公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作手冊(cè)

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作手冊(cè)中國最強(qiáng)集團(tuán)戰(zhàn)略咨詢服務(wù) 中國最強(qiáng)集團(tuán)管控咨詢服務(wù) 中國最強(qiáng)人力資源管控咨詢服務(wù) 中國最強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控咨詢服務(wù)目 錄一 公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述31定義32風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的類別43公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的44公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則4二 公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法51目標(biāo)設(shè)定52初始信息收集63公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別84公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估15三 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫建立261風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示262發(fā)生原因分析263風(fēng)險(xiǎn)類別274造成影響描述275發(fā)生可能性評(píng)分和影響程度評(píng)分276風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)277風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略278對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程29【示例】某大型施工企業(yè)的施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析

2、29四 公司層面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及專項(xiàng)急預(yù)案制定311 公司層面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制312 專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案制定34五 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷數(shù)據(jù)庫建立361 搜尋風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的方法362 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷數(shù)據(jù)庫38一 公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述1定義公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的過程。公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況科學(xué)的分析和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，變革風(fēng)險(xiǎn)管理為風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值的提升。這里要注意的是，公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3、與流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是不同的。流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要基于流程層面，而公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則主要站在公司整體戰(zhàn)略和整體利益高度，從公司經(jīng)營管理層面審視風(fēng)險(xiǎn)。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的類別企業(yè)應(yīng)針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)，分別開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要有五個(gè)目的：滿足監(jiān)管部門和上級(jí)單位報(bào)送全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求。通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析評(píng)估，明確企業(yè)當(dāng)前面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。使企業(yè)管理層對(duì)當(dāng)前企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)由統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。在體系建設(shè)初期，為集團(tuán)有側(cè)重點(diǎn)的建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系提供幫助。為全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制提供依據(jù)，

4、同時(shí)在后續(xù)年度可以幫助持續(xù)完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系。4公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要有三大原則：（1）體現(xiàn)從實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持與理論相結(jié)合的原則。內(nèi)部控制體系的成功實(shí)施取決于能否將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)，公司需要結(jié)合所處行業(yè)的特征、公司本身的業(yè)務(wù)模式和公司發(fā)展的具體階段，識(shí)別公司層面及業(yè)務(wù)管理層面風(fēng)險(xiǎn)，并從實(shí)際出發(fā)，借助先進(jìn)的評(píng)估方法及模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)級(jí)，建立公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)。（2）滿足提高管理水平與監(jiān)管要求相結(jié)合的原則。公司的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念是直接影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制水平的內(nèi)部環(huán)境要素，國家監(jiān)管單位的監(jiān)管要求是影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理

5、與內(nèi)部控制水平的外部環(huán)境要素，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，因此公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中要結(jié)合公司的價(jià)值觀、發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念，同時(shí)還要滿足相關(guān)監(jiān)管方的要求。（3）考慮實(shí)效性、漸進(jìn)性原則。構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系是復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要通盤考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，重點(diǎn)突出，注重實(shí)效，循序漸進(jìn)。公司應(yīng)該從戰(zhàn)略、環(huán)境、組織、流程、資源五個(gè)層面系統(tǒng)、客觀地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化定期、持續(xù)進(jìn)行，例如，公司針對(duì)管理及業(yè)務(wù)拓展過程中出現(xiàn)的新情況，應(yīng)循序漸進(jìn)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果適時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫，為建立切實(shí)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系打好基礎(chǔ)

6、。二 公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法1目標(biāo)設(shè)定進(jìn)行公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目標(biāo)的類型主要為以下五種：戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)是對(duì)公司戰(zhàn)略經(jīng)營活動(dòng)預(yù)期取得的主要成果的期望值。戰(zhàn)略目標(biāo)統(tǒng)領(lǐng)經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)及資產(chǎn)安全目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)。公司經(jīng)營目標(biāo)是在一定時(shí)期公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)預(yù)期要達(dá)到的成果?？梢杂脴I(yè)績和利潤目標(biāo)來描述。報(bào)告目標(biāo)。報(bào)告目標(biāo)是向報(bào)告使用者提供與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及發(fā)展前景等有關(guān)的決策信息。報(bào)告分為內(nèi)部報(bào)告和外部報(bào)告，既有財(cái)務(wù)信息，又有非財(cái)務(wù)信息。合規(guī)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指公司主動(dòng)地遵守公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的法律

7、、監(jiān)管規(guī)定、自律性組織的有關(guān)準(zhǔn)則，以及公司的行為準(zhǔn)則，避免法律制裁、監(jiān)管處罰、行業(yè)處置等重大財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)安全目標(biāo)。資產(chǎn)安全目標(biāo)是為了預(yù)防和控制資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)和損失。保障資產(chǎn)安全目標(biāo)包括防止公司無效率經(jīng)營，損失資產(chǎn)；防止員工舞弊、防止公司資產(chǎn)被盜等。2初始信息收集根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部初始信息，并對(duì)收集的數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行反復(fù)核實(shí)、不斷驗(yàn)證，以確保信息本身的真實(shí)、可靠，通過必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類和組合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，以便開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（1）外部初始信息至少包括：國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，影響融資、資本支出等。國

8、家安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素，導(dǎo)致對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)需求的變化、新的購買場所和人力資源問題。行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策因素。能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化。潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等競爭因素，影響集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)。技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素，影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)。不斷變化的客戶需求和期望， 影響產(chǎn)品的開發(fā)和定價(jià)。自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素，可能導(dǎo)致集團(tuán)遭受損失。法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律法規(guī)和政策因素。如財(cái)務(wù)部、國稅局、北京市地稅局、銀監(jiān)局、證監(jiān)局關(guān)于購買固定資產(chǎn)的增值稅優(yōu)惠政策、關(guān)于購買節(jié)能減排等專用設(shè)備的企業(yè)所得稅優(yōu)

9、惠政策等。其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。（2）內(nèi)部初始信息至少包括：公司組織機(jī)構(gòu)、管理層職責(zé)的變化，包括組織結(jié)構(gòu)的形式，各職能部門的劃分，以及各職能部門的權(quán)責(zé)分配情況，上述變化可能影響集團(tuán)實(shí)施控制的方式。公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)等信息。公司的各種業(yè)務(wù)政策，包括普遍性原則和具體的操作指南，是連接戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)流程的鏈環(huán)，可能導(dǎo)致公司戰(zhàn)略目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)。公司的各種業(yè)務(wù)流程信息，包括質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理等管理因素，可能產(chǎn)生集團(tuán)資產(chǎn)的挪用。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管

10、理人員的職業(yè)操守、必要的知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)等人力資源因素，可能為管理層的輕率行為提供機(jī)會(huì)，致使公司遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈。財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素，影響財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)完整性。信息系統(tǒng)運(yùn)行中斷，影響經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。公司簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同，以及發(fā)生的重大法律糾紛案件的情況等?？赡軐?dǎo)致公司的法律風(fēng)險(xiǎn)；其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。（3）繪制風(fēng)險(xiǎn)宇宙結(jié)合前期收集的初始信息，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況繪制風(fēng)險(xiǎn)宇宙，如下圖所示：圖1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)宇宙示例3公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是基于廣泛的內(nèi)、外部信息收集，通過與公司經(jīng)營管理層以及各職能部門負(fù)責(zé)人的訪談所了解的公司基本運(yùn)營情況，結(jié)合經(jīng)

11、過篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合的風(fēng)險(xiǎn)管理信息，結(jié)合戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律五大類風(fēng)險(xiǎn)分類，并在此基礎(chǔ)上充分考慮國家各部委有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)要求而進(jìn)行的。對(duì)于公司層面核心風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，則應(yīng)從企業(yè)愿景、使命、價(jià)值觀出發(fā)，以戰(zhàn)略思考、戰(zhàn)略目標(biāo)制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略評(píng)估及戰(zhàn)略審計(jì)為核心思路，從公司及部門層面、流程及個(gè)人層面、企業(yè)現(xiàn)狀技能里層面、風(fēng)險(xiǎn)八要素層面進(jìn)行綜合考量，最終梳理出企業(yè)的核心風(fēng)險(xiǎn)，也是領(lǐng)導(dǎo)最為關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。參考如下模型：圖2 核心風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，按戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)分為五大類，對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)出是機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)或者純粹風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

12、事項(xiàng)列示，按五大類風(fēng)險(xiǎn)分別編制公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文檔，如表3所示。注意：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于大型集團(tuán)公司，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出20-30種；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出20-30種；市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出5-15種；運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出30-50種；法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出15-25種。總體上，公司層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)梳理出100種以上。表3 公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文檔（示例）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)CR01機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1中國總體政治局勢變動(dòng)帶來的不利影響。2宏觀經(jīng)濟(jì)總體走勢帶來的不利影響。3宏觀調(diào)控政策帶來的不利影響。4金融市場波動(dòng)帶來的不利影響。5資本市場波動(dòng)帶來的不利影響。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)CR02機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1行業(yè)新技術(shù)的出現(xiàn)與

13、應(yīng)用帶來新的競爭。2信息系統(tǒng)不完善造成的效率低下、操作失誤、監(jiān)控滯后帶來的不利影響。 3未能根據(jù)市場環(huán)境變化及時(shí)應(yīng)用新科技、新知識(shí)或新系統(tǒng)造成的不利影響。母子公司管控風(fēng)險(xiǎn)CR03機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1組織功能紊亂，集團(tuán)的各個(gè)組成部分功能定位模糊。2組織架構(gòu)不規(guī)范造成的組織機(jī)能失調(diào)，機(jī)構(gòu)管理職能弱化。3對(duì)分子公司監(jiān)管的制度不完善，監(jiān)管流程不嚴(yán)密，對(duì)分子企業(yè)的管理失控，影響集團(tuán)整體利益。 4子公司位處不同國家和地區(qū)，管理鏈條長，跨區(qū)域跨國經(jīng)營，管理難度較大。 5對(duì)分子企業(yè)人事變動(dòng)、重大事項(xiàng)決策機(jī)制不健全，分子公司盈利能力下降，導(dǎo)致集團(tuán)利益受損。 6對(duì)投資項(xiàng)目的處置程序不當(dāng)，或者處置時(shí)機(jī)和處置方法選擇不當(dāng)造成集

14、團(tuán)利益受損。 戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)CR04機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1戰(zhàn)略目標(biāo)不明確或不清晰。 2制定的戰(zhàn)略與公司所處環(huán)境、集團(tuán)資源狀況、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢不相符而造成戰(zhàn)略決策錯(cuò)誤。 3由于錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確的信息搜集導(dǎo)致的決策失誤。 戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)CR05機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1沒有進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)分解，沒有制定戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃，或沒有進(jìn)行有效的資源配置，導(dǎo)致戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。 2. 沒有根據(jù)環(huán)境和資源狀況變化及時(shí)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，或者戰(zhàn)略隨著領(lǐng)導(dǎo)人變更而頻繁調(diào)整。 3中基層員工對(duì)戰(zhàn)略意圖理解錯(cuò)誤或理解偏差造成的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施效果與原意不相符合。管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) CR06機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營分析不足，外部信息搜集不夠或不同部門的分析報(bào)告缺乏系統(tǒng)性，衡量指標(biāo)缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)

15、，導(dǎo)致無效工作以及資源的浪費(fèi)。2. 分析報(bào)告未能及時(shí)、準(zhǔn)確反應(yīng)相關(guān)管理支持信息，從而影響管理層的決策準(zhǔn)確性。 3部門分析報(bào)告不真實(shí)、存在瞞報(bào)或謊報(bào)情況，誤導(dǎo)管理層。 組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)CR07機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不能為業(yè)務(wù)戰(zhàn)略提供支持。2. 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下。 3企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線架構(gòu)不完善或存在漏洞。政府關(guān)系管理風(fēng)險(xiǎn)CR08機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1沒有有效建立和維護(hù)與政府部門的良好關(guān)系，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展受影響。2. 對(duì)政府或監(jiān)管部門的號(hào)召或工作要求沒有及時(shí)響應(yīng)，導(dǎo)致不能得到政府認(rèn)可或支持。 3沒有與政府或監(jiān)管部門建立良好的溝通關(guān)系

16、，導(dǎo)致對(duì)未來政策導(dǎo)向、監(jiān)管要求變化的預(yù)測出現(xiàn)偏差，無法提前防范未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。品牌風(fēng)險(xiǎn)CR09機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1集團(tuán)的品牌價(jià)值延伸能力不足帶來的潛在資源浪費(fèi)。2. 品牌危機(jī)事件的處理能力低下帶來的企業(yè)聲譽(yù)損失。3品牌價(jià)值的下降帶來整體營銷及盈利水平的下降。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)CR10機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1國資委、證券交易所或銀監(jiān)會(huì)等上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策導(dǎo)向和監(jiān)管要求變化帶來的影響。2. 本行業(yè)業(yè)務(wù)開展的許可范圍和新進(jìn)企業(yè)的準(zhǔn)入門檻及規(guī)模要求變化帶來的影響投資風(fēng)險(xiǎn)CR11機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1投資信息收集不完整，項(xiàng)目前期論證過程的不充分，選取決策指標(biāo)的不科學(xué)，決策過程考慮不夠周全，投資分析失誤，導(dǎo)致投資失敗。2由未能充分考慮投資對(duì)象的潛

17、在風(fēng)險(xiǎn)，或從事不擅長領(lǐng)域的投資，造成難以承受的投資損失。3決策效率較低，過程過長，喪失投資的有利時(shí)機(jī)，導(dǎo)致投資失敗。4投資退出方案不合理或不完善，導(dǎo)致公司不能及時(shí)止損或不能收益最大化。業(yè)務(wù)合作伙伴風(fēng)險(xiǎn)CR12機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1與不具備資質(zhì)的業(yè)務(wù)合作伙伴開展業(yè)務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展受影響。2業(yè)務(wù)合作伙伴無法履行其義務(wù)，或者業(yè)務(wù)合作伙伴的經(jīng)營不善，導(dǎo)致低效率或無效的聯(lián)營、合資，影響企業(yè)的競爭力。其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示財(cái)務(wù)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)CR23機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1預(yù)算制定過程未能充分收集相關(guān)信息，或未充分考慮相關(guān)部門意見，導(dǎo)致預(yù)算的錯(cuò)誤制定；2預(yù)算執(zhí)行沒有得到有效監(jiān)控，導(dǎo)致預(yù)算可能沒有按照要求及時(shí)準(zhǔn)確地執(zhí)行；3.

18、預(yù)算考核機(jī)制不夠健全，或沒有得到有效實(shí)施，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果不理想。4. 預(yù)算覆蓋范圍不夠全面，導(dǎo)致對(duì)業(yè)務(wù)缺乏實(shí)際的指導(dǎo)意義。5. 預(yù)算制定的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致無法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)及考核。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)CR24機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流管理不當(dāng)，導(dǎo)致無法滿足經(jīng)營中及時(shí)付款的需要、投資支出的需要或是及時(shí)償還企業(yè)債務(wù)，從到導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)損失或者信譽(yù)損失。2. 公司閑置資金過多，導(dǎo)致資金利潤率低。銀行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)CR25機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1不能按期償還銀行負(fù)債利息帶來的不利影響。2. 資產(chǎn)負(fù)債率不合理造成的不利影響。 應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)CR26純粹風(fēng)險(xiǎn)1未能充分評(píng)估客戶的信用狀況或客戶的財(cái)務(wù)狀況惡化、資金不到位，導(dǎo)致應(yīng)收

19、賬款無法收回。2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流造成壓力。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)CR27機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)為其他企業(yè)或者下屬企業(yè)的擔(dān)?？赡軐?dǎo)致企業(yè)需要承擔(dān)連帶責(zé)任，產(chǎn)生損失。資金安全風(fēng)險(xiǎn) CR28純粹風(fēng)險(xiǎn)1未經(jīng)批準(zhǔn)公款私存，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加。2資金專戶沒有獨(dú)立核算，與自有資金混用，導(dǎo)致交易不透明，資金安全存在風(fēng)險(xiǎn)。 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)CR29純粹風(fēng)險(xiǎn)1財(cái)務(wù)報(bào)告體系不完整，財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，導(dǎo)致報(bào)告信息不準(zhǔn)確，或上報(bào)不及時(shí)，使財(cái)務(wù)報(bào)告無法及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)外披露信息不準(zhǔn)確，無法為管理層決策提供合理依據(jù)。2財(cái)務(wù)報(bào)告機(jī)制不完整，報(bào)告信息不準(zhǔn)確，或上報(bào)不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失去指導(dǎo)性意義，未能給予業(yè)務(wù)以足夠的及時(shí)反

20、饋信息。固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)CR30機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1固定資產(chǎn)購置需求不合理，管理方式不科學(xué)，固定資產(chǎn)狀態(tài)未得到及時(shí)、準(zhǔn)確跟蹤和更新，管理責(zé)任認(rèn)定不清，造成固定資產(chǎn)閑置或不必要的浪費(fèi)和損失。2處置固定資產(chǎn)時(shí)未經(jīng)合理審批，造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。固定資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)CR31純粹風(fēng)險(xiǎn)1對(duì)資產(chǎn)缺乏必要的進(jìn)出限制，無法保證資產(chǎn)安全。2資產(chǎn)保管方式不嚴(yán)格，不合規(guī)，導(dǎo)致資產(chǎn)不必要的損失。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)CR32純粹風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)未能及時(shí)搜集獲取相關(guān)的國內(nèi)外稅務(wù)信息，可能導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算方法及對(duì)外發(fā)布的數(shù)據(jù)不符合相關(guān)稅務(wù)條例，使企業(yè)承受不利稅務(wù)后果。2公司對(duì)稅務(wù)政策把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致稅收籌劃方案錯(cuò)誤或未能合理避稅。3. 公司應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤

21、，導(dǎo)致多繳或少繳，承受不利的后果。外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)CR33機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性、信息披露的要求對(duì)公司利潤、稅收等方面造成的影響會(huì)計(jì)法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)CR34機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更新給公司會(huì)計(jì)核算帶來的影響其他市場風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)CR56機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1受國際政治環(huán)境、金融經(jīng)濟(jì)、期貨及供求關(guān)系等因素影響，基礎(chǔ)資料價(jià)格及能源等資源產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)頻繁。資源產(chǎn)品價(jià)格的上漲會(huì)帶來運(yùn)輸、原材料等成本的增加，而產(chǎn)品不良競爭或其他因素帶來的價(jià)格下跌可能造成公司銷售利潤率的降低，從而導(dǎo)致公司經(jīng)營利潤率的降低，甚至導(dǎo)致企業(yè)大面積經(jīng)營虧損。 2市場價(jià)格情況發(fā)生變化影響合同的簽訂和履行。利率風(fēng)險(xiǎn)C

22、R57機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)由于銀行貸款利率上升，導(dǎo)致融資成本增加，或者導(dǎo)致人民幣浮動(dòng)利率貸款的出口項(xiàng)目成本上升，或者導(dǎo)致資本市場價(jià)格的波動(dòng)等。市場供求風(fēng)險(xiǎn)CR58機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1由于宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化或宏觀經(jīng)濟(jì)內(nèi)在的不穩(wěn)定因素等原因，導(dǎo)致購買力下降，內(nèi)外部市場需求降低，從而導(dǎo)致產(chǎn)品或服務(wù)銷售額下降。2某產(chǎn)品所在區(qū)域市場已幾乎被競爭對(duì)手壟斷，導(dǎo)致營銷成本上升或業(yè)務(wù)開展困難。匯率風(fēng)險(xiǎn)CR59機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1由于人民幣對(duì)外幣的匯率波動(dòng)，導(dǎo)致以外幣記賬的境外資產(chǎn)貶值或應(yīng)收遠(yuǎn)期外匯出現(xiàn)匯兌損失。2人民幣對(duì)主要結(jié)算外幣升值，導(dǎo)致出口產(chǎn)品喪失成本優(yōu)勢。新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)CR60機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1、新產(chǎn)品是否獲得批準(zhǔn)并成功入市2、新產(chǎn)品價(jià)格不斷下降帶

23、來的影響 3、新市場開拓不順利、營銷成本過高、不符合當(dāng)?shù)卣虮O(jiān)管部門要求帶來的不利影響其他運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)CR70機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)在運(yùn)營管理過程中的疏忽或不慎，對(duì)已建立的企業(yè)品牌形象造成沖擊。2企業(yè)對(duì)危機(jī)事件的處理不夠及時(shí)或不夠妥當(dāng)，導(dǎo)致危機(jī)事件的負(fù)面影響擴(kuò)大。權(quán)責(zé)配置風(fēng)險(xiǎn)CR71機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1法人治理結(jié)構(gòu)合理性對(duì)公司日常運(yùn)營的不確定性影響。2. 決策機(jī)制是否民主、科學(xué)合理對(duì)公司日常運(yùn)營的影響。3. 各層面權(quán)力配置與職責(zé)履行、能力勝任的匹配程度。制度建設(shè)與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)CR72機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1制度建設(shè)完備性、適用性對(duì)公司運(yùn)營的影響。2已制訂制度的執(zhí)行有效性對(duì)公司運(yùn)營的影響。員工健康

24、風(fēng)險(xiǎn)CR73純粹風(fēng)險(xiǎn)公司員工因作業(yè)環(huán)境、工作地域、工作壓力等產(chǎn)生的員工健康方面的不確定因素，給公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來的影響。操作風(fēng)險(xiǎn)CR74機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1、辦理業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理中的人為操作失誤造成的損失。 2、由于人為不合規(guī)操作帶來的上級(jí)監(jiān)管部門的處罰。 3、由于過于集中的工作量帶來的操作失誤。 生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)CR75機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)有生產(chǎn)能力無法適應(yīng)市場需求，導(dǎo)致無法及時(shí)生產(chǎn)出足夠的產(chǎn)品導(dǎo)致企業(yè)無法獲得更多收入或提高市場占有率。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)CR76純粹風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)在安全管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理而導(dǎo)致的企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，存在安全隱患的風(fēng)險(xiǎn)。2施工人員違規(guī)違章操作/忽

25、視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致發(fā)生安全或質(zhì)量事故的風(fēng)險(xiǎn)。員工能力勝任風(fēng)險(xiǎn)CR77機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1員工的專業(yè)化水平對(duì)公司日常運(yùn)營的影響。2員工的經(jīng)驗(yàn)水平對(duì)工作質(zhì)量、工作效率及公司日常運(yùn)營的影響。關(guān)鍵人才短缺及人才流失風(fēng)險(xiǎn)CR78純粹風(fēng)險(xiǎn) 1、關(guān)鍵崗位員工數(shù)量不足或能力不足以勝任的影響 2、關(guān)鍵崗位員工的流失對(duì)日常運(yùn)營的影響 3、是否針對(duì)關(guān)鍵員工/高層次專業(yè)人才制訂了相應(yīng)的人力資源政策。培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)CR79機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1未建立人才培訓(xùn)機(jī)制帶來的不利影響。2新員工培訓(xùn)不足，不能快速適應(yīng)崗位而產(chǎn)生的效率低下操作失誤。3. 沒有對(duì)老員工進(jìn)行持續(xù)培訓(xùn)而產(chǎn)生的無法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展員工穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)CR80機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1員工隊(duì)伍流動(dòng)的頻繁程

26、度對(duì)日常運(yùn)營的影響。2. 崗位任職者變動(dòng)的頻繁程度對(duì)日常運(yùn)營的影響?？己霜?jiǎng)勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)CR81機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)懲措施不能反應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略目的或不能清晰反應(yīng)，導(dǎo)致考核獎(jiǎng)勵(lì)的戰(zhàn)略導(dǎo)向作用不能實(shí)現(xiàn)，不能激勵(lì)企業(yè)管理層和員工為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略開展相關(guān)工作。風(fēng)險(xiǎn)管理缺失風(fēng)險(xiǎn)CR82純粹風(fēng)險(xiǎn)1風(fēng)險(xiǎn)管理缺失或很少關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司運(yùn)營帶來的影響。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理缺失對(duì)突發(fā)事件或意外事件的應(yīng)對(duì)能力的影響。3風(fēng)險(xiǎn)管理缺失對(duì)公司可能造成的法律后果或經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)CR83純粹風(fēng)險(xiǎn)1內(nèi)部控制機(jī)制不完善或不合理對(duì)公司運(yùn)營帶來的影響 2內(nèi)部控制失效或控制不力帶來的法律后果或經(jīng)濟(jì)損失。 信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)CR84機(jī)會(huì)風(fēng)

27、險(xiǎn)1由于未建立信息系統(tǒng)安全保護(hù)措施（如防雷、避震、資料備份、安全密碼等）而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)丟失或重大信息泄密。2信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障或錯(cuò)誤對(duì)公司日常運(yùn)營帶來的影響。3計(jì)算機(jī)感染病毒對(duì)公司日常運(yùn)營帶來的影響執(zhí)行不力風(fēng)險(xiǎn)CR85機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程中未能符合已有的政策、程序，導(dǎo)致質(zhì)量下降、成本上升、盈利降低甚至是違規(guī)、舞弊事件的發(fā)生。2未能符合客戶要求或合同規(guī)定，導(dǎo)致不必要的產(chǎn)品質(zhì)量問題或生產(chǎn)延誤等。3違背法律條例、監(jiān)管制度或行業(yè)規(guī)定要求等，導(dǎo)致罰款等經(jīng)濟(jì)損失、企業(yè)聲譽(yù)損失等。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)CR86純粹風(fēng)險(xiǎn)自然災(zāi)害給公司運(yùn)營帶來的影響，如地震、海嘯、臺(tái)風(fēng)、洪水等突發(fā)性災(zāi)害溝通風(fēng)險(xiǎn)CR87機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1、

28、缺乏有效的內(nèi)部或外部（媒體、業(yè)務(wù)伙伴、客戶、中介機(jī)構(gòu)等外部人員/組織）溝通渠道，以致所傳達(dá)的訊息不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不完整，給公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來影響。 2忽視溝通技巧的培訓(xùn)和提高，員工溝通能力不足造成的溝通不暢或內(nèi)部矛盾。 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)CR88機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目過程可能無法發(fā)現(xiàn)所有的違規(guī)事項(xiàng)，未能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功能與效用。2對(duì)內(nèi)部審計(jì)方向的判斷和估計(jì)不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致審計(jì)效率和效果不佳。舞弊風(fēng)險(xiǎn)CR89純粹風(fēng)險(xiǎn)1管理層故意虛報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)能力或意圖，以對(duì)外界的投資者或其他利益相關(guān)人在決策上造成影響。2企業(yè)的雇員（或其他人員）利用企業(yè)的實(shí)物或財(cái)務(wù)資產(chǎn)從事未經(jīng)授權(quán)的或不道德的行為。3雇員

29、、客戶、供貨商、代理商、經(jīng)紀(jì)人或第三方管理人故意策劃、執(zhí)行針對(duì)企業(yè)的欺詐活動(dòng)來為其帶來個(gè)人的利益 ( 濫用企業(yè)的實(shí)物、財(cái)務(wù)或信息資產(chǎn)) ，以致企業(yè)蒙受財(cái)務(wù)與名譽(yù)上的損失。4未建立有效的舞弊舉報(bào)機(jī)制，使公司發(fā)現(xiàn)和處理舞弊事件的機(jī)制存在不足。中介機(jī)構(gòu)選擇風(fēng)險(xiǎn)CR90機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1沒有建立中介機(jī)構(gòu)信息庫或選擇名單。2沒有對(duì)信息庫或選擇名單進(jìn)行定期維護(hù)，在選擇中介機(jī)構(gòu)之前沒有對(duì)其資質(zhì)、能力、信譽(yù)、價(jià)格、服務(wù)內(nèi)容和范圍進(jìn)行調(diào)查評(píng)審。3中介機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)不符合要求，導(dǎo)致企業(yè)未能獲取有用信息，做出正確有效的經(jīng)營管理決策。其他法律風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)CR102機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)由于法律環(huán)境變化導(dǎo)致公司法

30、律責(zé)任變化：1勞動(dòng)合同法修訂導(dǎo)致公司的法律責(zé)任變化。2稅收法律法規(guī)修訂導(dǎo)致公司的法律責(zé)任變化。3上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)合規(guī)性相關(guān)法律法規(guī)修訂。4. 其他相關(guān)法律法規(guī)修訂。國內(nèi)外政治法律變化風(fēng)險(xiǎn)CR103機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)海外業(yè)務(wù)可能受到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、人文等環(huán)境的制約。同時(shí)，還可能受到當(dāng)?shù)卣恼?、國?nèi)配套政策的影響，導(dǎo)致業(yè)務(wù)無法開展或產(chǎn)生法律糾紛等，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)或者聲譽(yù)遭到損失。人事管理法律風(fēng)險(xiǎn)CR104純粹風(fēng)險(xiǎn)1由于公司人事管理過程不合規(guī)或不合法的行為可能導(dǎo)致的勞動(dòng)法律糾紛。2由于員工勞動(dòng)合同、員工基本福利等不符合法律規(guī)定而產(chǎn)生的社會(huì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 員工道德法律風(fēng)險(xiǎn)CR105純粹風(fēng)險(xiǎn)1由于員工嚴(yán)重

31、失職或玩忽職守導(dǎo)致公司承擔(dān)法律責(zé)任。2員工舞弊和合謀行為給公司帶來的法律連帶責(zé)任。監(jiān)管報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)CR106純粹風(fēng)險(xiǎn)由于應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求提交的有關(guān)運(yùn)營、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的報(bào)告不完整、不準(zhǔn)確或不及時(shí)，而導(dǎo)致企業(yè)被罰款、處罰和制裁的風(fēng)險(xiǎn)。采購法律風(fēng)險(xiǎn)CR107機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1供應(yīng)商違約行為帶來的法律糾紛。2. 材料供應(yīng)合同未能履約帶來的法律糾紛。外包法律風(fēng)險(xiǎn)CR108純粹風(fēng)險(xiǎn)1公司服務(wù)外包導(dǎo)致客戶信息與機(jī)密信息泄露導(dǎo)致公司的連帶法律責(zé)任。2缺乏必要的招標(biāo)管理制度或未進(jìn)行招標(biāo)導(dǎo)致的外包商選擇不合法或不合規(guī)行為。國有資產(chǎn)流失法律風(fēng)險(xiǎn)CR109純粹風(fēng)險(xiǎn)1員工不法行為導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失，給公司帶來的連帶法律責(zé)任

32、2. 公司固定資產(chǎn)或資金的重大損失帶來的國有資產(chǎn)流失責(zé)任追究。授權(quán)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)CR110機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1部門或個(gè)人未經(jīng)授權(quán)對(duì)外開展經(jīng)營行為，導(dǎo)致集企業(yè)承擔(dān)法律后果。2授權(quán)事項(xiàng)不明，引起行為失控。3. 授權(quán)事項(xiàng)不合法，造成行為無效。重大決策的法律風(fēng)險(xiǎn)CR111機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營決策違反法定程序，造成無法律效力。2決策事項(xiàng)違反法律規(guī)定，承擔(dān)法律責(zé)任。3法律救濟(jì)手段不及時(shí)，引起損失擴(kuò)大。規(guī)章制度法律風(fēng)險(xiǎn)CR112機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1規(guī)章制度內(nèi)容違反法律規(guī)定，造成依照制度實(shí)施的行為違法。2. 規(guī)章制度制定程序違法，造成制度無效。3. 規(guī)章制度之間矛盾，引起管理風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)CR113機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲取、使

33、用、保護(hù)等過程中的不確定因素，給企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)帶來的影響。信息披露風(fēng)險(xiǎn)CR114機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)1由于信息傳遞和披露機(jī)制不健全，導(dǎo)致企業(yè)未能應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求及時(shí)披露相關(guān)信息，或披露的信息缺失、錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致企業(yè)被罰款、處罰和制裁的風(fēng)險(xiǎn)。2經(jīng)營管理層瞞報(bào)、謊報(bào)經(jīng)營信息的行為。其他4公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)的過程。公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為基礎(chǔ)，通過調(diào)查問卷的形式而開展的。問卷調(diào)查應(yīng)經(jīng)過兩輪多次的循環(huán)驗(yàn)證，（兩次問卷調(diào)查應(yīng)間隔2周以上）使公司中高層最終對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理

34、解和認(rèn)識(shí)趨于一致。（1）公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)問卷調(diào)查對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響重大性評(píng)分分為5個(gè)級(jí)別。具體指標(biāo)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況來設(shè)定。參考下表：表4 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（示例）評(píng)分12345標(biāo)準(zhǔn)極低低中等高極高定性標(biāo)準(zhǔn)一般情況下不會(huì)發(fā)生極少情況下才發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生經(jīng)常發(fā)生定量標(biāo)準(zhǔn) （舉例）今后10年內(nèi)發(fā)生的可能性少于1次今后5-10年可能發(fā)生1次今后2-5年內(nèi)可能發(fā)生1次今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次今后1年內(nèi)至少發(fā)生1次表5 風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（示例）評(píng)分12345標(biāo)準(zhǔn)極輕微的輕微的中等的重大的災(zāi)難性的舉例財(cái)務(wù)損失輕微較低中等重大極大企業(yè)日常運(yùn)行影響不受影響輕度影響

35、（造成輕微人身傷害情況立刻收到控制）中度影響（造成一定人身傷害，需要醫(yī)療救援，情況需要外部支持才能得到控制）嚴(yán)重影響（企業(yè)失去一些業(yè)務(wù)能力，造成嚴(yán)重人身傷害，情況失控但無致命影響）重大影響（重大業(yè)務(wù)失誤，造成重大人身傷亡，情況失控，給企業(yè)造成致命影響）（2）公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，評(píng)估范圍包括集團(tuán)及子公司所有職能部門，涵蓋各項(xiàng)重要經(jīng)營活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程。通過對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)公司的影響程度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)查問卷的評(píng)分工作。（3）公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的參與人員參與問卷調(diào)查的被調(diào)查人員包括集團(tuán)及子公司領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門負(fù)責(zé)人和骨干人員。評(píng)估

36、問卷的設(shè)計(jì)參見表6所示。表6 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷（示例）文檔可自由編輯打印（4）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)原則上應(yīng)先進(jìn)行兩次問卷調(diào)查，參與人員不變，兩次間隔至少2周，然后根據(jù)兩次的統(tǒng)計(jì)結(jié)果測算離散度。若離散度較高則應(yīng)開會(huì)討論后再做一次問卷調(diào)查，將這次問卷調(diào)查結(jié)果作為最終問卷調(diào)查結(jié)果；若離散度較低，取平均值作為最終問卷調(diào)查結(jié)果。（5）繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)地圖在統(tǒng)計(jì)問卷時(shí)，要分成三組數(shù)據(jù)：分別對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)、中層干部和基層骨干進(jìn)行統(tǒng)計(jì)取平均值，然后分別根據(jù)兩次的統(tǒng)計(jì)結(jié)果測算離散度。若離散度較高則應(yīng)開會(huì)討論后再做一次問卷調(diào)查，將這第三次問卷調(diào)查得出的三組數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；若離散度較低，將前兩次問卷調(diào)查的三組平均值作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)修正

37、與微調(diào)：對(duì)于戰(zhàn)略層面、較為宏觀的風(fēng)險(xiǎn)或領(lǐng)導(dǎo)特別關(guān)注的核心風(fēng)險(xiǎn)，在三組數(shù)據(jù)中取平均值并向高層領(lǐng)導(dǎo)的數(shù)據(jù)微調(diào)；對(duì)于管理職能類、重要業(yè)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)，在三組數(shù)據(jù)中取平均值并向中層干部的數(shù)據(jù)微調(diào)；對(duì)于具體業(yè)務(wù)類、操作類風(fēng)險(xiǎn)，在三組數(shù)據(jù)中取平均值并向基層骨干的數(shù)據(jù)微調(diào)。微調(diào)的幅度一定要通過會(huì)議討論，由集體共同決定。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性及造成影響兩個(gè)維度繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)地圖，參見圖7所示。圖7 五大風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)地圖（示例）三 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫建立公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫是全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的重要數(shù)據(jù)庫之一，它與流程層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫共同構(gòu)成了公司全面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。其中，CR是“Company Risk”的

38、簡寫，表示公司層面的風(fēng)險(xiǎn)。公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫模板如表8所示。表8 公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫模板風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示發(fā)生原因分析風(fēng)險(xiǎn)類別（機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)/純粹風(fēng)險(xiǎn)）造成影響描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生可能性評(píng)分（1-5）影響程度評(píng)分（1-5）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（重大/中等/安全）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)CR01CR02CR031風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示根據(jù)前期完成的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文檔，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文檔中的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)列示填入本數(shù)據(jù)庫中。2發(fā)生原因分析對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因的分析，應(yīng)從三個(gè)層次進(jìn)行：第一層，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的八要素進(jìn)行初步劃分。八要素分別是經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素、基礎(chǔ)架構(gòu)因

39、素、人員因素和流程因素。第二層，從管理界面分析。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況個(gè)性化的設(shè)計(jì)分析維度，可參考圖9中的7個(gè)維度。第三層，從部門及個(gè)人原因分析。結(jié)合部門及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)主要責(zé)任人的實(shí)際情況出發(fā)，個(gè)性化的設(shè)計(jì)分析維度，可參考圖9中的6個(gè)維度。圖9 風(fēng)險(xiǎn)三層級(jí)分析模型3風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)按照以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，可以將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存）；同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)又可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。這里對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性判斷，填入本數(shù)據(jù)庫中。4造成影響描述對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生后可能對(duì)集團(tuán)造成的影響進(jìn)行描述。若該風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)同時(shí)描

40、述該風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)集團(tuán)帶來的損失和獲利，并比較損失和獲利的大小，為風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定做鋪墊；若該風(fēng)險(xiǎn)為純粹風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)描述該風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)集團(tuán)帶來的損失。5發(fā)生可能性評(píng)分和影響程度評(píng)分根據(jù)問卷調(diào)查的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，將通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問卷對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性和影響程度的最終評(píng)分結(jié)果分別填入數(shù)據(jù)庫。6風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)根據(jù)繪制的風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)地圖，劃分出該風(fēng)險(xiǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)或安全風(fēng)險(xiǎn)，填入數(shù)據(jù)庫。7風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置

41、原則。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要目的是將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度以內(nèi)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的是利用集團(tuán)和子公司現(xiàn)有的資源對(duì)集團(tuán)及子公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分不同情況采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的目的是，預(yù)期出現(xiàn)不利后果時(shí)，一并化解風(fēng)險(xiǎn)。 比如集團(tuán)（或子公司）可以認(rèn)為某個(gè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性很大而又不能承受也不能采取措施降低，集團(tuán)（或子公司）則可以選擇退出投資項(xiàng)目，從而規(guī)避除風(fēng)險(xiǎn)。（2）風(fēng)險(xiǎn)降低。風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承

42、受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低具體包括風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)分散等方法，不同的實(shí)際情況適用不同的風(fēng)險(xiǎn)降低方法。常用的一種形式是風(fēng)險(xiǎn)分散，即通過分散的形式來降低風(fēng)險(xiǎn)，比如在多種股票而非單一股票上投資。降低風(fēng)險(xiǎn)可以采取多種形式，包括采用套期。套期是交易商建立證券、商品或貨幣對(duì)沖持倉，從而抵消所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)還可以采用其他許多方法降低風(fēng)險(xiǎn)敞口，包括市場研究、地區(qū)及產(chǎn)品線的多樣化、篩選和監(jiān)控客戶、外包等，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低。（3）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助外界力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。采用風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的目的是，將風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)給另一家公司或機(jī)構(gòu)。合

43、同及財(cái)務(wù)協(xié)議是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并不會(huì)降低其可能的嚴(yán)重程度，只是從一方移除后分擔(dān)給另外一方。分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理層應(yīng)考慮各方的目標(biāo)、轉(zhuǎn)移的能力、存在風(fēng)險(xiǎn)的情景以及成本效益。（4）風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。集團(tuán)采取風(fēng)險(xiǎn)承受的策略，或者是因?yàn)檫@是比較經(jīng)濟(jì)的策略，或者是因?yàn)闆]有其他備選方法(比如降低、規(guī)避或分擔(dān))。采用風(fēng)險(xiǎn)承受時(shí)，管理層需考慮所有的方案，即如果沒有其他備選方案，管理層需確定已對(duì)所有可能的規(guī)避、降低或分擔(dān)方法進(jìn)行分析來決定承受風(fēng)險(xiǎn)。在考慮做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，管理層需要評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)控制措施的成

44、本，及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度降低所帶來的收益，選擇一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。集團(tuán)制定某風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)應(yīng)對(duì)策略，首先應(yīng)基于集團(tuán)戰(zhàn)略，充分考慮集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)偏好度與風(fēng)險(xiǎn)承受度，結(jié)合實(shí)際情況制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)注意，對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，也許該風(fēng)險(xiǎn)在子公司風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)，但將風(fēng)險(xiǎn)集中起來，可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)連鎖效應(yīng)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)放大，從而超過了集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)成熟度。對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定，集團(tuán)應(yīng)通過會(huì)議討論的方式進(jìn)行，充分考慮各種因素，采取最適合集團(tuán)現(xiàn)狀的應(yīng)對(duì)策略。此外要特別注意的是，對(duì)于機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)充分分析其可能帶來的價(jià)值創(chuàng)造的機(jī)會(huì)，若該風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)，可以考慮積極承受風(fēng)險(xiǎn)以獲取集團(tuán)整體利益的增長。8

45、對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)流程將與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程編號(hào)提取出來填入本數(shù)據(jù)庫，同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)這些業(yè)務(wù)流程的流程風(fēng)險(xiǎn)控制，以達(dá)到對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，從流程層面控制和管理公司層面風(fēng)險(xiǎn)的目的。要注意的是，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)應(yīng)對(duì)多個(gè)業(yè)務(wù)流程；同時(shí)，有的公司層面風(fēng)險(xiǎn)可能沒有與之相對(duì)應(yīng)的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，這就需要通過專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略對(duì)其進(jìn)行管理?！臼纠磕炒笮褪┕て髽I(yè)的施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)分析1 定義施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指公司制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理而導(dǎo)致的企業(yè)存在安全質(zhì)量隱患和施工人員違規(guī)違章操作或忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致重大安全、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財(cái)務(wù)損失，影響企

46、業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)。2 可能造成的損失或影響公司未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)政策和程序，或政策與程序不符合實(shí)際，未得到有效執(zhí)行，可能導(dǎo)致重大安全、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財(cái)務(wù)損失，影響企業(yè)聲譽(yù)。施工安全與質(zhì)量事故調(diào)查處理過程中未對(duì)重大生產(chǎn)安全事故上報(bào)進(jìn)行有效管控及調(diào)查處理、防范和整改的風(fēng)險(xiǎn)，可能違反公司規(guī)章制度和國家法律法規(guī)，導(dǎo)致被有關(guān)部門處罰。3 產(chǎn)生的原因由于未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)政策和程序，或政策與程序不符合實(shí)際，不能確保施工安全與質(zhì)量管理工作的規(guī)范和合理，造成施工安全與質(zhì)量管理制度的風(fēng)險(xiǎn)。由于危險(xiǎn)源識(shí)別不細(xì)致、不全面，存有遺漏；危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)方式不正確；當(dāng)外界條

47、件發(fā)生變化時(shí)，未及時(shí)對(duì)危險(xiǎn)源重新補(bǔ)充識(shí)別和評(píng)價(jià)；未針對(duì)重大危險(xiǎn)源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執(zhí)行，造成重大危險(xiǎn)源管控風(fēng)險(xiǎn)。 由于未制定合理的監(jiān)督檢查計(jì)劃或未按檢查計(jì)劃實(shí)施，流于形式，不能發(fā)現(xiàn)問題提出整改要求；對(duì)不符合事項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行整改，而造成施工安全與質(zhì)量監(jiān)督檢查的風(fēng)險(xiǎn)。 由于未對(duì)重大生產(chǎn)安全事故上報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性予以規(guī)定，事故調(diào)查未做到客觀、公正、高效，事故責(zé)任追究以及防范和整改措施的落實(shí)不到位，造成施工安全與質(zhì)量事故、事件調(diào)查處理的風(fēng)險(xiǎn)。4 管理策略重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要

48、求。加強(qiáng)職業(yè)健康安全和質(zhì)量管理體系的建設(shè)和維護(hù)，完善施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)政策和程序，為施工安全與質(zhì)量管理提供合理有效的體系保障；加強(qiáng)集團(tuán)公司安全質(zhì)量三級(jí)管控職責(zé)的落實(shí)和監(jiān)督，在施工過程中加大對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題。貫徹預(yù)防為主的原則，采用各種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度。5 對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程環(huán)境因素和危險(xiǎn)源識(shí)別、評(píng)價(jià)流程、QC小組管理流程、安全標(biāo)準(zhǔn)工地評(píng)選流程、優(yōu)質(zhì)工程評(píng)選與申報(bào)流程、質(zhì)量、安全監(jiān)督檢查管理流程、安全、質(zhì)量、環(huán)保事故、事件調(diào)查處理流程、管理體系內(nèi)部審核流程。四 公司層面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及專項(xiàng)急預(yù)案制定1 公司層面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制根據(jù)以

49、上工作成果，對(duì)于部分公司層面風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)細(xì)分到各個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程，對(duì)于沒有相關(guān)業(yè)務(wù)流程對(duì)以的公司層面風(fēng)險(xiǎn)，則制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。除此之外，集團(tuán)（或子公司）應(yīng)結(jié)合其實(shí)際情況在業(yè)務(wù)流程的控制點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)預(yù)警指標(biāo)。一般情況下可以量化設(shè)定三級(jí)預(yù)警指標(biāo)，包括黃色警報(bào)、橙色警報(bào)和紅色警報(bào)。黃色警報(bào)：通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，在流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置流程關(guān)卡，對(duì)應(yīng)設(shè)置黃色預(yù)警指標(biāo)（黃色預(yù)警指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和流程實(shí)際情況進(jìn)行不同的設(shè)置），一旦出現(xiàn)達(dá)到黃色警報(bào)的行為或事件（例如違規(guī)操作，違反標(biāo)準(zhǔn)流程步驟等），系統(tǒng)自動(dòng)上報(bào)到風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門。橙色警報(bào)：通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，在公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫中對(duì)重大風(fēng)

50、險(xiǎn)設(shè)置橙色預(yù)警指標(biāo)（橙色預(yù)警指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同的設(shè)置），一旦出現(xiàn)達(dá)到橙色警報(bào)的內(nèi)部或外部行為或事件（例如原材料突然漲價(jià)、某客戶應(yīng)收賬款超限或超期等），系統(tǒng)自動(dòng)上報(bào)到風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門及高層管理者。紅色警報(bào)：通過全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，在公司層面風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫中對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置紅色預(yù)警指標(biāo)（紅色預(yù)警指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況對(duì)不同的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行不同的設(shè)置），一旦出現(xiàn)達(dá)到紅色警報(bào)的內(nèi)部或外部行為或事件（例如子公司發(fā)生火災(zāi)、公司突然出現(xiàn)巨額資金流動(dòng)、同行某集團(tuán)聲稱要收購本公司等），系統(tǒng)自動(dòng)上報(bào)到風(fēng)險(xiǎn)管理主責(zé)部門及高層管理者。在此要特別注意的是，黃色警報(bào)、橙色警報(bào)和紅色警報(bào)是

51、可以互相升級(jí)及降級(jí)的，即使是流程層面風(fēng)險(xiǎn)，在超過黃色警報(bào)線后若依舊不采取控制措施，可能會(huì)繼續(xù)放大并達(dá)到橙色警報(bào)，橙色警報(bào)亦如此；紅色警報(bào)在得到有效控制后，也可能會(huì)降級(jí)到橙色警報(bào)線，橙色警報(bào)亦如此。目前中國應(yīng)用最廣泛的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制（the Enterprise Financial Early waming lnstitution），是指企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的各種相互依賴，相互制約的預(yù)警職能體系，是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在，也是盤活企業(yè)財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部分。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，就是把風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，讓企業(yè)、管理者、員工共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使責(zé)、權(quán)

52、、利三者真正成為一個(gè)有機(jī)整體。一般地，中國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可由以下四個(gè)部分構(gòu)成：1）預(yù)警分析的組織機(jī)制為使預(yù)警分析的功能得到正常、充分的發(fā)揮，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)警的組織機(jī)構(gòu)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立于企業(yè)組織的整體控制。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的成員是兼職的，由企業(yè)經(jīng)營者，企業(yè)內(nèi)部熟悉管理業(yè)務(wù)、具有現(xiàn)代經(jīng)營管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員組成，同時(shí)要聘請(qǐng)一定數(shù)量的企業(yè)外部管理咨詢專家。預(yù)警機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作，但不直接干涉企業(yè)的經(jīng)營過程，它只對(duì)企業(yè)最高管理者（管理層）負(fù)責(zé)。預(yù)警組織機(jī)構(gòu)的日常工作可由現(xiàn)有的某些職能部門（如財(cái)務(wù)部、企管辦、企劃部）來承擔(dān)。預(yù)警組織制度的實(shí)施使預(yù)警分析工作經(jīng)?；?、持續(xù)化，只有這樣才能產(chǎn)生預(yù)期的效果。2）財(cái)務(wù)信息收集、傳遞機(jī)制良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析系統(tǒng)，要能夠有效預(yù)知企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)先防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，還必須建立在對(duì)大量資料系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，