模塊五合同的履行及違約問題

1、國際貿(mào)易實務國際貿(mào)易實務西北工業(yè)大學出版社西北工業(yè)大學出版社模塊五模塊五 合同的履行及違約問題合同的履行及違約問題v 【學習目標】v （1）掌握國際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)知識；v （2）掌握違約及其補救方法。v 【學習重點與難點】v 審核信用證的基本方法v 出口退稅的要求與程序v 信用證的開立和修改v 進口報關(guān)的主要程序v 租船訂艙、簽訂運輸合同的主要方法v 各國法律對違約的不同規(guī)定v 對賣方違約的救濟方法v 對買方違約的救濟方法目標任務目標任務1 1 掌握國際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)知識掌握國際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)知識目標任務目標任務2 2 掌握違約及其補救方法掌握違約及其補救方法目標任務目標任務1 1

2、 掌握國際貿(mào)易合同履行掌握國際貿(mào)易合同履行的基礎(chǔ)知識的基礎(chǔ)知識 v 【任務介紹】v 介紹出口合同的履行基礎(chǔ)知識；v 介紹進口合同的履行基礎(chǔ)知識。v 【任務目標】v 掌握進出口合同的履行的基礎(chǔ)知識；v 掌握進口合同的履行基礎(chǔ)知識。一、出口合同的履行一、出口合同的履行v 我國絕大多數(shù)出口合同大多采用FOB、CIF或CFR貿(mào)易術(shù)語，一般都采用信用證付款方式。v 履行此類合同時，涉及面廣，工作環(huán)節(jié)多，手續(xù)復雜。履行出口合同的程序，一般包括備貨、催證、審證、改證、租船訂艙、報關(guān)、報驗、保險、裝船、制單結(jié)匯和核銷退稅等工作環(huán)節(jié)。v 在這些環(huán)節(jié)中，以貨（備貨、報驗）、證（催證、審證和改證）、船（租船訂艙、辦

3、理貨運手續(xù)）、款（制單結(jié)匯）四個環(huán)節(jié)的工作最為重要。以CIF條件成交并以信用證方式付款為例，其合同履行程序如如5-1所示。根據(jù)我國對外貿(mào)易長期實踐經(jīng)驗表明，履行合同時，應做好下述各環(huán)節(jié)的工作。（一）備貨（一）備貨 v 備貨工作是指賣方根據(jù)出口合同的規(guī)定，按質(zhì)、按量地準備好應交的貨物，并做好申請報驗和領(lǐng)證工作。備貨是進出口合同履行的第一步，也是一個重要的環(huán)節(jié)。v 備貨是進出口企業(yè)根據(jù)合同或信用證規(guī)定，向有關(guān)企業(yè)或部門采購和準備貨物的過程。目前在我國有兩種情況：一種是生產(chǎn)型企業(yè)；另一種是貿(mào)易型企業(yè)。v 無論是哪種類型的企業(yè)，在備貨工作中，都應注意以下幾個問題：v 1有關(guān)貨物問題v 2有關(guān)貨物的包裝

4、問題 v 3關(guān)貨物外包裝的運輸標志問題（二）報驗（二）報驗v 凡屬國家規(guī)定法檢的商品，或合同規(guī)定必須經(jīng)中國進出口商品檢驗檢疫局檢驗出證的商品，在貨物備齊后，應向商品檢驗局申請檢驗。只有取得商檢局發(fā)給的合格的檢驗證書，海關(guān)才準放行。經(jīng)檢驗不合格的貨物，一般不得出口。v 申請報驗的手續(xù)是，凡需要法定檢驗出口的貨物，應填制“出口檢驗申請單”，向商檢局辦理申請報驗手續(xù)。v 申請報驗后，如出口公司發(fā)現(xiàn)“申請單”內(nèi)容填寫有誤，或因國外進口人修改信用證以致貨物規(guī)格有變動時，應提出更改申請。并更改“申請單”，說明更改事項和更改原因。v 貨物經(jīng)檢驗合格，即由商檢局發(fā)給檢驗證書，進出口公司應在檢驗證書規(guī)定的有效期

5、內(nèi)將貨物出運。如超過有效期裝運出口，應向商檢局申請展期，并由商檢局進行復驗，經(jīng)復驗合格貨物才能出口。（三）申領(lǐng)出口許可證（三）申領(lǐng)出口許可證v 一般來說，為了鼓勵出口，我國絕大多數(shù)外銷商品不加限制，出口企業(yè)在出口其經(jīng)營范圍內(nèi)的商品時，無須申領(lǐng)出口許可證。但是，為例合理配置資源，規(guī)范進出口經(jīng)營秩序，履行我國承諾的國際公約和條約，維護國家經(jīng)濟利益和安全，我們從國家宏觀考慮，有時候為例特定目的，會對某些商品實行出口限制，并且通過申領(lǐng)出口許可證的方法來實施。v 因此，如果某企業(yè)經(jīng)營出口許可證管理范圍內(nèi)的商品，該企業(yè)必須在貨物出口前向管理部門（商務部及其駐各地特派員辦事處和各省、自治區(qū)、直轄市等的經(jīng)貿(mào)部

6、門）領(lǐng)取貨物出口許可證。（四）催證、審證和改證（四）催證、審證和改證v 針對信用證付款的合同，在履行過程中，對信用證的掌握、管理和使用，直接關(guān)系到進出口企業(yè)的收匯安全。信用證的掌握、管理和使用，主要包括催證、審證和改證等幾項內(nèi)容，這些都是與履行合同有關(guān)的重要工作。v 1.催證v 2.審證v 3.改證（五）租船訂艙（五）租船訂艙v 租船訂艙是租船和訂艙的合成詞。租船訂艙，在貨物交付和運輸過程之中，如貨物的數(shù)量較大，可以洽租整船甚至多船來裝運，這就是“租船”。如果貨物量不大，則可以租賃部分艙位來裝運，這就是“訂艙”。v 在CIF或CFR條件下，租船訂艙是賣方的主要職責。出口商在審核信用證和備妥貨物

7、后，即可以辦理貨物的租船訂艙，以備裝運。（六）報關(guān)（六）報關(guān)v 報關(guān)是指進出口貨物出運前向海關(guān)申報的手續(xù)。按照我國海關(guān)法規(guī)定：凡是進出國境的貨物，必須經(jīng)由設有海關(guān)的港口、車站、國際航空站進出，并由貨物的發(fā)貨人或其代理人向海關(guān)如實申報，交驗規(guī)定的單據(jù)文件，請求辦理查驗放行手續(xù)。經(jīng)過海關(guān)放行后，貨物才可提取或者裝運出口。v 目前，我國的出口企業(yè)在辦理報關(guān)時，可以自行辦理報關(guān)手續(xù)，也可以通過專業(yè)的報關(guān)經(jīng)紀行或國際貨運代理公司來辦理。v 無論是自行報關(guān)，還是由報關(guān)行來辦理，都必須填寫出口貨物報關(guān)單，必要時，還需提供出口合同副本、發(fā)票、裝箱單或重量單、商品檢驗證書及其他有關(guān)證件，向海關(guān)申報出口。（七）裝

8、船（七）裝船v 海關(guān)放行后，托運人或其代理即可憑蓋有海關(guān)放行章得裝貨單，與有關(guān)的港務部門和理貨人聯(lián)系，檢查已發(fā)至碼頭的貨物并做好裝船準備工作，呆輪船到達后，憑裝貨單裝船。在裝船的過程中，尤其是在不采用集裝箱運輸?shù)那闆r下，托運人或其貨運代理必須親臨現(xiàn)場，如發(fā)現(xiàn)貨物短少、包裝破損、污染等情況，應設法補齊、換貨、修理或更換包裝。（八）投保（八）投保v 如果需要賣方投保，例如按CIF價格成交的出口合同賣方需替買方辦理保險，那么，賣方在裝船前，須及時向保險公司辦理投保手續(xù)，填制投保單。出口商品的投保手續(xù)，一般都是逐筆辦理的。投保人投保時，應將貨物名稱、保額、運輸路線、運輸工具、開航日期、投保險別等一一列

9、明。保險公司接受投保后，即簽發(fā)保險單保險憑證。v 從以上出口合同履行的環(huán)節(jié)可以看出，在出口合同履行過程中，貨、證、船的銜接是一項極其細致而又復雜的工作。因此，進出口企業(yè)為做好出口合同的履行工作，必須加強對出口合同的科學管理，建立起能反映出口合同執(zhí)行情況的進程管理制度，采取相應的合理措施，力求做到證、貨、船三方面的銜接和平衡。盡力避免交貨期不準、拖延交貨期或不交貨等現(xiàn)象的發(fā)生。（九）信用證項下制單結(jié)匯（九）信用證項下制單結(jié)匯v 出口企業(yè)在貨物裝運后，應立即按照信用證的要求，正確繕制各種單據(jù)，并在信用證規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，將單據(jù)及有關(guān)證件送交銀行，通過銀行收取外匯，并將所得外匯出售給銀行換取人

10、民幣的過程即為出口結(jié)匯。結(jié)匯在不同的支付方式下，其程序有所差異。信用證支付方式下的結(jié)匯，出口企業(yè)只需將符合信用證要求的所有單證交給議付行，后續(xù)工作均由銀行負責。目前，我國銀行采取的出口結(jié)匯方式有三種：v 1.收妥結(jié)匯v 2.定期結(jié)匯v 3.出口押匯（十）出口收匯核銷（十）出口收匯核銷v 出口企業(yè)發(fā)運貨物，并且在信用證的結(jié)算方式下，向銀行提交一套完整的、沒有不符點的單據(jù)之后，或者在其他結(jié)算方式下，向客戶提交其要求的單據(jù)之后，等待或催收客戶付款。v 當按時收到客服付款是，出口企業(yè)需要在一定期限內(nèi)向外匯管理局申請出口收匯核銷。出口收匯核銷制度建立于1991年1月1日，是以出口貨物的價值為標準，核對是

11、否有相應的外匯收回國內(nèi)的一種管理措施。出口單位憑出口收匯核銷單報關(guān)出口，報匯后到外匯局辦理核銷，再向稅務機關(guān)申請出口退稅。（十一）出口退稅（十一）出口退稅v 出口退稅是指一個國家為了扶持和鼓勵本國商品出口，將所征稅款還給出口商的一種制度。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。v 1.退稅的基本條件v 2.退稅憑證v 3.退稅程序二、進口合同的履行二、進口合同的履行v 進口合同簽訂以后，交易雙方都要堅持“重合同、守信用”的原則，及時履行合同規(guī)定的義務。即買方應及時開

12、證，賣方應按合同規(guī)定履行交貨義務。在我國的進口業(yè)務中。一般按FOB價格條件成交的情況較多，如果是采用即期信用證支付方式成交，履行這類進口合同的一般程序是申報進口、開立信用證、租船訂艙、裝運、辦理保險、審單和付匯、報關(guān)、納稅、驗收貨物、撥交、索賠。這些環(huán)節(jié)的工作，是由進出口公司、運輸部門、商檢部門、銀行、保險公司以及用貨部門等各有關(guān)方面分工負責、緊密配合而共同完成的?，F(xiàn)將履行進口合同的主要環(huán)節(jié)分別介紹和說明如下：v （一）申報進口v （二）開立信用證v （三）租船訂艙及裝運v （四）辦理保險v （五）審單和付匯 v （六）報關(guān)v （七）納稅v （七）驗收貨物v （八）辦理撥交手續(xù)v （九）進口索

13、賠 目標任務小結(jié)目標任務小結(jié) v 本任務主要從國家貨物交易的一般工作程序角度出發(fā)，對進出口貿(mào)易的整個流程進行介紹。出口合同的履行主要有備貨、催證、審證、改證、租船訂艙、報關(guān)、報驗、保險、裝船、制單結(jié)匯和核銷退稅等。進口合同履行的流程主要有申報進口、開立信用證、租船訂艙、裝運、辦理保險、審單和付匯、報關(guān)、納稅、驗收貨物、撥交、索賠等。目標任務考核目標任務考核 v 1.采用CIF條件和信用證支付方式的出口合同履行過程中一般包括哪些環(huán)節(jié)？v 2.出口企業(yè)在備貨過程中應注意那些事項？v 3.在進口環(huán)節(jié)中，海關(guān)向進口企業(yè)或收貨人征收（包括代征）的主要稅種有哪些？它們是如何計算的？v 4.大副收據(jù)與提單有

14、何聯(lián)系與區(qū)別？ v 5.當前我國出口結(jié)匯有哪幾種方式？v 6.出口收匯核銷單的主要作用是什么？v 7.請寫出進口交易的合同履行全過程，貿(mào)易條件為FOB條件和即期信用證付款。v 8.制單結(jié)匯過程中應做到哪幾點？v 9.某出口商通過中國銀行分行收到新加坡某銀行電開信用證一份，金額為100萬美元，購買我方花崗巖石塊，目的港為巴基斯坦卡拉奇。證中有下述條款：v （1）檢驗證書于貨物裝運前開立并由開證申請人授權(quán)的簽字人簽字，該簽字必須由開證行檢驗。v （2）貨物只能待開證申請人指定船只并由開證行給通知行加押電通知后裝運，而該加押電必須隨同正本單據(jù)提交議付。v 請問：該信用證可不可以接受？為什么？（分析提

15、示：從兩項條款對受益人是否有利的角度來分析）目標任務目標任務2 2 掌握違約及其補救方法掌握違約及其補救方法 v 【任務介紹】v 介紹各國法律對違約的不同規(guī)定；v 介紹對賣方違約的救濟方法；v 介紹對買方違約的救濟方法。v 【任務目標】v 熟悉各國法律對違約的不同規(guī)定；v 掌握對賣方違約的救濟方法；v 掌握對買方違約的救濟方法。一、各國法律對違約的不同規(guī)定一、各國法律對違約的不同規(guī)定 v 為了進一步分析違約的情況和處理違約救濟的問題，各國法律對違約都有不同的規(guī)定，有的法律對如何構(gòu)成違約作了規(guī)定，有的法律將違約在性質(zhì)或形式上作了劃分，現(xiàn)概述如下：（一）關(guān)于構(gòu)成違約的條件（一）關(guān)于構(gòu)成違約的條件v

16、 1大陸法的規(guī)定v 大陸法在處理買賣合同這類民事責任時，是以過失責任作為一項基本原則。也就是說買賣合同當事人出現(xiàn)不能或不能完全履行合同義務時，只有當存在著可以歸咎于他的過失時，才能構(gòu)成違約，從而承擔違約的責任。v 2英美法的規(guī)定v 英美法認為，一切合同都是“擔?！?，只要債務人不能達到擔保的結(jié)果，就構(gòu)成違約，應負責賠償損失。在英國貨物買賣法和美國統(tǒng)一商法典中，關(guān)于構(gòu)成違約的條件并未被詳細寫明，但從司法實踐中看，處理違約并不是以當事人有無過失作為構(gòu)成違約的必要條件。通常只要當事人未履合同規(guī)定的義務，均被視為違約。v 3聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約的規(guī)定v 聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約也未明確規(guī)定違約必

17、須以當事人有無過失為條件。從公約第25條看，只要當事人違反合同的行為的結(jié)果使另一方蒙受損害，就構(gòu)成違約，當事人要承擔違約的責任。（二）關(guān)于違約的形式（二）關(guān)于違約的形式v 1大陸法的規(guī)定v 大陸法基本上將違約的形式概括為不履行債務和延遲履行債務兩種情況。v 2英國法的規(guī)定v 英國貨物買賣法將違約的形式劃分為違反要件和違反擔保兩種。v 3美國法的規(guī)定v 美國法現(xiàn)已放棄使用“要件”與“擔保”這兩個概念來劃分違約的情況，即不是用合同條款的性質(zhì)來劃分。v 4聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約的規(guī)定v 聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約將違約劃分為根本性違約和非根本性違約。 二、對賣方違約的救濟方法二、對賣方違約的救濟

18、方法v 國際貨物買賣合同一經(jīng)成立，買賣雙方都要依照合同規(guī)定履行自己的義務。其個，對賣方來講，他的基本義務概括起來不外乎就是按合同規(guī)定的時間交付符合合同規(guī)定的貨物，交付符合合同規(guī)定的各種單據(jù)和轉(zhuǎn)移貨物的所有權(quán)（參閱公約第30條的規(guī)定）。在實踐中，賣方違約的情況經(jīng)常表現(xiàn)為不交貨、延遲交貨以及交貨與合同規(guī)定不相符合等。現(xiàn)分別就賣方違約的主要情形，對買方依法提出合理的救濟方法，加以介紹如下：v （一）賣方不交貨v （二）延遲交貨v （三）賣方所交貨物與合同不符三、對買方違約的救濟方法三、對買方違約的救濟方法v 在國際貨物買賣合同中，買方的基本義務就是要按合同的規(guī)定受領(lǐng)貨物和支付貨款。而買方違約不履行合同義務，往往表現(xiàn)在不按合同規(guī)定履行上述兩項基本的義務。對于買方不