第07章項(xiàng)目成本管理

1、1黃黃 霖霖經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院Project Management2 第第0101章章 項(xiàng)目管理概論項(xiàng)目管理概論 第第0202章章 項(xiàng)目組織管理與項(xiàng)目經(jīng)理項(xiàng)目組織管理與項(xiàng)目經(jīng)理 第第0303章章 項(xiàng)目過程與項(xiàng)目管理過程項(xiàng)目過程與項(xiàng)目管理過程 第第0404章章 項(xiàng)目融資管理項(xiàng)目融資管理 第第0505章章 項(xiàng)目范圍管理項(xiàng)目范圍管理 第第0606章章 項(xiàng)目時(shí)間管理項(xiàng)目時(shí)間管理 第第0707章章 項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理 第第0808章章 項(xiàng)目質(zhì)量管理項(xiàng)目質(zhì)量管理 第第0909章章 項(xiàng)目人力資源管理項(xiàng)目人力資源管理 第第1010章章 項(xiàng)目溝通管理項(xiàng)目溝通管理 第第1111章章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)

2、目風(fēng)險(xiǎn)管理 第第1212章章 項(xiàng)目采購管理項(xiàng)目采購管理Project Management3 7.1 項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的概念 7.2 項(xiàng)目資源計(jì)劃項(xiàng)目資源計(jì)劃 7.3 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算 7.4 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 7.5 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制 7.6 掙值分析方法掙值分析方法47.1 項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的概念一、一、項(xiàng)目項(xiàng)目成本管理的概念成本管理的概念 （狹義（狹義上上）是為保障項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過是為保障項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過項(xiàng)目預(yù)算而開展的項(xiàng)目成本的組織、估算項(xiàng)目預(yù)算而開展的項(xiàng)目成本的組織、估算、預(yù)算、預(yù)算編制和項(xiàng)目預(yù)算控制等方面的管理活動(dòng)

3、。編制和項(xiàng)目預(yù)算控制等方面的管理活動(dòng)。二二、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容 1項(xiàng)目資源計(jì)劃 2項(xiàng)目成本估算 3項(xiàng)目成本預(yù)算 4項(xiàng)目成本控制57.2 項(xiàng)目資源計(jì)劃項(xiàng)目資源計(jì)劃 一、項(xiàng)目資源計(jì)劃的概念一、項(xiàng)目資源計(jì)劃的概念 項(xiàng)目資源計(jì)劃是指通過分析和識(shí)別項(xiàng)目的資源需求，確定出項(xiàng)目需要投入的資源種類（包括人力、設(shè)備、材料、資金等等）、項(xiàng)目資源投入的數(shù)量和項(xiàng)目資源投入的時(shí)間，從而制定出項(xiàng)目資源供應(yīng)計(jì)劃的項(xiàng)目成本管理活動(dòng)。 二、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的依據(jù)二、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的依據(jù) 1項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu) 2項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)的支持細(xì)節(jié) 3項(xiàng)目資源描述 4項(xiàng)目組織的管理政策 5各類資源的定額和計(jì)算規(guī)則6項(xiàng)目

4、資源計(jì)劃的編制項(xiàng)目資源計(jì)劃的編制過程過程 1. 資源需求分析資源需求分析 2. 資源供給分析資源供給分析 3. 資源成本比較與資源組合資源成本比較與資源組合 4. 資源分配與資源計(jì)劃編制資源分配與資源計(jì)劃編制 輸入：輸入： 項(xiàng)目活動(dòng)清單項(xiàng)目活動(dòng)清單 范圍定義范圍定義 組織歷史資料組織歷史資料 工作進(jìn)度計(jì)劃工作進(jìn)度計(jì)劃 資源供給信息資源供給信息工具和技術(shù)：工具和技術(shù)： 專家判斷法專家判斷法 統(tǒng)一定額法統(tǒng)一定額法 工料測量法工料測量法 資料統(tǒng)計(jì)法資料統(tǒng)計(jì)法輸出：輸出：資源計(jì)劃書資源計(jì)劃書（包括：資源計(jì)劃、（包括：資源計(jì)劃、資源清單、資源投資源清單、資源投入強(qiáng)度、資源獲得入強(qiáng)度、資源獲得方案等）方案

5、等）7 三、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法三、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法 1 1專家判斷法（德爾菲法）專家判斷法（德爾菲法） 2 2統(tǒng)一定額法（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)）統(tǒng)一定額法（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)） 3 3工料測量法（發(fā)達(dá)國家）工料測量法（發(fā)達(dá)國家） 4. 4. 資料統(tǒng)計(jì)法（歷史數(shù)據(jù)）資料統(tǒng)計(jì)法（歷史數(shù)據(jù)） 四、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的工具四、項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的工具 1. 1. 資源矩陣、資源數(shù)據(jù)表資源矩陣、資源數(shù)據(jù)表 2. 2. 資源甘特圖、資源負(fù)荷圖資源甘特圖、資源負(fù)荷圖 3. 3. 資源需求曲線、累計(jì)需求曲線資源需求曲線、累計(jì)需求曲線Project Management8基礎(chǔ)工程15210000主體工程15220000爾雅樓工

6、程15200000裝飾工程15230000基礎(chǔ)地梁15213000一層主體15221000.土方開挖15211000砼承臺(tái)15212000支模15221211綁筋15221212澆注15221213砼15221200砌筑15221100二層主體15222000.砌塊A15221110砌塊B15221120砼A15221210砼B15221220.砼15222200砌筑15222100支模15221221綁筋15221222澆注15221223土方A15211100土方B15211200爾雅樓項(xiàng)目工作分解解構(gòu)爾雅樓項(xiàng)目工作分解解構(gòu)示例：爾雅樓工程項(xiàng)目資源計(jì)劃編制實(shí)例示例：爾雅樓工程項(xiàng)目資源計(jì)劃編

7、制實(shí)例項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法9爾雅樓項(xiàng)目爾雅樓項(xiàng)目工程量清單工程量清單項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法資源數(shù)據(jù)表資源數(shù)據(jù)表10采用統(tǒng)一定額法確定資源種類和數(shù)量采用統(tǒng)一定額法確定資源種類和數(shù)量項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法項(xiàng)目資源計(jì)劃編制的方法117.3 項(xiàng)目成本估算項(xiàng)目成本估算一、項(xiàng)目成本估算的概念一、項(xiàng)目成本估算的概念 項(xiàng)目成本估算是指根據(jù)項(xiàng)目的資源需求和計(jì)劃，以及各項(xiàng)目成本估算是指根據(jù)項(xiàng)目的資源需求和計(jì)劃，以及各種項(xiàng)目資源的價(jià)格信息種項(xiàng)目資源的價(jià)格信息，估算和確定項(xiàng)目各種活動(dòng)的成本和，估算和確定項(xiàng)目各種活動(dòng)的成本和整個(gè)項(xiàng)目總成本的一項(xiàng)項(xiàng)目成本管理工作。整個(gè)項(xiàng)目總成

8、本的一項(xiàng)項(xiàng)目成本管理工作。 包括：初步項(xiàng)目成本估算（量級估算）、技術(shù)設(shè)計(jì)后的成本估算（預(yù)算）、詳細(xì)設(shè)計(jì)的成本估算（最終估算）等。二、項(xiàng)目成本構(gòu)成與其影響因素二、項(xiàng)目成本構(gòu)成與其影響因素 1項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本的構(gòu)成 項(xiàng)目定義與決策成本項(xiàng)目定義與決策成本 項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃成本項(xiàng)目設(shè)計(jì)和計(jì)劃成本 項(xiàng)目采購成本項(xiàng)目采購成本 項(xiàng)目實(shí)施成本項(xiàng)目實(shí)施成本12 2. 具體的項(xiàng)目成本科目具體的項(xiàng)目成本科目 人工成本人工成本（各種勞力的成本） 物料成本物料成本（消耗和占用的物料資源費(fèi)用） 顧問費(fèi)用顧問費(fèi)用（各種咨詢和專家服務(wù)費(fèi)用） 設(shè)備費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用（折舊、租賃費(fèi)用等） 其他費(fèi)用其他費(fèi)用（如保險(xiǎn)、分包商的法定利潤

9、等） 不可預(yù)見費(fèi)不可預(yù)見費(fèi)（為預(yù)防項(xiàng)目變更的管理儲(chǔ)備） 3影響項(xiàng)目成本的因素影響項(xiàng)目成本的因素 耗用資源的數(shù)量和價(jià)格耗用資源的數(shù)量和價(jià)格 項(xiàng)目工期項(xiàng)目工期 項(xiàng)目質(zhì)量項(xiàng)目質(zhì)量 項(xiàng)目范圍項(xiàng)目范圍Project Management成本估算的成本估算的技術(shù)路線：技術(shù)路線： 1. 自上而下法自上而下法 2. 自下而上法自下而上法 3. 上下結(jié)合法上下結(jié)合法13 1. 1.專家判斷法：專家判斷法：由多位專家進(jìn)行成本估算。 2. 2.工料清單法工料清單法：工料清單法也叫自下而上法，這種方法首先要給出項(xiàng)目順序號用的人工物料清單，然后再對各項(xiàng)物料和工作的成本進(jìn)行估算，最后向上滾動(dòng)加總得到項(xiàng)目總成本的方法。 3

10、.3.參數(shù)估計(jì)法參數(shù)估計(jì)法：這是利用項(xiàng)目特性參數(shù)去建立數(shù)學(xué)模型來估算項(xiàng)目成本的方法。例如，工業(yè)項(xiàng)目使用項(xiàng)目設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、民用項(xiàng)目使用每平米單價(jià)等。Project Management三、項(xiàng)目成本估算的方法三、項(xiàng)目成本估算的方法14 4. 4.軟件軟件估算估算法法：運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件估算項(xiàng)目成本的方法。 5.5.類比估算法類比估算法：這是一種在項(xiàng)目成本估算精確度要求不是很高的情況下使用的項(xiàng)目成本估算方法。這種方法也被叫做自上而下法，是一種通過比照已完成的類似項(xiàng)目的實(shí)際成本，去估算出新項(xiàng)目成本的方法。 6. 6.標(biāo)準(zhǔn)定額法標(biāo)準(zhǔn)定額法：這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項(xiàng)目成本管理咨詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估

11、算項(xiàng)目成本的方法。在WBS的基礎(chǔ)上，對項(xiàng)目任務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化細(xì)分。Project Management151.專家估算法專家估算法 由多位專家進(jìn)行的成本估算。一個(gè)專家可能會(huì)有由多位專家進(jìn)行的成本估算。一個(gè)專家可能會(huì)有偏見，取得多個(gè)估算值偏見，取得多個(gè)估算值,最后得出綜合的估算值。最后得出綜合的估算值。 組織者發(fā)給每位專家一份項(xiàng)目規(guī)格說明和一張紀(jì)組織者發(fā)給每位專家一份項(xiàng)目規(guī)格說明和一張紀(jì)錄估算值的表格，請他們估算。錄估算值的表格，請他們估算。專家詳細(xì)研究規(guī)專家詳細(xì)研究規(guī)格說明后，對該項(xiàng)目提出格說明后，對該項(xiàng)目提出3 3個(gè)規(guī)模的估算值個(gè)規(guī)模的估算值最小成本最小成本 aiai最可能成本最可能成本 mim

12、i最大成本最大成本 bibi項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法E Ei i = (ai+4mi+bi)/6 = (ai+4mi+bi)/616專家估算法專家估算法-Deiphi(-Deiphi(續(xù)續(xù)) ) 組織者對專家的表格中的答復(fù)進(jìn)行整理。組織者對專家的表格中的答復(fù)進(jìn)行整理。 計(jì)算每位專家的估算成本計(jì)算每位專家的估算成本 Ei=(ai+4mi+bi)/6Ei=(ai+4mi+bi)/6 綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填表格，比較估算綜合結(jié)果后，再組織專家無記名填表格，比較估算誤差，并查找原因。誤差，并查找原因。 如果各個(gè)專家的估算差異超出規(guī)定的范圍（例如：如果各個(gè)專家的估算差異超出規(guī)定的范圍

13、（例如：15%15%），則需要重復(fù)上述過程），則需要重復(fù)上述過程 ，最終可以獲得一個(gè)，最終可以獲得一個(gè)多數(shù)專家共識(shí)的成本規(guī)模。多數(shù)專家共識(shí)的成本規(guī)模。 然后計(jì)算出估算的期望值：然后計(jì)算出估算的期望值： E=E1+E2+En/nE=E1+E2+En/n（N:N:表示表示N N 個(gè)專家）。個(gè)專家）。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法172.自下而上估算法自下而上估算法 工料清單法（自下而上）工料清單法（自下而上） 利用任務(wù)分解結(jié)構(gòu)圖利用任務(wù)分解結(jié)構(gòu)圖,首先對單個(gè)工作包或活動(dòng)的首先對單個(gè)工作包或活動(dòng)的成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)性成本向上匯總

14、或性成本向上匯總或“滾動(dòng)滾動(dòng)”到更高層次，用于后到更高層次，用于后續(xù)報(bào)告和跟蹤。續(xù)報(bào)告和跟蹤。 這種成本估算法通常十分詳細(xì)而且耗時(shí)，它可用這種成本估算法通常十分詳細(xì)而且耗時(shí)，它可用于對每個(gè)工作包進(jìn)行詳細(xì)分析來評定其費(fèi)用，每于對每個(gè)工作包進(jìn)行詳細(xì)分析來評定其費(fèi)用，每個(gè)工程活動(dòng)的成本總和構(gòu)成了一個(gè)工程工作包的個(gè)工程活動(dòng)的成本總和構(gòu)成了一個(gè)工程工作包的成本，然后統(tǒng)計(jì)得出整個(gè)工程的成本。成本，然后統(tǒng)計(jì)得出整個(gè)工程的成本。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法18自下而上估算法的使用情況自下而上估算法的使用情況 在進(jìn)入項(xiàng)目開始以后，在進(jìn)入項(xiàng)目開始以后，WBSWBS以后的開發(fā)階段以后的開發(fā)階段 需要進(jìn)行準(zhǔn)確

15、估算的時(shí)候需要進(jìn)行準(zhǔn)確估算的時(shí)候項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法自下而上估算法的基本特點(diǎn)自下而上估算法的基本特點(diǎn) 這種方法最為準(zhǔn)確。其準(zhǔn)確度來源于每個(gè)任務(wù)這種方法最為準(zhǔn)確。其準(zhǔn)確度來源于每個(gè)任務(wù)的估算情況的估算情況 非常費(fèi)時(shí)非常費(fèi)時(shí), ,估算本身也需要成本支持估算本身也需要成本支持 可能發(fā)生虛報(bào)現(xiàn)象可能發(fā)生虛報(bào)現(xiàn)象193.參數(shù)估算法參數(shù)估算法 一種使用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本的一種使用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來估算成本的方法，是一種統(tǒng)計(jì)技術(shù)。如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。方法，是一種統(tǒng)計(jì)技術(shù)。如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。模型可以簡單也可以復(fù)雜，很少有通用性。模型可以簡單也可以復(fù)雜，很少有通用性

16、。 利用歷史數(shù)據(jù)與其他變量之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來估算利用歷史數(shù)據(jù)與其他變量之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來估算諸如成本、預(yù)算和持續(xù)時(shí)間等活動(dòng)參數(shù)。諸如成本、預(yù)算和持續(xù)時(shí)間等活動(dòng)參數(shù)。 參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。數(shù)據(jù)的可靠性。 參數(shù)估算可以針對整個(gè)項(xiàng)目或項(xiàng)目中的某個(gè)部分，參數(shù)估算可以針對整個(gè)項(xiàng)目或項(xiàng)目中的某個(gè)部分，并可與其他估算方法聯(lián)合使用并可與其他估算方法聯(lián)合使用 。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法20參數(shù)估算法使用情況參數(shù)估算法使用情況 1.1.存在成熟的項(xiàng)目估算模型存在成熟的項(xiàng)目估算模型 2.2.應(yīng)該具有良好的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)應(yīng)

17、該具有良好的數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) 3.3.目前軟件企業(yè)估算很少使用（其它行業(yè)如建筑目前軟件企業(yè)估算很少使用（其它行業(yè)如建筑行業(yè)等會(huì)經(jīng)常使用）通用的數(shù)學(xué)模型，但是會(huì)存行業(yè)等會(huì)經(jīng)常使用）通用的數(shù)學(xué)模型，但是會(huì)存在一個(gè)特定的模型。在一個(gè)特定的模型。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法參數(shù)估算法的基本特點(diǎn)參數(shù)估算法的基本特點(diǎn) 比較簡單比較簡單, ,而且也比較準(zhǔn)確而且也比較準(zhǔn)確 如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不準(zhǔn)如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不準(zhǔn), ,也會(huì)導(dǎo)致偏差也會(huì)導(dǎo)致偏差214.軟件估算法軟件估算法 這是一種運(yùn)用現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)工程成本估算軟件確定這是一種運(yùn)用現(xiàn)有的計(jì)算機(jī)工程成本估算軟件確定工程成本的方法。工程成本的方

18、法。大部分的工程成本管理軟件都可大部分的工程成本管理軟件都可以使用各種方法進(jìn)行工程成本估算。以使用各種方法進(jìn)行工程成本估算。 人員的工資可以按小時(shí)、加班和一次性來計(jì)算，也人員的工資可以按小時(shí)、加班和一次性來計(jì)算，也可以具體明確到到期支付日；可以具體明確到到期支付日； 對于原材料，可以確定一次性或持續(xù)成本；對各種對于原材料，可以確定一次性或持續(xù)成本；對各種材料，可以設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目和預(yù)算代碼。材料，可以設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目和預(yù)算代碼。 還可以利用用戶自定義公式來實(shí)施成本函數(shù)。還可以利用用戶自定義公式來實(shí)施成本函數(shù)。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法225.類比估算法（因素估算）類比估算

19、法（因素估算） 類比估算是指以過去類似項(xiàng)目的參數(shù)值（如范圍、成本、預(yù)算和持續(xù)時(shí)間等）或規(guī)模指標(biāo)（如尺寸、重量和復(fù)雜性等）為基礎(chǔ)，來估算當(dāng)前項(xiàng)目的同類參數(shù)或指標(biāo)。 從項(xiàng)目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，然后按比例將它從項(xiàng)目的整體出發(fā)，進(jìn)行類推，然后按比例將它分配到各個(gè)開發(fā)任務(wù)單元中，是一種自上而下的分配到各個(gè)開發(fā)任務(wù)單元中，是一種自上而下的估算形式。估算形式。上層總成本估算按WBS傳遞到下一層估算項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法23類比估算法的使用情況類比估算法的使用情況 1.1.有類似的歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)有類似的歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù) 2.2.信息不足（要求不是非常精確信息不足（要求不是非常精確) )的時(shí)候的時(shí)候

20、3.3.在合同期和市場招標(biāo)時(shí)在合同期和市場招標(biāo)時(shí) 4.4.在高層對任務(wù)的總的評估在高層對任務(wù)的總的評估項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法類比估算法的基本特點(diǎn)類比估算法的基本特點(diǎn)1.1.簡單易行簡單易行, ,花費(fèi)少花費(fèi)少2.2.具有一定的局限性具有一定的局限性3.3.準(zhǔn)確性差準(zhǔn)確性差, ,可能導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)困難可能導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)困難246.6.標(biāo)準(zhǔn)定額法標(biāo)準(zhǔn)定額法 這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項(xiàng)目成本管理這是依據(jù)國家或地方主管部門，或者項(xiàng)目成本管理咨詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算項(xiàng)目成本的方法。咨詢機(jī)構(gòu)編制的標(biāo)準(zhǔn)定額估算項(xiàng)目成本的方法。 適用于成本費(fèi)用項(xiàng)目的發(fā)生總量大，單次發(fā)生額小適用于成本費(fèi)用項(xiàng)目

21、的發(fā)生總量大，單次發(fā)生額小(呈流狀呈流狀)，易于通過執(zhí)行過程控制加強(qiáng)管理的費(fèi)用。，易于通過執(zhí)行過程控制加強(qiáng)管理的費(fèi)用。 該方法的弊處在于成本定額需要結(jié)合項(xiàng)目自身的運(yùn)該方法的弊處在于成本定額需要結(jié)合項(xiàng)目自身的運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)與目標(biāo)，處理好各預(yù)算單位間共性和個(gè)性的營經(jīng)驗(yàn)與目標(biāo)，處理好各預(yù)算單位間共性和個(gè)性的矛盾，這對定額編制人員是個(gè)不大不小的挑戰(zhàn)。矛盾，這對定額編制人員是個(gè)不大不小的挑戰(zhàn)。 該方法的適用成本費(fèi)用如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、該方法的適用成本費(fèi)用如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、物料消耗等等。物料消耗等等。項(xiàng)目成本估算的方法項(xiàng)目成本估算的方法25我國工程造價(jià)的組成我國工程造價(jià)的組成26工程工程項(xiàng)目項(xiàng)目費(fèi)

22、用清單費(fèi)用清單項(xiàng)目成本估算示例：項(xiàng)目成本估算示例：標(biāo)準(zhǔn)定額法標(biāo)準(zhǔn)定額法277.4 項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算 一、項(xiàng)目成本預(yù)算概念一、項(xiàng)目成本預(yù)算概念 項(xiàng)目成本預(yù)算是根據(jù)項(xiàng)目的成本估算，將項(xiàng)目的總成本分配到各項(xiàng)具體工作和各階段上，以及確定項(xiàng)目總預(yù)算的管理工作。成本估算與預(yù)算的方法相同，但是由于兩者的目的不同，在具體運(yùn)用上存在差異。 成本估算是預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算則是估算的分?jǐn)偂?二、項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù)二、項(xiàng)目成本預(yù)算的依據(jù) 1項(xiàng)目成本估算文件 2項(xiàng)目的工作結(jié)構(gòu)分解 3項(xiàng)目的工期進(jìn)度計(jì)劃28 三、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的編制三、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的編制 項(xiàng)目成本預(yù)算的編制主要是三件事： 1確定項(xiàng)目總的預(yù)算 2

23、確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)的預(yù)算 3確定項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)預(yù)算的投入時(shí)間Project Management不期望的情況不期望的情況期望的情況期望的情況項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃（基線）項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃（基線）項(xiàng)目成本預(yù)算及其不同期望示意圖項(xiàng)目成本預(yù)算及其不同期望示意圖Tc1Tc2Tc3任務(wù)（時(shí)間）任務(wù)（時(shí)間）項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃與預(yù)期項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃與預(yù)期29 四、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的方法四、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃的方法 1項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃方法的項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃方法的比較比較 項(xiàng)目預(yù)算的方法包括：自上而下、自下而上兩大類。 1）自上而下預(yù)算：首先，由上層和中層管理者進(jìn)行成本估計(jì)，再將結(jié)果傳到基層。優(yōu)點(diǎn)是總體預(yù)算比較準(zhǔn)確，資源分配比較合理。缺點(diǎn)是

24、基層任務(wù)所需資源有時(shí)出現(xiàn)短缺。 2）自下而上預(yù)算：首先，預(yù)算是針對資源進(jìn)行的，來自具體任務(wù)的實(shí)施者，意見差異由上層和中層 協(xié)商解決。優(yōu)點(diǎn)是所有工作的預(yù)算比較精確。缺點(diǎn)是預(yù)算難度更大。 項(xiàng)目成本估算方法與工具同樣適用于預(yù)算，常用的方法是甘特圖法，下圖是帶有項(xiàng)目預(yù)算的甘特圖。Project Management30消費(fèi)者市場研究項(xiàng)目預(yù)算甘特圖活活 動(dòng)動(dòng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人1030507090110130識(shí)別目標(biāo)消費(fèi)者識(shí)別目標(biāo)消費(fèi)者張三張三設(shè)計(jì)初始問卷調(diào)查表設(shè)計(jì)初始問卷調(diào)查表王五王五試驗(yàn)性問卷調(diào)查試驗(yàn)性問卷調(diào)查趙四趙四確立最終調(diào)查表確立最終調(diào)查表李其李其打印問卷調(diào)查表打印問卷調(diào)查表魏軍魏軍準(zhǔn)備有機(jī)標(biāo)簽準(zhǔn)備有

25、機(jī)標(biāo)簽沙建沙建郵寄問卷并獲得反饋郵寄問卷并獲得反饋劉強(qiáng)劉強(qiáng)數(shù)據(jù)整理數(shù)據(jù)整理章聚章聚數(shù)據(jù)匯總數(shù)據(jù)匯總郭和郭和數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析單雅單雅輸入反饋數(shù)據(jù)輸入反饋數(shù)據(jù)張新張新分析結(jié)果分析結(jié)果馮金馮金準(zhǔn)備報(bào)告準(zhǔn)備報(bào)告郭建郭建項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算 0 120 140 260 380 1100 2120 314031 2項(xiàng)目成本預(yù)算項(xiàng)目成本預(yù)算的結(jié)果的結(jié)果 項(xiàng)目基準(zhǔn)預(yù)算（累計(jì)成本S曲線） 項(xiàng)目預(yù)算表和成本預(yù)算單五、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃編制步驟五、項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃編制步驟 1確定并分?jǐn)傢?xiàng)目預(yù)算的總成本確定并分?jǐn)傢?xiàng)目預(yù)算的總成本 項(xiàng)目預(yù)算方法包括：自上而下、自下而上。分?jǐn)偪偝杀揪头謹(jǐn)偪偝杀揪褪欠謹(jǐn)偟礁鞒杀疽蛩厣?，并為各階段

26、建立預(yù)算總成本。是分?jǐn)偟礁鞒杀疽蛩厣?，并為各階段建立預(yù)算總成本。 2制訂制訂項(xiàng)目項(xiàng)目累計(jì)預(yù)算成本（累計(jì)預(yù)算成本（“S”曲線）曲線） 為各階段建立預(yù)算總成本之后，將各階段的成本按照工期為各階段建立預(yù)算總成本之后，將各階段的成本按照工期合計(jì)，確定每期的預(yù)算成本總和，成為累計(jì)預(yù)算成本。合計(jì)，確定每期的預(yù)算成本總和，成為累計(jì)預(yù)算成本。Project Management32工工作作包包預(yù)預(yù)算算值值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷/月）月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100

27、100300300200200F600100100200200合計(jì)合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500分?jǐn)偪偝杀荆悍謹(jǐn)偪偝杀荆嘿M(fèi)用預(yù)算表費(fèi)用預(yù)算表331234567 100200300400費(fèi)用費(fèi)用 月月891050011分?jǐn)偪偝杀荆悍謹(jǐn)偪偝杀荆嘿M(fèi)用負(fù)荷曲線費(fèi)用負(fù)荷曲線日期日期1234567891011合計(jì)合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)累計(jì)10040080013001800 2200250028003100 330035

28、0034123456735070010501400費(fèi)用費(fèi)用 月月891017501121002450280031503500 日期日期1234567891011合計(jì)合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)累計(jì)1004008001300 1800 22002500 2800 3100 3300 3500累積預(yù)算成本：累積預(yù)算成本：S S曲線曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）（預(yù)算基準(zhǔn)線）時(shí)間時(shí)間-成本累計(jì)曲線成本累計(jì)曲線357.5 項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制 一、項(xiàng)目成本控制的概念一、項(xiàng)目成本控制的概念 項(xiàng)目成本控制工作是在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過項(xiàng)目成本管理，盡量使項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成

29、本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)的一項(xiàng)項(xiàng)目管理工作。 項(xiàng)目成本控制涉及對于各種能夠引起項(xiàng)目成本變化因素的控制（事前控制），項(xiàng)目實(shí)施過程的成本控制（事中控制）和項(xiàng)目實(shí)際成本變動(dòng)的控制（事后控制）三個(gè)方面。 二、項(xiàng)目成本控制的依據(jù)二、項(xiàng)目成本控制的依據(jù) 1項(xiàng)目的成本管理績效報(bào)告 2項(xiàng)目的變動(dòng)請求 3. 項(xiàng)目成本管理計(jì)劃36項(xiàng)目成本控制流程圖項(xiàng)目成本控制流程圖輸入：輸入：成本基準(zhǔn)計(jì)劃成本基準(zhǔn)計(jì)劃績效報(bào)告績效報(bào)告變更申請變更申請成本管理計(jì)劃成本管理計(jì)劃工具和技術(shù)：工具和技術(shù)：成本變更控制系統(tǒng)成本變更控制系統(tǒng)績效測量績效測量掙值管理掙值管理預(yù)測和附加計(jì)劃預(yù)測和附加計(jì)劃計(jì)算機(jī)工具計(jì)算機(jī)工具輸出：輸出：修訂更新的估算修

30、訂更新的估算糾正措施糾正措施活動(dòng)改進(jìn)文件活動(dòng)改進(jìn)文件成本預(yù)測文件成本預(yù)測文件教訓(xùn)教訓(xùn)項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制37 三、項(xiàng)目成本控制的方法三、項(xiàng)目成本控制的方法 項(xiàng)目成本控制方法包括兩類，一類是分析和預(yù)測項(xiàng)目影響要素的變動(dòng)與項(xiàng)目成本發(fā)展變化趨勢的項(xiàng)目成本控制方法，另一類是控制各種要素變動(dòng)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本管理目標(biāo)的方法。這方面的方法主要有： 1項(xiàng)目項(xiàng)目成本分析表成本分析表 2項(xiàng)目成本項(xiàng)目成本累計(jì)曲線累計(jì)曲線 3掙值分析法掙值分析法 4軟件工具法軟件工具法Project Management38成本香蕉曲線：成本香蕉曲線成本香蕉曲線最早開始時(shí)間最早開始時(shí)間成本累計(jì)曲線成本累計(jì)曲線最遲開始時(shí)間最遲開始時(shí)

31、間成本累計(jì)曲線成本累計(jì)曲線預(yù)測成本累計(jì)曲線39時(shí)間成本累計(jì)曲線時(shí)間成本累計(jì)曲線（S S曲線即成本模型）曲線即成本模型）預(yù)算基線期望現(xiàn)金流希望成本線預(yù)算基線希望成本線不希望成本費(fèi)用累積負(fù)荷費(fèi)用累積負(fù)荷S S曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）曲線（預(yù)算基準(zhǔn)線）時(shí)間時(shí)間-成本累計(jì)曲線的應(yīng)用成本累計(jì)曲線的應(yīng)用40 一、掙值的定義一、掙值的定義 掙值掙值（EVEV）指）指表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值大小的中間表示已完成作業(yè)量的計(jì)劃價(jià)值大小的中間變量，它是一個(gè)使用計(jì)劃價(jià)值量來表示在給定時(shí)間內(nèi)，變量，它是一個(gè)使用計(jì)劃價(jià)值量來表示在給定時(shí)間內(nèi)，已經(jīng)已經(jīng)完成實(shí)際作業(yè)量的一個(gè)中間變量完成實(shí)際作業(yè)量的一個(gè)中間變量。 掙值計(jì)算公式：掙

32、值掙值計(jì)算公式：掙值 EVEV（Earned ValueEarned Value） EV EV = = 已完成工作量已完成工作量 預(yù)算定額預(yù)算定額 掙值掙值EVEV，又叫已完成工作量的預(yù)算成本（又叫已完成工作量的預(yù)算成本（BCWP） 掙值分析方法是項(xiàng)目成本控制的一種重要方法，這一方法的基本思想就是通過引進(jìn)一個(gè)中間變量即“掙值”，來幫助項(xiàng)目管理者分析項(xiàng)目的成本和工期的變動(dòng)情況并給出相應(yīng)的信息，以便對成本趨勢做出預(yù)測，并提出相應(yīng)的對策。7.6 掙值分析方法掙值分析方法41二、掙值分析方法說明二、掙值分析方法說明 1 1、掙掙值法的三個(gè)參數(shù)值法的三個(gè)參數(shù) 計(jì)劃計(jì)劃工作量的預(yù)算成本。工作量的預(yù)算成本。

33、BCWS（Budgeted Cost Work Scheduled）表示，按照計(jì)劃工作量和預(yù)算費(fèi)用定額計(jì)算的成本。 BCWS = 計(jì)劃工作量預(yù)算定額 已完成已完成工作量的實(shí)際成本。工作量的實(shí)際成本。ACWP（Actual Cost Work Performance）表示，按照實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算得到的實(shí)際已完成作業(yè)的成本。 ACWP = 已完成工作量實(shí)際費(fèi)用 掙值掙值。即已完成工作量的預(yù)算成本。BCWP （Budgeted Cost Work Performance ）,表示按照預(yù)算費(fèi)用定額計(jì)算的已完成作業(yè)的成本。 BCWP = 已完成工作量預(yù)算定額Project Management42 2兩

34、個(gè)兩個(gè)偏差指標(biāo)偏差指標(biāo) 費(fèi)用偏差費(fèi)用偏差 成本成本偏差偏差（Cost VarianceCost Variance，CVCV）的計(jì)算公式：）的計(jì)算公式： CVCV = = BCWPBCWP ACWPACWP = =（BCBCACAC）WPWP （已完成工作量不變）（已完成工作量不變） （WPWP不變，不變，預(yù)算成本預(yù)算成本BCBC變?yōu)樽優(yōu)閷?shí)際成本實(shí)際成本ACAC造成的造價(jià)變化）造成的造價(jià)變化） 項(xiàng)目進(jìn)度差異項(xiàng)目進(jìn)度差異 項(xiàng)目進(jìn)度差異（項(xiàng)目進(jìn)度差異（Schedule VarianceSchedule Variance，SVSV）的計(jì)算公式是：）的計(jì)算公式是： SVSV = = BCWPBCWP -

35、 - BCWS =BCWS = BCBC（WPWPWSWS）（預(yù)算成本不變）（預(yù)算成本不變） （BCBC不變，不變，計(jì)劃量計(jì)劃量WSWS變成變成完成量完成量WPWP造成的造價(jià)變化）造成的造價(jià)變化） 這兩項(xiàng)這兩項(xiàng)偏差，偏差，分別表示項(xiàng)目成本和工期對造價(jià)的影響。分別表示項(xiàng)目成本和工期對造價(jià)的影響。Project Management43 1）費(fèi)用偏差：）費(fèi)用偏差： CV：Cost Variance，檢查期間的成本偏差檢查期間的成本偏差，表示表示在某一點(diǎn)上，預(yù)算成本和實(shí)際成本之差。在某一點(diǎn)上，預(yù)算成本和實(shí)際成本之差。 CV = BCWP - ACWP當(dāng)當(dāng) CV 0CV 0CV 0，表示項(xiàng)目實(shí)際消耗低于預(yù)算值，即有節(jié)余表示項(xiàng)目實(shí)際消耗低于預(yù)算值，即有節(jié)余 或效率高；或效率高；當(dāng)當(dāng) CV =0CV =0，表示實(shí)際消耗等于預(yù)算值。表示實(shí)際消耗等于預(yù)算值。掙值分析方法掙值分析方法442）進(jìn)度偏差）進(jìn)度偏差 SV：Sched