增值稅相關(guān)練習(xí)題

1、【例題【例題1】某企業(yè)收購一批】某企業(yè)收購一批免稅免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100000元，支付運(yùn)元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)2000元并取得合元并取得合規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣增值稅進(jìn)項規(guī)發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可計算抵扣增值稅進(jìn)項稅（稅（ ）元。）元。A13000 B13140 C17000 D17340【答案】【答案】B【解析】該批業(yè)務(wù)可計算抵扣進(jìn)項稅【解析】該批業(yè)務(wù)可計算抵扣進(jìn)項稅=10000013%20007%=13140（元）。（元）?！纠}【例題2】某企業(yè)采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共

2、計】某企業(yè)采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計1000元，取得元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元、建設(shè)基金元、建設(shè)基金80元、保險費(fèi)元、保險費(fèi)20元、裝卸費(fèi)元、裝卸費(fèi)100元。其可計算抵扣多少增值稅進(jìn)項稅？記元。其可計算抵扣多少增值稅進(jìn)項稅？記入采購成本的運(yùn)輸費(fèi)是多少？入采購成本的運(yùn)輸費(fèi)是多少？【答案】可計算抵扣進(jìn)項稅【答案】可計算抵扣進(jìn)項稅=（80080）7%=61.6（元）（元） 記入采購成本的運(yùn)輸費(fèi)記入采購成本的運(yùn)輸費(fèi)=100061.6=938.4（元）。（元）?！局匾崾尽浚ā局匾崾尽浚?）如果發(fā)票所列項目不能把運(yùn)輸費(fèi)與其他）如果發(fā)票所列項目不能把運(yùn)輸費(fèi)與其他雜費(fèi)雜費(fèi)分開分

3、開，則不可計算抵扣進(jìn)項稅。（，則不可計算抵扣進(jìn)項稅。（2）計算基數(shù)）計算基數(shù):這里這里所稱的準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的所稱的準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，但不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，但不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)卸費(fèi)、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)。(3)自行計算抵扣進(jìn)項稅，是自行計算抵扣進(jìn)項稅，是按規(guī)定的發(fā)票、憑證上的規(guī)定項目所列金額直接乘扣除率按規(guī)定的發(fā)票、憑證上的規(guī)定項目所列金額直接乘扣除率計算出來的，計算出來的，計算抵扣時的計算基礎(chǔ)不必進(jìn)行價稅分離。計算抵扣時的計算基礎(chǔ)不必進(jìn)行價稅分離?！局R點(diǎn)歸納】關(guān)于

4、運(yùn)輸費(fèi)抵扣進(jìn)項稅問題的歸納【知識點(diǎn)歸納】關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)抵扣進(jìn)項稅問題的歸納: 【例題【例題3】某廠外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，】某廠外購一批材料用于應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票，價款取得增值稅發(fā)票，價款10000元，增值稅元，增值稅1700元；元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，價款外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅貨物的生產(chǎn)，價款20000元，增值稅元，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額元，當(dāng)月應(yīng)稅貨物銷售額50000元，免稅貨物銷售額元，免稅貨物銷售額70000元。計算當(dāng)月不元。計算當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項稅額。可抵扣的進(jìn)項稅額。【答案】當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項稅額【答案】當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項稅額=3

5、40070000（5000070000）=1983.33（元）。（元）。【解析】計算不得抵扣進(jìn)項稅時，僅對不能準(zhǔn)確劃【解析】計算不得抵扣進(jìn)項稅時，僅對不能準(zhǔn)確劃分的進(jìn)項稅進(jìn)行分?jǐn)傆嬎?。分的進(jìn)項稅進(jìn)行分?jǐn)傆嬎恪！纠}【例題4】某企業(yè)將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，】某企業(yè)將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本用于職工福利，賬面成本10000元，則需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出元，則需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出是多少？是多少？答案：答案：1000017%=1700（元）。（元）。 【例題】某企業(yè)將一批以往購入的材料毀損，賬面成本【例題】某企業(yè)將一批以往購入的材料毀損，賬面成本12465元（含運(yùn)費(fèi)

6、元（含運(yùn)費(fèi)465元），其不能抵扣的進(jìn)項稅是多少？元），其不能抵扣的進(jìn)項稅是多少？答案：（答案：（12465465）17%465（17%）7%=204035=2075（元）。（元）。由于運(yùn)輸費(fèi)由于運(yùn)輸費(fèi)465是按是按7%扣除率計算過進(jìn)項稅后的余額，所以扣除率計算過進(jìn)項稅后的余額，所以要還原成計算進(jìn)項稅的基數(shù)來計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要還原成計算進(jìn)項稅的基數(shù)來計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 【例題】某制藥廠【例題】某制藥廠5月采購原材料發(fā)生進(jìn)月采購原材料發(fā)生進(jìn)項稅項稅20萬元，其中直接用于免稅項目的進(jìn)萬元，其中直接用于免稅項目的進(jìn)項稅項稅3萬元，難以劃分征免用途的進(jìn)項稅萬元，難以劃分征免用途的進(jìn)項稅8萬元。當(dāng)月應(yīng)稅項目銷售

7、額萬元。當(dāng)月應(yīng)稅項目銷售額40萬元，免稅萬元，免稅項目銷售額項目銷售額10萬元，當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項萬元，當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項稅是多少？稅是多少？不可抵扣進(jìn)項稅不可抵扣進(jìn)項稅=810（40+10）+3=1.6+3=4.6（萬元）（萬元） 例題：某家具廠銷售貨物例題：某家具廠銷售貨物30000元（不含稅）同時元（不含稅）同時送貨上門，另收取運(yùn)費(fèi)送貨上門，另收取運(yùn)費(fèi)1000元，則該家具廠的增元，則該家具廠的增值稅銷項稅額為（值稅銷項稅額為（ ）A.5100元元B.5270元元 C.5245.30元元D.5621.36元元【答案】【答案】C【解析】混合銷售行為以企業(yè)主營項目交稅，該企【解析】混合銷售行為

8、以企業(yè)主營項目交稅，該企業(yè)主營項目是交納增值稅的項目，則單獨(dú)收取的業(yè)主營項目是交納增值稅的項目，則單獨(dú)收取的運(yùn)費(fèi)看作企業(yè)價外費(fèi)用，進(jìn)行價稅分離，一并繳運(yùn)費(fèi)看作企業(yè)價外費(fèi)用，進(jìn)行價稅分離，一并繳納增值稅。增值稅銷項稅額納增值稅。增值稅銷項稅額=30000+1000（1+17%）17%=5245.30（元）。（元）。 例題：某機(jī)械廠（一般納稅人，兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)）例題：某機(jī)械廠（一般納稅人，兼營運(yùn)輸業(yè)務(wù)）銷售機(jī)械收取機(jī)械款（含稅）銷售機(jī)械收取機(jī)械款（含稅）20000元，給其他元，給其他單位運(yùn)貨收取運(yùn)費(fèi)單位運(yùn)貨收取運(yùn)費(fèi)200元，并為此業(yè)務(wù)購買汽油，元，并為此業(yè)務(wù)購買汽油，則，該項業(yè)務(wù)的銷項稅金是多少？則

9、，該項業(yè)務(wù)的銷項稅金是多少？ 答案：答案：20000/（1+17%）17%=2905.98（元），（元），兼營收取的兼營收取的200元運(yùn)費(fèi)繳納營業(yè)稅。在此種情況元運(yùn)費(fèi)繳納營業(yè)稅。在此種情況下，制造機(jī)械的進(jìn)項稅可以抵扣，但是購買運(yùn)輸下，制造機(jī)械的進(jìn)項稅可以抵扣，但是購買運(yùn)輸汽油的進(jìn)項稅不能抵扣。汽油的進(jìn)項稅不能抵扣。例題：例題：某金店為增值稅一般納稅人，某金店為增值稅一般納稅人，5月采取月采取“以舊換新以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項鏈方式向消費(fèi)者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零條，每條新項鏈的零售價格為售價格為2500元，每條舊項鏈作價元，每條舊項鏈作價800元，每條元，每條項鏈取得差價款項鏈取

10、得差價款1700元，取得首飾修理費(fèi)用元，取得首飾修理費(fèi)用2270元。計算該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。元。計算該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。答案：金銀首飾以舊換新以實(shí)際收到的不含稅的全答案：金銀首飾以舊換新以實(shí)際收到的不含稅的全部價格計算銷項稅，部價格計算銷項稅， 應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅=（201700+2270）/（1+17%）17%=5270元元例題：例題： 某生產(chǎn)薯類白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收某生產(chǎn)薯類白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為入為140.4萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為萬元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金萬元，當(dāng)期逾期未歸還

11、包裝物押金2.34萬元。該企業(yè)萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額是多少？本期應(yīng)申報的銷項稅額是多少？ 答案：除黃酒、啤酒包裝物在逾期未歸還時計入銷售額計答案：除黃酒、啤酒包裝物在逾期未歸還時計入銷售額計征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷貨時并入銷售額中征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷貨時并入銷售額中計征增值稅，計征增值稅， 應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅=（140.4+4.68）/（1+17%）17%=21.08萬萬元元例題：例題： 2009年年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取

12、不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于元。副食品公司按合同約定，于2009年年12月將白酒、月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠務(wù)，該酒廠2009年年3月增值稅銷項稅額是多少？月增值稅銷項稅額是多少？答案：除黃酒、啤酒包裝物在逾期未歸還時計入銷售額計征答案：除黃酒、啤酒包裝物在逾期未歸還時計入銷售額計征增值稅，其他

13、酒的包裝物押金應(yīng)在銷貨時并入銷售額中計增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷貨時并入銷售額中計征增值稅，征增值稅， 應(yīng)納增值稅應(yīng)納增值稅=50000 17 %+（3000+23400）/（1+17%）17%=123359.9元元【例題】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，【例題】某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2009年年4月初留抵稅額月初留抵稅額2000元，元，4月發(fā)生下月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款元，稅款1700元；元；（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面

14、成本5220元；元；（3）從農(nóng)民手中收購大豆）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購價款噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購價款1500元；元；（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價款30000元，稅款元，稅款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款元，稅款3400元；元； （6）零售日用商品，取得含稅收入）零售日用商品，取得含稅收入150000元；元

15、；（7）將）將2個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類不含稅銷售價格元，同類不含稅銷售價格30000元。元。（8）外購電腦）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后元，購入后5臺辦公使臺辦公使用，用，5臺捐贈希望小學(xué)，另臺捐贈希望小學(xué)，另10臺全部零售，零售價每臺臺全部零售，零售價每臺8000元。元。（9）將自用過）將自用過3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得支票年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得支票83200元。元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計算：假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅

16、的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證，要求計算：（1）當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進(jìn)項稅合計數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅）；）當(dāng)期全部可從銷項稅中抵扣的增值稅進(jìn)項稅合計數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅）；（2）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項稅；）當(dāng)期銷售貨物的增值稅銷項稅；（3）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應(yīng)納的增值稅；）轉(zhuǎn)讓使用過的舊轎車應(yīng)納的增值稅；（4）當(dāng)期應(yīng)納增值稅。）當(dāng)期應(yīng)納增值稅。答案：答案：（1）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項稅額）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項稅額=1700+150013%+900+60002017%=23195（元）（元）糧食毀損進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出糧食毀損進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=5220（1-13%）13%=780（元）（元）當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅當(dāng)期可抵扣的進(jìn)

17、項稅=23195-780+2000（上期留抵）（上期留抵）=24415（元）（元）（2）當(dāng)期銷項稅額）當(dāng)期銷項稅額=150000+8000（10+5）（1+17%）+3000017%=44330.77（元）（元）（3）轉(zhuǎn)讓舊轎車應(yīng)納增值稅）轉(zhuǎn)讓舊轎車應(yīng)納增值稅=83200/（1+4%）4%/2=1600（元）（元）（4）當(dāng)期應(yīng)納稅額）當(dāng)期應(yīng)納稅額=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。（元）。例例7：某食品加工廠：某食品加工廠2009年年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)民收購大麥）向農(nóng)民收購大麥10噸，支付價款噸，支付價款20000元，驗收后送另一食元，

18、驗收后送另一食品加工廠加工膨化，支付加工費(fèi)價稅合計品加工廠加工膨化，支付加工費(fèi)價稅合計600元，取得增值稅元，取得增值稅專用發(fā)票；專用發(fā)票；（2）從一小規(guī)模納稅人購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增）從一小規(guī)模納稅人購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計值稅專用發(fā)票，價稅合計3605元；元；（）生產(chǎn)玉米渣（）生產(chǎn)玉米渣10噸，銷售噸，銷售9噸取得不含稅銷售額噸取得不含稅銷售額21000元，將元，將噸玉米渣發(fā)給職工；噸玉米渣發(fā)給職工；（）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具發(fā)票的不含稅銷售額（）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具發(fā)票的不含稅銷售額100000元；元；（）上月向農(nóng)民收購入庫的小米因保管不

19、善霉?fàn)€，賬面成本（）上月向農(nóng)民收購入庫的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運(yùn)輸費(fèi)元（含運(yùn)輸費(fèi)186)元。元。（）轉(zhuǎn)讓（）轉(zhuǎn)讓2009年月購入的小型設(shè)備一臺，轉(zhuǎn)讓收取支票年月購入的小型設(shè)備一臺，轉(zhuǎn)讓收取支票8000元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸費(fèi)元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓運(yùn)輸費(fèi)500元，清理費(fèi)元，清理費(fèi)400元，取得規(guī)定發(fā)票。元，取得規(guī)定發(fā)票。要求按順序計算：要求按順序計算：（）該食品廠當(dāng)月采購貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅；（）該食品廠當(dāng)月采購貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅；（）該食品廠當(dāng)期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出數(shù)；（）該食品廠當(dāng)期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出數(shù)；（）銷售產(chǎn)品的增值稅銷項稅；（）銷售產(chǎn)品的增值稅銷項稅；（）該食品廠轉(zhuǎn)讓小型設(shè)備應(yīng)納的增值稅；（

20、）該食品廠轉(zhuǎn)讓小型設(shè)備應(yīng)納的增值稅；（）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅。（）該食品廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅。答案：答案：（1）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項稅額：）當(dāng)期購進(jìn)商品進(jìn)項稅額：收購大麥的進(jìn)項稅收購大麥的進(jìn)項稅20000 13%=2600元元加工費(fèi)進(jìn)項稅加工費(fèi)進(jìn)項稅600/(1+17%) 17%=87.18元元購買工具進(jìn)項稅購買工具進(jìn)項稅2605/(1+3%) 3%=105元元發(fā)生進(jìn)項稅額發(fā)生進(jìn)項稅額2600+87.18+105=2792.18元元（）當(dāng)期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出（）當(dāng)期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=(4526-186)(1-13%) 13%+186/(1-7%) 7%=650+14=664元元（）當(dāng)期銷項稅額（）當(dāng)期銷項稅額玉米

21、渣銷項稅玉米渣銷項稅=21000 13%=2730（元）（元）發(fā)給職工玉米渣視同銷售銷項稅發(fā)給職工玉米渣視同銷售銷項稅=21000/9 13%=303.33元元銷售夾餅干銷項稅銷售夾餅干銷項稅=100000 17%=17000元元當(dāng)期銷項稅合計當(dāng)期銷項稅合計=2730+303.33+17000=20033.33元元（）轉(zhuǎn)讓小型設(shè)備應(yīng)納增值稅（）轉(zhuǎn)讓小型設(shè)備應(yīng)納增值稅=8000/（1+17%）17%-500 7%=1162.39-35=1127.39（元）（元）（5）當(dāng)期應(yīng)納稅額）當(dāng)期應(yīng)納稅額=20033.33-2792+664+1127.39=21515.77（元）。（元）。例例8：某生產(chǎn)小電

22、器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，：某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2009年年3月發(fā)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅元，增值稅1700元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款發(fā)票，注明價款30000元，增值稅元，增值稅5100元；元；（2）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料，關(guān)稅完稅價格）委托外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批塑料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅元，關(guān)稅稅率稅率6%，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)；，支付了相關(guān)稅費(fèi)將材料運(yùn)回企業(yè)；（3

23、）銷售）銷售50件自產(chǎn)件自產(chǎn)A型小電器，價稅合并取得收入型小電器，價稅合并取得收入12360元；元；（4）將）將2件件A型電器贈送客戶試用；型電器贈送客戶試用；（5）將使用過的一批舊包裝物出售，價稅合計取得收入）將使用過的一批舊包裝物出售，價稅合計取得收入2472元之元之（6）將使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價）將使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價元，售價15450元。元。要求計算：要求計算：（1）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅；）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅；（2）該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅；）該企業(yè)出售舊包裝物應(yīng)納的增值稅；（3）該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅；）該企業(yè)出售舊設(shè)備應(yīng)納的增值稅；（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計數(shù)（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅合計數(shù)（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金）答案：答案：（1）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅）該企業(yè)進(jìn)口塑料材料應(yīng)納的增值稅=15000（1+6%） 17%=2703元元（小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物（小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物也要使用規(guī)定稅率）；也要使用規(guī)定稅率）；（2）該企業(yè)出售舊包裝物