新辦企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)

1、新辦企業(yè)培訓(xùn)新辦企業(yè)培訓(xùn)納稅服務(wù)局納稅服務(wù)局培訓(xùn)內(nèi)容介紹培訓(xùn)內(nèi)容介紹第一章：日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第一章：日常稅務(wù)事項(xiàng)辦理第二章：網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第二章：網(wǎng)上報(bào)稅操作實(shí)務(wù)第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第三節(jié)：稅務(wù)登記第三節(jié)：稅務(wù)登記第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作第五節(jié)：個稅軟件操作第五節(jié)：個稅軟件操作第二節(jié)：納稅申報(bào)第二節(jié)：納稅申報(bào)第一節(jié)：稅費(fèi)介紹第一節(jié)：稅費(fèi)介紹營業(yè)稅營業(yè)稅城建稅城建稅教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加地方教育附加地方教育附加堤圍費(fèi)堤圍費(fèi)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅土地增值稅土地增值稅契稅契稅車船稅車船稅印花稅印花稅文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)文化事業(yè)建

2、設(shè)費(fèi)社保費(fèi)社保費(fèi)殘疾人就業(yè)保障金殘疾人就業(yè)保障金稅目稅目稅率稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)一、交通運(yùn)輸業(yè)3%3%二、建筑業(yè)二、建筑業(yè)3%3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%5%四、郵電通信業(yè)四、郵電通信業(yè)3%3%五、文化體育業(yè)五、文化體育業(yè)3%3%六、娛樂業(yè)六、娛樂業(yè)5%15%5%15%七、服務(wù)業(yè)七、服務(wù)業(yè)5%5%八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%5%九、銷售不動產(chǎn)九、銷售不動產(chǎn)5%5%計(jì)算公式：應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額= =營業(yè)額營業(yè)額稅率稅率 稅費(fèi)介紹稅費(fèi)介紹營業(yè)稅營業(yè)稅我省娛樂業(yè)營業(yè)稅適用稅率分別為我省娛樂業(yè)營業(yè)稅適用稅率分別為5%5%、10%10%和和15%15%三檔，具體如下：三檔，具體如下

3、：游藝、音樂茶座（包括酒吧）、臺球、游藝、音樂茶座（包括酒吧）、臺球、保齡球保齡球 高爾夫球高爾夫球 適用適用5%5%網(wǎng)吧網(wǎng)吧 適用適用10%10%歌廳、舞廳、卡拉歌廳、舞廳、卡拉OKOK歌舞廳（包括歌舞廳（包括夜總會、練歌房、戀歌房）夜總會、練歌房、戀歌房） 適用適用15%15%營業(yè)額的一般規(guī)定營業(yè)額的一般規(guī)定 營業(yè)額營業(yè)額是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動是納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用全部價款和價外費(fèi)用。其中，價外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、其中，價外費(fèi)用包括收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約

4、金、滯納金、延期付款利息、賠償金、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。營業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定營業(yè)額減除項(xiàng)目的特殊規(guī)定 1 1、納稅人從事、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額余額為營業(yè)額。為營業(yè)額。2 2、納

5、稅人將、納稅人將建筑工程分包建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的扣除其支付給其他單位的分包款后的余額余額為營業(yè)額。為營業(yè)額。3 3、外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的，以賣出價減去買入價后的余額余額為營業(yè)額。為營業(yè)額。附加稅費(fèi)介紹附加稅費(fèi)介紹 城建稅城建稅（7%）教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加 （3%）地方教育附加地方教育附加 （2%） 繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，均為城建稅、繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，均為城建稅、教育費(fèi)附

6、加及地方教育附加的納稅人。教育費(fèi)附加及地方教育附加的納稅人。稅費(fèi)介紹稅費(fèi)介紹堤圍費(fèi)堤圍費(fèi)行業(yè)行業(yè)/ /性質(zhì)性質(zhì)費(fèi)率費(fèi)率從事專業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)從事專業(yè)批發(fā)的商業(yè)企業(yè)0.50.5 外貿(mào)企業(yè)外貿(mào)企業(yè)0.30.3 其他繳費(fèi)單位其他繳費(fèi)單位11 農(nóng)民耕種糧食和經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田農(nóng)民耕種糧食和經(jīng)濟(jì)作物的農(nóng)田暫緩征收暫緩征收由由市科技工貿(mào)和信息市科技工貿(mào)和信息化局化局牽頭進(jìn)行認(rèn)定牽頭進(jìn)行認(rèn)定稅費(fèi)計(jì)算（稅費(fèi)計(jì)算（1） 例：珠海市陽光飲食服務(wù)有限公司例：珠海市陽光飲食服務(wù)有限公司20122012年年1111月份取得飲食服月份取得飲食服務(wù)收入務(wù)收入3030萬元，請問：需繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附萬元，請問：需繳納

7、的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？ 答：應(yīng)納營業(yè)稅額答：應(yīng)納營業(yè)稅額 = = 營業(yè)收入營業(yè)收入 稅率稅率 = 30 = 30萬萬 5% = 1.5 5% = 1.5萬萬 應(yīng)納城建稅額應(yīng)納城建稅額 = = 營業(yè)稅額營業(yè)稅額 稅率稅率 = 1.5 = 1.5萬萬 7% = 0.105 7% = 0.105萬萬 應(yīng)納教育費(fèi)附加應(yīng)納教育費(fèi)附加 = = 營業(yè)稅額營業(yè)稅額 稅率稅率 = 1.5 = 1.5萬萬 3% = 0.045 3% = 0.045萬萬 應(yīng)納地方教育附加應(yīng)納地方教育附加 = = 營業(yè)稅額營業(yè)稅額 稅率稅率 = 1.5 = 1.

8、5萬萬 2% = 0.03 2% = 0.03萬萬 應(yīng)納堤圍費(fèi)應(yīng)納堤圍費(fèi) = = 營業(yè)收入營業(yè)收入 稅率稅率 = 30 = 30萬萬 0.1% = 0.03 0.1% = 0.03萬萬稅費(fèi)計(jì)算（稅費(fèi)計(jì)算（2） 例：珠海市陽光有限公司例：珠海市陽光有限公司20122012年年1111月份取得貨物銷售不含稅月份取得貨物銷售不含稅收入收入100100萬元，在國稅局繳納增值稅萬元，在國稅局繳納增值稅1717萬。請問：需繳納的萬。請問：需繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和堤圍費(fèi)如何計(jì)算？ 答：應(yīng)納城建稅額答：應(yīng)納城建稅額 = = 增值稅額增值稅額

9、稅率稅率 = 17 = 17萬萬 7% = 1.19 7% = 1.19萬萬 應(yīng)納教育費(fèi)附加應(yīng)納教育費(fèi)附加 = = 增值稅額增值稅額 稅率稅率 = 17 = 17萬萬 3% = 0.51 3% = 0.51萬萬 應(yīng)納地方教育附加應(yīng)納地方教育附加 = = 增值稅額增值稅額 稅率稅率 = 17 = 17萬萬 2% = 0.34 2% = 0.34萬萬 應(yīng)納堤圍費(fèi)應(yīng)納堤圍費(fèi) = = 銷售收入銷售收入 稅率稅率 = 100 = 100萬萬 0.1% = 0.1 0.1% = 0.1萬萬稅費(fèi)介紹稅費(fèi)介紹企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？哪些單位需要繳納企業(yè)所得稅？ 企業(yè)所得稅的納稅人包括企

10、業(yè)和其他取得收入的組織企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織 ，但，但不不包括合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)包括合伙企業(yè)和個人獨(dú)資企業(yè)。哪些企業(yè)應(yīng)該在地稅繳納企業(yè)所得稅？哪些企業(yè)應(yīng)該在地稅繳納企業(yè)所得稅？ 應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（國稅發(fā)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（國稅發(fā)20081202008120號）號）計(jì)算公式和稅率計(jì)算公式和稅率 如何計(jì)算企業(yè)所得稅？如何計(jì)算企業(yè)所得稅？應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 =（收入總額（收入總額 不征稅收入不征稅收入 免稅收入

11、免稅收入 各項(xiàng)扣除各項(xiàng)扣除 允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）允許彌補(bǔ)的以前年度虧損） 適用稅率適用稅率 減免稅額減免稅額 抵免稅額抵免稅額 法定稅率法定稅率25%小型微利企業(yè)小型微利企業(yè) 20%高新技術(shù)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)15%1 1、銷售貨物收入；、銷售貨物收入；2 2、提供勞務(wù)收入；、提供勞務(wù)收入；3 3、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；4 4、股息、紅利等權(quán)、股息、紅利等權(quán)益性投資收益；益性投資收益；5 5、利息收入；、利息收入；6 6、租金收入；、租金收入；7 7、特許權(quán)使用費(fèi)收、特許權(quán)使用費(fèi)收入；入；8 8、接受捐贈收入；、接受捐贈收入；9 9、其他收入。、其他收入。1 1、財(cái)政撥款；、財(cái)政撥款；

12、2 2、依法收取并、依法收取并納入財(cái)政管理納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性收費(fèi)、政府性基金；基金；3 3、國務(wù)院規(guī)定、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅的其他不征稅收入。收入。1 1、國債利息收入；、國債利息收入；2 2、符合條件的居、符合條件的居民企業(yè)之間的股民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益息、紅利等權(quán)益性投資收益；性投資收益；3 3、符合條件的非、符合條件的非營利組織的收入。營利組織的收入。1 1、成本、成本2 2、費(fèi)用、費(fèi)用3 3、稅金、稅金4 4、損失、損失5 5、其他支出、其他支出 收入總額收入總額不征稅收入不征稅收入免稅收入免稅收入準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目-分割線-稅費(fèi)介紹稅費(fèi)

13、介紹個人所得稅（代扣代繳）個人所得稅（代扣代繳）扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人個人所得稅以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?！肮べY薪金所得工資薪金所得”如何計(jì)算個人所得稅？如何計(jì)算個人所得稅？應(yīng)應(yīng)納稅額納稅額=(=(每月收入額每月收入額法定費(fèi)用扣除額法定費(fèi)用扣除額基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金住房公積金) ) 適用稅率適用稅率速算扣除數(shù)速算扣除數(shù)溫馨提示：溫馨提示：無論單位員工當(dāng)月有無取得工資收入或者有無達(dá)到無論單位員工當(dāng)月有無取得工資收入或者有無達(dá)到法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（國內(nèi)人員為每月法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

14、（國內(nèi)人員為每月35003500元，國外人員為每月元，國外人員為每月48004800元），都應(yīng)按全員全額申報(bào)個稅。元），都應(yīng)按全員全額申報(bào)個稅。從價計(jì)征：從價計(jì)征：按房產(chǎn)原值一次減按房產(chǎn)原值一次減除除30%30%后的余額計(jì)算繳納，稅率后的余額計(jì)算繳納，稅率為為1.2%1.2%從租計(jì)征：從租計(jì)征：按房產(chǎn)租金按房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為收入計(jì)算繳納，稅率為12%12%自用房產(chǎn)，按年征收，我市自用房產(chǎn)，按年征收，我市規(guī)定應(yīng)于每年十一月底之前規(guī)定應(yīng)于每年十一月底之前繳納房產(chǎn)稅。繳納房產(chǎn)稅。出租房產(chǎn)，按月計(jì)算，出租房產(chǎn)，按月計(jì)算，從取得租金收入當(dāng)月起從取得租金收入當(dāng)月起計(jì)征。計(jì)征。稅費(fèi)介紹稅費(fèi)介紹房產(chǎn)

15、稅房產(chǎn)稅第二節(jié)：納稅申報(bào)第二節(jié)：納稅申報(bào)申報(bào)方式申報(bào)方式上門申報(bào)上門申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)（特點(diǎn)：方便快捷）（特點(diǎn)：方便快捷） 簡易申報(bào)簡易申報(bào)適用適用“定期定額定期定額” 征收方式的個體征收方式的個體戶戶 ，在扣稅賬戶存入足夠余額，無，在扣稅賬戶存入足夠余額，無需自已申報(bào)。需自已申報(bào)。問：如何開通網(wǎng)上報(bào)稅？答：答：納稅人可以攜帶稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件、銀行印鑒卡原納稅人可以攜帶稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件、銀行印鑒卡原件及復(fù)印件件及復(fù)印件、網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書網(wǎng)上申報(bào)納稅協(xié)議書，加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳，加蓋公章，到辦稅服務(wù)廳提出申請。提出申請。申報(bào)期限申報(bào)期限稅稅種種營業(yè)稅營業(yè)稅城建稅城建稅教

16、育費(fèi)附加教育費(fèi)附加地方教育附加地方教育附加堤圍費(fèi)堤圍費(fèi)個人所得稅個人所得稅 土地增值稅土地增值稅（預(yù)征）（預(yù)征）文化事業(yè)建文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)設(shè)費(fèi)企業(yè)所得企業(yè)所得稅稅印花稅印花稅車船車船稅稅城鎮(zhèn)土城鎮(zhèn)土地使用稅地使用稅房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅（自用）（自用）申申報(bào)報(bào)期期限限每月每月1-151-15日（銀日（銀行、財(cái)務(wù)公司、行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信托投資公司、信用社、外國企信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)為為1 1個季度）個季度）每月每月1-151-15日日預(yù)繳：預(yù)繳：月月( (季季) )度終度終了后了后1515日日內(nèi)內(nèi)年度年度申報(bào)：申報(bào)：年度年度終了終了后后5 5個月個月內(nèi)內(nèi)為應(yīng)稅憑證書立為應(yīng)稅

17、憑證書立或領(lǐng)受的當(dāng)時；或領(lǐng)受的當(dāng)時；采用按期匯總繳采用按期匯總繳納印花稅的，匯納印花稅的，匯總繳納的期限為總繳納的期限為一個月。一個月。每年每年1 1月月1 1日日- -1212月月3131日日每年每年1 1月月1 1日日-11-11月月3030日日溫馨提示：溫馨提示： 1 1、如納稅期限的最后一日是法定休假日的，、如納稅期限的最后一日是法定休假日的，可順延一日?？身樠右蝗?。 2 2、如納稅期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日、如納稅期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。的，按休假日天數(shù)順延。納稅申報(bào)常見問題納稅申報(bào)常見問題陽光公司陽光公司20122012年年1111月份無月份無取得任

18、何經(jīng)營收入，請問取得任何經(jīng)營收入，請問是否需要納稅申報(bào)？是否需要納稅申報(bào)？答：納稅人當(dāng)月無營業(yè)收入，也答：納稅人當(dāng)月無營業(yè)收入，也需要按期進(jìn)行零申報(bào)需要按期進(jìn)行零申報(bào) 。陽光公司陽光公司20122012年年1111月月2020日辦日辦理稅務(wù)登記，請問從何時開理稅務(wù)登記，請問從何時開始需要納稅申報(bào)？始需要納稅申報(bào)？答：需要從次月開始進(jìn)行納稅申報(bào)，答：需要從次月開始進(jìn)行納稅申報(bào)，即必須在即必須在20122012年年1212月份規(guī)定稅期月份規(guī)定稅期前申報(bào)前申報(bào)1111月份稅款。月份稅款。第三節(jié)：稅務(wù)登記第三節(jié)：稅務(wù)登記 稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證分為正本、副本，正本應(yīng)在經(jīng)營場所公開懸掛，副本分為正本、副本

19、，正本應(yīng)在經(jīng)營場所公開懸掛，副本在辦理日常涉稅事項(xiàng)時使用，如開立銀行賬戶、領(lǐng)購發(fā)票、申請?jiān)谵k理日常涉稅事項(xiàng)時使用，如開立銀行賬戶、領(lǐng)購發(fā)票、申請減免稅、外出經(jīng)營活動、開具納稅證明等。減免稅、外出經(jīng)營活動、開具納稅證明等。 應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起1515日內(nèi)，日內(nèi)， 在在珠海特區(qū)報(bào)珠海特區(qū)報(bào)或或珠江晚報(bào)珠江晚報(bào)上刊登遺失聲明，上刊登遺失聲明，然后攜帶：然后攜帶：1 1、稅務(wù)登記表一份；、稅務(wù)登記表一份；2 2、遺失聲明剪報(bào)；、遺失聲明剪報(bào)；3 3、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，加蓋公章，到各辦、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件，加蓋公章，到各辦稅服務(wù)廳提出補(bǔ)辦申請。稅服務(wù)廳

20、提出補(bǔ)辦申請。遺失稅務(wù)登記遺失稅務(wù)登記證怎么辦？證怎么辦？稅務(wù)變更稅務(wù)變更 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更：如單位名稱單位名稱、法人代表法人代表、經(jīng)營地址經(jīng)營地址、股權(quán)變更股權(quán)變更等，都需辦理稅務(wù)登記變更。變更內(nèi)容與工商登記變更內(nèi)容與工商登記有關(guān)有關(guān)： 應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起自工商變更登記之日起3030日內(nèi)日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。變更內(nèi)容與工商登記變更內(nèi)容與工商登記無關(guān)無關(guān)： 應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起之日起3030日內(nèi)日內(nèi)到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變更。到地稅辦稅廳辦理稅務(wù)變

21、更。第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作第四節(jié)：網(wǎng)報(bào)操作網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)上報(bào)稅地址地址：廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站廣東省地方稅務(wù)局網(wǎng)站(http:/ 密密 碼：碼：123456123456（初始初始密碼）密碼）遺忘登遺忘登錄錄密碼怎么辦？密碼怎么辦？須持須持稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證副本原件和單位副本原件和單位書面申請（加蓋公章和經(jīng)辦人簽名）書面申請（加蓋公章和經(jīng)辦人簽名）到辦稅服務(wù)廳或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重到辦稅服務(wù)廳或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請重置密碼。置密碼。第五節(jié)：個稅軟件操作第五節(jié)：個稅軟件操作 個人所得稅申報(bào)軟件個人所得稅申報(bào)軟件下載途徑：下載途徑： 登錄珠海市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊【下載中心】，再點(diǎn)擊【涉稅軟件】，登錄珠海市地方稅務(wù)

22、局網(wǎng)站，點(diǎn)擊【下載中心】，再點(diǎn)擊【涉稅軟件】，選擇【個人所得稅申報(bào)軟件選擇【個人所得稅申報(bào)軟件0.10版（完整安裝版）版（完整安裝版） 】進(jìn)行下載安裝?！窟M(jìn)行下載安裝。用戶名稱：用戶名稱：system用戶密碼：用戶密碼：888888 （初始初始密碼）密碼）幾個概念幾個概念 所得期間所得期間：指扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時間，即收入實(shí)際發(fā)放收入實(shí)際發(fā)放的月份。 所屬期間：所屬期間：指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間，即員工取得工資、薪金收入所對應(yīng)工作的期間。 申報(bào)期：申報(bào)期：指單位代扣的個人所得稅按規(guī)定申報(bào)繳納的期限，即收入實(shí)際發(fā)放的次月十五日內(nèi)。 例例1 1：甲公司根據(jù)員工：甲

23、公司根據(jù)員工20122012年年1010月份的考勤情況編制工資表，月份的考勤情況編制工資表，在在1111月月5 5日發(fā)放這筆工資并代扣個人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放上月工日發(fā)放這筆工資并代扣個人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放上月工資），請問甲公司的申報(bào)期限是何時？其在填報(bào)個稅申報(bào)軟件時資），請問甲公司的申報(bào)期限是何時？其在填報(bào)個稅申報(bào)軟件時應(yīng)如何填寫應(yīng)如何填寫“所得期間所得期間”、“收入所屬期間起收入所屬期間起和和止止”？答：甲公司代扣的個人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納 ，在使用個稅申報(bào)軟件操作時，“所得期間”選擇“2012-11”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-10-01”， “收入所屬期間

24、止”填報(bào)“2012-10-31”。 例例2 2：甲公司根據(jù)員工：甲公司根據(jù)員工20122012年年1111月份的考勤情況編制工資表，月份的考勤情況編制工資表，在在1111月月3030日發(fā)放這筆工資并代扣個人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工日發(fā)放這筆工資并代扣個人所得稅（屬當(dāng)月發(fā)放當(dāng)月工資），請問甲公司的申報(bào)期限是何時？其在填報(bào)個稅申報(bào)軟件時資），請問甲公司的申報(bào)期限是何時？其在填報(bào)個稅申報(bào)軟件時應(yīng)如何填寫應(yīng)如何填寫“所得期間所得期間”、“收入所屬期間起收入所屬期間起和和止止”？答：甲公司代扣的個人所得稅應(yīng)在12月1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)繳納 ，在使用個稅申報(bào)軟件操作時，“所得期間”填報(bào)“2012-11

25、”，“收入所屬期間起”填報(bào)“2012-11-01”, “收入所屬期間止” 填報(bào)“2012-11-30”。申報(bào)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)數(shù)據(jù)錄入 是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。也從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。也是納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)是納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷的合法有效憑證。在我們的社會經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中具報(bào)銷的合法有效憑證。在我們的社會經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中具有及其重要的意義和作用。有及其重要的意義和作用。 發(fā)票發(fā)票發(fā)票的領(lǐng)購發(fā)票的領(lǐng)購首次領(lǐng)購發(fā)票首次領(lǐng)購發(fā)票刻發(fā)票專用章刻發(fā)票專

26、用章提交資料申請?zhí)峤毁Y料申請領(lǐng)購發(fā)票領(lǐng)購發(fā)票再次領(lǐng)購發(fā)票再次領(lǐng)購發(fā)票所需資料可參閱珠海地稅門戶所需資料可參閱珠海地稅門戶網(wǎng)站網(wǎng)站”辦稅指南辦稅指南”欄目的欄目的B1及及B2 納稅人有下列情形之一的（納稅人有下列情形之一的（從事餐飲、娛樂業(yè)、旅店業(yè)除外從事餐飲、娛樂業(yè)、旅店業(yè)除外），可），可以向辦稅以向辦稅服務(wù)廳申請代開統(tǒng)一發(fā)票服務(wù)廳申請代開統(tǒng)一發(fā)票： （1 1）納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者）納稅人雖已領(lǐng)購發(fā)票，但臨時取得超出領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的； （2 2）被稅務(wù)機(jī)關(guān)

27、依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)）被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；營收入需要開具發(fā)票的；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票 （3 3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，）外省（自治區(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以申請經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。 （4 4）正在申請辦理稅務(wù)登記或應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，）正在申請辦理稅務(wù)登記或應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的單位和個人，對其自領(lǐng)

28、取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要對其自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收入需要開具發(fā)票的；開具發(fā)票的； （5 5）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入, ,需要開需要開具發(fā)票的。具發(fā)票的。在線開票在線開票 發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在線開發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)，可以實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上在線開票，票，納稅人納稅人可向各辦稅服務(wù)廳提出在線開票的可向各辦稅服務(wù)廳提出在線開票的申請申請。 辦理流程及所需資料可查閱珠海地稅門戶網(wǎng)站辦理流程及所需資料可查閱珠海地稅門戶網(wǎng)站“辦稅指南辦稅指南”欄目的欄目的B1 在線開票

29、在線開票發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)教程發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)教程系統(tǒng)設(shè)置、開具發(fā)票系統(tǒng)設(shè)置、開具發(fā)票開具紅字發(fā)票、作廢發(fā)票、批量開票開具紅字發(fā)票、作廢發(fā)票、批量開票稅收專題課程稅收專題課程 具體在線開票操作視頻可瀏覽：發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)常見問題發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)常見問題 單位是集團(tuán)用戶，申請開通了在線開票，可是登錄系統(tǒng)后卻單位是集團(tuán)用戶，申請開通了在線開票，可是登錄系統(tǒng)后卻無法找到無法找到“發(fā)票開具發(fā)票開具”的項(xiàng)目，無法開具發(fā)票？的項(xiàng)目，無法開具發(fā)票？答：首次進(jìn)入系統(tǒng)的身份是管理員身份，是不能開具發(fā)票的，需要為系統(tǒng)添加答：首次進(jìn)入系統(tǒng)的身份是管理員身份，是不能開具發(fā)票的，需要為系統(tǒng)添加操作員，并正確設(shè)置操作員后，

30、再以操作員的身份登陸系統(tǒng)，才可以開具發(fā)操作員，并正確設(shè)置操作員后，再以操作員的身份登陸系統(tǒng)，才可以開具發(fā)票。票。 企業(yè)在調(diào)整打印參數(shù)或是開具發(fā)票時，系統(tǒng)提示：打印控件企業(yè)在調(diào)整打印參數(shù)或是開具發(fā)票時，系統(tǒng)提示：打印控件下載失敗。下載失敗。答：該問題為打印控件沒有安裝導(dǎo)致，納稅人需要對網(wǎng)絡(luò)瀏覽器進(jìn)行設(shè)置，正答：該問題為打印控件沒有安裝導(dǎo)致，納稅人需要對網(wǎng)絡(luò)瀏覽器進(jìn)行設(shè)置，正確設(shè)置后，發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)將自動幫納稅人下載打印控件。（具體設(shè)置步確設(shè)置后，發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)將自動幫納稅人下載打印控件。（具體設(shè)置步驟可在之前提及的操作視頻當(dāng)中瀏覽）驟可在之前提及的操作視頻當(dāng)中瀏覽） 系統(tǒng)成功開具發(fā)票后，因打

31、印機(jī)等原因沒有成功打印發(fā)票，系統(tǒng)成功開具發(fā)票后，因打印機(jī)等原因沒有成功打印發(fā)票，該如何操作？該如何操作？答：首先在系統(tǒng)當(dāng)中作廢該發(fā)票，然后在對應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章答：首先在系統(tǒng)當(dāng)中作廢該發(fā)票，然后在對應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章或手寫或手寫“作廢作廢”字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，手工填寫上去。三個月內(nèi)帶到辦稅前臺驗(yàn)銷。碼和發(fā)票號碼，手工填寫上去。三個月內(nèi)帶到辦稅前臺驗(yàn)銷。 生成記賬清單后，要作廢發(fā)票，但無法完成作廢操作怎么辦？生成記賬清單后，要作廢發(fā)票，但無法完成作廢操作怎么辦？答：欲作廢已生成記賬清

32、單的發(fā)票，需要先作廢清單后才能作廢發(fā)票。答：欲作廢已生成記賬清單的發(fā)票，需要先作廢清單后才能作廢發(fā)票。發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)常見問題發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)常見問題發(fā)票使用的常見問題發(fā)票使用的常見問題 員工到餐館用餐，結(jié)賬時餐館稱發(fā)票剛用完，開收款收據(jù)員工到餐館用餐，結(jié)賬時餐館稱發(fā)票剛用完，開收款收據(jù)交給員工回企業(yè)報(bào)銷入賬，是否合法？交給員工回企業(yè)報(bào)銷入賬，是否合法？答：答：收款收據(jù)不能作為合法入賬憑證，員工有權(quán)拒收并向餐館索取正式收款收據(jù)不能作為合法入賬憑證，員工有權(quán)拒收并向餐館索取正式發(fā)票發(fā)票。 企業(yè)為客戶開具發(fā)票時，能否使用英文呢？企業(yè)為客戶開具發(fā)票時，能否使用英文呢？答：根據(jù)答：根據(jù)發(fā)票管理辦法實(shí)施

33、細(xì)則發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn) 1 1、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；加蓋發(fā)票專用章的；2 2、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；3 3、使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅

34、控電子、使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備器具使用的軟件程序說明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)案，或者未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；的；4 4、拆本使用發(fā)票的；、拆本使用發(fā)票的；5 5、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；6 6、以其他憑證代替發(fā)票使用的；、以其他憑證代替發(fā)票使用的；7 7、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；8 8、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；9 9、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。、未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。違反發(fā)票管理法規(guī)的違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括哪

35、些？行為包括哪些？ 中華人民共和國發(fā)票中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十五條規(guī)定：管理辦法第三十五條規(guī)定：違反本辦法的規(guī)定，有下列違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的情形之一的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以改正，可以處處1萬元以下萬元以下的的罰款；有違法所得的予以沒罰款；有違法所得的予以沒收：收： 繳費(fèi)單位必須為所有員工及時申報(bào)繳納社保費(fèi)繳費(fèi)單位必須為所有員工及時申報(bào)繳納社保費(fèi) 中華人民共和國社會保險(xiǎn)法中華人民共和國社會保險(xiǎn)法 第八十六條第八十六條 用人單位未按時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會用人單位未按時足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日

36、加保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收收萬分之五萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳 數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。參參 保保 條條 件件法定參保年齡法定參保年齡下限下限滿滿16周歲周歲上限上限男男 性性不超過不超過60周歲周歲女干部女干部不超過不超過55周歲周歲女工人女工人不超過不超過50周歲周歲 有員工入職了，符合有員工入職了，符合 哪些條件才可以參保呢？哪些條件才可以參保呢？ 在我市與用人單位建在我市與用人單位建 立勞動關(guān)系，且符合立勞動關(guān)系，且符合法定法定 參保年齡參保年齡

37、。社保費(fèi)征收方式社保費(fèi)征收方式定期定額定期定額查賬征收查賬征收征收方式征收方式 戶籍 險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參必參僅公務(wù)員參加僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參必參可參可參（選大病則不參）（選大病則不參）可參可參（選基本醫(yī)療則不參）（選基本醫(yī)療則不參）外國人員外國人員必參必參臺港澳人員臺港澳人員必參必參本市個人參保本市個人參保必參必參可參可參 非農(nóng)業(yè)戶口的員工選擇城鎮(zhèn)工失業(yè)保險(xiǎn)； 農(nóng)業(yè)戶口的員工選擇農(nóng)民工失業(yè)保險(xiǎn)。 戶籍 險(xiǎn)種養(yǎng)老失業(yè)工傷生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村本市城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參必參僅公務(wù)員參加

38、僅公務(wù)員參加市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村市外城鎮(zhèn)、農(nóng)村必參必參可參可參（選大病則不參）（選大病則不參）可參可參（選基本醫(yī)療則不參）（選基本醫(yī)療則不參）外國人員外國人員必參必參臺港澳人員臺港澳人員必參必參本市個人參保本市個人參保必參必參可參可參險(xiǎn) 種養(yǎng)老工傷失業(yè)生育基本醫(yī)療大病醫(yī)療公務(wù)員補(bǔ)助醫(yī)療保險(xiǎn)單位單位100.4%1.2%1.5%0.7622個人個人8城鎮(zhèn)0.5%農(nóng)村02靈活就業(yè)人靈活就業(yè)人員員18%8%合計(jì)合計(jì)180.4%1.2%城鎮(zhèn)2%農(nóng)村1.5%0.7822繳費(fèi)上限：繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：其他險(xiǎn)種：12123繳費(fèi)下限繳費(fèi)下限：失業(yè)保險(xiǎn)：失業(yè)保險(xiǎn)：1380其其它險(xiǎn)種：它險(xiǎn)種

39、：2425繳費(fèi)上限：繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：其他險(xiǎn)種：11328繳費(fèi)下限繳費(fèi)下限失業(yè)保險(xiǎn)：失業(yè)保險(xiǎn)：1380養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)：2425其其它險(xiǎn)種：它險(xiǎn)種：2266繳費(fèi)上限：繳費(fèi)上限：養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)：12645其他險(xiǎn)種：其他險(xiǎn)種：9861繳費(fèi)下限繳費(fèi)下限失業(yè)保險(xiǎn)：失業(yè)保險(xiǎn)：1380養(yǎng)老保險(xiǎn)：養(yǎng)老保險(xiǎn)：2425其其它險(xiǎn)種：它險(xiǎn)種：1972市區(qū)市區(qū)金灣區(qū)金灣區(qū)斗門區(qū)斗門區(qū) 不正確。不正確。在員在員工繳費(fèi)工資未超過其他險(xiǎn)種繳工繳費(fèi)工資未超過其他險(xiǎn)種繳費(fèi)工資上限（香洲區(qū)為費(fèi)工資上限（香洲區(qū)為12123元）的情況下，元）的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他險(xiǎn)種申報(bào)的繳費(fèi)工資必基本養(yǎng)

40、老保險(xiǎn)與其他險(xiǎn)種申報(bào)的繳費(fèi)工資必須一致，均應(yīng)為須一致，均應(yīng)為8500元。元。 201 2013 3年年7 7月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入85008500元，元， “基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”的繳費(fèi)工資填報(bào)的繳費(fèi)工資填報(bào)85008500元，其他險(xiǎn)種卻元，其他險(xiǎn)種卻填報(bào)填報(bào)65006500元。元。這樣填報(bào)正確嗎？這樣填報(bào)正確嗎？ 解答解答正確。只有在除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的其它險(xiǎn)正確。只有在除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的其它險(xiǎn)種的繳費(fèi)工資達(dá)到上限（即種的繳費(fèi)工資達(dá)到上限（即12123元）的情元）的情況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)才可以申報(bào)更高的繳費(fèi)況下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)才可以申報(bào)更高的繳費(fèi)工資金額。工資金額。 201 2013 3年年7 7月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入月份香洲區(qū)某公司員工當(dāng)月工資收入1 125250000元，元，填報(bào)填報(bào)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)” ” 的繳費(fèi)工資為的繳費(fèi)工資為1 125250000元。元。 “ “其其他險(xiǎn)種他險(xiǎn)種”的繳費(fèi)工資為的繳費(fèi)工資為1 121232123元。元。這樣這樣填填