全國執(zhí)法資格考試真題匯編(2009-2014年)

1、2009年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國 稅 試 卷（第一次）題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選 項的標號填在括號內(nèi)。）1依據(jù)增值稅有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A汽車維修公司提供的車輛維修勞務B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務D房屋中介公司提供中介服務2某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是（ ）。A向購買方收取的銷項稅額B受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D向購貨

2、方收取的延期付款利息3某服裝廠（小規(guī)模納稅人）2009年3月實現(xiàn)含稅銷售額150 000元，則其當月應納增值稅額是（ ）元。A4 368.93B5 769.23 C8 490.57 D21 794.874增值稅納稅人以一個月為一個納稅期的，報繳稅款的時間為（ ）。A自期滿之日起5日內(nèi)B自期滿之日起7日內(nèi)C自期滿之日起10日內(nèi)D自期滿之日起15日內(nèi)5依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的是（ ）。A啤酒B糧食白酒C酒糟D葡萄酒6甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實際成本為44 000元（不含稅），支付給乙企業(yè)不含稅加工費5 000元（其中

3、包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1 000元），乙企業(yè)無同類化妝品的不含稅售價，則乙企業(yè)代收代繳的消費稅額為（ ）元。A21 000B20 571.43 C14 700D13 2007甲企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定的關稅完稅價格為40 000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批汽車輪胎進口環(huán)節(jié)應繳消費稅為（ ）元。A1 200B1 440 C1 484.54D1 398.068依據(jù)車輛購置稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。A車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅D車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)9在各種稅率形式中

4、，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（ ）。A比例稅率B累進稅率C定額稅率D差別比例稅率10量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調控目標是（ ）。A橫向公平B縱向公平C普遍征稅D受益原則 112008年6月，某公司因財務人員調動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系2006年1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A2004年和2006年的多繳稅款均可退還B2006年的多繳稅款應當退還，2004年的不予退還C2004年的多繳稅款應當退還，2006年的不予退還D2004年和2006年的多繳稅款均不予退

5、還122009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準撤銷，其辦理注銷稅務登記的法定時限是（ ）。A3月25日前B3月31日前 C4月10日前D6月10日前13現(xiàn)代西方發(fā)達國家的稅制結構的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結構 B以間接稅為主的稅制結構C以直接稅或間接稅為主的稅制結構 D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構14稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中的（ ）。A日常檢查B專項稽查 C專案稽查D專項整治15“別國先征、本國補征”是一個國家為避免國際重復征稅而采用的方法，這種方法是（ ）。A扣除法B免稅法C抵免

6、法D抵稅法16下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是（ ）。A稅收征管法B增值稅暫行條例C稅收管理員制度（試行）（國稅發(fā)200540號）D納稅擔保試行辦法（國稅令第11號）17稅務行政處理決定書生效的時間是（ ）。A決定書中寫明的時間B稅務機關作出決定的時間C行政相對人實際收到?jīng)Q定書的時間D決定書依法送達的時間18下列責任形式中，屬于稅收執(zhí)法過錯追究的責任形式是（ ）。A罰款B警告C取消執(zhí)法資格D降級19違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務行政處罰，這個期限是（ ）。A5年B2年C3年D4年20下列情形中，稅務機關可以當場收繳罰款的是（ ）。A對納稅人20元以下的罰款B對

7、納稅人50元以下的罰款C納稅人地處邊遠山區(qū)D納稅人主動要求將罰款交給稅務干部的21根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關（ ）。A向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以罰款B向扣繳義務人追繳稅款，對納稅人處以罰款C向納稅人追繳稅款，并對其處以罰款D向扣繳義務人追繳稅款，并對其處以罰款22為保障行政相對人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務機關對行政相對人一定金額以下的其他生活用品不能實施稅收保全和強制執(zhí)行，該“一定金額”是指（ ）元。A1 000B2 000 C5 000D10 00023稅務機關向被檢查單位提取發(fā)票原件時，應當向其出具（ ）。A收條B提取證據(jù)專用收據(jù)C發(fā)

8、票換票證D扣押物品清單24在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構成犯罪主體的是（ ）。A虛開增值稅專用發(fā)票罪B騙取出口退稅罪 C抗稅罪D逃避追繳欠稅罪25對受稅務機關委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關是（ ）。A委托稅務機關B委托稅務機關的上一級稅務機關C代征單位D代征單位的上級單位得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括（ ）。A經(jīng)營規(guī)模大小B納稅額大小C遵紀守法程度D會計核算健全

9、程度27某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（ ）。A外購食用油用于職工集體福利B外購貨物用于分配給股東C外購原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料28根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅29根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）。A從國外進口數(shù)碼相機B葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒D從國外進口小轎車30稅收的產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條

10、件包括（ ）。A剩余產(chǎn)品出現(xiàn)B私有制的產(chǎn)生C國家的存在D奴隸制社會形態(tài)的形成31一般而言，稅收的形式特征有（ ）。A無償性B固定性C強制性D依法性32經(jīng)核準延期申報的納稅人，應當在納稅期內(nèi)預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。一般而言，計算預繳稅款數(shù)額的標準是（ ）。A上期應當繳納的稅額B本期申報的稅額C上期實際繳納的稅額D稅務機關核定的稅額33根據(jù)稅收征管法第35條規(guī)定，稅務機關有權核定應納稅額的情形有（ ）。A個體經(jīng)營戶B賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬征收的C發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D關聯(lián)企業(yè)不按照獨立

11、企業(yè)之間的業(yè)務往來收取支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的34某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關責令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關給予的行政處罰是（ ）。A對該銀行處50%以上5倍以下的罰款B對該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款C對該銀行負責人處1 000元以上1萬元以下的罰款D對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1 000元以上1萬元以下的罰款35下列情況中，稅務機關不得加收滯納金的情況有（ ）。A納稅人因有特殊困難，不能

12、按期繳納稅款的B經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)C因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的36鄭義是一名稅務稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務稽查，鄭義應當回避的情形有（ ）。A該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔B該企業(yè)的車間主任是鄭義的弟弟C該企業(yè)的財務科長是鄭義一般關系的同學D該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子37下列避免國際重復征稅的方法中，無論是締結稅收協(xié)定還是一國單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（ ）。A扣除法B免稅法C抵免法D抵稅法38法律關系的基本要素包括（ ）。A主體B客體C內(nèi)容D法律事實39稅收執(zhí)法責任制主要包含以下部分的內(nèi)容

13、：崗位職責、工作規(guī)程、（ ）。A經(jīng)濟審計B評議考核C過錯責任追究D處理處罰40稅務行政處罰的基本原則有（ ）。A處罰法定原則B處罰公正、公開原則C處罰與教育相結合原則D便民原則41對違反稅務行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國家稅務總局規(guī)章可以設定下列行政處罰（ ）。A警告B一定數(shù)量罰款C沒收違法所得D吊銷營業(yè)執(zhí)照42下列單位中，具有稅務行政處罰權的主體有（ ）。A稅務所B縣國家稅務局C市局管理科D市地稅局稽查局43稅務機關采取行政強制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應繳或應付的款項包括（ ）。A稅務機關工作人員因實施強制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費、差旅費B執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費用

14、 C稅款和滯納金D罰款 44下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（ ）。A嚴重違反法定程序收集的證據(jù)資料B不能正確表達意志的證人提供的證言C其他與被調查的當事人有利害關系的人所作的證言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法權益的證據(jù)資料45對下列具體行政行為，若納稅人不服應當先依法申請復議，對復議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（ ）。A稅務機關作出罰款決定B稅務機關作出征稅決定C稅務機關不予審批減免稅行為D稅務機關不予抵扣或退還稅款的決定得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務

15、的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計征增值稅。（ ）47我國現(xiàn)行增值稅實行價外計征，即以不含稅價格作為計稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費稅。（ ）48化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。（ ）49稅收彈性系數(shù)大于1時，表明稅收增長快于經(jīng)濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（ ）50我國稅制改革的指導思想是簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。（ ）51稅收的公平與效率是互相促進，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（ ）52企業(yè)應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日

16、內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。（ ）53稅務機關和業(yè)務主管部門是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。 （ ）54納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。 （ ）55稅收征管法中規(guī)定了對偷稅處以偷稅額0.5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對偷稅不再適用行政處罰法規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（ ）56“一事不再罰原則”要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（ ）57對已經(jīng)被稅務機關采取查封措施的財物，其保管責任由作出查

17、封決定的稅務機關承擔。（ ）58公安機關在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務機關協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務機關經(jīng)分析計算后將有關結果以公函方式告知公安機關，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結論。（ ）59當納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額的10%以上，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責任。（ ）60在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（ ）得 分評卷人四、綜合題（共3題，10問，每一問2分

18、，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）某家具廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價為20 000元，同時承接加工定制業(yè)務。2009年3月相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）采用直接收款方式銷售給家具商場（一般納稅人）A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。（2）采用預收貨款方式銷售A型家具10套，當月收取價款100 000元、增值稅款17 000元，本月發(fā)出4套。（3）采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。（4）提供原料為某學校加工課桌椅20套，每套價稅合計234元，貨已發(fā)出，款項已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費40元。（5）從物資公司購進原木一批，取得的增值稅專用

19、發(fā)票上注明價款900 000元。（6）從五金經(jīng)營部（小規(guī)模納稅人）購進輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價稅合計30 900元。已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進項稅額抵扣的購進貨物或應稅勞務所取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票當月均已通過主管稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題（單項選擇）： 61家具廠本月銷項稅額為（ ）元。A170 000B183 600C187 000D201 28062家具廠本月進項稅額為（ ）元。A117 900B153 000C117 000D153 90063家具廠本期應納增值稅為（ ）元。A84 280B83 380C48

20、 280D47 380（二）某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營的有關資料如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2 200萬元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實際取得收入2 180萬元；購買國債取得利息收入50萬元；接受捐贈取得銀行存款40萬元。 （2）產(chǎn)品銷售成本為1 100萬元，本年購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬元，支付購貨運費50萬元，取得運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。（3）期間費用總額320萬元，其中研究開發(fā)費用40萬元。（4）購進的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元（該原材料應轉出的進項稅額為1.7萬元），保險公司賠償5萬元。根據(jù)上述條件回答下列問題（單

21、項選擇）：642008年度該企業(yè)所得稅前準予扣除稅金（ ）萬元。A30.88B31.05C31.06D31.22652008年度該企業(yè)所得稅前準予的損失為（ ）萬元。A5B6.7C10D11.7662008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A189.23B185.61C190.61D195.61（三）A公司與B公司簽訂了一份商標使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年20萬元的許可費；B公司允許A公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標；約定全部加貼的商標標識均應由B公司提供，A公司不能自己制作，商標標識按每個10元收取工本費；約定為保障A公司的產(chǎn)品質量，不影響B(tài)公司商標的

22、信譽，B公司派出1人常駐A公司進行技術指導和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時按B公司實際發(fā)放額的1.2倍結算付給B公司。對于上述業(yè)務，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報中均未體現(xiàn)相關收入。2008年9月，縣稅務局稽查局指派稅務干部張某和李某，對B公司2006、2007年度的納稅情況進行例行檢查。經(jīng)縣稅務局稽查局局長批準，張某和李某調取了B公司2006、2007年度的賬簿進行檢查，沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時（該朋友為A公司的員工），了解到了這一線索。張某認為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約

23、見了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領神會，第二天給張某送來5萬元。張某沒有把有關情況告訴李某，也沒有報告單位，本案以縣稅務局稽查局做出“稅務稽查結論”方式結案。本案后經(jīng)舉報，縣稅務局稽查局重新對B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實，經(jīng)報請縣稅務局，由縣稅務局對B公司作出了稅務行政處理決定和稅務行政處罰決定?？h稅務局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67AB兩公司的業(yè)務中，從法律關系的客體看，存在以下類別的客體（ ）。（多項選擇）A無形財產(chǎn)權B技術

24、服務C物D人身權68本案調取B公司2006、2007年度賬簿進行檢查的批準程序存在問題。本案調取賬簿應由（ ）。（單項選擇）A縣稅務局局長批準B縣稅務局稽查局局長辦公會議集體討論決定并由稽查局局長批準C縣稅務局分管副局長批準D應由市稅務局稽查局檢查科報主管的局領導批準69張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（ ）。（多項選擇）A受賄罪B敲詐勒索罪C徇私舞弊不征、少征稅款罪D玩忽職守罪70本案B公司依法可以直接起訴的是（ ）。（多項選擇）A稅務行政處理決定B稅務行政處罰決定C稅務行政處理決定和處罰決定D縣稅務局稽查局的調取資料行為2009年全國稅務人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國 稅 試 卷（第二次）一

25、、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時，應視同貨物銷售計算增值稅銷項稅額的行為是（ ）。A將購買的貨物用于非應稅項目B將購買的貨物用于個人消費C將購買的貨物無償贈送他人D將購買的貨物用于集體福利2.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（ ）。A零售商店銷售家具并實行有償送貨上門B電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務收取的材料款和施工費金額D飯店提供餐飲服務并銷售酒水3下列各項中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)

26、定的是（ ）。A進口的應稅消費品，為報關進口的當天B自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天C采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天D委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天4在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（ ）。A上繳利潤B國債收入C稅收收入D規(guī)費收入5一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是（ ）。A效率原則B公平原則C法治原則D財政原則6依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（ ）。A依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)B依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)C依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中

27、國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)D在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)7現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（ ）。A自年度終了之日起15 天內(nèi)B自年度終了之日起1 個月內(nèi)C自年度終了之日起3 個月內(nèi)D自年度終了之日起5 個月內(nèi)8根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，國家需要扶持的高新技術企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠稅率是（ ）。A10B15C20D259納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務機關除責令改正外，可以處（ ）的罰款。A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下D10000元以上10某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)

28、，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應當（ ）。A責令限期改正，不得實施行政處罰B責令限期改正，并處2000元以下罰款C責令限期改正，并處10000元以下罰款D責令限期改正，并處50000元以下罰款11某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務機關應加收其滯納金（ ）元。A16500B41250C4125D165012稅務稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源管理情況，從而對稅務機關改善納稅服務，完善稅源管理，加強稅款征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務稽查的這一職能是（ ）。A懲戒職能B監(jiān)

29、控職能C教育職能D收入職能13當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使（ ）。A抵押權B質押權C代位權D撤銷權14對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術落后，只能從發(fā)達國家引進資金和技術。與此相適應，為了擴大對別國居民在本國領土內(nèi)的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側重選擇的稅收管轄權是（ ）。A公民管轄權B居民管轄權C地域管轄權D居民管轄權和地域管轄權雙重管轄權15稅收的開征、停征，屬于（ ）。A法律絕對保留事項B法律相對保留事項C不屬于法律保留事項D可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項16法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列說法中正確的是（ ）。A

30、稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言D征稅事項以稅收征管法為準，處罰事項以行政處罰法為準17假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納稅人，以達到躲避納稅義務的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（ ）。A人的流動B人的非流動C資金的流動D貨物的流動18下列單位中，可以作為獨立的稅務行政執(zhí)法主體的單位是（ ）。A縣稅務局征管科B縣稅務局稽查局C受縣稅務局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D縣稅務局辦稅服務大廳19下列有關受賄罪的表述中，錯誤的表述是

31、（ ）。A把行賄財物及時退回或上交單位處理不屬于受賄B受賄人利用了職務便利是受賄罪成立的要件之一C受賄人為行賄人謀取了不正當利益是受賄罪成立的要件之一D受賄罪是一種故意犯罪20“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（ ）。A處罰公正、公開原則B過罰相當原則C處罰與教育相結合原則D處罰法定原則21在稅務行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應繳或應付款項的，則首先應當支付的是（ ）。A稅款B滯納金C罰款D執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用22根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務機關對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強制措施的財

32、產(chǎn)范圍是指（ ）。A納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關的商品、貨物B納稅人的存款C納稅人其他財產(chǎn)D納稅人近親屬的財產(chǎn)23有關從納稅人處提取書證復印件作為證據(jù)，下列說法中正確的是（ ）。A該復印件必須由納稅人進行確認B應當以可靠方式證明復印件的來源及其與原件一致C直接提取相應的原件作為證據(jù)D由稅務干部在復印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)24根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務行政賠償?shù)牧x務主體是（ ）。A國家B撥付賠償金的財政機關C違法行使職權的稅務機關工作人員D違法行使職權的稅務機關25根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（ ）。A主要證據(jù)不足B適用法律、法規(guī)錯誤C違反法定程序D行政處罰顯失公正的

33、二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）26我國現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務稅”的有（ ）。A增值稅B營業(yè)稅C土地增值稅D車輛購置稅27按外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有（ ）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費型增值稅D積累型增值稅28下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ ）。A白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D護膚護發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)29依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標準有（ ）。A登記注冊地標準B總機構所在

34、地標準C實際管理機構地標準D生產(chǎn)經(jīng)營所在地標準30在中國境內(nèi)設立機構、場所（該機構、場所不屬于實際管理機構）的非居民企業(yè)，下列所得應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 A該企業(yè)的境外所得B該機構、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C發(fā)生在境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得D發(fā)生在境內(nèi)但與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得31依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（ ）。A銷售成本B被沒收財物的損失 C未經(jīng)核定的準備金支出D對外投資期間的投資成本32在計算應納稅所得額時，不得計算攤銷無形資產(chǎn)費用在稅前扣除的有（ ）。A與生產(chǎn)經(jīng)營無關的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽C外購的商標

35、權D已計入管理費用的研究開發(fā)費用33稅收公平與效率的關系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件D效率是公平的必要條件34下列單位和個人中，應當按規(guī)定辦理納稅申報的單位和個人有（ ）。A已辦理稅務登記負有納稅義務的企業(yè)和個人B負有納稅義務的行政事業(yè)單位C未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人D稅款負擔人35稅務稽查的對象一般包括（ ）。A納稅人B扣繳義務人C其他稅務當事人D稅收管理員36稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書的情形有（ ）。A當事人拒絕簽收法律文書的 B同一送達事項的受送達人眾多C無法郵寄送達的 D當事人下落不明的37如果對下列稅務檢查方法進行分類，

36、其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有（ ）。A全查法B抽查法C順查法D逆查法38稅務機關實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（ ）。A針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件B做出稅務行政處罰決定書C做出稅務行政處理決定書D向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金39按照稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務機關工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（ ）。A通報批評B責令待崗C取消執(zhí)法資格D撤職40以下屬于稅務行政處罰的種類有（ ）。A罰款B暫時停止辦理出口退稅C阻止納稅人或其法定代表人出境D欠稅公告41下列權利中，稅務行政處罰相對人的權利有（ ）。A知情權B陳述權和申辯權C依法申請聽證權D申請財產(chǎn)保全權利42下

37、列關于納稅擔保的表述中正確的有（ ）。A納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調整，同時也要受到擔保法的調整B納稅擔保并不是在任何情況下都能設立的C因稅收違法行為正在被稅務機關立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人D納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責任是一種連帶責任43有關稅收執(zhí)法中的詢問筆錄，正確的表述有（ ）。A詢問必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務干部實施B應當取得被詢問人身份證復印件或其他能夠證明其身份的文件C詢問筆錄應當交被詢問人核對并確認D詢問筆錄不能使用電腦進行記錄44根據(jù)2009年2月28日全國人大常委會公布實施的刑法修正案（七）第三條

38、的規(guī)定及相關司法解釋，下列說法正確的有（ ）。A罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C納稅人逃避繳納稅款達到犯罪標準，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外D扣繳義務人也可以成為該罪的犯罪主體45下列爭議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A納稅人不服稅務行政處罰引起的爭議案件B稅務干部張某不服稅務機關的行政處分引起的爭議案件C因抽象行政行為引起的爭議案件D納稅人因稅務機關不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打

39、“”，錯誤的打“”，請將正確答案填在括號內(nèi)。）46稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟條件是私有制的存在。（ ）47稅收的財政原則就是指稅收收入應當充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（ ）48在現(xiàn)行貨物與勞務稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導向的稅種是消費稅。（ ）49從稅制設計原理看，增值稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。所以，如果某一應稅行為同時繳納增值稅與消費稅，則兩者計稅依據(jù)完全不同。（ ）50企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。（ ）51企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類管理、優(yōu)化服

40、務、核實稅基、完善匯繳、強化評估、防范避稅”。其中，核心是核實稅基、關鍵是匯算清繳。（ ）52某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務機關在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為已超過了追征期。（ ）53稅務機關對納稅人欠繳稅款的情況，應定期予以公告。（ ）54從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號向稅務機關報告。（ ）55稅收征管法第4條規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規(guī)范性文件。（ ）56稅務行政相對人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定

41、承擔納稅義務的單位和個人。（ ）57自由裁量權并不是任意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。（ ）58行政機關不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（ ）59自納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責任的，則納稅保證人的保證責任依法免除。（ ）60稅收違法案件的舉報人對稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復議，而只能通過向稅務機關反映問題的渠道解決。（ ）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）（一）某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2009年3月相關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）接受

42、出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。（2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。（4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。（5）當月購買其他印刷用材

43、料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，取得貨物運輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運輸發(fā)票。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。（7）印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計算機一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。已知：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：61該印刷廠當月銷項稅額為（ ）元。A463258.91B478991.46C486991.46D602991.4662該印刷廠當月準予抵扣進項稅額（ ）元。A459431B

44、460740C460791D46176063該印刷廠當月應納增值稅（ ）元。A26200.46B25231.46C141850.46D142200.46 （二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發(fā)生管理費用42萬元（其中業(yè)務招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。（5）發(fā)生財務費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位借款利息6萬元，借款金

45、額100萬元，利率6，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計算下列問題：642008年該企業(yè)所得稅前準予扣除廣告費（ ）萬元。A85B110C135D150652008年該企業(yè)應納稅所得額（ ）萬元。A148B173C248D289662008年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A37.75B37C62D72.2（三）2008年9月，某市稅務局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達了稅務檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負責檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會計拿

46、出了企業(yè)2007年的賬簿和有關憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會計同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題，經(jīng)進一步調查證實企業(yè)沒有真實的業(yè)務和相應支出，涉及少繳企業(yè)所得稅51,230元?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達告知書，認為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請?；榫譀Q定不予舉行聽證。2008年11月25日稽查局送達了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關稅款、滯納金和罰款，于2008年12

47、月25日向市局遞交了一份行政復議申請書，對市稽查局的處理決定和處罰決定申請行政復議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（ ）。（單項選擇）A經(jīng)企業(yè)主辦會計同意的情況下可以帶回，但應在7日內(nèi)退還B經(jīng)市稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應在3個月內(nèi)退還C經(jīng)市稅務局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應在30日內(nèi)退還D經(jīng)市稅務局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以帶回68稽查局對A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（ ）。（單項選擇）A從輕處罰B從重處罰C減輕處罰D加重處罰69本案是否應當舉行聽證問題，正確的說法是（ ）。（單項選擇）A不應舉行

48、，因為沒有達到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準B不應舉行，因為A企業(yè)的申請已經(jīng)過期C應當舉行，因為本案達到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標準，且A企業(yè)的申請并未過期D應當舉行，因為A企業(yè)的申請雖已過期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽證70A企業(yè)申請行政復議，市局應當（ ）。（多項選擇）A受理不服稅務行政處理決定的復議申請B受理不服稅務行政處罰決定的復議申請C不予受理不服稅務行政處罰決定的復議申請D不予受理不服稅務行政處理決定的復議申請2010年度第一次全國稅務人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷（第一次）題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的

49、選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）12010年稅收宣傳月的主題是（ ）。A稅收發(fā)展民生B依法誠信納稅，共建和諧社會C誠信納稅、利國利民D依法治稅與強國富民2近年來，我國不斷提高個人所得稅的免征額，實際上體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A財政原則B公平原則C效率原則D法治原則3為避免美國“次貸危機”對中國經(jīng)濟發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國政府進一步提高部分商品出口退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的（ ）。A財政收入職能B調節(jié)經(jīng)濟職能C穩(wěn)定社會職能D共同富裕職能 4稅收收入總量受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎性影響的因素是（ ）。A經(jīng)濟因素B政策因素 C征管因素

50、 D稅收遵從度5增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的是（ ）。A鋼材B圖書C化妝品D機器設備6某單位外購的下列貨物，按照增值稅的有關規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（ ）。A外購的小汽車B外購的低值易耗品C外購的水泥用于基建工程D外購的食用油分給職工7某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元，假設關稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。則該企業(yè)應納消費稅為（ ）萬元。A1 066.67B60C106.67D968華宜公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設立有兩個營業(yè)機構（均屬于獨立核算的非法人機構），那么，這兩個營業(yè)機構的企業(yè)所得稅納稅地點（ ）。A在廣州 B分別在上海和北京C由納稅人選擇一地 D由稅務機關協(xié)商確定9中泰汽車有限公司是我國居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業(yè)當年