新辦企業(yè)稅收知識培訓(xùn)

1、新辦企業(yè)稅收知識培訓(xùn)n主要內(nèi)容主要內(nèi)容n一、地稅征管主要稅種一、地稅征管主要稅種n二、稅務(wù)登記二、稅務(wù)登記n三、發(fā)票領(lǐng)購三、發(fā)票領(lǐng)購n四、納稅申報四、納稅申報n五、納稅效勞五、納稅效勞2022-2-122一、地稅征管的主要稅種1、營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加2、個人所得稅3、企業(yè)所得稅4、房產(chǎn)稅5、土地使用稅6、印花稅7、土地增值稅 2022-2-123n軟件行業(yè)主要涉及稅種n1、營業(yè)稅及城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加n營業(yè)稅稅目稅率表n效勞業(yè)5%、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%、銷售不動產(chǎn)5%、建筑業(yè)3%、交通運(yùn)輸業(yè)3%、文化體育業(yè)3、金融保險業(yè)5、郵電通信業(yè)3、娛樂業(yè)520n 企業(yè)所得

2、稅：稅率25% n 2022-2-124 二、稅務(wù)登記 1、變更登記n納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 2022-2-125n納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供以下證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：n 一工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照； n 二納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件； n 三稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件登記證正、副本和登記表等； n 四其他有關(guān)資料。 2022-2-126n納稅人按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)當(dāng)

3、自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持以下證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記： n 一 納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件； n 二稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件登記證正、副本和稅務(wù)登記表等； n 三其他有關(guān)資料。2022-2-127n特別提醒：根據(jù)特別提醒：根據(jù)?稅收征管法稅收征管法?及其實施細(xì)那及其實施細(xì)那么和么和?稅務(wù)登記管理方法稅務(wù)登記管理方法?的規(guī)定，以納稅人的規(guī)定，以納稅人的實際生產(chǎn)、經(jīng)營地確定其管轄權(quán)。的實際生產(chǎn)、經(jīng)營地確定其管轄權(quán)。2022-2-128 三、發(fā)票領(lǐng)購及使用知識三、發(fā)票領(lǐng)購及使用知識一發(fā)票領(lǐng)購資格確實認(rèn)一發(fā)票領(lǐng)

4、購資格確實認(rèn)二發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù)二發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù) 三發(fā)票的開具和保管三發(fā)票的開具和保管 四臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理四臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理 五法律責(zé)任五法律責(zé)任2022-2-129一發(fā)票領(lǐng)購資格確實認(rèn)一發(fā)票領(lǐng)購資格確實認(rèn) 依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人在領(lǐng)取稅務(wù)登記依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。證件后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。 在我國境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不在我國境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的的單位和個人為營業(yè)稅納稅義務(wù)人，可以按稅務(wù)動產(chǎn)的的單位和個人為營業(yè)稅納稅義務(wù)人，可以按稅務(wù)登記核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍申請

5、領(lǐng)購相應(yīng)地稅發(fā)票，地稅發(fā)票登記核準(zhǔn)的經(jīng)營范圍申請領(lǐng)購相應(yīng)地稅發(fā)票，地稅發(fā)票適用范圍涉及交通運(yùn)輸、建筑、金融保險、郵電通信、適用范圍涉及交通運(yùn)輸、建筑、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂、餐飲、效勞、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不文化體育、娛樂、餐飲、效勞、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等行業(yè)。動產(chǎn)等行業(yè)。 2022-2-1210二發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù)二發(fā)票領(lǐng)購的相關(guān)手續(xù) 初次申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理窗口填寫初次申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理窗口填寫?發(fā)票領(lǐng)購申請審批表發(fā)票領(lǐng)購申請審批表?一式兩份，并同時提供以下資料：復(fù)印件均為一式兩份，并同時提供以下資料：復(fù)印件

6、均為一份一份1稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件；稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件；2經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件；3公章及發(fā)票專用章地稅專用圓形或財務(wù)專用章；公章及發(fā)票專用章地稅專用圓形或財務(wù)專用章；4技術(shù)交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術(shù)市場取得技術(shù)交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術(shù)市場取得?技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票準(zhǔn)購單技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票準(zhǔn)購單?，準(zhǔn)，準(zhǔn)購單上須有購單上須有“江蘇省技術(shù)市場技術(shù)合同登記效勞專用章江蘇省技術(shù)市場技術(shù)合同登記效勞專用章2022-2-1211 日常申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票管理窗口填寫?發(fā)票領(lǐng)購申請表?一份，并攜帶以下資料：a.發(fā)票領(lǐng)購手冊；b.發(fā)票專用章地

7、稅專用圓形或財務(wù)專用章;c. 舊發(fā)票指領(lǐng)購方式是交舊售新和驗舊售新的納稅人；D.技術(shù)交易專用發(fā)票需要企業(yè)到技術(shù)市場取得?技術(shù)貿(mào)易專用發(fā)票準(zhǔn)購單?購領(lǐng)2022-2-1212三發(fā)票的開具和保管三發(fā)票的開具和保管1 1開票方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號、發(fā)開票方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺面、銷號、發(fā)票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送票聯(lián)有無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。2 2整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫工整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫工程齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、

8、打印、程齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。3 3開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限，逐欄填寫，并加蓋單位財開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限，逐欄填寫，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。4 4填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)

9、一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。 (5) (5)開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)該平安妥善存放和保管發(fā)票，不得開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)該平安妥善存放和保管發(fā)票，不得擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。 2022-2-1213n特別提醒一：特別提醒一：收款方在收取款項時，應(yīng)如實填開發(fā)票，不得以任何理由拒開發(fā)票，不得開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得開具假發(fā)票、作廢發(fā)票或非法為他人代開發(fā)票；付款方不得要求開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得接受他人非法代開的發(fā)票。n特別提醒二：特別提醒二：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)

10、定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。國稅發(fā)202180號文2022-2-1214四臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理四臨時經(jīng)營發(fā)票開具的辦理1、門臨發(fā)票開具的范圍：、門臨發(fā)票開具的范圍：A、 辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；為而需要開具發(fā)票的單位和個人；B、 辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生其經(jīng)營范圍以外的辦理稅務(wù)登記，因偶爾發(fā)生其經(jīng)營范圍以外的營業(yè)稅應(yīng)稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；營業(yè)稅應(yīng)稅行為而需要開具發(fā)票的單位和個人；2022-2-12152、需要資料：、需要資料：納稅人申請

11、代開普通發(fā)票時，應(yīng)提供以下資料納稅人申請代開普通發(fā)票時，應(yīng)提供以下資料A經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件。B收、付款雙方簽定的合同、協(xié)議原件和復(fù)收、付款雙方簽定的合同、協(xié)議原件和復(fù)印件或付款方出具的收款確認(rèn)證明原件需印件或付款方出具的收款確認(rèn)證明原件需明確收付款方、勞務(wù)內(nèi)容、金額等。明確收付款方、勞務(wù)內(nèi)容、金額等。C稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。2022-2-12163、特殊業(yè)務(wù)開具地點：、特殊業(yè)務(wù)開具地點：A、發(fā)生貨物運(yùn)輸、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅、發(fā)生貨物運(yùn)輸、建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅行為的本地代開票納稅人，到辦稅效勞廳開行為的本地代開票納稅人，到辦

12、稅效勞廳開具。具。B、城、郊區(qū)發(fā)生房屋租賃行為的單位和個人、城、郊區(qū)發(fā)生房屋租賃行為的單位和個人申請開具發(fā)票的，到房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)局房申請開具發(fā)票的，到房產(chǎn)所在地的房產(chǎn)局房屋租賃辦公室開具。屋租賃辦公室開具。 2022-2-1217五法律責(zé)任五法律責(zé)任 ?中華人民共和國發(fā)票管理方法中華人民共和國發(fā)票管理方法?第三十六條規(guī)定，對有以下所第三十六條規(guī)定，對有以下所列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法列行為之一的單位和個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處所得，可以并處10000元以下的罰款。有以下所列兩種以上行為元以下的罰款。有以下所列兩種以上行為的可以分別處分。

13、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：的可以分別處分。違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：1未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的；2未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的；3未按照規(guī)定開具發(fā)票的；未按照規(guī)定開具發(fā)票的；4未按照規(guī)定取得發(fā)票的；未按照規(guī)定取得發(fā)票的；5未按照規(guī)定保管發(fā)票的；未按照規(guī)定保管發(fā)票的；6未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的；未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的； 2022-2-1218四、納稅申報四、納稅申報一申報的內(nèi)容一申報的內(nèi)容二申報的時間二申報的時間三申報的方式三申報的方式四法律責(zé)任四法律責(zé)任五網(wǎng)報五網(wǎng)報CA認(rèn)證認(rèn)證 2022-2-1219一申

14、報的內(nèi)容一申報的內(nèi)容流程流程:稅務(wù)登記稅務(wù)登記-稅務(wù)管理員辦理稅種認(rèn)定稅務(wù)管理員辦理稅種認(rèn)定-開具涉稅帳戶開具涉稅帳戶將涉稅賬戶確認(rèn)單交大廳將涉稅賬戶確認(rèn)單交大廳-辦理網(wǎng)上申報手續(xù)辦理網(wǎng)上申報手續(xù)-進(jìn)行進(jìn)行網(wǎng)上申報網(wǎng)上申報?稅收征管法稅收征管法?實施細(xì)那么第三十四條：納稅人辦理納稅申報時，實施細(xì)那么第三十四條：納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送以下有應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送以下有關(guān)證件、資料：關(guān)證件、資料： 一財務(wù)會計報表及其說明材料；一財務(wù)會計報表及其說明材料； 二與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；二與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

15、三稅控裝置的電子報稅資料；三稅控裝置的電子報稅資料； 四外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；四外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證； 五境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；五境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件； 六稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。六稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。2022-2-1220南京地稅一般規(guī)定：南京地稅一般規(guī)定：1、各稅種申報表、各稅種申報表1一般企業(yè)每月必須填寫申報營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加申報表、印花稅申報一般企業(yè)每月必須填寫申報營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加申報表、印花稅申報表核定征收、個人所得稅申報表，同時附送個人所得稅明細(xì)表。表核

16、定征收、個人所得稅申報表，同時附送個人所得稅明細(xì)表。個稅申報本卷須知：個稅申報本卷須知：按月利用個人所得稅客戶端程序生成文件后在外網(wǎng)進(jìn)行明細(xì)申報按月利用個人所得稅客戶端程序生成文件后在外網(wǎng)進(jìn)行明細(xì)申報 單位如有員工為外籍個人，及時攜帶外籍個人有效證件到征收大廳辦理自然人登記；單位如有員工為外籍個人，及時攜帶外籍個人有效證件到征收大廳辦理自然人登記；單位年底如有局部人員到達(dá)單位年底如有局部人員到達(dá)12萬，在次年三月底前做好集中申報工作；萬，在次年三月底前做好集中申報工作；單位如有局部員工同時集中在另一家企業(yè)任職，即存在多處取得收入情形，單位如有局部員工同時集中在另一家企業(yè)任職，即存在多處取得收入

17、情形，做好員工多處收入合并后補(bǔ)申報工作在取得所得的次月做好員工多處收入合并后補(bǔ)申報工作在取得所得的次月15日前選擇一日前選擇一處合并進(jìn)行申報；處合并進(jìn)行申報； 單位如有殘疾員工，該員工所得可申請減免稅，方式為先征后退。單位如有殘疾員工，該員工所得可申請減免稅，方式為先征后退。2022-2-12212企業(yè)所得稅在地稅交納的需要按季報送企業(yè)所得稅季度預(yù)繳表。個人獨資和合伙企業(yè)需要按季度報送個人獨資和合伙企業(yè)個人所得稅申報表。3房產(chǎn)稅和土地使用稅根據(jù)納稅金額不同確定。稅額在5萬元以下的，按年申報，即每年5月15日前申報；稅額在5-40萬元的，分兩次申報，即5月15日和11月15日前；稅額在40萬元以

18、上的，分四次申報，即2、5、8、11月15日前申報。2022-2-1222(4)減免稅申報減免稅申報 根據(jù)相關(guān)規(guī)定符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)減免營業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)減免營業(yè)稅的企業(yè)憑技術(shù)市場出具的技術(shù)合同認(rèn)定單交稅的企業(yè)憑技術(shù)市場出具的技術(shù)合同認(rèn)定單交給主管稅務(wù)分局進(jìn)行備案后，直接做減免稅申給主管稅務(wù)分局進(jìn)行備案后，直接做減免稅申報，稅款無須先入庫。取得科技部門的認(rèn)定報，稅款無須先入庫。取得科技部門的認(rèn)定批復(fù)批復(fù)(合同上蓋章合同上蓋章)一式兩份一式兩份,在每月申報前在每月申報前攜帶認(rèn)定批復(fù)直接到法規(guī)科提請備案攜帶認(rèn)定批復(fù)直接到法規(guī)科提請備案.不需辦理減免稅申請不需辦理減免稅申請2022-

19、2-12232、基金申報、基金申報一按月申報的基金文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和營業(yè)稅一并申報。一按月申報的基金文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)和營業(yè)稅一并申報。二按半年繳納的基金為工會基金，應(yīng)于每年二按半年繳納的基金為工會基金，應(yīng)于每年6月、月、12月份申月份申報繳納。報繳納。三按年度繳納的基金主要有：綠化費(fèi)、義務(wù)植樹費(fèi)于每年三按年度繳納的基金主要有：綠化費(fèi)、義務(wù)植樹費(fèi)于每年4月份申報；防洪保安資金、地方教育基金、人防建設(shè)資金、月份申報；防洪保安資金、地方教育基金、人防建設(shè)資金、殘疾人就業(yè)保障金等應(yīng)于每年殘疾人就業(yè)保障金等應(yīng)于每年6月份申報繳納。月份申報繳納。補(bǔ)充：根據(jù)南京市物價局寧價費(fèi)補(bǔ)充：根據(jù)南京市物價局寧價費(fèi)2021

20、43號文件規(guī)定，號文件規(guī)定，2021年度的年度的“上年度本地區(qū)職工年平均工資標(biāo)準(zhǔn)為上年度本地區(qū)職工年平均工資標(biāo)準(zhǔn)為28439元。元。2022-2-12243、社保費(fèi)申報、社保費(fèi)申報社保費(fèi)繳費(fèi)單位必須在每月社保費(fèi)繳費(fèi)單位必須在每月15日前填寫日前填寫?社保費(fèi)申報表社保費(fèi)申報表?繳納。繳納。 友情提醒：南京地稅規(guī)定南京市六城區(qū)范圍內(nèi)現(xiàn)金繳納社保費(fèi)的納稅人指定在南京市白下友情提醒：南京地稅規(guī)定南京市六城區(qū)范圍內(nèi)現(xiàn)金繳納社保費(fèi)的納稅人指定在南京市白下分局辦稅效勞廳辦理申報解繳手續(xù)。分局辦稅效勞廳辦理申報解繳手續(xù)。 4、財務(wù)報表報送、財務(wù)報表報送報表類型：一般為企業(yè)會計報表，假設(shè)企業(yè)明確符合小企業(yè)會計制

21、度，那么選擇為小企業(yè)報表類型：一般為企業(yè)會計報表，假設(shè)企業(yè)明確符合小企業(yè)會計制度，那么選擇為小企業(yè)會計報表。會計報表。報送期間：報送期間： (1)凡年納稅額凡年納稅額30萬元以上的，應(yīng)報送月報、季報和年報；萬元以上的，應(yīng)報送月報、季報和年報； (2)年納額在年納額在5萬元以上、年減免稅款在萬元以上、年減免稅款在5萬元以上、主管地稅機(jī)關(guān)列入萬元以上、主管地稅機(jī)關(guān)列入重點行業(yè)管理的、注冊資金在重點行業(yè)管理的、注冊資金在200萬元以上新成立的納稅人及符合其他萬元以上新成立的納稅人及符合其他規(guī)定的應(yīng)報送季報、年報；規(guī)定的應(yīng)報送季報、年報； (3)除上述以外的，那么報送年報。除上述以外的，那么報送年報。

22、2022-2-1225二申報的時間二申報的時間以以1個月為個月為1個納稅期，納稅人自期滿之日起個納稅期，納稅人自期滿之日起15日日內(nèi)申報納稅。最后一日是法定休假日的，以休假內(nèi)申報納稅。最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。續(xù)日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2022-2-1226三申報的方式三申報的方式 1、根本情況、根本情況 目前我局管戶根本為網(wǎng)上申報。目前我局管戶根本為網(wǎng)上申報。 省級大集中網(wǎng)上報稅系統(tǒng)網(wǎng)址是：省級大集中網(wǎng)上報稅系統(tǒng)網(wǎng)址是：2022-2-12272、網(wǎng)上申

23、報的優(yōu)點：、網(wǎng)上申報的優(yōu)點：1報稅更簡便、快捷。您可在任何地點、申報期內(nèi)的任一時刻進(jìn)報稅更簡便、快捷。您可在任何地點、申報期內(nèi)的任一時刻進(jìn)行報稅，且操作簡便，界面友好，非常便捷。行報稅，且操作簡便，界面友好，非常便捷。2降低了納稅本錢。網(wǎng)上申報后，您無須在申報期內(nèi)往返稅務(wù)機(jī)降低了納稅本錢。網(wǎng)上申報后，您無須在申報期內(nèi)往返稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是對路途遙遠(yuǎn)的納稅人，免去了申報的交通費(fèi)和時間消關(guān)，特別是對路途遙遠(yuǎn)的納稅人，免去了申報的交通費(fèi)和時間消耗，真正做到省時、省力。耗，真正做到省時、省力。3提高了辦稅效率。由于報稅軟件設(shè)計了大量的自動校驗、提高了辦稅效率。由于報稅軟件設(shè)計了大量的自動校驗、計算功能，

24、因此，在每張申報表上您只需填入計稅依據(jù)及稅計算功能，因此，在每張申報表上您只需填入計稅依據(jù)及稅目，稅率、稅額將由系統(tǒng)自動計算、生成，將大大提高報稅目，稅率、稅額將由系統(tǒng)自動計算、生成，將大大提高報稅效率。效率。4信息傳遞渠道更暢通、及時。采用遠(yuǎn)程電子申報，各種涉稅通知信息傳遞渠道更暢通、及時。采用遠(yuǎn)程電子申報，各種涉稅通知可通過網(wǎng)絡(luò)方便、快捷地傳輸給您，使您足不出戶就能了解到最新可通過網(wǎng)絡(luò)方便、快捷地傳輸給您，使您足不出戶就能了解到最新的稅收政策、法規(guī)，提高了辦稅水平。的稅收政策、法規(guī)，提高了辦稅水平。2022-2-1228 3、網(wǎng)上申報本卷須知、網(wǎng)上申報本卷須知 1登陸后，敬請核對企業(yè)的根本

25、情況和鑒定信息，包登陸后，敬請核對企業(yè)的根本情況和鑒定信息，包括稅號、名稱、帳號和鑒定信息等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完括稅號、名稱、帳號和鑒定信息等。當(dāng)發(fā)現(xiàn)信息有誤或不完整，如：鑒定信息多或少，請及時與片管員聯(lián)系；整，如：鑒定信息多或少，請及時與片管員聯(lián)系； 2申報表方面，如果申報表看不到，可能是鑒定問題，申報表方面，如果申報表看不到，可能是鑒定問題，請與片管員聯(lián)系。請與片管員聯(lián)系。 3社保：因為社保費(fèi)為當(dāng)月征收，因此如社保：因為社保費(fèi)為當(dāng)月征收，因此如09年年8月份月份申報社保費(fèi)的所屬期為申報社保費(fèi)的所屬期為2021年年8月，而不是月，而不是2021年年7月，月，請注意。請注意。 4申報結(jié)束以后

26、請點一下刷新按鈕，看報表是否已經(jīng)在申報結(jié)束以后請點一下刷新按鈕，看報表是否已經(jīng)在“本月已申報欄目下。本月已申報欄目下。2022-2-1229 4、完稅憑證的領(lǐng)取、完稅憑證的領(lǐng)取銀行出票：納稅人和扣繳義務(wù)人在扣款成功兩銀行出票：納稅人和扣繳義務(wù)人在扣款成功兩日后，到各自涉稅賬戶銀行打印日后，到各自涉稅賬戶銀行打印?銀行扣款專銀行扣款專用憑證用憑證?即可，在南京市范圍內(nèi)效力等同完稅即可，在南京市范圍內(nèi)效力等同完稅憑證。憑證。網(wǎng)上出票：可在有打印機(jī)、可上網(wǎng)的場所自行出票。網(wǎng)上出票：可在有打印機(jī)、可上網(wǎng)的場所自行出票。上門出票：辦稅效勞廳征收崗打印上門出票：辦稅效勞廳征收崗打印2022-2-1230 5、CA方式申報 從2021年7月1日起，南京市地方稅務(wù)局開始集中推廣。 2022-2-1231n什么是CA？n CA是兩個英文單詞的首字母，Certificate Authority的簡稱，即證書授權(quán)中心。n n為什么要推廣CA？n 隨著電子商務(wù)、電子政務(wù)的日益普及，一些重要數(shù)據(jù)、文件在傳輸過程中被竊取篡改、網(wǎng)絡(luò)欺詐、網(wǎng)絡(luò)攻擊等問題也隨之出現(xiàn)，電子數(shù)據(jù)法律效力也無法確定。CA技術(shù)就是保