第三章出納練習題

1、 1出差人員報銷差旅費，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（ ） A、出納將私人現(xiàn)金先墊付 B、從本單位現(xiàn)金收入中直接支付 C、出納個人打欠條 D、開出現(xiàn)金支票支付2. 原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、20年 C、5 D、15年3.某企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原因不明。正確的處理方法是（ ）A、歸出納員個人所有 B、沖減管理費用C、確認為其他業(yè)務(wù)收入 D、確認為營業(yè)外收入4、在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（ ）。A、折價兌換給他人 B、趁人不注意，夾在真幣中付給他人C、上繳當?shù)劂y行 D、當捐款捐入捐款箱 5、出納人員根據(jù)收

2、款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時，應(yīng)（ ）。 A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 B、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名 C、由出納人員在備查簿登記 D、由出納人員在憑證上劃線注銷 6、為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ）賬戶進行總分類核算。 A、“庫存現(xiàn)金” B、“備用金” C、“銀行存款” D、“貨幣資金” 7、現(xiàn)金收入不包括（ ）。 A、銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入 B、銷售商品取得的現(xiàn)金收入 C、提供勞務(wù)取得的收入 D、出差人員報銷差旅費退回的多余款項 8企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（ ）按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 A、主管人員

3、B、出納人員 C、會計人員 D、經(jīng)辦人員 9、現(xiàn)金結(jié)算起點為（ ）元。 A、500 B、5000 C、100 D、1000 10、開戶銀行應(yīng)當根據(jù)開戶單位的實際需要，核定開戶單位（ ）的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 A、35天 B、510天 C、310天 D、36天 11、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 A、單位負責人 B、財會部門負責人 C、出納 D、內(nèi)部審計人員 12單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行，屬于（ ）。 A、現(xiàn)金開支審批制度B、現(xiàn)金清查制度C、現(xiàn)金保管制度D、錢賬分管制度 公司5月份發(fā)生以下

4、事項： （1）公司檔案管理部門會同財務(wù)部將已結(jié)賬到期會計檔案編造清冊，報請公司負責人批準后，由財務(wù)部負責保管會計檔案的張某在無他人在場時銷毀。 （2）會計人員李某因病休假兩個星期，其會計工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍從事會計工作，故未辦理會計工作交接手續(xù)。 要求：指出上述事項中哪些行為不符合會計法律制度的規(guī)定，并說明理由 13登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證 C.銀行存款的付款憑證 D.銀行存款的收款憑證 E.轉(zhuǎn)賬憑證 14【例題多選題】 登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證 C.銀行存款的付款

5、憑證 D.銀行存款的收款憑證 E.轉(zhuǎn)賬憑證 15【例題多選題】 從賬簿的賬頁看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（ ）賬簿 A.三欄式 B.數(shù)量金額式 C.橫線登記式 D.多欄式 16【例題多選題】 出納工作中常見的記賬錯誤（ ）。 A.會計原理運用錯誤 B.會計原則運用錯誤 C.計算錯誤 D.記賬錯誤 17從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（ ）賬簿。 A.訂本式 B.活頁式 C.卡片式 D.三欄式 【例題單選題】 18出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（ ）錯誤。 A.會計原理運用錯誤 B.會計原則

6、運用錯誤 C.計算錯誤 D.記賬錯誤 【例題單選題】 19已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存（ ）年。 A.10 B.20 C.15 D.5 20【例題單選題】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（ ）年 A.10 B.15 C.20 D.25 2007年4月8日，士達股份有限公司會計科一名檔案管理人員生病,臨時交接工作，公司董事長錢昌盛委托單位出納員李青臨時保管會計檔案。該公司由出納員臨時保管會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和有關(guān)制度規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但為了貫徹內(nèi)部控制，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

7、權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。在本案例中，出納員恰恰保管了會計檔案，違背了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定。 。案例分析2007年5月16日，宏達公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實際支付款項進行核對時發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進行更改，并加蓋了自己的印章，作為報銷憑證。該公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 宏達公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。但如果原始憑證金額填寫錯誤，不得在原始憑證上進行更正，必須由原開具單位重新開具，

8、并將原錯誤憑證加蓋“作廢”戳記同存根一起保存。在本案例中，從銷貨方取得的發(fā)票金額有錯誤，經(jīng)辦人員不得在發(fā)票上更改，應(yīng)退回銷貨方重新開具 2007年7月30日，康達食品公司有一批保管期滿的會計檔案，按規(guī)定需要進行銷毀。公司檔案管理部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并于當天銷毀。該公司銷毀會計檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 康達食品公司檔案部門銷毀會計檔案的做法不符合會計法律規(guī)定。根據(jù)我國會計檔案管理辦法的規(guī)定，會計檔案期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會同會計部門共同進行審查和鑒定,并在此基礎(chǔ)上編制會計檔案銷毀清冊，單位負責人對所要銷毀的

9、會計檔案進行復(fù)核后在會計檔案銷毀清冊上簽字。銷毀會計檔案時，應(yīng)當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷；會計檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并及時將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。在本案例中，康達食品公司對一批保管期滿的會計檔案進行銷毀時，僅檔案管理部門編制了會計檔案銷毀清冊，檔案管理部門的負責人在會計檔案銷毀清冊上簽了字，并沒有匯同本公司的會計部門進行，而且本公司的負責人也沒有簽字，銷毀時也沒有監(jiān)銷人員在場，這些都不符合會計檔案管理辦法的規(guī)定。 2007年10月8日，泰達公司收到一張應(yīng)由泰達公司與平安公司共同負擔費用支出的原始憑證，泰達公司會計人員張平以該原始憑證及應(yīng)承擔的費用

10、進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時應(yīng)平安公司要求將該憑證復(fù)制件提供給平安公司作賬務(wù)處理。年終，泰達公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會計人員李方輝認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題：1會計人員張平將原始憑證復(fù)制件提供給平安公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。2會計人員李方輝的觀點是否正確？簡要說明理由。 1泰達公司會計人員張平應(yīng)平安公司要求將原始憑證復(fù)制件提供給平安公司作賬務(wù)處理的做法不正確。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時，應(yīng)當由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負擔的單位，而不是提供復(fù)制件。 泰達公司年終擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會計人員李方輝認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀的觀點不正確。根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。 2014年3月，西安市財政部門對市屬單位2013年的會計信息質(zhì)量進行檢查，其中環(huán)球制板廠2013年存在以下情況：1.2013年2月以來的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的2.有些賬簿未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁現(xiàn)象。上述情況是否符合國家規(guī)定，并