第八課 征稅與納稅 大學(xué)教學(xué)培訓(xùn)課件PPT

1、第八課 財政與稅收鹽城市政府大樓八灘中學(xué)校園一角八灘中學(xué)校園一角一、稅收的含義一、稅收的含義 國家國家為實現(xiàn)其為實現(xiàn)其職能職能，憑借，憑借政治權(quán)力政治權(quán)力，依法取，依法取得的得的財政收入的基本形式財政收入的基本形式。 2011年一季度鹽城市財政總收入113.49億元，億,比去年同期增長57.4%，其中收入的95%以上來自稅收收入，這些收入用于教育保障、城鄉(xiāng)居民社會保障體系、公共衛(wèi)生服務(wù)體系、就業(yè)和再就業(yè)等涉及群眾利益的民生支出達(dá)到49.4億元， .(主體主體)(目的目的)(依據(jù))(地位地位)這些充滿現(xiàn)代氣息的建筑建設(shè)資金主要來源于哪里這些充滿現(xiàn)代氣息的建筑建設(shè)資金主要來源于哪里?情景一：情景一

2、： 小張爸爸在鹽城開了一家快餐店，生意紅火，小張爸爸在鹽城開了一家快餐店，生意紅火，20102010年賺了近年賺了近二十萬二十萬，真可謂，真可謂“勤是搖錢樹，勞是勤是搖錢樹，勞是聚寶盆聚寶盆”呀！呀！ 思考：小張爸爸要交什么稅？你了解該稅思考：小張爸爸要交什么稅？你了解該稅種嗎？種嗎？附：附：個人所得稅法實施條例個人所得稅法實施條例規(guī)定規(guī)定 ：年收入：年收入12萬元萬元以上者要自行申報納稅。以上者要自行申報納稅。個人所得稅個人所得稅 增值稅增值稅 征稅對征稅對象象 個人所得額個人所得額 生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額 納納稅稅人人 境內(nèi)境內(nèi)有住所有住所、或無住所，但居住、或無住所，但居住

3、滿滿一年一年境內(nèi)外境內(nèi)外取得收入。取得收入。境內(nèi)境內(nèi)無住所無住所又不居住、或居住但又不居住、或居住但不滿不滿一年一年境內(nèi)境內(nèi)取得收。取得收。在我國境內(nèi)銷售在我國境內(nèi)銷售貨物貨物或者提供或者提供加工、修理修配加工、修理修配勞務(wù)勞務(wù)及及進(jìn)口貨進(jìn)口貨物物的單位和個人的單位和個人 。稅率稅率超額超額累進(jìn)累進(jìn)稅率（高收入者多納稅，稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。低收入者少納稅）。比例比例稅率。稅率?；径惵蕿榛径惵蕿?7%17% 作作 用用 個人所得稅是個人所得稅是國家財政收入國家財政收入的的重要重要來源。來源。也是也是調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)個人個人收入收入分配、分配、實現(xiàn)實現(xiàn)社會社會公平公平的有效手段。的

4、有效手段。?增值稅增值稅= =商品銷售額商品銷售額稅率稅率 上一環(huán)節(jié)已繳稅金上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免避免重復(fù)征稅重復(fù)征稅; 防止偷漏稅防止偷漏稅行為行為;促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化;增加財政收入。增加財政收入。3 3、我國稅收的種類、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅所得稅所得稅資源稅資源稅 財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅 行為稅行為稅含義含義 以以交易交易額額和和勞勞務(wù)務(wù)為對為對象象以各種以各種所得額所得額為對象為對象以開發(fā)以開發(fā)利用利用資資源源為對為對象象以擁有以擁有或支配或支配的的財產(chǎn)財產(chǎn)為對象為對象以以特定行特定行為為為征稅為征稅對象對象包括包括主要主要稅種稅種營業(yè)稅營業(yè)稅增值稅增值稅消費稅消費稅關(guān)稅關(guān)稅企業(yè)所企

5、業(yè)所得稅、得稅、個人所個人所得稅得稅等等礦產(chǎn)稅礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土城鎮(zhèn)土地使用地使用稅稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅契稅契稅遺產(chǎn)稅遺產(chǎn)稅屠宰屠宰耕地占用耕地占用車船使用車船使用2.2.我國稅收的種類我國稅收的種類父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什稅！交什稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經(jīng)超過了收入已經(jīng)超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好啊！如果不繳稅那該有多好?。⌒〗M合作探究小組合作

6、探究： 1.你認(rèn)為小張爸爸不你認(rèn)為小張爸爸不肯交稅的原因是什么？肯交稅的原因是什么？他最終能逃脫納稅嗎？他最終能逃脫納稅嗎？ 2.小張爸爸的決定屬小張爸爸的決定屬于什么行為？你還能列于什么行為？你還能列舉生活中其它涉稅違法舉生活中其它涉稅違法現(xiàn)象嗎？現(xiàn)象嗎？ 3.你贊同小張的觀點你贊同小張的觀點嗎？請說說你的理由？嗎？請說說你的理由？情景二：家庭會議情景二：家庭會議會議結(jié)果會議結(jié)果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅小張爸爸決定不去自行申報納稅（1）在分組討論和互動交流的基礎(chǔ)上，在分組討論和互動交流的基礎(chǔ)上，派代表發(fā)言。派代表發(fā)言。（2 2）左右三人一組，推薦一名小組長。）左右三人一組，推薦一名

7、小組長。（3 3）探究時間）探究時間6 6分鐘。分鐘。小組合作探究要求：小組合作探究要求：父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什稅！交什稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經(jīng)超過了收入已經(jīng)超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好??！如果不繳稅那該有多好??！小組合作探究小組合作探究： 1.你認(rèn)為小張爸爸不你認(rèn)為小張爸爸不肯交稅的原因是什么？肯交稅的原因是什么？他最終能逃脫納

8、稅嗎？他最終能逃脫納稅嗎？ 2.小張爸爸的決定屬小張爸爸的決定屬于什么行為？你還能列于什么行為？你還能列舉生活中其它涉稅違法舉生活中其它涉稅違法現(xiàn)象嗎？現(xiàn)象嗎？ 3.你贊同小張的觀點你贊同小張的觀點嗎？請說說你的理由？嗎？請說說你的理由？情景二：家庭會議情景二：家庭會議會議結(jié)果會議結(jié)果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅小張爸爸決定不去自行申報納稅父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什稅！交什稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經(jīng)超過了收入已經(jīng)超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，

9、那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好??！如果不繳稅那該有多好??！情景二：家庭會議情景二：家庭會議會議結(jié)果會議結(jié)果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅。小張爸爸決定不去自行申報納稅。小組合作探究小組合作探究： 你認(rèn)為小張爸爸不肯交稅的原你認(rèn)為小張爸爸不肯交稅的原因是什么？他最終能逃脫納稅嗎？因是什么？他最終能逃脫納稅嗎？1.1.稅收的基本特征稅收的基本特征 三、稅收的特征及關(guān)系三、稅收的特征及關(guān)系（1 1）無償性無償性 國家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也國家取得稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人不需要

10、對納稅人直接直接付出任何代價。付出任何代價。（2 2）強制性強制性 國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納國家憑借政治權(quán)力強制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。（3 3）固定性固定性 國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅規(guī)定征稅對象對象和和稅率稅率，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。，不經(jīng)批準(zhǔn)不能隨意改變。 2.2.稅收三個特征之間的關(guān)系稅收三個特征之間的關(guān)系要求要求決決 定定決定決定強制性強制性無償性無償性固定性固定性三、稅收的特征及關(guān)系三、稅收的特征及關(guān)系父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是

11、多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什稅！交什稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經(jīng)超過了收入已經(jīng)超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好?。∪绻焕U稅那該有多好?。∏榫岸杭彝h情景二：家庭會議會議結(jié)果會議結(jié)果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅。小張爸爸決定不去自行申報納稅。 小組合作探究小組合作探究：小張爸爸決定屬于什小張爸爸決定屬于什么行為？你還能列舉生活中其它涉稅違么行為？你還能列舉生活中其它涉稅違法現(xiàn)象嗎？法現(xiàn)象嗎？違違

12、反反稅稅 法法行行 為為表表 現(xiàn)現(xiàn)（含義）（含義）手手 段段欠欠 稅稅超過期限、超過期限、拖欠拖欠稅款稅款拖拖 欠欠抗抗 稅稅暴力、威脅、暴力、威脅、拒不繳稅拒不繳稅威脅、圍攻、毆打威脅、圍攻、毆打偷偷 稅稅欺騙、隱瞞、欺騙、隱瞞、不繳、少繳不繳、少繳偽造、變造、隱匿、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等擅自銷毀帳簿等 騙騙 稅稅用欺騙的方法用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害自然災(zāi)害四、違反稅法行為違反稅法行為1.1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司19961996年以來采年以來采取不

13、列、少列收入多列支出、虛假申報等手段取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款少繳稅款1458.31458.3萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .2.2.張某開了一家服裝店張某開了一家服裝店, ,生意紅火生意紅火, ,但拒不繳納稅但拒不繳納稅款款. .稅務(wù)人員來收稅時稅務(wù)人員來收稅時, ,他還說他還說:”:”誰來我這里收誰來我這里收稅稅, ,我就讓他站著進(jìn)來我就讓他站著進(jìn)來, ,橫著出去橫著出去”, ,其行為是其行為是_行為行為. .3.3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由某服裝廠廠長以貸款被騙為由, ,故意拖欠國家稅故意拖欠國家稅款款24.824.8萬元萬元, ,其行為是其行為是_

14、行為行為. .4.4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅家出口退稅30003000萬元萬元, ,其行為是其行為是_行為行為. .偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅父親：父親： 別人又不知道我的收入是多少，別人又不知道我的收入是多少，我不偷不搶的，自己合法賺的錢，我不偷不搶的，自己合法賺的錢， 交什稅！交什稅！ 母親：母親：納稅光榮，既然納稅光榮，既然 收入已經(jīng)超過了收入已經(jīng)超過了12萬，那咱就去自行申報吧！萬，那咱就去自行申報吧！ 小張小張：唉，我們家又要白白損失好多錢，唉，我們家又要白白損失好多錢，如果不繳稅那該有多好??！如果不繳稅那該有

15、多好?。∏榫岸杭彝h情景二：家庭會議會議結(jié)果會議結(jié)果: :小張爸爸決定不去自行申報納稅。小張爸爸決定不去自行申報納稅。 小組合作探究小組合作探究：你贊同小張的觀點：你贊同小張的觀點嗎？請說說你的理由？嗎？請說說你的理由？五、五、 增強納稅人意識：增強納稅人意識：1.1.依法納稅的必要性依法納稅的必要性 （1 1）對）對個人個人：依法納稅是社會責(zé)任感和國家主：依法納稅是社會責(zé)任感和國家主人翁地位的體現(xiàn)。人翁地位的體現(xiàn)。 （2 2）對）對國家國家：我國稅收的我國稅收的性質(zhì)性質(zhì)：我國的國家利益和集體利我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于益、個人利益在根本上是一致的，稅收

16、取之于民，用之于民。民，用之于民。國家各種國家各種職能職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)保證。的各種稅收作為物質(zhì)保證。情景三：情景三： 20112011年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花年上半年，小張的爺爺做關(guān)節(jié)置換手術(shù)，花去醫(yī)藥費去醫(yī)藥費6300063000元，因為年初花元，因為年初花2020元參加的新型農(nóng)村元參加的新型農(nóng)村合作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報銷住院費合作醫(yī)療，相關(guān)部門為他報銷住院費2400024000元元, ,其中一其中一部分來自部分來自政府財政補貼政府財政補貼。 經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念經(jīng)過這件事，小張爸爸轉(zhuǎn)變了觀念, ,補交了補交了

17、0909年年的個稅，但心中有又了這樣的顧慮：的個稅，但心中有又了這樣的顧慮：我們繳納的稅款我們繳納的稅款能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù)能不能財盡其用，真正為老百姓服務(wù) 討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？討論：我們怎么才能有效解決此類問題呢？2.2. 增強納稅人意識：增強納稅人意識：(2)(2)權(quán)利權(quán)利意識：我們要增強意識：我們要增強監(jiān)督監(jiān)督意識，以主意識，以主人翁的態(tài)度積極人翁的態(tài)度積極關(guān)注關(guān)注國家對稅收的國家對稅收的征管征管和和使用使用。(1)(1)義務(wù)義務(wù)意識：我們要依法納稅，自覺誠信意識：我們要依法納稅，自覺誠信納稅。納稅。征稅和納稅征稅和納稅稅收的含義稅收的含義稅收的種類稅收的種類稅收的特征及關(guān)系稅收的特征及關(guān)系違反稅法的行為違反稅法的行為增強納稅人意識增強納稅人意識稅稅征稅的主體征稅的主體國家國家納稅的對象納稅的對象納稅人納稅人權(quán)利權(quán)利義務(wù)義務(wù)權(quán)利權(quán)利義務(wù)義務(wù)（1 1）漫畫反映出了哪些違反稅法的行為？它們有）漫畫反映出了哪些違反稅法的行為？它們有何消極影響？（公民何消極影響？（公民/ /國家）國家） （2 2）綜合兩則情境，公民應(yīng)當(dāng)怎樣履行依法納稅）綜合兩則情境，公民應(yīng)當(dāng)