新辦納稅人培訓(xùn)(企業(yè))

1、1?？谑袊?guó)家稅務(wù)局2一、納稅人權(quán)利與義務(wù)一、納稅人權(quán)利與義務(wù)二、辦理完稅務(wù)登記后應(yīng)辦理的其他業(yè)務(wù)二、辦理完稅務(wù)登記后應(yīng)辦理的其他業(yè)務(wù)三、日常涉稅業(yè)務(wù)三、日常涉稅業(yè)務(wù)四、納稅申報(bào)四、納稅申報(bào)五、一般納稅人認(rèn)定管理五、一般納稅人認(rèn)定管理六、相關(guān)法律責(zé)任六、相關(guān)法律責(zé)任主要內(nèi)容主要內(nèi)容3一、知情權(quán)（稅前權(quán)利）二、保密權(quán)（稅后權(quán)利）三、稅收監(jiān)督權(quán)（稅后權(quán)利）四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)（稅中權(quán)利）五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)（稅中權(quán)利）六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)（稅中權(quán)利）七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)（稅后權(quán)利）八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)（稅中權(quán)利）九、委托稅務(wù)代理權(quán)（稅中權(quán)利） 十、陳述與申辯權(quán)（稅中權(quán)利） 十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢

2、查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)（稅中權(quán)利） 十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)（稅后權(quán)利）十三、依法要求聽證的權(quán)利（稅中權(quán)利） 十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利（稅中權(quán)利） 您您的的權(quán)權(quán)利利4 一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù) 二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù) 三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù) 四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù) 五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù) 六、按時(shí)

3、繳納稅款的義務(wù)六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù) 七、代扣、代收稅款的義務(wù)七、代扣、代收稅款的義務(wù) 八、接受依法檢查的義務(wù)八、接受依法檢查的義務(wù) 九、及時(shí)提供信息的義務(wù)九、及時(shí)提供信息的義務(wù) 十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)您的義務(wù)您的義務(wù)5（一）門戶網(wǎng)站1、登錄海南省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：、登錄海南省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（網(wǎng)址：）（二）電話咨詢 您可撥打納稅咨詢服務(wù)專線電話您可撥打納稅咨詢服務(wù)專線電話12366，接通后按，接通后按“1”進(jìn)入國(guó)稅咨詢系統(tǒng)。進(jìn)入國(guó)稅咨詢系統(tǒng)。（注：每個(gè)工作日的上午（注：每個(gè)工作日的上午8：3012：00，下午，下午14：3017：30我們都會(huì)有專我們都會(huì)有專門

4、的坐席人員為您提供解答和咨詢服務(wù)）門的坐席人員為您提供解答和咨詢服務(wù)）（三）上門咨詢?yōu)I海辦稅服務(wù)廳：濱海辦稅服務(wù)廳： 龍華區(qū)紫荊路龍華區(qū)紫荊路9號(hào)海口市國(guó)稅局一樓號(hào)?？谑袊?guó)稅局一樓 （問詢電話：（問詢電話：68531515）海甸辦稅服務(wù)廳：海甸辦稅服務(wù)廳： 美蘭區(qū)海甸島沿江二東路海南國(guó)稅大廈一樓（問詢電話：美蘭區(qū)海甸島沿江二東路海南國(guó)稅大廈一樓（問詢電話：66250306）保稅區(qū)辦稅服務(wù)廳：保稅區(qū)辦稅服務(wù)廳： 龍華區(qū)南海大道海口保稅區(qū)投資服務(wù)中心一樓（問詢電話：龍華區(qū)南海大道?？诒６悈^(qū)投資服務(wù)中心一樓（問詢電話：66816119）鳳翔辦稅服務(wù)廳：鳳翔辦稅服務(wù)廳： 瓊山區(qū)鳳翔西路國(guó)稅辦公樓一樓（

5、高鐵?？跂|站斜對(duì)面）瓊山區(qū)鳳翔西路國(guó)稅辦公樓一樓（高鐵海口東站斜對(duì)面）（問詢電話：（問詢電話：65952310）（四）參加“稅務(wù)學(xué)堂”培訓(xùn) 我局每月舉辦一期我局每月舉辦一期“稅務(wù)學(xué)堂稅務(wù)學(xué)堂”，為新辦企業(yè)和個(gè)體工商戶提供基本稅收，為新辦企業(yè)和個(gè)體工商戶提供基本稅收知識(shí)和相關(guān)辦稅流程的培訓(xùn)。時(shí)間：每月最后一個(gè)工作日；地點(diǎn)：濱海大道華信知識(shí)和相關(guān)辦稅流程的培訓(xùn)。時(shí)間：每月最后一個(gè)工作日；地點(diǎn)：濱海大道華信路（泰華路口公交站點(diǎn)）華僑賓館二樓會(huì)議室；聯(lián)系電話：路（泰華路口公交站點(diǎn)）華僑賓館二樓會(huì)議室；聯(lián)系電話：68533826。您獲得國(guó)稅機(jī)關(guān)咨詢輔導(dǎo)服務(wù)的途徑61、簽訂委托扣稅三方協(xié)議 委托扣稅三方協(xié)

6、議是由納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行三方簽訂的扣委托扣稅三方協(xié)議是由納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行三方簽訂的扣稅協(xié)議。簽訂三方協(xié)議后，納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，即可以通過稅稅協(xié)議。簽訂三方協(xié)議后，納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，即可以通過稅庫銀系統(tǒng)直接劃扣稅款，申報(bào)、繳稅一次性完成。庫銀系統(tǒng)直接劃扣稅款，申報(bào)、繳稅一次性完成。業(yè)務(wù)流程： （1）納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的同時(shí)領(lǐng)取）納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的同時(shí)領(lǐng)取委托銀行扣稅協(xié)議委托銀行扣稅協(xié)議書書，取得協(xié)議號(hào)，按要求填寫后，到開戶銀行辦理簽訂手續(xù)。，取得協(xié)議號(hào)，按要求填寫后，到開戶銀行辦理簽訂手續(xù)。 （2）與銀行簽訂手續(xù)后，將）與銀行簽訂手續(xù)后，將委托銀行扣稅協(xié)議書委托銀

7、行扣稅協(xié)議書送回辦稅服送回辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口發(fā)起驗(yàn)證。驗(yàn)證成功后即可實(shí)行時(shí)時(shí)扣款業(yè)務(wù)。務(wù)廳綜合服務(wù)窗口發(fā)起驗(yàn)證。驗(yàn)證成功后即可實(shí)行時(shí)時(shí)扣款業(yè)務(wù)。二、辦理完稅務(wù)登記后應(yīng)辦理的其他業(yè)務(wù)7（2 2）網(wǎng)上申報(bào)）網(wǎng)上申報(bào)流程：流程：（1 1）納稅人攜帶稅務(wù)登記證副本到泓遠(yuǎn)泰斯技術(shù)服務(wù)公）納稅人攜帶稅務(wù)登記證副本到泓遠(yuǎn)泰斯技術(shù)服務(wù)公司申請(qǐng)和領(lǐng)取數(shù)字證書（電子密鑰）。司申請(qǐng)和領(lǐng)取數(shù)字證書（電子密鑰）。（2 2）登錄海南國(guó)稅門戶網(wǎng)站（）登錄海南國(guó)稅門戶網(wǎng)站（http:/http:/）辦理網(wǎng)上申報(bào)辦理網(wǎng)上申報(bào)注：開通網(wǎng)上申報(bào)后，申報(bào)成功后無須報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。注：開通網(wǎng)上申報(bào)后，申報(bào)成功后無須報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。2、

8、稅種認(rèn)定及辦理網(wǎng)上申報(bào)8（一）、初次領(lǐng)購發(fā)票 1、票種核定 辦理業(yè)務(wù)流程：企業(yè)持以下資料到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口填寫相關(guān)表格及提供上述資料后遞交綜合服務(wù)窗口受理即辦完成票種核定業(yè)務(wù)。納稅人票種核定申請(qǐng)審批表 、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、發(fā)票專用章印模、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件各1份 3 3、發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)、發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)92、領(lǐng)購發(fā)票（可選擇上門領(lǐng)購或網(wǎng)上領(lǐng)購）上門業(yè)務(wù)流程： 在辦理票種核定審批后，持以下資料到辦稅服務(wù)廳發(fā)票發(fā)售窗口即時(shí)辦理購票手續(xù)。?？谑袊?guó)家稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書?？谑袊?guó)家稅務(wù)局稅務(wù)事項(xiàng)通知書（初次購票提供）（初次購票提供） 購票經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件購票經(jīng)辦人身份證明原件

9、及復(fù)印件1 1份份注：初次購票，小規(guī)模納稅人最多領(lǐng)購萬元版機(jī)打發(fā)票普通發(fā)票50份，萬元以下版普通發(fā)票100份。網(wǎng)上領(lǐng)購發(fā)票流程： 已辦理普通發(fā)票票種核定且未欠稅的納稅人，可以憑電子密鑰登錄海南國(guó)稅已辦理普通發(fā)票票種核定且未欠稅的納稅人，可以憑電子密鑰登錄海南國(guó)稅門戶網(wǎng)站門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上辦稅”發(fā)票網(wǎng)上發(fā)售模塊申請(qǐng)領(lǐng)購普通發(fā)票。在網(wǎng)上申請(qǐng)完后，發(fā)票網(wǎng)上發(fā)售模塊申請(qǐng)領(lǐng)購普通發(fā)票。在網(wǎng)上申請(qǐng)完后，可以選擇郵寄送票，送票時(shí)間為：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人申請(qǐng)成功的可以選擇郵寄送票，送票時(shí)間為：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人申請(qǐng)成功的2 2個(gè)工作日（含個(gè)工作日（含申請(qǐng)當(dāng)日）內(nèi)委托申請(qǐng)當(dāng)日）內(nèi)委托EMSEMS寄送發(fā)票；也可以

10、選擇自行上門領(lǐng)票。領(lǐng)票時(shí)間為：納稅寄送發(fā)票；也可以選擇自行上門領(lǐng)票。領(lǐng)票時(shí)間為：納稅人在申請(qǐng)成功的人在申請(qǐng)成功的3 3個(gè)工作日內(nèi)（含申請(qǐng)當(dāng)日）自行到辦稅服務(wù)廳發(fā)票服務(wù)窗口領(lǐng)個(gè)工作日內(nèi)（含申請(qǐng)當(dāng)日）自行到辦稅服務(wù)廳發(fā)票服務(wù)窗口領(lǐng)取發(fā)票。取發(fā)票。101 1、購票經(jīng)辦人身份證明原件、購票經(jīng)辦人身份證明原件2 2、普通發(fā)票領(lǐng)購簿普通發(fā)票領(lǐng)購簿備注：購票經(jīng)辦人發(fā)生變更的，需提供單位或業(yè)主委托書、變更后的經(jīng)辦人身份備注：購票經(jīng)辦人發(fā)生變更的，需提供單位或業(yè)主委托書、變更后的經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件證原件及復(fù)印件1 1份、份、稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證副本到發(fā)票服務(wù)窗口辦理變更。副本到發(fā)票服務(wù)窗口辦理變更。注：再

11、次購票之前須進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊1、系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)舊時(shí)間：每月1日凌晨對(duì)上個(gè)月底以前納稅人開具的通用機(jī)打發(fā)票信息進(jìn)行驗(yàn)舊。2、由納稅人自行驗(yàn)舊：1）1日后開具的通用機(jī)打發(fā)票由納稅人自行驗(yàn)舊；2）所有定額發(fā)票系統(tǒng)無法自動(dòng)驗(yàn)舊，需由納稅人自行驗(yàn)舊。3、由辦稅服務(wù)廳人員驗(yàn)舊：出租車出租經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)票暫由辦稅服務(wù)廳人員進(jìn)行驗(yàn)舊。（二）第二次及以后領(lǐng)購發(fā)票的，持以下資料辦理：（二）第二次及以后領(lǐng)購發(fā)票的，持以下資料辦理：11（三）、申請(qǐng)普通發(fā)票增額或增量業(yè)務(wù)（如果持有開票金額及數(shù)量過小，無法滿足開具條件，按規(guī)定納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票增額或增量業(yè)務(wù)）。業(yè)務(wù)流程為：業(yè)務(wù)流程為： （一）普通發(fā)票增額或增量申請(qǐng) 持以下資

12、料到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口受理，再流經(jīng)主管區(qū)局持以下資料到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口受理，再流經(jīng)主管區(qū)局審批，審批完成后到綜合服務(wù)窗口領(lǐng)取涉稅事項(xiàng)通知書即可辦理發(fā)審批，審批完成后到綜合服務(wù)窗口領(lǐng)取涉稅事項(xiàng)通知書即可辦理發(fā)票領(lǐng)購業(yè)務(wù)：票領(lǐng)購業(yè)務(wù)：1 1、納稅人票種核定申請(qǐng)審批表納稅人票種核定申請(qǐng)審批表 1 1份份2 2、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件1 1份份3 3、發(fā)票專用章印模、發(fā)票專用章印模 4 4、稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件副本原件及復(fù)印件1 1份份12三、日常涉稅業(yè)務(wù)（一）納稅人申請(qǐng)代開普通發(fā)票1、代開普通發(fā)票需持以下資料：1）代開普通發(fā)票申請(qǐng)表（2）申請(qǐng)

13、代開發(fā)票人的合法身份證件（非法人本人代開的，需提供單位委托書 ）（3）付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明 注：辦理稅務(wù)登記證的納稅人只能自行購買發(fā)票開具。13（二）、（二）、 代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程為：業(yè)務(wù)流程為：持以下資料到辦稅服務(wù)廳代開發(fā)票窗口辦理：持以下資料到辦稅服務(wù)廳代開發(fā)票窗口辦理：（1 1）代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單（2 2）法人或經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件）法人或經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件1 1份（非法人本人代開的，份（非法人本人代開的，需出具單位委托書）需出具

14、單位委托書）（3 3）銷售方）銷售方稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件副本原件及復(fù)印件1 1份份（4 4）購買方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）購買方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證副本復(fù)印件副本復(fù)印件1 1份份（5 5）購銷合同原件及復(fù)印件）購銷合同原件及復(fù)印件1 1份份 （6 6）購買方一般納稅人資格認(rèn)定書復(fù)印件）購買方一般納稅人資格認(rèn)定書復(fù)印件1 1份份注：代開發(fā)票需要按規(guī)定預(yù)繳稅款，當(dāng)月有申請(qǐng)代開發(fā)票的小規(guī)模納稅人，下月申報(bào)期要將當(dāng)月代開發(fā)票金額計(jì)入當(dāng)期的銷售額中進(jìn)行納稅申報(bào)，以抵減代開發(fā)票預(yù)繳的稅款。141、申報(bào)時(shí)間 增值稅、消費(fèi)稅：實(shí)行按月申增值稅、消費(fèi)稅：實(shí)行按月申報(bào)，于每月份終了

15、之日起報(bào)，于每月份終了之日起1515日內(nèi)進(jìn)日內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)；行納稅申報(bào)； 企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅： 實(shí)行按季度、年實(shí)行按季度、年度申報(bào)，季度申報(bào)表于每季度終了度申報(bào)，季度申報(bào)表于每季度終了之日起之日起1515日內(nèi)申報(bào)，年度申報(bào)表于日內(nèi)申報(bào)，年度申報(bào)表于每年度終了之日起每年度終了之日起5 5個(gè)月內(nèi)申報(bào)；個(gè)月內(nèi)申報(bào)；四、辦理納稅申報(bào)四、辦理納稅申報(bào)152、納稅申報(bào)方式（1 1）上門申報(bào)：納稅人填寫納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳辦）上門申報(bào)：納稅人填寫納稅申報(bào)表到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。理納稅申報(bào)。（2 2）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功后

16、，不需要再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)納稅申報(bào)表。申報(bào)成功后，不需要再向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)納稅申報(bào)表。 網(wǎng)上申報(bào)：登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。登錄的路徑為：海南省國(guó)家稅務(wù)局登錄的路徑為：海南省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上申報(bào)繳稅網(wǎng)上申報(bào)繳稅點(diǎn)擊進(jìn)入辦理即可點(diǎn)擊進(jìn)入辦理即可16（一）什么樣的納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定一）什么樣的納稅人可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定 新開業(yè)納稅人和已開業(yè)但銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)新開業(yè)納稅人和已開業(yè)但銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額不準(zhǔn)的（從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人年應(yīng)稅銷售額不超

17、過超過5050萬元，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額不萬元，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過超過8080萬元，從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人應(yīng)稅服務(wù)銷售額不超過萬元，從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人應(yīng)稅服務(wù)銷售額不超過500500萬元）的納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者），均可以申請(qǐng)一般納稅人萬元）的納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者），均可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。資格認(rèn)定。 即符合下列條件的納稅人 ： （1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員； （2）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。17（二）達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定 納稅人年應(yīng)稅銷售額(指連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額及連續(xù)不超過12個(gè)月累計(jì)應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額）超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)