入庫手續(xù)；與專用設(shè)備應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗(yàn)收入庫手續(xù)；與專用設(shè)備同時(shí)購置的與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費(fèi)列支；同時(shí)購置的與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費(fèi)列支；不得將設(shè)備試制費(fèi)調(diào)整為設(shè)備購置費(fèi)；不得將設(shè)備試制費(fèi)調(diào)整為設(shè)備購置費(fèi)；不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條不得在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條件的設(shè)備及設(shè)備租賃費(fèi)；件的設(shè)備及設(shè)備租賃費(fèi)；不得列支不得列支儀器設(shè)備的日常維修費(fèi)、辦公室或?qū)嶒?yàn)

9、室的維儀器設(shè)備的日常維修費(fèi)、辦公室或?qū)嶒?yàn)室的維修改造費(fèi)。修改造費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -設(shè)備費(fèi)設(shè)備費(fèi)2022-7-613國家科技部u材料費(fèi)：材料費(fèi)：材料費(fèi)是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料費(fèi)是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。材料、輔助材料等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查：應(yīng)有材料采購合同及材料驗(yàn)收、應(yīng)有材料采購合同及材料驗(yàn)收、入庫、出庫入庫、出庫手續(xù)；手續(xù)；不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支普通辦公耗材普通辦公耗材。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用直接費(fèi)用-

10、 -材料費(fèi)材料費(fèi)2022-7-614國家科技部測試化驗(yàn)加工費(fèi)：測試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查： 應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報(bào)告、測試單位資質(zhì)證應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報(bào)告、測試單位資質(zhì)證明等；明等； 在課題承擔(dān)單位（合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試化驗(yàn)加工，測試化驗(yàn)加工在課題承擔(dān)單位（合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試化驗(yàn)加工，測試化驗(yàn)加工部門應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位，并部門應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；定和結(jié)算憑證； 不得以測試化驗(yàn)

11、加工費(fèi)名義分立子任務(wù)，不得以測試化驗(yàn)加工費(fèi)名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)；變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)； 不得通過虛構(gòu)測試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式不得通過虛構(gòu)測試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開違規(guī)開支支測試化驗(yàn)加工費(fèi)用。測試化驗(yàn)加工費(fèi)用。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容： 直接費(fèi)用直接費(fèi)用- -測試化驗(yàn)加工費(fèi)測試化驗(yàn)加工費(fèi)2022-7-615國家科技部 檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容： 直接費(fèi)用直接費(fèi)用- -燃料動力費(fèi)燃料動力費(fèi)u燃料動力費(fèi)：在課題研究過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。重點(diǎn)檢查： 實(shí)驗(yàn)室日常運(yùn)行的水、電、氣、暖等支出應(yīng)由間接費(fèi)用開支，不能在直

12、接費(fèi)用中開支。 應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的加油費(fèi)、過橋過路費(fèi)等，不能在直接費(fèi)用中開支。2022-7-616國家科技部u會議費(fèi)：會議費(fèi)：是指在是指在課題研究過程中課題研究過程中為為組織組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目或課題等活動而發(fā)生的會議費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：及協(xié)調(diào)項(xiàng)目或課題等活動而發(fā)生的會議費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：會議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有會議預(yù)算單、會議通知、參會人會議費(fèi)支出手續(xù)要完備，要有會議預(yù)算單、會議通知、參會人員簽到表、政采單、發(fā)票等；員簽到表、政采單、發(fā)票等；會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法（財(cái)行【（財(cái)行【20132

13、013】286286號），嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；號），嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；不得開支一般性學(xué)術(shù)會議費(fèi)；不得開支一般性學(xué)術(shù)會議費(fèi)；嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出。嚴(yán)禁開支招待費(fèi)、禮品費(fèi)和旅游費(fèi)用等不合理支出。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用直接費(fèi)用- -會議費(fèi)會議費(fèi)2022-7-617國家科技部u 差旅費(fèi)：差旅費(fèi)：是指在課題研究過程中開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)（試驗(yàn)）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調(diào)研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)用等。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查： 列支差旅費(fèi)應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出列支差旅費(fèi)應(yīng)提供出差審批表和有關(guān)原始票據(jù)，出差目的

14、、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全； 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央和國家機(jī)關(guān)差旅差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（財(cái)行【費(fèi)管理辦法（財(cái)行【20132013】531531號）；號）； 嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票等課題不相關(guān)費(fèi)用。嚴(yán)禁列支旅游費(fèi)、景點(diǎn)門票等課題不相關(guān)費(fèi)用。檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用直接費(fèi)用- -差旅費(fèi)差旅費(fèi)2022-7-618國家科技部u 國際合作交流費(fèi)：國際合作交流費(fèi)：是指在課題研究過程中是指在課題研究過程中課題研究人員出國課題研究人員出國及外國專家及外國專家來華工作來華工作的費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：的費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：出國人員應(yīng)當(dāng)為課

15、題研究人員；出國人員應(yīng)當(dāng)為課題研究人員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；列支出國費(fèi)用要有邀請函、出國批件、國外行列支出國費(fèi)用要有邀請函、出國批件、國外行程單、出國調(diào)研報(bào)告等憑據(jù)；程單、出國調(diào)研報(bào)告等憑據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法（財(cái)嚴(yán)格執(zhí)行因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)管理辦法（財(cái)行【行【20132013】516516號）。號）。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -國際合作交流費(fèi)國際合作交流費(fèi)2022-7-619國家科技部u 出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。索

16、費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查： 不得列支通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等；不得列支通用性操作系統(tǒng)、辦公軟件等； 不得列支日常手機(jī)和辦公固定電話的通信費(fèi)、日不得列支日常手機(jī)和辦公固定電話的通信費(fèi)、日常辦公網(wǎng)絡(luò)費(fèi)和移動上網(wǎng)卡費(fèi)用等；常辦公網(wǎng)絡(luò)費(fèi)和移動上網(wǎng)卡費(fèi)用等； 不得列支專利維護(hù)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等；不得列支專利維護(hù)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等； 應(yīng)有合同及登記管理手續(xù)。應(yīng)有合同及登記管理手續(xù)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -出版文獻(xiàn)出版文獻(xiàn)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)信息傳播知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)2022-7-620國家科技部u勞務(wù)費(fèi)：勞務(wù)費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給課題組成員

17、中是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入沒有工資性收入的的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用。 重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查： 項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會保險(xiǎn)補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)開支范圍；項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會保險(xiǎn)補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)開支范圍； 不得列支非全日制用工人員社會保險(xiǎn)補(bǔ)助；不得列支非全日制用工人員社會保險(xiǎn)補(bǔ)助； 支付勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)，需要提供項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位（合作支付勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)，需要提供項(xiàng)目（課題）承擔(dān)單位（合作單位）與派遣單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議；單位）與派遣單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議； 勞務(wù)費(fèi)發(fā)放原則

18、上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，需要提供人員工資表，銀勞務(wù)費(fèi)發(fā)放原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，需要提供人員工資表，銀行代發(fā)工資入帳明細(xì)清單，有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、行代發(fā)工資入帳明細(xì)清單，有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時(shí)間、本人簽字等信息的簽領(lǐng)單等相應(yīng)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)負(fù)責(zé)工作、勞務(wù)時(shí)間、本人簽字等信息的簽領(lǐng)單等相應(yīng)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放憑證；放憑證； 不應(yīng)以計(jì)提或分?jǐn)偡绞搅兄趧?wù)費(fèi)。不應(yīng)以計(jì)提或分?jǐn)偡绞搅兄趧?wù)費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -勞務(wù)勞務(wù)費(fèi)費(fèi)2022-7-621國家科技部u 專家咨詢費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢專家的費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查： 原則上應(yīng)當(dāng)

19、通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)帳方式，原始憑證上應(yīng)有領(lǐng)取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時(shí)間、本人簽字等信息工作單位、身份證號、咨詢內(nèi)容、咨詢時(shí)間、本人簽字等信息的發(fā)放憑證；的發(fā)放憑證； 不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的不能列支博士、碩士研究生因?qū)W位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用；相關(guān)費(fèi)用； 不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)專家咨不得通過編造虛假合同、虛構(gòu)人員名單等方式虛報(bào)冒領(lǐng)專家咨詢費(fèi)。不得給課題組成員以及參與課題管理的相關(guān)工作人員發(fā)詢費(fèi)。不得給課題組成員以及參與課題管理的相關(guān)工作人員發(fā)放專家咨詢費(fèi)。放專家咨

20、詢費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -專家咨詢費(fèi)專家咨詢費(fèi)2022-7-622國家科技部u其他支出：其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其他支出。重點(diǎn)檢查：重點(diǎn)檢查： 不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎不能填列課題實(shí)施前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出、獎勵支出以及不可預(yù)見；勵支出以及不可預(yù)見； 支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)支出內(nèi)容不應(yīng)與前述預(yù)算科目的支出內(nèi)容重復(fù)列支；列支； 支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。支出內(nèi)容要與課題任務(wù)密切相關(guān)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用- -其他支出其他支出2022-7-623國家科技部u項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)

21、建立健全間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法間接費(fèi)用的內(nèi)部管理辦法，合，合規(guī)合理使用間接費(fèi)用。規(guī)合理使用間接費(fèi)用。u項(xiàng)目承擔(dān)單位項(xiàng)目承擔(dān)單位不得不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在在核定的間接費(fèi)用以外再以任何名義在項(xiàng)目資金中重復(fù)列提取、列支相關(guān)費(fèi)用。項(xiàng)目資金中重復(fù)列提取、列支相關(guān)費(fèi)用。u績效支出績效支出應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上公平、公正的原則，在對科研工作進(jìn)行績效考核的基礎(chǔ)上結(jié)合科研人員實(shí)績，結(jié)合科研人員實(shí)績，由所在單位按照國家工資津貼政策統(tǒng)由所在單位按照國家工資津貼政策統(tǒng)籌安排籌安排。檢查內(nèi)容：

22、檢查內(nèi)容：間接費(fèi)用間接費(fèi)用2022-7-624國家科技部2022-7-625u 發(fā)生需報(bào)批預(yù)算調(diào)整時(shí)，課題承擔(dān)單位與合作單位應(yīng)事先上發(fā)生需報(bào)批預(yù)算調(diào)整時(shí)，課題承擔(dān)單位與合作單位應(yīng)事先上報(bào)批準(zhǔn)后再執(zhí)行調(diào)整，不得自行執(zhí)行后再申請預(yù)算調(diào)整。報(bào)批準(zhǔn)后再執(zhí)行調(diào)整，不得自行執(zhí)行后再申請預(yù)算調(diào)整。u 對于可調(diào)整的科目預(yù)算如需調(diào)整：對于可調(diào)整的科目預(yù)算如需調(diào)整： 課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動的實(shí)際需課題組和課題負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)施過程中科研活動的實(shí)際需要提出申請，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門要提出申請，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)收時(shí)予以確認(rèn)；在中期財(cái)務(wù)檢查或財(cái)務(wù)驗(yàn)

23、收時(shí)予以確認(rèn)； 確認(rèn)時(shí)主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批確認(rèn)時(shí)主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴(yán)格規(guī)范的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項(xiàng)。程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項(xiàng)。2022-7-625檢查內(nèi)容：檢查內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整國家科技部26一、一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求三、三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容主要內(nèi)容二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題一、一、監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容及要求國家科技部1、法人責(zé)任不到位、內(nèi)控制度不健全；2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未單獨(dú)核算；3、重大事項(xiàng)未報(bào)批；4、擅自調(diào)整外撥經(jīng)費(fèi)；5、提供虛假會計(jì)資料；6、隨意調(diào)賬應(yīng)付檢查；7、利用虛假票據(jù)套取資金；8、違規(guī)開支測試化驗(yàn)加工費(fèi)；主要問題2022-7-627國家科技部9、虛報(bào)