內部控制管理手冊換版培訓

1、1 采氣一廠內部控制管理科二一二年二月21 1、了解內部控制相關理論知識，為科學開展內控工作打下基礎。、了解內部控制相關理論知識，為科學開展內控工作打下基礎。2 2、了解內部控制的執(zhí)行、季度測試和年度評價的定義和關注點，從而、了解內部控制的執(zhí)行、季度測試和年度評價的定義和關注點，從而便于有效開展自身內控工作和季度測試、年度評價的配合工作。便于有效開展自身內控工作和季度測試、年度評價的配合工作。3 3、根據內控手冊變化涉及到各科室的相關事項，同步更新相關工作的、根據內控手冊變化涉及到各科室的相關事項，同步更新相關工作的具體執(zhí)行，如實施證據的變更、業(yè)務流程的變化、業(yè)務開展的頻率具體執(zhí)行，如實施證據

2、的變更、業(yè)務流程的變化、業(yè)務開展的頻率改變、依據的規(guī)章制度修改等，以便準確開展采氣一廠改變、依據的規(guī)章制度修改等，以便準確開展采氣一廠20122012年內控年內控相關工作。相關工作。3 3 2012版手冊換版具體內容 內部控制管理體系相關理論 內部控制管理體系執(zhí)行與評價主主要要內內容容工作要求 季度測試和年度評價關注要點4 內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，內部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規(guī)的遵循性等目標的實現(xiàn)而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的性等目標的實現(xiàn)而自行檢查、制約和

3、調整內部業(yè)務活動的控制活動，為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證。通俗而言控制活動，為組織目標的實現(xiàn)提供合理的保證。通俗而言，內部控制就是使企業(yè)內部業(yè)務活動順暢進行的人人都遵，內部控制就是使企業(yè)內部業(yè)務活動順暢進行的人人都遵守的一種保障機制，風險抵御機制，就是不讓企業(yè)運轉出守的一種保障機制，風險抵御機制，就是不讓企業(yè)運轉出毛病而且能提高效益的一些規(guī)定、約定等。毛病而且能提高效益的一些規(guī)定、約定等。5內部控制被定義為一系列控制活動。內部控制被定義為一系列控制活動。如內部控制是由崗位分離、授權批如內部控制是由崗位分離、授權批準、稽查核對等控制活動組成的內準、稽查核對等控制活動組成的內部控制制度。不能簡單

4、將內部控制部控制制度。不能簡單將內部控制看成是一堆堆手冊和制度?？闯墒且欢讯咽謨院椭贫取Ｆ髽I(yè)內部控制涵蓋企業(yè)經營管理的各企業(yè)內部控制涵蓋企業(yè)經營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。由企業(yè)的董事會、管理層和全體員工由企業(yè)的董事會、管理層和全體員工共同實施、共同遵守，缺少哪一個環(huán)共同實施、共同遵守，缺少哪一個環(huán)節(jié)都將造成內控的失效。節(jié)都將造成內控的失效。內部控制合理保證企業(yè)基本目標的內部控制合理保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。企業(yè)的基本目標包括企業(yè)戰(zhàn)實現(xiàn)。企業(yè)的基本目標包括企業(yè)戰(zhàn)略，經營的效率和效果，財務報告略，經營的效率和效果，財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，及

5、管理信息的真實、可靠和完整，資產的安全完整，遵循國家法律法資產的安全完整，遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求等。規(guī)和有關監(jiān)管要求等。只能為企業(yè)實現(xiàn)其目標提供合理保證。由于只能為企業(yè)實現(xiàn)其目標提供合理保證。由于存在濫用職權、串通舞弊、人為錯誤、成本存在濫用職權、串通舞弊、人為錯誤、成本限制、非經常事項的不適性、修訂不及時等限制、非經常事項的不適性、修訂不及時等情況的局限性，內部控制只能為企業(yè)目標的情況的局限性，內部控制只能為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證。所以我實現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證。所以我們要正確認識內部控制，內部控制不是靈丹們要正確認識內部控制，內部控制不是靈丹妙藥，它只能幫助

6、企業(yè)實現(xiàn)目標，但不能保妙藥，它只能幫助企業(yè)實現(xiàn)目標，但不能保證企業(yè)的成功或生存，不能認為建立了內部證企業(yè)的成功或生存，不能認為建立了內部控制就高枕無憂了?？刂凭透哒頍o憂了。6 6 2012版手冊換版具體內容 內部控制管理體系相關理論 內部控制管理體系執(zhí)行與評價主主要要內內容容工作要求 季度測試和年度評價關注要點7從廣義上從廣義上說說從狹義上從狹義上說說 內部控制執(zhí)行是內控體系從設計、建設到控制內部控制執(zhí)行是內控體系從設計、建設到控制實施和檢查監(jiān)督全過程落實相關框架、規(guī)范、標準實施和檢查監(jiān)督全過程落實相關框架、規(guī)范、標準和要求并努力實現(xiàn)內部控制預期目標的過程。和要求并努力實現(xiàn)內部控制預期目標的過

7、程。 內部控制執(zhí)行是指內部控制體系建設完成投入內部控制執(zhí)行是指內部控制體系建設完成投入實施后，由各級管理人員和全體員工有組織地系統(tǒng)實施后，由各級管理人員和全體員工有組織地系統(tǒng)地遵照體系規(guī)定動作和標準具體落實并將體系轉化地遵照體系規(guī)定動作和標準具體落實并將體系轉化為實際控制能力，使執(zhí)行客體（業(yè)務）朝控制方向為實際控制能力，使執(zhí)行客體（業(yè)務）朝控制方向運行，實現(xiàn)控制目標的過程。運行，實現(xiàn)控制目標的過程。8狹狹義義的的內內部部控控制制執(zhí)執(zhí)行行執(zhí)行主體執(zhí)行主體執(zhí)行客體執(zhí)行客體執(zhí)行條件執(zhí)行條件執(zhí)行行為執(zhí)行行為執(zhí)行目的執(zhí)行目的各級管理人員和全體員工各級管理人員和全體員工控制活動指向的企業(yè)各項業(yè)務控制活動指

8、向的企業(yè)各項業(yè)務統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動作和標準統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動作和標準全面、系統(tǒng)地落實規(guī)定動作和標準全面、系統(tǒng)地落實規(guī)定動作和標準形成控制能力、控制方向正確、形成控制能力、控制方向正確、實現(xiàn)控制效果實現(xiàn)控制效果狹狹義義的的內內部部控控制制執(zhí)執(zhí)行行執(zhí)行主體執(zhí)行主體執(zhí)行客體執(zhí)行客體執(zhí)行條件執(zhí)行條件執(zhí)行行為執(zhí)行行為執(zhí)行目的執(zhí)行目的各級管理人員和全體員工各級管理人員和全體員工控制活動指向的企業(yè)各項業(yè)務控制活動指向的企業(yè)各項業(yè)務統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動作和標準統(tǒng)一組織，遵照規(guī)定動作和標準全面、系統(tǒng)地落實規(guī)定動作和標準全面、系統(tǒng)地落實規(guī)定動作和標準形成控制能力、控制方向正確、形成控制能力、控制方向正確、實現(xiàn)

9、控制效果實現(xiàn)控制效果9健全組織機構，明確職責權限：健全組織機構，明確職責權限：主要是依托企業(yè)管理組織主要是依托企業(yè)管理組織系統(tǒng)，構建完整、穩(wěn)定、持續(xù)完善的內部控制組織體系，完系統(tǒng)，構建完整、穩(wěn)定、持續(xù)完善的內部控制組織體系，完成縱向層級、橫向機構設置以及目標責任確立、權限分配和成縱向層級、橫向機構設置以及目標責任確立、權限分配和規(guī)范運行關系等工作，具體解決內部控制規(guī)范運行關系等工作，具體解決內部控制“ “責任主體是誰、誰責任主體是誰、誰來組織執(zhí)行、誰來具體執(zhí)行，誰來監(jiān)督執(zhí)行，以及相互關系來組織執(zhí)行、誰來具體執(zhí)行，誰來監(jiān)督執(zhí)行，以及相互關系和職責權限和職責權限” ”的問題。的問題。10完善執(zhí)行機

10、制，提供有力保障：完善執(zhí)行機制，提供有力保障：主要是圍繞保障控制活主要是圍繞保障控制活動的實施，建立并運行一整套立足激勵與約束、目標明確、動的實施，建立并運行一整套立足激勵與約束、目標明確、邏輯關系清晰的工作制度、程序、辦法和措施，具體解決邏輯關系清晰的工作制度、程序、辦法和措施，具體解決“ “如如何自覺執(zhí)行、保障執(zhí)行、督促執(zhí)行和提高執(zhí)行力何自覺執(zhí)行、保障執(zhí)行、督促執(zhí)行和提高執(zhí)行力” ”的問題。的問題。11主要是對內部控制活動主要是對內部控制活動中的各層面內控執(zhí)行人員明確規(guī)范和要求，為控制活動的中的各層面內控執(zhí)行人員明確規(guī)范和要求，為控制活動的“ “規(guī)規(guī)定動作和應有操作定動作和應有操作” ”落

11、實到位提供標準，具體解決落實到位提供標準，具體解決“ “做什么、做什么、怎么做、按什么標準做、做到什么程度才算有效怎么做、按什么標準做、做到什么程度才算有效” ”的問題。的問題。 12只有公司各級員工深刻領會并理解內部控制公司層面的只有公司各級員工深刻領會并理解內部控制公司層面的各項要求，才能將內控意識融入到具體的控制活動中去，使各項要求，才能將內控意識融入到具體的控制活動中去，使內部控制的效果得到最大發(fā)揮。內部控制的效果得到最大發(fā)揮。13公司各級內控工作人員應在本級內控部門年初制定的工公司各級內控工作人員應在本級內控部門年初制定的工作計劃的指導下，制定針對控制環(huán)境建設的計劃、組織、作計劃的指

12、導下，制定針對控制環(huán)境建設的計劃、組織、檢查、反饋和改進措施，向內控領導小組匯報并組織實施。檢查、反饋和改進措施，向內控領導小組匯報并組織實施。14高管人員要簽署高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書，高管人員要簽署高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書，并知曉和理解高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范、高級管理并知曉和理解高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范、高級管理人員職業(yè)道德建設制度、股份公司總裁致高級管理人員人員職業(yè)道德建設制度、股份公司總裁致高級管理人員的信等相關文件內容，熟悉公司對誠信與道德觀的理念，的信等相關文件內容，熟悉公司對誠信與道德觀的理念，以及具體落實措施等。以及具體落實措施等。15宣傳的相關崗位人員宣傳的相關

13、崗位人員 、監(jiān)察工作人員、監(jiān)察工作人員 、人事部門組織機、人事部門組織機構編制管理崗構編制管理崗 、人事部門負責人、人事部門負責人 、員工培訓站培訓崗、員工培訓站培訓崗 、人、人事部門業(yè)績考核崗事部門業(yè)績考核崗 、人事部門干部管理崗、人事部門干部管理崗 、人事部門員工、人事部門員工管理崗管理崗 、工會組織、工會組織 、審計部門和監(jiān)察部門負責人和審計部、審計部門和監(jiān)察部門負責人和審計部門崗位人員要做好內控相關工作，并要接受同級內控工作人門崗位人員要做好內控相關工作，并要接受同級內控工作人員和各類檢查、測試、外部審計的監(jiān)督。員和各類檢查、測試、外部審計的監(jiān)督。 16a a、要掌握公司職業(yè)道德制度、

14、要掌握公司職業(yè)道德制度員工職業(yè)道德規(guī)范員工職業(yè)道德規(guī)范、員工職業(yè)與道德建設制度員工職業(yè)與道德建設制度的內容。的內容。b b、了解職工代表大會及合理化建議的組織實施情況。、了解職工代表大會及合理化建議的組織實施情況。c c、了解企事業(yè)單位和本單位信訪舉報方式和舉報渠道。、了解企事業(yè)單位和本單位信訪舉報方式和舉報渠道。d d、了解企事業(yè)單位及本單位組織的、員工參與的與業(yè)務、了解企事業(yè)單位及本單位組織的、員工參與的與業(yè)務知識、專業(yè)技能等有關的培訓內容、培訓效果等。知識、專業(yè)技能等有關的培訓內容、培訓效果等。e e、了解薪酬激勵、其他激勵與目標實現(xiàn)的相關程度，以、了解薪酬激勵、其他激勵與目標實現(xiàn)的相關

15、程度，以及實現(xiàn)目標時所承受壓力的感受。及實現(xiàn)目標時所承受壓力的感受。f f、熟悉本崗位的職責描述。、熟悉本崗位的職責描述。 17對內控體系業(yè)務層面執(zhí)行的總體要求是：按流程運行、對內控體系業(yè)務層面執(zhí)行的總體要求是：按流程運行、按程序操作、按控制執(zhí)行，確保通過內控審計。按程序操作、按控制執(zhí)行，確保通過內控審計。18（1 1）按流程按流程運行運行u內控體系中對影響公司財務報告的業(yè)務進行了規(guī)定，對相應業(yè)務的操作流程進行了描述。各單位在處理該項業(yè)務時，要嚴格按規(guī)定的流程在各管理層級、各部門、各崗位依次運行，不得出現(xiàn)跨流程運行或增加流程運行等行為。19（2 2）按程序按程序操作操作u就是內部控制執(zhí)行人員要

16、嚴格按照內控流程圖后所描述的業(yè)務操作程序進行操作。不得出現(xiàn)操作程序上的顛倒，后執(zhí)行的步驟必須在先執(zhí)行的步驟結束后方可進行。20（3 3）按控制按控制執(zhí)行執(zhí)行u內控體系風險控制文檔中對每一項控制均明確了四項內容：u（1）完成該項控制的崗位或人員（誰）；u（2）該項控制的具體內容（做什么）；u（3）完成該項控制活動需留下的表單、報告、簽字等（有何證據）；u（4）該項控制在什么時間操作，多長時間操作一次（即頻率）。21 （1 1）信息管理的含義和重要意義）信息管理的含義和重要意義對于公司內部控制體系來講，信息系統(tǒng)就是信息資源，對于公司內部控制體系來講，信息系統(tǒng)就是信息資源，它是一個以人為主導它是一個

17、以人為主導, ,利用計算機硬件利用計算機硬件, ,軟件軟件, ,網絡通訊設備以網絡通訊設備以及其他辦公設備及其他辦公設備, ,對企業(yè)經營數(shù)據進行全面的收集對企業(yè)經營數(shù)據進行全面的收集, ,傳輸傳輸, ,加工加工, ,存儲存儲, ,更新和維護更新和維護, ,產生有利于企業(yè)戰(zhàn)略竟優(yōu)產生有利于企業(yè)戰(zhàn)略竟優(yōu), ,提高效益和效率提高效益和效率為目的信息為目的信息, ,支持企業(yè)高層決策支持企業(yè)高層決策, ,中層控制中層控制, ,基層運作的集成化基層運作的集成化人機系統(tǒng)；它是內部控制體系得以有效實施的技術支撐。人機系統(tǒng)；它是內部控制體系得以有效實施的技術支撐。22是設計用來合理地保證系統(tǒng)在特定是設計用來合理

18、地保證系統(tǒng)在特定的應用方面能夠正確地完成數(shù)據的記錄、處理和報告功能，的應用方面能夠正確地完成數(shù)據的記錄、處理和報告功能，包括輸入控制、處理控制和輸出控制。包括輸入控制、處理控制和輸出控制。23信息系統(tǒng)控制是公司內控體系建設的重要內容。與手工信息系統(tǒng)控制是公司內控體系建設的重要內容。與手工控制比，信息系統(tǒng)控制具有安全性、及時性、準確性等特點，控制比，信息系統(tǒng)控制具有安全性、及時性、準確性等特點，涉及多個部門。包括信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應用控制。涉及多個部門。包括信息系統(tǒng)總體控制和信息系統(tǒng)應用控制。適用于企業(yè)在信息技術的開發(fā)、實適用于企業(yè)在信息技術的開發(fā)、實施、運行、維護及管理等方面的控制，它

19、可以更好地保護企施、運行、維護及管理等方面的控制，它可以更好地保護企業(yè)的信息資產，可以提高信息系統(tǒng)對業(yè)務的支撐力度，增強業(yè)的信息資產，可以提高信息系統(tǒng)對業(yè)務的支撐力度，增強企業(yè)信息系統(tǒng)的運行效力。企業(yè)信息系統(tǒng)的運行效力。24 內部控制體系評價是按照規(guī)定的程序、方法和標準，內部控制體系評價是按照規(guī)定的程序、方法和標準，對已經建立和實施的內部控制體系，從設計有效性和執(zhí)對已經建立和實施的內部控制體系，從設計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對財務報告內部控制有效性進行測試、行有效性兩個方面對財務報告內部控制有效性進行測試、評估和報告的過程。評估和報告的過程。 25 內部控制評價的概念包含了以下兩方面的內容：

20、內部控制評價的概念包含了以下兩方面的內容： 各單位內控評價的目標是通過查找內部控制設計和執(zhí)各單位內控評價的目標是通過查找內部控制設計和執(zhí)行有效性方面的不足，一方面作好落實整改工作，為確保行有效性方面的不足，一方面作好落實整改工作，為確保內控體系有效性提供合理保證；另一方面對發(fā)現(xiàn)的內控體系有效性提供合理保證；另一方面對發(fā)現(xiàn)的內控體內控體系中與相應規(guī)范、標準、要求之間存在的偏差（即例外事系中與相應規(guī)范、標準、要求之間存在的偏差（即例外事項）進行分析，為缺陷認定工作奠定基礎。通過各單位評項）進行分析，為缺陷認定工作奠定基礎。通過各單位評價，為各單位發(fā)表內控有效性聲明提供依據。價，為各單位發(fā)表內控有效

21、性聲明提供依據。26 內部控制評價內容包括內控測試、內部控制評價內容包括內控測試、缺陷評估和評價報缺陷評估和評價報告等。告等。 1 1）內部控制測試是按照規(guī)定的程序、方法和標準，）內部控制測試是按照規(guī)定的程序、方法和標準，針對控制目標，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有針對控制目標，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計層面和執(zhí)行效性進行檢查，旨在發(fā)現(xiàn)內部控制體系在設計層面和執(zhí)行層面是否存在偏差。層面是否存在偏差。 27 2 2）缺陷評估是以規(guī)定的程序、方法和標準，對內）缺陷評估是以規(guī)定的程序、方法和標準，對內部控制測試發(fā)現(xiàn)的例外事項進行綜合分析，進而評

22、估內部控制測試發(fā)現(xiàn)的例外事項進行綜合分析，進而評估內部控制是否存在缺陷以及導致財務報告錯報的影響程度部控制是否存在缺陷以及導致財務報告錯報的影響程度和發(fā)生可能性的過程。和發(fā)生可能性的過程。 3 3）評價報告是在測試和缺陷評估結果的基礎上，）評價報告是在測試和缺陷評估結果的基礎上，根據公司對外披露和內部控制管理的不同需要，對財務根據公司對外披露和內部控制管理的不同需要，對財務報告內部控制有效性進行綜合或者單獨評價及報告的過報告內部控制有效性進行綜合或者單獨評價及報告的過程。（見下圖程。（見下圖 ）28內控測試內控測試缺陷評估缺陷評估設計有效設計有效性性執(zhí)行有效執(zhí)行有效性性評價報告評價報告方法：詢

23、問、方法：詢問、觀察、檢查、觀察、檢查、再執(zhí)行再執(zhí)行標準：定性、標準：定性、定量定量要素：總體情要素：總體情況，運行情況，況，運行情況，例外事項，整例外事項，整改建議改建議實質性漏實質性漏洞洞重大缺陷重大缺陷一般缺陷一般缺陷291、內控與風險管理機構設置及職責履行情況。2、內部控制管理手冊（長慶分冊）延伸補充文件的編制、修訂和維護情況，業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)應用情況。3、月度專項檢查工作開展情況。4、季度自我測試工作開展情況。5、內控與風險管理培訓和宣貫情況。6、年度內控工作要點中明確的重點工作落實情況。7、內控與風險管理日常工作完成情況。30 30 2012版手冊換版具體內容 內部控制管理體系

24、相關理論 內部控制管理體系執(zhí)行與評價主主要要內內容容工作要求 季度測試和年度評價關注要點31公司公司層面層面ECAT001ECAT001 經營活動分析經營活動分析ECET001 ECET001 職業(yè)道德職業(yè)道德ECET002 ECET002 高管基調高管基調ECET003 ECET003 信訪舉報和違規(guī)處理信訪舉報和違規(guī)處理ECET004 ECET004 組織結構組織結構ECET005 ECET005 權利和責任分配權利和責任分配ECET008 ECET008 人力資源政策人力資源政策ECET009 ECET009 崗位職責描述崗位職責描述 32 公司層面測試主要采取詢問、觀察和抽樣檢查等測試

25、方公司層面測試主要采取詢問、觀察和抽樣檢查等測試方法，崗位訪談主要是了解崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控法，崗位訪談主要是了解崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制，并對崗位人員的勝任能力做出判斷。針對一些訪談對象制，并對崗位人員的勝任能力做出判斷。針對一些訪談對象要求較多的主題，在測試過程中將會把測試要點合并在一起，要求較多的主題，在測試過程中將會把測試要點合并在一起，以問卷調查的形式進行測試。如：職業(yè)道德、培訓、反舞弊以問卷調查的形式進行測試。如：職業(yè)道德、培訓、反舞弊程序與控制等。程序與控制等。 同時，可能要求被測試單位提供樣本總體清單，審計測同時，可能要求被測試單位提供樣本總體清單，審計測試人

26、員隨意選取樣本并對樣本進行檢查，以驗證公司層面控試人員隨意選取樣本并對樣本進行檢查，以驗證公司層面控制是否存在，是否在實際工作中執(zhí)行，是否與該控制相應的制是否存在，是否在實際工作中執(zhí)行，是否與該控制相應的制度規(guī)定相符合，且留下了實施證據制度規(guī)定相符合，且留下了實施證據 。 33未對新入廠的員工進行職業(yè)未對新入廠的員工進行職業(yè)道德方面的培訓，簽訂道德方面的培訓，簽訂職業(yè)道德規(guī)范確認書職業(yè)道德規(guī)范確認書。要求將職業(yè)道德規(guī)范納入新員工崗前培訓的內容，并簽訂要求將職業(yè)道德規(guī)范納入新員工崗前培訓的內容，并簽訂職業(yè)道德規(guī)范確認書。新入廠員工在進行入廠教育后簽訂，職業(yè)道德規(guī)范確認書。新入廠員工在進行入廠教育

27、后簽訂，離崗一年以上的員工在重新上崗時簽訂。職業(yè)道德規(guī)范確離崗一年以上的員工在重新上崗時簽訂。職業(yè)道德規(guī)范確認書一式兩份，單位留存一份，個人一份。認書一式兩份，單位留存一份，個人一份。 34舉報電話設舉報電話設置不規(guī)范、宣傳不到位。部分未設立紀檢監(jiān)察科的單位設置不規(guī)范、宣傳不到位。部分未設立紀檢監(jiān)察科的單位設置了本單位的舉報電話，因無專職信訪案件人員，造成舉置了本單位的舉報電話，因無專職信訪案件人員，造成舉報電話宣傳不到位，接聽處理信訪件不及時。報電話宣傳不到位，接聽處理信訪件不及時。舉報郵舉報郵箱設置不規(guī)范。部分單位電子舉報郵件刪除未設置權限，箱設置不規(guī)范。部分單位電子舉報郵件刪除未設置權限

28、，信訪崗人員可以隨意刪除。有的單位設置的舉報郵箱為網信訪崗人員可以隨意刪除。有的單位設置的舉報郵箱為網易、新浪等外部郵箱，不符合保密規(guī)定。易、新浪等外部郵箱，不符合保密規(guī)定。 35設立紀檢監(jiān)察科且人員到位設立紀檢監(jiān)察科且人員到位2 2人以上（包人以上（包括括2 2人）的單位設置本單位舉報電話，其他單位不設置本單人）的單位設置本單位舉報電話，其他單位不設置本單位舉報電話。舉報電話除具備應答錄音功能外，刪除錄音位舉報電話。舉報電話除具備應答錄音功能外，刪除錄音要有權限設置的功能。具體操作時，由信訪監(jiān)督崗人員對要有權限設置的功能。具體操作時，由信訪監(jiān)督崗人員對刪除錄音設置密碼，信訪崗人員只能接聽，無

29、刪除權限。刪除錄音設置密碼，信訪崗人員只能接聽，無刪除權限。 36 1 1、公司舉報方式、公司舉報方式 油田公司信訪舉報方式：油田公司信訪舉報方式： 舉報電話：舉報電話：0290298659299486592994 網上舉報中心：請登錄紀檢監(jiān)察處信息門戶首頁，點擊網上舉報中心：請登錄紀檢監(jiān)察處信息門戶首頁，點擊“ “網網上舉報上舉報” ”欄目即可（網址：欄目即可（網址：92/92/） 舉報郵箱：舉報郵箱：jbxx_jbxx_ 通信地址：西安市未央區(qū)長慶興隆園小區(qū)長慶油田分公司通信地址：西安市未央區(qū)長慶興隆園小區(qū)長慶油田分公司紀

30、檢監(jiān)察處紀檢監(jiān)察處 郵編：郵編：710018710018 來訪地址：西安市未央區(qū)長慶油田分公司科研綜合樓紀檢來訪地址：西安市未央區(qū)長慶油田分公司科研綜合樓紀檢監(jiān)察處信訪審理室（監(jiān)察處信訪審理室（A2704A2704室）室） 372 2、采氣一廠舉報方式、采氣一廠舉報方式舉報電話：舉報電話：0951-68008140951-6800814（錄音）（錄音）來訪地址：寧夏銀川市興慶區(qū)石油城長慶油田銀川生產來訪地址：寧夏銀川市興慶區(qū)石油城長慶油田銀川生產指揮中心指揮中心10031003室室通信地址：寧夏銀川市興慶區(qū)長慶油田銀川生產指揮中通信地址：寧夏銀川市興慶區(qū)長慶油田銀川生產指揮中心第一采氣廠紀檢監(jiān)

31、察科心第一采氣廠紀檢監(jiān)察科郵郵 編：編：750006750006 38每半年未對組織機構進行每半年未對組織機構進行評價，未留存書面的評價，未留存書面的組織機構評價報告組織機構評價報告。 人事組織科每半年要對廠內組織機構進行評價，形成組織機人事組織科每半年要對廠內組織機構進行評價，形成組織機構評價報告，主要內容包括組織機構現(xiàn)狀、適應性分析、存構評價報告，主要內容包括組織機構現(xiàn)狀、適應性分析、存在的問題、建議等，提交單位主管領導審核。在的問題、建議等，提交單位主管領導審核。 39在選拔任用或公開競聘科在選拔任用或公開競聘科級及以上干部等關鍵崗位的人員時，對候選人沒有進行背景級及以上干部等關鍵崗位的

32、人員時，對候選人沒有進行背景調查，或背景調查未包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調查內容。調查，或背景調查未包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調查內容。人事組織科組織學習并遵照執(zhí)行人事組織科組織學習并遵照執(zhí)行中國石油天然氣股份有限中國石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法公司干部人事檔案管理暫行辦法，在選拔任用或公開競聘，在選拔任用或公開競聘科級及以上干部等關鍵崗位的人員時，通過核查人事檔案、科級及以上干部等關鍵崗位的人員時，通過核查人事檔案、依據每年考核結果等方式對其政治素質、業(yè)務能力、工作業(yè)依據每年考核結果等方式對其政治素質、業(yè)務能力、工作業(yè)績等方面進行考察，并形成專門材料，背景調查包含犯罪記績等方面

33、進行考察，并形成專門材料，背景調查包含犯罪記錄、職業(yè)背景等調查內容。錄、職業(yè)背景等調查內容。 40人事組織科對人事組織科對員工崗位員工崗位職責描述職責描述未執(zhí)行有效監(jiān)督，一是審核不規(guī)范，二是人事組未執(zhí)行有效監(jiān)督，一是審核不規(guī)范，二是人事組織科未留存簽字版的織科未留存簽字版的員工崗位職責描述員工崗位職責描述。 根據油田公司層面控制流程的相關規(guī)定，一是根據油田公司層面控制流程的相關規(guī)定，一是員工崗位職員工崗位職責描述責描述只能由上級領導簽字審核，不能由下級、平級或本只能由上級領導簽字審核，不能由下級、平級或本人審核。二是要將人審核。二是要將員工崗位職責描述員工崗位職責描述簽字原件留存在人簽字原件留

34、存在人事組織科，由專人負責管理。事組織科，由專人負責管理。 41 業(yè)務層面測試方法仍然采用跟單測試及關鍵控制測試。業(yè)務層面測試方法仍然采用跟單測試及關鍵控制測試。 是指在重要業(yè)務流程中選取一筆業(yè)務，從業(yè)務是指在重要業(yè)務流程中選取一筆業(yè)務，從業(yè)務發(fā)生開始，一直追蹤到該筆業(yè)務反映到公司財務報告的測試發(fā)生開始，一直追蹤到該筆業(yè)務反映到公司財務報告的測試過程。過程。 是以股份公司下發(fā)的關鍵控制管理文件為是以股份公司下發(fā)的關鍵控制管理文件為標準，采用抽樣測試的方法，對業(yè)務活動層面關鍵控制執(zhí)行標準，采用抽樣測試的方法，對業(yè)務活動層面關鍵控制執(zhí)行的有效性進行的檢查。的有效性進行的檢查。 測試人員在抽查證據時

35、，不但會關注實施證據的合規(guī)性，測試人員在抽查證據時，不但會關注實施證據的合規(guī)性，同時會考慮各證據間的勾稽關系，多角度證明運營的規(guī)范性。同時會考慮各證據間的勾稽關系，多角度證明運營的規(guī)范性。 42 是為防止或減少風險而采取的措施?？刂剖潜ＷC管是為防止或減少風險而采取的措施?？刂剖潜ＷC管理層的指令得以執(zhí)行以及確保生產經營目標實現(xiàn)的政策或程理層的指令得以執(zhí)行以及確保生產經營目標實現(xiàn)的政策或程序，這些控制活動涉及審批、授權、復核、檢查驗證、業(yè)績序，這些控制活動涉及審批、授權、復核、檢查驗證、業(yè)績考核、資產保全和職責分離等等?？己?、資產保全和職責分離等等。 是指在生產經營管理中，為了防范風險實現(xiàn)控是指在

36、生產經營管理中，為了防范風險實現(xiàn)控制目標而制定的最有影響力的一項或多項控制。如果缺少這制目標而制定的最有影響力的一項或多項控制。如果缺少這些控制，將會在很大程度上產生風險，影響生產經營目標的些控制，將會在很大程度上產生風險，影響生產經營目標的實現(xiàn)。實現(xiàn)。 43出納崗位不得兼任稽核、出納崗位不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得保管銀行預留印鑒、不得從事銀行對賬，實行崗位作，不得保管銀行預留印鑒、不得從事銀行對賬，實行崗位分離的原則。出納人員分離的原則。出納人員2-32-3年定期輪崗。年定期輪崗。財務部門至少

37、財務部門至少每月末由非辦理本賬戶資金收支業(yè)務的指定人員進行銀行對每月末由非辦理本賬戶資金收支業(yè)務的指定人員進行銀行對賬工作，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時跟蹤未達賬項。賬工作，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時跟蹤未達賬項。銀行票據、財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行銀行票據、財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行保管、任何人不得保管保管、任何人不得保管1 1枚以上印鑒。枚以上印鑒。 44預提費用和待攤費用是否按照期間預提或攤銷。預提費用和待攤費用是否按照期間預提或攤銷。 期間費用是否有授權現(xiàn)象，檢查相關授權資料，費用期間費用是否有授權現(xiàn)象，檢查相關授權資料，費用核算崗是否了解相關授權書內容。

38、核算崗是否了解相關授權書內容。 成本中職工薪酬計算是否準確，相關稅金、職工保險、成本中職工薪酬計算是否準確，相關稅金、職工保險、住房公積金的計算是否準確，職工保險是否根據政府的相關文住房公積金的計算是否準確，職工保險是否根據政府的相關文件規(guī)定進行計算，應付福利費的計提是否符合規(guī)定的比例。件規(guī)定進行計算，應付福利費的計提是否符合規(guī)定的比例。 45基本生產成本的歸集、輔助生產成本的歸集和分配、基本生產成本的歸集、輔助生產成本的歸集和分配、制造費用、廠礦管理費用的歸集和分配、成本在產品間的分制造費用、廠礦管理費用的歸集和分配、成本在產品間的分配是否準確，是否根據相關規(guī)定進行的歸集。配是否準確，是否根

39、據相關規(guī)定進行的歸集。 抽查樣本，檢查相關的原始票據是否合規(guī)、合法。抽查樣本，檢查相關的原始票據是否合規(guī)、合法。 財務資產科科長是否審核預提費用和待攤費用計算財務資產科科長是否審核預提費用和待攤費用計算表數(shù)據的準確性并簽字確認。表數(shù)據的準確性并簽字確認。 46 三重一大三重一大“凡屬凡屬（簡稱（簡稱“ “三重一大三重一大” ”），必須由領導），必須由領導班子集體作出決定班子集體作出決定” ”。 按照中國石油長慶油田分公司關于印發(fā)按照中國石油長慶油田分公司關于印發(fā)長慶油田公司長慶油田公司 “ “三重一大三重一大” ”決策制度實施細則決策制度實施細則的通知（長油黨的通知（長油黨2011201144

40、44號）要求，采氣一廠依據號）要求，采氣一廠依據長慶油田公司長慶油田公司 “ “三重一大三重一大” ”決策流決策流程控制規(guī)范程控制規(guī)范，組織相關部門梳理明確了，組織相關部門梳理明確了“ “三重一大三重一大” ”具體事具體事項，建立了具體事項與業(yè)務流程的對應關系。項，建立了具體事項與業(yè)務流程的對應關系。 47流程編號流程編號一級流程一級流程二級流程二級流程三級流程三級流程四級流程四級流程五級流程五級流程SP01公司治理公司治理SP01.02 治理結構治理結構 SP01.02.01 集團公司治理集團公司治理SP01.02.01.03“ “三重一大三重一大” ”決策程序決策程序SP01.02.01.

41、03.01 重大事項、重大項目安排、大重大事項、重大項目安排、大額資金使用決策程序額資金使用決策程序SP01.02.01.03.02 重要人事任免決策程序重要人事任免決策程序SP05運營監(jiān)控運營監(jiān)控SP05.14 內部監(jiān)察內部監(jiān)察 SP05.14.06“ “三重一大三重一大” ”決策監(jiān)決策監(jiān)督程序督程序 48序號序號風險定義風險定義風險描述風險描述風險評估風險評估主要業(yè)務流程主要業(yè)務流程主責部門主責部門/ /公司公司可能可能性性影響影響程度程度重要重要性性流程編號流程編號流程名稱流程名稱1 1重大決策的材料準備不完全和參與決策人員不熟悉決重大決策的材料準備不完全和參與決策人員不熟悉決策相關材料

42、，影響集體決策質量策相關材料，影響集體決策質量重大決策的前重大決策的前期準備工作不期準備工作不充分充分可能可能較大較大 SP01.02.01.03SP01.02.01.03“ “三重一大三重一大” ”決策決策程序程序承辦部門或單位承辦部門或單位2 2由于未采取有效的會議通知形式、參會人員未參加或由于未采取有效的會議通知形式、參會人員未參加或未及時參與會議等，導致會議決策無效未及時參與會議等，導致會議決策無效參與重大決策參與重大決策會議人數(shù)未達會議人數(shù)未達到規(guī)定標準到規(guī)定標準廠長辦公室、人事組廠長辦公室、人事組織科、織科、3 3由于參會人員不熟悉材料、討論時間不充足、主持會由于參會人員不熟悉材料

43、、討論時間不充足、主持會議的領導發(fā)表了傾向性意見、臨時動議等情況，導致議的領導發(fā)表了傾向性意見、臨時動議等情況，導致議題討論不充分、倉促決議議題討論不充分、倉促決議重大決策的議重大決策的議題討論不充分題討論不充分廠長辦公室、人事組廠長辦公室、人事組織科、參會部門織科、參會部門4 4未按照會議記錄要求、缺少記錄項目、未如實記錄與未按照會議記錄要求、缺少記錄項目、未如實記錄與會人員意見等因素，導致形成的會議文件不準確會人員意見等因素，導致形成的會議文件不準確重大事項決策重大事項決策未形成會議紀未形成會議紀要或記錄不完要或記錄不完整、不準確整、不準確廠長辦公室、人事組廠長辦公室、人事組織科織科5 5

44、由于參與人員擅自變更或拒絕執(zhí)行已做出的集體決策，由于參與人員擅自變更或拒絕執(zhí)行已做出的集體決策，影響落實決策的工作質量和進度，導致集體決策目標影響落實決策的工作質量和進度，導致集體決策目標不能實現(xiàn)不能實現(xiàn)執(zhí)行中不履行執(zhí)行中不履行或不正確履行或不正確履行集體決策集體決策SP05.14.06SP05.14.06“ “三重一大三重一大” ”監(jiān)察監(jiān)察程序程序決策執(zhí)行部門或單位決策執(zhí)行部門或單位6 6由于對決策執(zhí)行情況沒有采取有效的監(jiān)督方式，比如：由于對決策執(zhí)行情況沒有采取有效的監(jiān)督方式，比如：及時接受職工群眾的監(jiān)督、定期自查、接受上級監(jiān)督及時接受職工群眾的監(jiān)督、定期自查、接受上級監(jiān)督檢查等方法，導致不

45、能及時發(fā)現(xiàn)問題，采取責任追究檢查等方法，導致不能及時發(fā)現(xiàn)問題，采取責任追究措施措施未有效監(jiān)督未有效監(jiān)督“ “三三重一大重一大” ”的決策的決策及執(zhí)行情況及執(zhí)行情況廠黨委、上級主管部廠黨委、上級主管部門、紀檢監(jiān)察科、人門、紀檢監(jiān)察科、人事組織科、內控等部事組織科、內控等部門門 49 50 評價測試是依據被測試單位的業(yè)務特點，對內控體系評價測試是依據被測試單位的業(yè)務特點，對內控體系運行過程中容易出現(xiàn)例外事項的多發(fā)流程、高風險業(yè)務領域、運行過程中容易出現(xiàn)例外事項的多發(fā)流程、高風險業(yè)務領域、主營業(yè)務領域、年度工作重點等開展的內控測試。通過測試，主營業(yè)務領域、年度工作重點等開展的內控測試。通過測試，查找

46、內控體系設計和運行以及經營管理中存在的問題，深入查找內控體系設計和運行以及經營管理中存在的問題，深入分析出現(xiàn)問題的根源，防止重大風險事件的發(fā)生，查找管理分析出現(xiàn)問題的根源，防止重大風險事件的發(fā)生，查找管理癥結，提升公司管理水平。癥結，提升公司管理水平。51 依據依據內部控制管理手冊內部控制管理手冊( (長慶油田公司分冊長慶油田公司分冊) )、內部控制管理延伸補充文件內部控制管理延伸補充文件、20112011年內部控制評年內部控制評價測試實施方案價測試實施方案、“ “三重一大三重一大” ”決策流程控制規(guī)范決策流程控制規(guī)范（試行稿）以及年度重點工作開展測試工作。（試行稿）以及年度重點工作開展測試工

47、作。 52 根據集團、股份公司根據集團、股份公司內部控制測試指南內部控制測試指南的要求，測的要求，測試采用的基本方法包括詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行等。試采用的基本方法包括詢問、觀察、檢查和再執(zhí)行等。詢問是通過口頭或書面的方式對執(zhí)行控制的相關人員提詢問是通過口頭或書面的方式對執(zhí)行控制的相關人員提出問題，根據被詢問人的回答確定控制是否存在并有效運行，出問題，根據被詢問人的回答確定控制是否存在并有效運行，以及控制執(zhí)行人對控制的理解程度。具體形式有訪談、調查以及控制執(zhí)行人對控制的理解程度。具體形式有訪談、調查問卷等。詢問是確信水平最弱的一種測試方法，僅僅通過訪問卷等。詢問是確信水平最弱的一種測試方法，僅

48、僅通過訪談不能獲得充分的證據，應該與其他測試方法同時運用。談不能獲得充分的證據，應該與其他測試方法同時運用。53 觀察是現(xiàn)場見證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否觀察是現(xiàn)場見證正在執(zhí)行的控制，從而判斷控制是否存在并有效運行。觀察對測試接觸性控制非常有用，比詢存在并有效運行。觀察對測試接觸性控制非常有用，比詢問的確信水平高，應該與其他測試方法同時運用。問的確信水平高，應該與其他測試方法同時運用。檢查是通過查看與控制相關的文檔性記錄，對控制有檢查是通過查看與控制相關的文檔性記錄，對控制有效性做出判斷。檢查通常采用抽樣測試的方法，抽樣測試效性做出判斷。檢查通常采用抽樣測試的方法，抽樣測試是以樣本代表總

49、體，通過檢查樣本，判斷控制總體執(zhí)行情是以樣本代表總體，通過檢查樣本，判斷控制總體執(zhí)行情況的一種方法。況的一種方法。54 再執(zhí)行是通過重新執(zhí)行控制活動以確定控制是否有效。再執(zhí)行是通過重新執(zhí)行控制活動以確定控制是否有效。檢查應與詢問結合運用，并進行適當?shù)脑賵?zhí)行程序，確認檢查應與詢問結合運用，并進行適當?shù)脑賵?zhí)行程序，確認控制確實有效執(zhí)行?？刂拼_實有效執(zhí)行。55 公司層面：公司層面： 根據被測試單位特點，重點選取經營活動分析、職業(yè)根據被測試單位特點，重點選取經營活動分析、職業(yè)道德規(guī)范、信訪舉報機制和違規(guī)處理、組織結構、權利和道德規(guī)范、信訪舉報機制和違規(guī)處理、組織結構、權利和責任分配、人力資源政策、崗位

50、職責描述等主題進行測試。責任分配、人力資源政策、崗位職責描述等主題進行測試。 在確定的測試任務中，應關注在確定的測試任務中，應關注“ “三重一大三重一大” ”要求的落實情要求的落實情況，將況，將“ “三重一大三重一大” ”的要求融入跟單測試和關鍵控制測試中加的要求融入跟單測試和關鍵控制測試中加以開展。以開展。56 業(yè)務活動層面：業(yè)務活動層面： 所屬單位：在風險分析的基礎上，考慮被測試單位的業(yè)所屬單位：在風險分析的基礎上，考慮被測試單位的業(yè)務性質及其主要風險點，在對通用的重要業(yè)務流程務性質及其主要風險點，在對通用的重要業(yè)務流程KP02 KP02 油油氣田開發(fā)建設、氣田開發(fā)建設、KP03 KP03

51、 油氣生產、油氣生產、MP01 MP01 人力資源管理、人力資源管理、MP02 MP02 財務管理、財務管理、MP04 MP04 物資管理、物資管理、MP09 MP09 合同與糾紛管理、合同與糾紛管理、SP08 SP08 健康安全環(huán)保等重要業(yè)務流程進行測試健康安全環(huán)保等重要業(yè)務流程進行測試。57 公司內控處將不定期統(tǒng)一組織全公司范圍的專項檢查公司內控處將不定期統(tǒng)一組織全公司范圍的專項檢查，通過對業(yè)務發(fā)生樣本全檢的方法，收集業(yè)務所有必須信，通過對業(yè)務發(fā)生樣本全檢的方法，收集業(yè)務所有必須信息，摸清該業(yè)務的管理現(xiàn)狀，找出存在的問題并分析原因息，摸清該業(yè)務的管理現(xiàn)狀，找出存在的問題并分析原因，提出有建

52、設性的解決方案，使內控工作與生產經營管理，提出有建設性的解決方案，使內控工作與生產經營管理結合更加緊密。檢查內容包括采油（氣）廠棄置費用專項結合更加緊密。檢查內容包括采油（氣）廠棄置費用專項檢查、往來簽認專項檢查、資產清查專項檢查、運費管理檢查、往來簽認專項檢查、資產清查專項檢查、運費管理專項檢查、招投標管理專項檢查等。專項檢查、招投標管理專項檢查等。 58 58 2012版手冊換版具體內容 內部控制管理體系相關理論 內部控制管理體系執(zhí)行與評價主主要要內內容容工作要求 季度測試和年度評價關注要點59 以修訂后的以修訂后的內部控制管理手冊內部控制管理手冊- -長慶分冊長慶分冊為依據，為依據，結合

53、結合20112011年本單位內部控制體系建設、運行、測試實際年本單位內部控制體系建設、運行、測試實際情況，對本單位延伸補充文件進行修訂和完善，指導采氣情況，對本單位延伸補充文件進行修訂和完善，指導采氣一廠內部控制體系的建設、運行和維護。一廠內部控制體系的建設、運行和維護。 606020112011年年1212月，我廠已經完成了對內部控制管理手冊的月，我廠已經完成了對內部控制管理手冊的全面修訂工作，并報公司審查備案批準后，全面修訂工作，并報公司審查備案批準后， 通過通過OAOA系統(tǒng)系統(tǒng)發(fā)布，發(fā)布， 20122012版內部控制管理手冊版內部控制管理手冊從從20122012年年1 1月月1 1日起日

54、起執(zhí)行。執(zhí)行。 本次手冊換版涉及內容包括總論、公司簡介、組織機本次手冊換版涉及內容包括總論、公司簡介、組織機構圖和內控流程等，主要工作量是對部分流程圖、構圖和內控流程等，主要工作量是對部分流程圖、RCDRCD文文檔和實施證據的修改、新增和刪除。檔和實施證據的修改、新增和刪除。6161修訂項目修訂數(shù)量單位基本業(yè)務流程目錄適用性確認238條重點業(yè)務流程目錄適用性確認59條業(yè)務流程圖97張全面風險控制文檔24條關鍵控制點18個實施證據4個6262 （1 1） 公司簡介：公司簡介：根據采氣一廠生產經營數(shù)據更新。 （2 2） 總總 論：論：主要內容包括編制目的、編制原則、編制依據、適用范圍、主要內容、管

55、理要求、內控工作組織結構及權責。 修改前修改前修改后修改后，中層管理人員應繼承和發(fā)揚奉獻管理文化的骨干作用，中層管理人員應在繼承和發(fā)揚奉獻管理文化中發(fā)揮骨干作用。1）針對公司層面控制，按照風險反應方案，。1）針對公司層面控制，按照風險應對方案，。6363 根據我廠機構變化，新增三根據我廠機構變化，新增三個機關科室到組織機構圖中個機關科室到組織機構圖中 。 6464修訂類型修訂類型涉及流程涉及流程涉及要素涉及要素新增部分38刪除部分711修改部分1528合計修訂25476565序號序號流程編號流程編號流程名稱流程名稱MP02.01.07.01壞賬管理MP02.04.03.02.02增值稅MP09

56、.02.01糾紛處理66序號序號新增要素新增要素20112011版版20122012版版1流程圖01步驟標注K1無無詳見流程圖詳見流程圖2流程圖10步驟標注控制點1.2M和K1無無詳見流程圖詳見流程圖67序號序號新增要素新增要素20112011版版20122012版版3-4RCD中新增關鍵控制點K1、新增控制點4.1M、4.2M無 第一采氣廠財務資產科往來管理崗會同清欠部門、業(yè)務部門至少每半年對應收款項的賬齡、債務人情況等內容進行全面檢查分析，并填寫“壞賬準備檢查測算表”。 應收賬款無法收回或收回的可能性極小時，填寫“計提（轉回）應收款項壞賬準備申請表”，經財務資產科科長審核上報油田公司財務資

57、產處。提醒相關人員重視68具體RCD見下面截圖69序號序號新增要素新增要素20112011版版20122012版版52.4M的實施證據無 記賬憑證6新增一般風險無未按規(guī)定進行進項稅抵扣7新增一般控制點無4.1M控制措施：財務資產科稅收管理崗每月對取得的增值稅進項稅發(fā)票抵扣聯(lián)在發(fā)票認證系統(tǒng)上進行網上認證,并將認證通過的數(shù)據與財務信息系統(tǒng)“應交稅費-應交增值稅(進項稅)明細賬”進行核對70具體RCD見下面截圖71序號新增要素2011版2012版8 8依據的規(guī)依據的規(guī)章制度章制度長 油 字 （長 油 字 （20082008）9595號號中國石油中國石油長慶油田分長慶油田分公司糾紛案公司糾紛案件管理辦

58、法件管理辦法長油字（長油字（20082008）9595號號中國石油中國石油長慶油田分公司糾紛案件管理辦長慶油田分公司糾紛案件管理辦法法長油字（長油字（20082008）9595號號中國中國石油長慶油田分公司糾紛案件管石油長慶油田分公司糾紛案件管理辦法理辦法；長油字（長油字（20112011）123123號號中國石油長慶油田分公司關于中國石油長慶油田分公司關于加強糾紛案件管理和訴訟保全協(xié)加強糾紛案件管理和訴訟保全協(xié)助司法機關執(zhí)行案件有關問題的助司法機關執(zhí)行案件有關問題的通知通知7272序號序號流程編號流程編號流程名稱流程名稱KP02.04.08.01.01工程成本預估及支付工程進度款MP02.0

59、1.07.01壞賬管理MP02.01.08.01非關聯(lián)交易結算MP02.12.02.04會計業(yè)務處理(財務融合方案-公共界面)MP04.03.07.01材料物資入庫成本核算（ERP）MP04.03.07.01材料物資發(fā)出成本核算MP04.03.09.01材料物資盤點（ERP）73序號序號刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版1流程圖-03步驟項目組相關崗位審核并匯總填制工程進度確認單無 提醒相關人員重視74序號序號刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版2控制點依據的規(guī)章制度長慶油田貨幣資金內部控制實施辦法無 75序號序號刪除要素刪除要素20112011版版2

60、0122012版版3控制點依據的規(guī)章制度2004年3月1日長慶油田分公司資金結算指南長慶油田分公司資金結算指南76序號序號刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版4刪除關鍵控制點K2、K5、K6屬于關鍵控制屬于一般控制777879序號序號刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版5刪除目錄、流程圖、實施證據80序號序號刪除要素刪除要素20112011版版20122012版版6刪除目錄、流程圖、實施證據81重要修訂：重要修訂：物料憑證取消操作需經過有效申請審批，物料憑證取消操作需經過有效申請審批，相關部門人員每月通過使用查詢取消物料憑證清單的事務代碼，檢相關部門人員