商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1、XX商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作規(guī)程第一章總則第一條 為規(guī)范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作，有效防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)XX商業(yè)銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法（試行）和有關(guān)規(guī) 定，特制定本操作規(guī)程。第二條 各級(jí)部門(mén)在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的時(shí)候，應(yīng)依照本操作規(guī)程進(jìn)行操 作，不允許違規(guī)操作或逆程序操作。第三條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)以合法、真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)，以其安全性和 流動(dòng)性有效實(shí)現(xiàn)其盈利性。第二章會(huì)計(jì)查詢(xún)第四條會(huì)計(jì)查詢(xún)是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)。直貼票據(jù)必須“先查后辦”（先 查詢(xún)查復(fù)，后辦理業(yè)務(wù)），不允許先辦后查。第五條 轉(zhuǎn)入票據(jù)，對(duì)申請(qǐng)行提供的會(huì)計(jì)查詢(xún)進(jìn)行審查。其會(huì)計(jì)查復(fù) 內(nèi)容要與票據(jù)匹配，查復(fù)日期與貼現(xiàn)日應(yīng)符合“先查后辦”

2、原則。第六條會(huì)計(jì)查詢(xún)有以下方式：1、通過(guò)“大額支付系統(tǒng)”查詢(xún)通過(guò)“大額支付系統(tǒng)”進(jìn)行票據(jù)的查詢(xún)方式。 業(yè)務(wù)處理遵循人民銀行 關(guān)于大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）的有關(guān)規(guī)定辦理。2、傳真查詢(xún)將承兌匯票復(fù)印件和查詢(xún)查復(fù)書(shū)傳真至承兌行，要求承兌行接到傳真 的查詢(xún)書(shū)后，核對(duì)匯票的第一聯(lián)（卡片賬）后，將查復(fù)書(shū)再傳真至我 行的查詢(xún)方式。3、實(shí)地查詢(xún)實(shí)地查詢(xún)的票據(jù)，派雙人持介紹信、票據(jù)原件及實(shí)地查詢(xún)查復(fù)書(shū)（格 式見(jiàn)附件八），與貼現(xiàn)申請(qǐng)人一同前往承兌行進(jìn)行實(shí)地核查的查詢(xún)方 式。到達(dá)承兌行后，經(jīng)由承兌行核對(duì)底聯(lián)查復(fù)確認(rèn)后，雙方當(dāng)面將已 背書(shū)匯票和查復(fù)書(shū)裝入信封，由我方人員騎縫簽字密封后帶回。4、“中國(guó)票據(jù)網(wǎng)”查

3、詢(xún)利用中國(guó)外匯交易中心暨全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心的“中國(guó)票據(jù) 網(wǎng)”進(jìn)行查詢(xún)查復(fù)。經(jīng)向“中國(guó)票據(jù)網(wǎng)”申請(qǐng)注冊(cè)，我行可以通過(guò)該 網(wǎng)進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)查詢(xún)。5、網(wǎng)內(nèi)聯(lián)行查詢(xún)本行系統(tǒng)內(nèi)簽發(fā)的銀行承兌匯票，會(huì)計(jì)部門(mén)通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)向 承兌行查詢(xún)。查詢(xún)回復(fù)后，經(jīng)主辦會(huì)計(jì)復(fù)核后，通知經(jīng)辦部門(mén)有關(guān)人 員。第七條 會(huì)計(jì)查詢(xún)可以憑借票據(jù)的復(fù)印件或傳真件提前發(fā)出，必要的 話(huà)可以進(jìn)行兩種以上的組合查詢(xún)。第三章買(mǎi)入貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和審批程序第一節(jié)直貼審查第八條直貼的申請(qǐng)申請(qǐng)人申請(qǐng)直貼時(shí)，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供以下材料：1、銀行承兌匯票原件；2、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；3、商品交易合同復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章，兩份）；4、增值稅發(fā)票復(fù)

4、印件（加蓋企業(yè)公章，兩份）；貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理受理申請(qǐng)人提供的資料， 經(jīng)審核無(wú)誤后在所有資料 的復(fù)印件上加蓋“與原件核對(duì)相符”章， 并在簽章下簽名、簽署日期 后，存檔備案。第九條初審受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶(hù)經(jīng)理，對(duì)已查詢(xún)票據(jù)及跟單資料按 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票 面及跟單資料審查辦法（見(jiàn)附件三，以下稱(chēng)審查辦法）進(jìn)行初 審，無(wú)誤后在審批書(shū)及貼現(xiàn)憑證上簽字。應(yīng)著重注意以下幾點(diǎn)：1、銀行承兌匯票的真實(shí)性和有效性；2、各復(fù)印件與原件是否完全一致；3、申請(qǐng)貼現(xiàn)單位介紹信與經(jīng)辦人身份證是否一致；4、商品交易合同的金額和印鑒（交易合同金額不得少于匯票金額，合同印章須為合同專(zhuān)用章或公章）；5、增值稅發(fā)票的金額和印鑒（稅票金額不得少

5、于匯票金額，稅票印 章應(yīng)為供貨單位發(fā)票專(zhuān)用章）；6、若是免征增值稅的商品交易，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，及普通商業(yè) 發(fā)票原件或復(fù)印件。第十條復(fù)審票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)勤復(fù)審，根據(jù)會(huì)計(jì)查詢(xún)查復(fù)書(shū)，按照審查辦法， 重點(diǎn)審核票據(jù)真?zhèn)魏推泵嬉氐挠行裕瑥?fù)審無(wú)誤后在審批書(shū)上簽 字。第十一條報(bào)批材料準(zhǔn)備下列文件使用統(tǒng)一格式，跟單資料使用 A4紙復(fù)印或打印，按順序排列：1、銀行承兌匯票原件。正反面復(fù)印件（背書(shū)完整，兩份）；2、查詢(xún)查復(fù)書(shū)復(fù)印件（到會(huì)計(jì)部門(mén)加蓋業(yè)務(wù)公章，一份），原件存檔；3、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證（填制要素與銀行承兌匯票一一對(duì)應(yīng)，按需預(yù)備多 份）；4、直貼申請(qǐng)審批書(shū)（加蓋企業(yè)預(yù)留印鑒，一式兩份，見(jiàn)附件五）；5、商品

6、交易合同和增值稅發(fā)票復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章，兩份）；6、身份證復(fù)印件（前來(lái)辦理人員的，與原件核對(duì)相符，一份）；7、直貼合同（企業(yè)加蓋公章和法人章，一式兩份，見(jiàn)附件六）；8電匯憑證（準(zhǔn)備多份，提供貼現(xiàn)申請(qǐng)人匯劃資金）。第二節(jié)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入審查第十二條轉(zhuǎn)入的申請(qǐng)申請(qǐng)人向我行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)向其本行提供以下材料：1、已貼現(xiàn)銀行承兌匯票原件（經(jīng)申請(qǐng)銀行背書(shū)，正反面復(fù)印件兩份）；2、已作貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件（兩份，加蓋貼現(xiàn)行轉(zhuǎn)訖章或業(yè)務(wù)章）；3、查詢(xún)查復(fù)書(shū)復(fù)印件（兩份，需加蓋申請(qǐng)人經(jīng)辦部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)的 業(yè)務(wù)章）；4、前來(lái)經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件、介紹信。上述資料的復(fù)印件，加蓋“與原件核對(duì)相符”章，客戶(hù)經(jīng)理在簽章下

7、 簽名、簽署日期后，存檔備案。第十三條初審貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理，按要求對(duì)轉(zhuǎn)入票據(jù)進(jìn)行初審，無(wú)誤后在審批書(shū)及 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證上簽字。應(yīng)著重注意以下幾點(diǎn)：1、銀行承兌匯票的真實(shí)性和有效性；2、各復(fù)印件與原件是否完全一致；3、申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)單位介紹信與經(jīng)辦人身份證是否一致；第十四條復(fù)審票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)勤復(fù)審，根據(jù)會(huì)計(jì)查詢(xún)查復(fù)書(shū)，按照審查辦法， 重點(diǎn)審核票據(jù)真?zhèn)魏推泵嬉氐挠行裕瑥?fù)審無(wú)誤后在審批書(shū)上簽 字。第十五條報(bào)批材料準(zhǔn)備下列文件使用統(tǒng)一格式，跟單資料使用 A4紙復(fù)印或打印，按順序排列：1、銀行承兌匯票原件。正反面復(fù)印件（背書(shū)完整，兩份）；2、查詢(xún)查復(fù)書(shū)復(fù)印件（加蓋申請(qǐng)人經(jīng)辦部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)章，兩 份）；

8、3、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證（填制要素與銀行承兌匯票一一對(duì)應(yīng)，按需預(yù)備多 份）；4、轉(zhuǎn)入申請(qǐng)審批書(shū)（加蓋申請(qǐng)人預(yù)留印鑒，一式兩份，見(jiàn)附件五）；5、身份證復(fù)印件（前來(lái)辦理人員的，與原件核對(duì)相符，一份）；6、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同（申請(qǐng)人加蓋公章和法人章，一式兩份，見(jiàn)附件六）。第三節(jié)審批第十六條 總行資金營(yíng)運(yùn)中心受理業(yè)務(wù)審批流程1、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理向資金部門(mén)落實(shí)資金安排，無(wú)誤后資金部門(mén)人 員簽字；2、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理錄入“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)處 理資料；3、資金營(yíng)運(yùn)中心主管審核，無(wú)誤后在審批書(shū)上簽字；4、總行計(jì)財(cái)部總經(jīng)理在審批書(shū)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證上簽批；5、總行分管行長(zhǎng)在審批書(shū)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證上簽批；6、根據(jù)審批書(shū)

9、和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證的完整簽批，總行核算中心辦理會(huì)計(jì) 手續(xù)和資金匯劃；7、與申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同。第十七條轉(zhuǎn)授權(quán)行受理業(yè)務(wù)審批流程1、客戶(hù)經(jīng)理向資金管理部門(mén)落實(shí)資金安排，無(wú)誤后資金業(yè)務(wù)人員簽字；2、錄入“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)處理資料；3、報(bào)部門(mén)主管審核，無(wú)誤后在審批書(shū)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證上簽字；4、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)審批授權(quán)人在審批書(shū)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證上簽批；5、根據(jù)審批書(shū)和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證的完整簽批，營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)手續(xù) 和資金匯劃；6、與申請(qǐng)人簽訂貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同。第十八條承攬行業(yè)務(wù)報(bào)批程序1、承攬行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)報(bào)批，分為以下兩種類(lèi)型：承攬行帶領(lǐng)客戶(hù)到總行資金營(yíng)運(yùn)中心或授權(quán)行進(jìn)行辦理審批部門(mén)記入“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)綜合管理

10、系統(tǒng)”認(rèn)定歸屬，操作部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理和資金匯劃。2、承攬行不能帶領(lǐng)客戶(hù)到總行資金營(yíng)運(yùn)中心辦理的（1）承攬行大額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一一合計(jì)金額 300萬(wàn)以上由總行資金營(yíng)運(yùn)中心派遣貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理前往辦理。承攬行可先行會(huì)計(jì)查詢(xún)，同時(shí)承攬行主辦會(huì)計(jì)針對(duì)票據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、 有效性審查。查詢(xún)查復(fù)和審核無(wú)誤后，查詢(xún)?nèi)藛T和主辦會(huì)計(jì)簽字。 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理到達(dá)承攬行后，按照前述“總行資金營(yíng)運(yùn)中心業(yè)務(wù) 報(bào)批程序”的要求規(guī)范操作，將業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）承攬行小額貼現(xiàn)業(yè)務(wù)一一合計(jì)金額 300 （含）萬(wàn)以下由承攬行主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行“票據(jù)真?zhèn)螌忩?yàn)一會(huì)計(jì)查詢(xún)回復(fù)一審批書(shū)簽 署意見(jiàn)”后，將各項(xiàng)資料傳真至總行資金營(yíng)運(yùn)中心。 資金營(yíng)運(yùn)中心審

11、核審批通過(guò)后，總行核算中心進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。隨后主辦會(huì)計(jì)將背書(shū)完 整的票據(jù)原件、查復(fù)書(shū)原件、審批書(shū)及跟單資料以“特快專(zhuān)遞”的方 式郵至總行資金營(yíng)運(yùn)中心。需要注意的是：承攬行在總行資金營(yíng)運(yùn)中心要預(yù)留該企業(yè)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑 證和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同。其次，主辦會(huì)計(jì)在票據(jù)審驗(yàn)和會(huì)計(jì)查復(fù)后，必須 將票據(jù)收妥，應(yīng)客戶(hù)要求可出具收據(jù)，直至貼現(xiàn)資金匯劃至指定賬戶(hù) 中，票據(jù)所有權(quán)歸屬我行。第四節(jié)放款處理第十九條 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)放款，均采用“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)手工臺(tái)帳管理一一 會(huì)計(jì)部門(mén)主辦會(huì)計(jì)復(fù)核確認(rèn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理”的方式來(lái)完成。第二十條會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證各要素和利息進(jìn)行一次全面復(fù)核，無(wú)誤后憑借貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證和審批書(shū)簽字辦理賬務(wù)處理手續(xù)。第

12、二十一條“轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入返售”票據(jù)， 我行不得進(jìn)行背書(shū)。辦理轉(zhuǎn)貼 現(xiàn)手續(xù)后，由對(duì)方當(dāng)面封存，留存我行入庫(kù)保管，到期由對(duì)方銀行資 金劃回，回購(gòu)票據(jù)，自行委托收款。第二十二條直貼票據(jù)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷票據(jù)經(jīng)我行背書(shū)后，由會(huì)計(jì)部門(mén) 入庫(kù)保管，并辦理出入庫(kù)登記手續(xù)。入庫(kù)的票據(jù)實(shí)物采取定期或不定 期核對(duì)方式，保證賬賬、賬實(shí)相符。第四章 賣(mài)出貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作程序第一節(jié)轉(zhuǎn)賣(mài)第二十三條 轉(zhuǎn)賣(mài)分為“賣(mài)斷”和“賣(mài)出回購(gòu)”兩種方式。一般情況 下避免“賣(mài)出回購(gòu)”方式。第二十四條 向其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，需要填制貼現(xiàn)業(yè)務(wù)憑證和 對(duì)方銀行要求的審批書(shū)和合同。業(yè)務(wù)辦回后，審批書(shū)、合同與憑證回 單一并存檔備案。第二十五條 轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)資料的

13、準(zhǔn)備，與我行轉(zhuǎn)入要求的業(yè)務(wù)資料基本 相同。對(duì)方銀行如有其它要求，可視情況予以提供。第二十六條我行轉(zhuǎn)賣(mài)業(yè)務(wù)得到審批通過(guò)，對(duì)方銀行將轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金匯 劃至我行，實(shí)付轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額必須核對(duì)無(wú)誤后入賬。第二十七條 如確需采用“賣(mài)出回購(gòu)”方式的，業(yè)務(wù)辦理簽訂回購(gòu)合 同后，匯票對(duì)方銀行不得進(jìn)行背書(shū)，由我行當(dāng)面封存騎縫簽字，交由 對(duì)方銀行保管，于約定回購(gòu)日期回購(gòu)票據(jù)自行委托收款。第二節(jié)再貼現(xiàn)第二十八條 申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的票據(jù)為符合人民銀行再貼現(xiàn)規(guī)定，本行已 辦理直貼或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷的銀行承兌匯票。第二十九條 再貼現(xiàn)期限從再貼現(xiàn)日起至匯票到期日止， 最長(zhǎng)一般不 超過(guò)四個(gè)月，最短以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定為準(zhǔn)。 再貼現(xiàn)利率按同期人民 銀

14、行規(guī)定的再貼現(xiàn)利率執(zhí)行。票據(jù)到期由人民銀行自行收款。第三十條 申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)必需的文件資料：1、再貼現(xiàn)憑證；2、再貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)；3、經(jīng)背書(shū)且背書(shū)連續(xù)，已辦理貼現(xiàn)尚未到期的銀行承兌匯票。4、貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)復(fù)印件；5、人民銀行要求提供的其他資料。第五章貼現(xiàn)業(yè)務(wù)到期前管理第三十一條 總行資金營(yíng)運(yùn)中心和授權(quán)行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)后，按要求對(duì) 錄入“貼現(xiàn)業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”的業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核，監(jiān)控票據(jù)資產(chǎn)的發(fā) 放、轉(zhuǎn)讓與收回情況。每筆業(yè)務(wù)辦妥后，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料要存檔備案， 將經(jīng)辦人員交來(lái)的審批書(shū)、票據(jù)正反復(fù)印件、憑證回執(zhí)、查詢(xún)書(shū)原件 或復(fù)印件、合同和稅票復(fù)印件、身份證復(fù)印件等資料復(fù)核后入檔，并 維護(hù)客戶(hù)臺(tái)帳和建立相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

15、。第三十二條委托收款及逾期的催收（一）持有到期票據(jù)的委托收款持有票據(jù)在其到期日前十天，由營(yíng)業(yè)部門(mén)在銀行承兌匯票背書(shū)欄上加 蓋“結(jié)算專(zhuān)用章”，注明“委托收款”字樣，以特快專(zhuān)遞方式辦理委 托收款手續(xù)，并積極與付款人開(kāi)戶(hù)行電話(huà)聯(lián)系，直至票款收回。每月 到期的票據(jù)，由貼現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)以書(shū)面通知送達(dá)，提示委托收款。（二）催收（包括本金和逾期利息等）如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（銀行承兌匯票到期日+異地3天/同城1天，遇節(jié) 假日順延）沒(méi)有收到票款，票據(jù)內(nèi)勤人員應(yīng)在次日用傳真發(fā)出專(zhuān)用“催收公函和賠付計(jì)算表”（見(jiàn)附件九），并登記，隨時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé) 人報(bào)告拖欠票款及利息劃回情況。第三十三條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)后期管理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中“買(mǎi)斷”和“賣(mài)

16、出回購(gòu)”需要我行委托收款，“賣(mài)斷”和“買(mǎi)入返售”無(wú)需我行委托收款。其中“賣(mài)出回購(gòu)”或“買(mǎi)入返售”方式，在約定的回購(gòu)日或返售日會(huì)有資金清算和票據(jù)傳遞。資金清算項(xiàng)目票據(jù)傳遞委托收款買(mǎi)斷不需需要賣(mài)斷不需不需買(mǎi)入返售需要不需賣(mài)出回購(gòu)需要需要第六章會(huì)計(jì)核算第一節(jié)直貼第三十四條 直貼的會(huì)計(jì)分錄：1、在總行資金營(yíng)運(yùn)中心或授權(quán)行開(kāi)戶(hù)企業(yè)的處理借 銀行承兌匯票貼現(xiàn) 1260101票面金額貸 貼現(xiàn)利息收入一一50119貼現(xiàn)利息貸企業(yè)存款戶(hù)一一實(shí)付貼現(xiàn)金額2、在異地承攬行開(kāi)戶(hù)企業(yè)的處理總行資金營(yíng)運(yùn)中心或授權(quán)行會(huì)計(jì)分錄：借 銀行承兌匯票貼現(xiàn) 1260101票面金額貸貼現(xiàn)利息收入一一50119貼現(xiàn)利息貸支行存放準(zhǔn)備金一

17、一407211實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601異地承攬行會(huì)計(jì)分錄：借存放總行準(zhǔn)備金一一407201實(shí)付金額貸企業(yè)存款戶(hù)一一實(shí)付貼現(xiàn)金額第二節(jié)轉(zhuǎn)入第三十五條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷的會(huì)計(jì)分錄：1、對(duì)同業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷借銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入1260201 票面金額貸轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入一一50206利息收入貸其他應(yīng)付款26299實(shí)付金額借其他應(yīng)付款一一26299實(shí)付金貸電子聯(lián)行匯劃清算一一40720實(shí)付金額2、對(duì)授權(quán)行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)斷總行資金營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)分錄：借銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入1260201 票面金額貸轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入一一50206利息收入貸分支行存放準(zhǔn)備金一一407211實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承

18、兌匯票一一64601授權(quán)行會(huì)計(jì)分錄：借存放總行備付金一一407201實(shí)付金額借 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出一一52207利息支出貸 銀行承兌匯票貼現(xiàn)一一1260101 票面金額表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第三十六條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入返售會(huì)計(jì)分錄：1、對(duì)同業(yè)銀行的買(mǎi)入返售借 買(mǎi)入返售金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一1760101票面金額貸買(mǎi)入返售票據(jù)資產(chǎn)利息收入一一50209 利息收入貸其他應(yīng)付款一一26299實(shí)付金額借其他應(yīng)付款26299實(shí)付金額貸電子聯(lián)行匯劃清算一一40720實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一646012、對(duì)授權(quán)行的買(mǎi)入返售總行資金營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)分錄：借 買(mǎi)入返售金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一1760101票面金額

19、貸買(mǎi)入返售票據(jù)資產(chǎn)利息收入一一50209 利息收入貸分支行存放準(zhǔn)備金一一407211實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601授權(quán)行會(huì)計(jì)分錄：借存放總行備付金一一407201實(shí)付金額借 賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)資產(chǎn)利息支出一一52210 利息支出貸 賣(mài)出回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一2550201票面金額表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第三節(jié)轉(zhuǎn)賣(mài)第三十七條轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)斷會(huì)計(jì)分錄：1、對(duì)同業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)斷借其他應(yīng)收款一一13999實(shí)付金額借 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出一一52207利息支出借電子聯(lián)行匯劃清算一一40720實(shí)付金額貸其他應(yīng)收款13999實(shí)付金額2、授權(quán)行對(duì)總行資金營(yíng)運(yùn)中心的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)斷（同第三十五條 2） 授

20、權(quán)行會(huì)計(jì)分錄：借存放總行備付金一一407201實(shí)付金額借 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出一一52207利息支出貸 銀行承兌匯票貼現(xiàn)一一1260101票面金額表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601總行資金營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)分錄：借銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入1260201票面金額貸轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入一一50206利息收入貸分支行存放準(zhǔn)備金一一407211實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第三十八條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)出回購(gòu)會(huì)計(jì)分錄：1、對(duì)同業(yè)銀行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)出回購(gòu)實(shí)付金借其他應(yīng)收款 13999借賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)資產(chǎn)利息支出52210 利息支出貸 賣(mài)出回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一2550201票面金額表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601借

21、電子聯(lián)行匯劃清算一一40720實(shí)付金額貸其他應(yīng)收款13999實(shí)付金額2、授權(quán)行對(duì)總行資金營(yíng)運(yùn)中心的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣(mài)出回購(gòu)（同第三十六條2）授權(quán)行會(huì)計(jì)分錄：借存放總行備付金一一407201實(shí)付金額借 賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)資產(chǎn)利息支出一一52210 利息支出貸賣(mài)出回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一2550201票面金額表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601總行資金營(yíng)運(yùn)中心會(huì)計(jì)分錄：借 買(mǎi)入返售金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一1760101票面金額貸 買(mǎi)入返售票據(jù)資產(chǎn)利息收入一一50209 利息收入貸分支行存放準(zhǔn)備金一一407211實(shí)付金額表外收已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第四節(jié)再貼現(xiàn)第三十九條 申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)辦回借存放中央銀行存款11101實(shí)

22、付金額貸再貼現(xiàn)23301實(shí)付金額借再貼現(xiàn)23301實(shí)付金額借再貼現(xiàn)利息支出52202利息支出貸 銀行承兌匯票貼現(xiàn)一一1260101票面金額或貸銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買(mǎi)入一一1260201票面金額第五節(jié)委托收款和合約到期第四十條 持有到期票據(jù)的委托收款1、發(fā)出委托收款，登記委托收款登記簿表外收應(yīng)收托收款項(xiàng)6312、銀行承兌匯票到期日借其他應(yīng)收款13999票面金額貸 銀行承兌匯票貼現(xiàn)一一1260101票面金額3、收到款項(xiàng)劃回：或借電子聯(lián)行匯劃清算一一40720票面金額貸其他應(yīng)收款13999票面金額4、同時(shí)銷(xiāo)記表外科目：表外付應(yīng)收托收款項(xiàng)631表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第四十一條“買(mǎi)入返售”

23、合約到期（一）票據(jù)傳遞本行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理電話(huà)通知申請(qǐng)行， 要求交易對(duì)方在約定返售到期日當(dāng)天將回購(gòu)資金劃付我行。封包票據(jù)，使用特快專(zhuān)遞郵寄對(duì)方銀行。（二）會(huì)計(jì)分錄1、買(mǎi)入返售到期日，對(duì)方銀行將清算資金匯劃至我行，貸記沖銷(xiāo)買(mǎi) 入返售票據(jù)。借電子聯(lián)行匯劃清算一一40720票面金額貸 買(mǎi)入返售金融機(jī)構(gòu)票據(jù)1760101票面金額2、郵遞返售票據(jù)表外付已貼現(xiàn)銀行承兌匯票一一64601第四十二條“賣(mài)出回購(gòu)”合約到期（一）票據(jù)傳遞本行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶(hù)經(jīng)理在回購(gòu)日到期前 5日，通知對(duì)方銀行將到期票 據(jù)以特快專(zhuān)遞寄回。待收到票據(jù)后，立刻辦理委托收款， 并通知我行 資金人員做好回購(gòu)資金準(zhǔn)備，于約定賣(mài)出回購(gòu)到期日當(dāng)天以

24、書(shū)面形式 通知營(yíng)業(yè)部門(mén)，將回購(gòu)資金匯劃至交易對(duì)方。委托收款資金劃回，貸 記沖銷(xiāo)賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)。（二）會(huì)計(jì)分錄1、在回購(gòu)到期日，我行向?qū)Ψ姐y行匯劃回購(gòu)資金。借賣(mài)出回購(gòu)金融機(jī)構(gòu)票據(jù)一一2550201票面金額貸電子聯(lián)行匯劃清算一一40720票面金額2、取回票據(jù)立即辦理委托收款，委托收款手續(xù)按第四十條要求進(jìn)行。 收到款項(xiàng)，貸記沖銷(xiāo)賣(mài)出回購(gòu)票據(jù)。第七章特殊情況處理第四十三條 辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)偽造或變?cè)斓钠睋?jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員 應(yīng)將票據(jù)予以扣留，并及時(shí)通知監(jiān)察保衛(wèi)部門(mén)。第四十條 假票和公示催告如在已貼現(xiàn)的票據(jù)中發(fā)現(xiàn)假票、 克隆票或公示催告的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)上 報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)。按照部署，立刻督促經(jīng)辦人員和貼現(xiàn)申

25、請(qǐng)人查 找假票、克隆票或公示催告票據(jù)的線索，寫(xiě)出該票辦理過(guò)程，與承兌 銀行取得聯(lián)系，查明原因。一旦該業(yè)務(wù)性質(zhì)明確，立即與保衛(wèi)部門(mén)結(jié) 合，向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)向貼現(xiàn)申請(qǐng)人及其前手依法行使追索 權(quán)。第四十四條遺失 已貼現(xiàn)票據(jù)不慎遺失（如毀損、丟失、被偷、被盜、被搶或遇不可抗 力消失等），需要報(bào)案的應(yīng)立即向發(fā)生所在地公安機(jī)關(guān)報(bào)案，及時(shí)上 報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)，立即向承兌銀行掛失支付，主張票據(jù)權(quán)利。掛 失止付手續(xù)，按照支付結(jié)算辦法第 48、49條辦理。第四十五條公示催告掛失止付后3日內(nèi)，依法向承兌銀行所在地中級(jí)人民法院申請(qǐng)公示催 告（需律師一同前往）。送達(dá)承兌銀行掛失止付通知書(shū)之日起，與法 院密切聯(lián)系，督促其盡快出具民事判決書(shū)，在相關(guān)媒體登載公示催告， 使公示催告的期限盡量縮短。公示催告期滿(mǎn)后，沒(méi)有其他利害關(guān)系人 申報(bào)時(shí)，主動(dòng)申請(qǐng)法院做出除權(quán)判決。第四十六條郵遞問(wèn)題會(huì)計(jì)部門(mén)郵寄發(fā)出委托收款后，應(yīng)及時(shí)與承兌行電話(huà)聯(lián)系，如到期日 對(duì)方仍未收到我行的委托收款，應(yīng)立即憑郵寄憑證到郵局查找。屬郵 局責(zé)任的，與郵局協(xié)商或依法訴訟賠償我行損失。第四十七條 拒付退票遇到承兌行拒絕付款，委托收款行應(yīng)立即組織有關(guān)人員對(duì)該票據(jù)進(jìn)行 審查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由書(shū)的有關(guān) 證明3日內(nèi)，書(shū)面通知貼現(xiàn)申請(qǐng)人及其前手，根據(jù)票據(jù)法第七十 一條及支付結(jié)算辦法第33條的規(guī)