第五章財(cái)政收入與結(jié)構(gòu)分析

1、 【課程指南課程指南】 第五章第五章 財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 第六章第六章 稅收原理稅收原理 第七章第七章 稅收制度稅收制度 第八章第八章 國(guó)際稅收國(guó)際稅收 第九章第九章 國(guó)債國(guó)債 財(cái)政收入財(cái)政收入政府各項(xiàng)職能的發(fā)揮政府各項(xiàng)職能的發(fā)揮和各項(xiàng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各項(xiàng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)改變社會(huì)總需求改變社會(huì)總需求與總供給與總供給居民收入水居民收入水平、生活狀況、平、生活狀況、經(jīng)濟(jì)利益經(jīng)濟(jì)利益影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向 年份年份收入收入合計(jì)合計(jì)稅收稅收收入收入企業(yè)企業(yè)收入收入企業(yè)虧企業(yè)虧損補(bǔ)貼損補(bǔ)貼其他其他收入收入19781132.2519.285

2、71.940.919791146.3537.82495.011319801159.9571.70435.215219862122.02090.742.04-324.731419902937.82821.878.30-578.861619956242.26038.0-327.751519989875.99262.8-333.494720001339512581-278.7109220011638615301-300.1121820032171520017-226.41692 國(guó)家財(cái)政分項(xiàng)目收入國(guó)家財(cái)政分項(xiàng)目收入 （單位：億元）單位：億元） 年份年份財(cái)政收入財(cái)政收入 稅收收入稅收收入 稅收收入稅收

3、收入/財(cái)政收入財(cái)政收入19791146.38519.2845.2919801159.93537.8246.3719862122.012090.7398.5219902937.102821.8696.0719956242.206038.0496.7319989875.959296.8098.182000 13395.2312581.593.922001163711517292.67【】 （1 1）分類）分類 國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入 集體經(jīng)濟(jì)收入集體經(jīng)濟(jì)收入 個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入 其他經(jīng)濟(jì)收入其他經(jīng)濟(jì)收入 這種分類反這種分類反映了財(cái)政收映了財(cái)政收入來自于不入來自于不同經(jīng)濟(jì)成分同經(jīng)濟(jì)成分的比重

4、的比重 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 工業(yè)收入工業(yè)收入 農(nóng)業(yè)收入農(nóng)業(yè)收入 建筑業(yè)收入建筑業(yè)收入 分類分類 交通運(yùn)輸業(yè)收入交通運(yùn)輸業(yè)收入 商業(yè)收入商業(yè)收入 其他行業(yè)收入其他行業(yè)收入這種分類反映這種分類反映了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)的價(jià)格其相關(guān)的價(jià)格結(jié)構(gòu)變化對(duì)財(cái)結(jié)構(gòu)變化對(duì)財(cái)政收入的影響。政收入的影響。 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 【結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論結(jié)構(gòu)分析的結(jié)論】 但目前第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，使其但目前第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，使其將成為財(cái)政收入的主要來源。將成為財(cái)政收入的主要來源。 可見可見：而影響而影響M的增減變化的增減變化的因素主要有三個(gè)的因素主要有三個(gè)： （1 1）產(chǎn)量；（）產(chǎn)量；（2

5、 2）成本；（）成本；（3 3）價(jià)格）價(jià)格。 增加財(cái)政收入的根本途徑是增加財(cái)政收入的根本途徑是： 財(cái)政收入規(guī)模財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國(guó)政府財(cái)是衡量一國(guó)政府財(cái)力的重要指標(biāo)，很大程度上反映了政府力的重要指標(biāo)，很大程度上反映了政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供的公共物品的范在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供的公共物品的范圍及數(shù)量圍及數(shù)量。因此，財(cái)政收入的持續(xù)穩(wěn)定因此，財(cái)政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)一直是政府長(zhǎng)期追求的目標(biāo)，也是增長(zhǎng)一直是政府長(zhǎng)期追求的目標(biāo)，也是現(xiàn)代社會(huì)政府職能不斷擴(kuò)大、政府開支現(xiàn)代社會(huì)政府職能不斷擴(kuò)大、政府開支不斷增加的需要。不斷增加的需要。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高 GDP就多就多 財(cái)政收入總額就大財(cái)政收入總額

6、就大 生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為生產(chǎn)技術(shù)水平提高，表現(xiàn)為： 財(cái)政收入的增長(zhǎng)有了充足的財(cái)源；財(cái)政收入的增長(zhǎng)有了充足的財(cái)源； 剩余產(chǎn)品價(jià)值所占比例擴(kuò)大剩余產(chǎn)品價(jià)值所占比例擴(kuò)大 財(cái)政收入增加財(cái)政收入增加 【 財(cái)政收入規(guī)模的大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平財(cái)政收入規(guī)模的大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的影響，這是財(cái)政學(xué)的一個(gè)基本觀點(diǎn)。但的影響，這是財(cái)政學(xué)的一個(gè)基本觀點(diǎn)。但是，我們也應(yīng)該注意到，是，我們也應(yīng)該注意到，我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì) 項(xiàng)項(xiàng) 目目年年 份份財(cái)政收入財(cái)政收入（億元）（億元） 財(cái)政收入占財(cái)政收入占GDP的比重（的比重（%）19781132.331.2 19801159.925.7 19852

7、004.822.4 19902937.115.8 19967408.010.8 19978651.111.6 19989876.012.45 200013395.2315.19 200116371.017.1 國(guó)家財(cái)政收入占國(guó)家財(cái)政收入占GDPGDP的比重的比重 【下降原因分析下降原因分析】 我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，我國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后，GDP的分配格局發(fā)生了較大的變化。具的分配格局發(fā)生了較大的變化。具體表現(xiàn)為：體表現(xiàn)為： （1）大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格；）大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格； （2）提高職工工資；）提高職工工資； （3）對(duì)企業(yè)減稅讓利。）對(duì)企業(yè)減稅讓利。 【討論討論】我國(guó)財(cái)政

8、收入規(guī)模適度嗎？我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模適度嗎？ 衡量國(guó)家財(cái)政強(qiáng)弱的重要指標(biāo)衡量國(guó)家財(cái)政強(qiáng)弱的重要指標(biāo) “兩個(gè)比重兩個(gè)比重” “兩個(gè)比重兩個(gè)比重”是指是指： （1）全國(guó)財(cái)政收入）全國(guó)財(cái)政收入/GDP （2）中央財(cái)政收入）中央財(cái)政收入/全國(guó)財(cái)政收入全國(guó)財(cái)政收入我國(guó)的我國(guó)的“兩個(gè)比重兩個(gè)比重”與其他國(guó)家相比，與其他國(guó)家相比，情況如何？情況如何？全國(guó)財(cái)政全國(guó)財(cái)政收入收入/GDP（%）中央財(cái)政收入中央財(cái)政收入/全國(guó)財(cái)政收入全國(guó)財(cái)政收入（%）1998年年美國(guó)美國(guó)3562.8法國(guó)法國(guó)4986.4馬來西亞馬來西亞2884.81998年年中國(guó)中國(guó)12.4549.52000年年中國(guó)中國(guó)15.1952.2“十五十五”末末

9、中國(guó)中國(guó)2060【提示提示】 比如，我比如，我國(guó)統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收入僅指預(yù)算內(nèi)的收入，而我國(guó)國(guó)統(tǒng)計(jì)的財(cái)政收入僅指預(yù)算內(nèi)的收入，而我國(guó)政府收入還有預(yù)算外的收入；國(guó)外許多國(guó)家財(cái)政府收入還有預(yù)算外的收入；國(guó)外許多國(guó)家財(cái)政收入中有相當(dāng)一政收入中有相當(dāng)一 部分是來自社會(huì)保障稅的收部分是來自社會(huì)保障稅的收入，而我國(guó)現(xiàn)在還沒有全部納入預(yù)算。但是，入，而我國(guó)現(xiàn)在還沒有全部納入預(yù)算。但是， 從上述情況我們不難發(fā)現(xiàn)，除了一從上述情況我們不難發(fā)現(xiàn)，除了一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平影響國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平影響財(cái)政收入規(guī)模的大小外，財(cái)政收入規(guī)模的大小外，還有影響財(cái)政還有影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。收入規(guī)模的因素。其

10、對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面其對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：1.1.收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價(jià)值占整個(gè)社會(huì)產(chǎn)品的比例進(jìn)而決定了財(cái)政分配對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的比例進(jìn)而決定了財(cái)政分配對(duì)象的大小，即在國(guó)民收入既定的前提下，象的大小，即在國(guó)民收入既定的前提下， M占國(guó)民收入的比重；占國(guó)民收入的比重；2.2.分配政策決定財(cái)政集中資金的比例，既分配政策決定財(cái)政集中資金的比例，既M中財(cái)政收入所占比例，從而決定財(cái)政中財(cái)政收入所占比例，從而決定財(cái)政收入規(guī)模的大小。收入規(guī)模的大小。 【分析分析】（1）社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值由三部分構(gòu)成）社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值由三部分構(gòu)成： C + V + M (N

11、) 財(cái)政收入（財(cái)政收入（F） 的主要來源的主要來源 因此，在國(guó)民收入一定的情況下，因此，在國(guó)民收入一定的情況下，財(cái)政收財(cái)政收入所占比重主要取決于兩個(gè)比重入所占比重主要取決于兩個(gè)比重： （2）財(cái)政收入規(guī)模）財(cái)政收入規(guī)模：F/N=M/N F/M M/N：剩余產(chǎn)品率剩余產(chǎn)品率 影響剩余產(chǎn)品率的因素影響剩余產(chǎn)品率的因素： 生產(chǎn)技術(shù)水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率高低生產(chǎn)技術(shù)水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率高低 分配政策：因?yàn)榉峙湔撸阂驗(yàn)镸= N - V F/M：財(cái)政集中率財(cái)政集中率 影響財(cái)政集中率的因素主要是影響財(cái)政集中率的因素主要是： 分配政策，特別是稅收政策。分配政策，特別是稅收政策。 表現(xiàn)為下面三種情況表現(xiàn)為下面三種情況：（

12、1 1）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率 財(cái)政收入財(cái)政收入名義和實(shí)際均增長(zhǎng)名義和實(shí)際均增長(zhǎng)（2 2）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率 財(cái)政收入財(cái)政收入名義上增長(zhǎng)，實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)名義上增長(zhǎng)，實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)（3 3）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率）財(cái)政收入增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率 財(cái)政收入財(cái)政收入名義上增長(zhǎng)，實(shí)際上不增不減名義上增長(zhǎng)，實(shí)際上不增不減 2.2.價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入的影響價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入的影響 主要取決于兩個(gè)因素：主要取決于兩個(gè)因素： 引發(fā)價(jià)格總水平上升的原因；引發(fā)價(jià)格總水平上升的原因； 現(xiàn)行的財(cái)政收入制度?，F(xiàn)行的財(cái)政收入制度。 （1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字彌補(bǔ)財(cái)政赤字 通貨膨

13、脹通貨膨脹 GDP名義上增加名義上增加 財(cái)政得到更多收入財(cái)政得到更多收入 “通貨膨脹稅通貨膨脹稅” （2 2）現(xiàn)行的財(cái)政收入制度現(xiàn)行的財(cái)政收入制度稅制稅制：以累進(jìn)所得稅為主體的稅制的國(guó)家：以累進(jìn)所得稅為主體的稅制的國(guó)家： 稅收收入的增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率，稅收收入的增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率， 財(cái)政收入有名義增長(zhǎng)，也有實(shí)際增長(zhǎng)。財(cái)政收入有名義增長(zhǎng)，也有實(shí)際增長(zhǎng)。以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制的國(guó)以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制的國(guó)家：家： 稅收收入的增長(zhǎng)率稅收收入的增長(zhǎng)率=物價(jià)上漲率，物價(jià)上漲率， 財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而無實(shí)際增長(zhǎng)。財(cái)政收入只有名義增長(zhǎng)，而無實(shí)際增長(zhǎng)。以定額稅率為主體的稅制的國(guó)家：以定額稅率為

14、主體的稅制的國(guó)家： 稅收收入的增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率，稅收收入的增長(zhǎng)率物價(jià)上漲率， 財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，實(shí)際也是下降。財(cái)政收入即使有名義增長(zhǎng)，實(shí)際也是下降。 【例如例如】農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降，為保護(hù)農(nóng)民的農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格下降，為保護(hù)農(nóng)民的收益，政府提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，而銷價(jià)不收益，政府提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，而銷價(jià)不變，財(cái)政要對(duì)糧食部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為變，財(cái)政要對(duì)糧食部門給予補(bǔ)貼，表現(xiàn)為財(cái)政財(cái)政收入的減少收入的減少； 那么，那么，生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政收入一定生產(chǎn)資料提價(jià)，財(cái)政收入一定能增加嗎？能增加嗎？ 第五章復(fù)習(xí)思考題第五章復(fù)習(xí)思考題1.1.財(cái)政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？財(cái)政收入的含義及衡量指標(biāo)是什么？2.2.如何對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行分類？如何對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行分類？3.3.試對(duì)我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)進(jìn)行分析。試對(duì)我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢(shì)進(jìn)行分析。4.4.什么是什么是“兩個(gè)比重兩個(gè)比重”？它的高低說明了什么？它的高低說明了什么？5.5.影響和制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？影響