第二章海關(guān)對(duì)企業(yè)的分類管理

1、第二章 海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)單位和報(bào)關(guān)員對(duì)的管理第六節(jié) 海關(guān)對(duì)企業(yè)的分類管理n海關(guān)為了鼓勵(lì)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進(jìn)出口貿(mào)易的安全與便利。對(duì)在海關(guān)注冊(cè)登記的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)的守法及進(jìn)出口行為規(guī)范程度進(jìn)行評(píng)估，劃分出信用差別，按照AA、A、B、C、D5個(gè)管理類別進(jìn)行管理。A類企業(yè)為信用良好企業(yè)；AA類企業(yè)和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施；B類企業(yè)為信用一般企業(yè)，適用常規(guī)管理措施；C類企業(yè)為信用較差企業(yè)；D類企業(yè)為信用很差企業(yè)。（一）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別（一）進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設(shè)定的設(shè)定n1、AA類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列

2、條件下列條件：（1）已適用A類管理1年以上；（2）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下以下（3）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；（4）每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告； 每半年報(bào)送“進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表”。n2、A類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：類進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：（1）已適用B類管理1年以上；（2）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；（3）連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；（4）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；（5）上一年度進(jìn)出口總值5

3、0萬美元以上；（6）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；以下；（書中要改正）（書中要改正） （7）會(huì)計(jì)制度完善、業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；（8）主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；（9）每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”（10）按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；（11）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄。n3、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用適用C類管理：類管理：（1）有走私行為的；（2）1年

4、內(nèi)有年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總票數(shù)清單總票數(shù)1的的，或者，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣100萬元萬元以上的；以上的；（書中要改正）（書中要改正）（3）1年內(nèi)有2次因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；（4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的。n4、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用適用D類管理：類管理：（1）有走私罪的；（2）1年內(nèi)有2次以上

5、走私行為的；（3）1年內(nèi)有3次以上因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；（4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。n5、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生、進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和類管理和D類類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：類管理：（1）首次注冊(cè)登記的；（2）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；（3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；（4）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。6、在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人實(shí)施分類管理。（二）報(bào)關(guān)企業(yè)管理類別的設(shè)定（二）報(bào)關(guān)企業(yè)管理類

6、別的設(shè)定n1、AA類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：（1）已適用A類管理1年以上；（2）上一年度代理申報(bào)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票以上；（3）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在）上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在3%以下的以下的（4）經(jīng)海關(guān)驗(yàn)證稽查、符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；（5）每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”和會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告； 每半年報(bào)送“報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表”n2、A類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：類報(bào)關(guān)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：（1）已適用B類管理1年以上；（2）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；（3）連續(xù)1年代理

7、報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；（4）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；（5）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上票以上；（6）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在5%以下以下；(書中修改）書中修改） （7）依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；（8）每年報(bào)送“經(jīng)營管理狀況報(bào)告”；（9）按照規(guī)定辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書”的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；（10）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記

8、錄。n3、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：類管理：（1）有走私行為的；（2）1年內(nèi)有年內(nèi)有3次以上次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計(jì)總額人民幣處罰款累計(jì)總額人民幣50萬元萬元以上的；以上的；（3）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)被海關(guān)沒收達(dá)達(dá)2次次且為盡合理審查義務(wù)的； （4）上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在10%以上的；（5）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以下的；（6）代理報(bào)關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；（7）

9、被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的。n4、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用、報(bào)關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：類管理：（1）有走私罪的；（2）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；（3）1年內(nèi)代理報(bào)關(guān)的貨物因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達(dá)4次以上的；（4）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)人民幣50萬元以上的。n5、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生、報(bào)關(guān)企業(yè)未發(fā)生C類管理和類管理和D類管理所列情類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：類管理：（1）首次注冊(cè)登記的；（2）首次注冊(cè)登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；（3）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；（4）A類企業(yè)不

10、符合原管理類別適用條件的。n單選題（2010年考題）n在1年內(nèi)，某AA類報(bào)關(guān)企業(yè)所屬1名報(bào)關(guān)員因工作中未對(duì)委托人所提供情況的真實(shí)性進(jìn)行審查，致使貨物數(shù)量申報(bào)不實(shí)，被海關(guān)暫停3個(gè)月報(bào)關(guān)執(zhí)業(yè)，按照對(duì)報(bào)關(guān)單位分類管理規(guī)定，該企業(yè)的管理類別為（ ）。A、不作調(diào)整 B、調(diào)整為A類 C、調(diào)整為B類 D、調(diào)整為C類答案：Cn單選題（2011年考題）nAA類報(bào)關(guān)企業(yè)被海關(guān)暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的，其企業(yè)管理類別應(yīng)當(dāng)調(diào)整為（ ）。 A、A類 B、B類 C、C類 D、D類答案：C（三）報(bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施（三）報(bào)關(guān)單位分類管理措施的實(shí)施n1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案?jìng)刹榛蛘哒{(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)

11、的管理措施，暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實(shí)施管理。n2、企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊(cè)編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整： n（1）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立（開分公司），分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別（原類別），其余的分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)（B類管理類別 ）；n（2）企業(yè)發(fā)生解散分立（A公司解散，成立了B公司和C公司），分立企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)；n（3）企業(yè)發(fā)生吸收合并（A收購了B公司，用A公司的管理類別），合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；n（4）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并（A公司B公司合并成為C公司，用B類管理類別），合并企業(yè)視為首次注冊(cè)企業(yè)。n3、報(bào)關(guān)企業(yè)代理進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。n 因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致與應(yīng)當(dāng)實(shí)施的管理措施相抵觸的，海關(guān)按照下列方式實(shí)施：n（1）報(bào)關(guān)企業(yè)或者進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人為為C類或者類或者D類類的，按照較低的管理類別按照較低的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施；n（2）報(bào)關(guān)企業(yè)和進(jìn)出口貨物收發(fā)人均為均為B類類及以上及以上管理類別的，按照按照?qǐng)?bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)企業(yè)的管理類別的管理類別實(shí)施相應(yīng)的管理措施。n多選