保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考前精選題及答案

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)考前精選題及答案1.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說(shuō)法正確的是（ ）。2014年真題A. 轉(zhuǎn)股期限越長(zhǎng)，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高B. 股票波動(dòng)率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高C. 轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高D. 回售期限越長(zhǎng)，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高【答案】: A|B|D【解析】:C項(xiàng)，轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越低，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越低；反之，轉(zhuǎn)股價(jià)格越低，期權(quán)的價(jià)值越高。2.IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日

2、為（ ）。2014年6月真題A. 自取得股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B. 自股份公司成立之日起至首發(fā)申請(qǐng)材料受理之日C. 自股份公司成立之日起至招股說(shuō)明書預(yù)披露日D. 自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開日E. 自取得股份之日起至首發(fā)申請(qǐng)獲得證監(jiān)會(huì)批文日【答案】: A【解析】:首次公開發(fā)行股票時(shí)公司股東公開發(fā)售股份暫行規(guī)定（2014年修訂）第5條第1款規(guī)定，公司首次公開發(fā)行時(shí)，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時(shí)間應(yīng)當(dāng)在36個(gè)月以上。根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答落實(shí)首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定，上述“36個(gè)月持有期”的要求，是指擬減持公司股份的股東

3、自取得該等股份之日起至股東大會(huì)通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個(gè)月。3.甲公司在銷售中通常會(huì)給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)保理總協(xié)議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時(shí)隨時(shí)向銀行出售應(yīng)收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應(yīng)收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)的規(guī)定，甲公司應(yīng)將該應(yīng)收賬款分為（ ）。A. 衍生金融資產(chǎn)B. 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)C. 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D. 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)【答

4、案】: D【解析】:甲公司該應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)模式符合“既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)”，且該應(yīng)收賬款符合本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征，因此應(yīng)當(dāng)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。4.發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（ ）平臺(tái)或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況。中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開查詢平臺(tái)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解

5、析】:關(guān)于發(fā)布公司債券承銷業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知（中證協(xié)發(fā)2015199號(hào)）第10條第1項(xiàng)規(guī)定，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東及實(shí)際控制人的基本情況（包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開查詢平臺(tái)、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢平臺(tái)顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠(chéng)信狀況）及變更情況。5.根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行），主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌的情形有（ ）。主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一主辦券商前十名股東中任何一名股東

6、為申請(qǐng)掛牌公司前五名股東之一申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一主辦券商以做市目的直接持有申請(qǐng)掛牌公司百分之十的股份A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20133號(hào)）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商百分之七以上的股份，或者是其前五名股東之一；

7、主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前三名股東之一；主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受本條第一款限制。6.上市公司擬于2017年6月20日召開股東大會(huì)，下列關(guān)于臨時(shí)提案的說(shuō)法，正確的有（ ）。股東王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事會(huì)提出臨時(shí)提案，董事會(huì)接受了該臨時(shí)提案并于當(dāng)天發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知控股股東李某持有35%股份，并擔(dān)任董事長(zhǎng)。在股東大會(huì)召開當(dāng)天向董事會(huì)提出了臨時(shí)提案，董事會(huì)將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)并作出決議股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于2017年6月5日聯(lián)合向董事會(huì)提出

8、臨時(shí)提案，董事會(huì)以二人所持股份比例未達(dá)到法定要求為由拒絕了該臨時(shí)提案董事會(huì)在股東大會(huì)通知發(fā)布后，因臨時(shí)增加審議一個(gè)事項(xiàng)，于2017年6月7日發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，將該事項(xiàng)作為臨時(shí)提案提交股東大會(huì)在股東大會(huì)上因各股東對(duì)一項(xiàng)議案爭(zhēng)持不下，持有12%股份的股東劉某，提出了一個(gè)替代議案作為臨時(shí)提案，股東大會(huì)對(duì)該替代議案進(jìn)行審議并作出了決議A. B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: A【解析】:上市公司章程指引（2019年修訂）第53條規(guī)定，公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單

9、獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會(huì)通知公告后，不得修改股東大會(huì)通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會(huì)通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會(huì)不得進(jìn)行表決并作出決議。7.以下屬于職工薪酬的有（ ）。2014年6月真題A. 支付給職工遺屬的福利B. 支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利C. 支付給臨時(shí)工子女的福利D. 支付給職工配偶的慰問(wèn)金E. 臨時(shí)職工薪酬【答案】:&#

10、160;A|B|C|D|E【解析】:職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工，是指與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過(guò)企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。8.關(guān)于個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格應(yīng)當(dāng)具備條件的說(shuō)法，錯(cuò)誤

11、的是（ ）。A. 最近3年擔(dān)任過(guò)規(guī)定的發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)項(xiàng)目的簽字人B. 具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷C. 最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰D. 參加保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效E. 未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】: A【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第11條規(guī)定，個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；最近3年內(nèi)在本辦法第2條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過(guò)項(xiàng)目協(xié)辦人；參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效；誠(chéng)實(shí)守信，品行良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄，最

12、近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他條件。A項(xiàng)，上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)提交并購(gòu)重組委審核，無(wú)須聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦。9.根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司，下列關(guān)于軟件和信息技術(shù)服務(wù)掛牌公司年度報(bào)告中行業(yè)信息的披露，說(shuō)法正確的有（ ）。該指引所稱軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國(guó)股轉(zhuǎn)公司制定并發(fā)布的掛牌公司投資型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知

13、識(shí)產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識(shí)產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間；知識(shí)產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面價(jià)值、減少原因及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)、條件公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前十名的研發(fā)項(xiàng)目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營(yíng)業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對(duì)公司損益的影響A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露指引軟件和信息技術(shù)服務(wù)公司的規(guī)定，具體分析如下：項(xiàng)，第2條第2款規(guī)定，本指引所稱軟

14、件和信息技術(shù)服務(wù)公司是指根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱全國(guó)股轉(zhuǎn)公司）制定并發(fā)布的掛牌公司管理型行業(yè)分類指引中屬于軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的掛牌公司。項(xiàng)，第7條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)的變動(dòng)情況，包括但不限于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可、行業(yè)準(zhǔn)入許可、其他開展業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)等。項(xiàng)，第8條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)重要知識(shí)產(chǎn)權(quán)的變動(dòng)情況。知識(shí)產(chǎn)權(quán)增加的，應(yīng)披露取得方式及取得時(shí)間。涉及職務(wù)成果的，應(yīng)披露作者或發(fā)明人在公司任職情況、該成果注冊(cè)登記情況；受讓取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)披露受讓程序（包括合同簽署情況及登記備案情況等）、計(jì)價(jià)方法、入賬價(jià)值、攤銷政策等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)減少的，應(yīng)披露其賬面

15、價(jià)值、減少原因及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。涉及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)披露評(píng)估方法、評(píng)估價(jià)值、不同評(píng)估方法導(dǎo)致的評(píng)估結(jié)果差異情況。項(xiàng)，第22條規(guī)定，公司參照公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)按照下列要求履行信息披露義務(wù)：（一）結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式披露收入確認(rèn)方法，包括確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)、依據(jù)、條件。（二）結(jié)合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式披露成本構(gòu)成及成本核算方法。涉及人工成本的，應(yīng)披露人工成本的歸集方法、分配方法、結(jié)轉(zhuǎn)方法以及內(nèi)控措施，包括項(xiàng)目人員工時(shí)統(tǒng)計(jì)及核算方法，歸集于人工成本或期間費(fèi)用的依據(jù)等。項(xiàng)，第11條規(guī)定，公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)的研發(fā)支出情況，包括研發(fā)支出前五名的研發(fā)項(xiàng)

16、目名稱、研發(fā)費(fèi)用明細(xì)及其占營(yíng)業(yè)收入的比重；如存在研發(fā)支出資本化，應(yīng)披露研發(fā)支出資本化對(duì)公司損益的影響。10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬(wàn)元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12%，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1日支出200萬(wàn)，余額資金月收益率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。A. 120B. 77.8C. 100D. 99.8【答案】: B【解析】:借款費(fèi)用必須同時(shí)滿足以下三點(diǎn)才能開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款

17、費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。題中，2016年4月1日才開始發(fā)生資本支出，所以資本化開始的時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是2016年4月1日。因此：在資本化期間利息費(fèi)用總額1000×12%×9÷1290（萬(wàn)元）；閑置資金收益900×0.2%×3700×0.2%×2500×0.2%×412.2（萬(wàn)元）；2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用9012.277.8（萬(wàn)元）。11.以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說(shuō)法，正確的是（ ）。A. 不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提

18、交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B. 債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C. 可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D. 轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書公告日前30個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】: A【解析】:根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法具體分析如下：A項(xiàng)，第26條規(guī)定，募集說(shuō)明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的

19、股東所持表決權(quán)的2/3以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。BC兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公司的股東。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。12.根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行），下列說(shuō)法正

20、確的是（ ）。A. 連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B. 掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C. 創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D. 董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】: C【解析】:根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）具體分析如下：A項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會(huì)秘書有下列情形之一的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書：出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；連

21、續(xù)3個(gè)月以上不能履行職責(zé)的；違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的財(cái)務(wù)、管理、法律專業(yè)知識(shí)及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有良好的職業(yè)道德和個(gè)人品德。有下列情形之一的，不得擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書：存在公司法第146條規(guī)定情形的；被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，期限尚未屆滿的；被全國(guó)股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的；掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；全國(guó)股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定不適合擔(dān)任董事會(huì)秘書的其他情形。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，擬參加董

22、事會(huì)秘書資格考試的相關(guān)人員應(yīng)由掛牌公司（含申請(qǐng)掛牌公司）董事會(huì)進(jìn)行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：本辦法第7條第、項(xiàng)所規(guī)定情形之一的；董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿1年的；與掛牌公司無(wú)勞務(wù)關(guān)系的；全國(guó)股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。13.甲公司于2017年8月申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)板IPO，2016年6月收購(gòu)乙公司80%的股權(quán)，總資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)比例分別為25%、30%、10%，甲公司應(yīng)當(dāng)披露的乙公司財(cái)務(wù)信息包括（ ）。2016年末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2017年6月末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)2016年凈利潤(rùn)2017年16月凈利潤(rùn)2015年利潤(rùn)表的重要數(shù)據(jù)A. 、B. 、C. 、D.

23、 、E. 、【答案】: E【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（2015年修訂）第32條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露公司的設(shè)立情況、設(shè)立方式，發(fā)行人屬于有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司的，還應(yīng)披露有限責(zé)任公司的設(shè)立情況。發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立以來(lái)的重大資產(chǎn)重組情況，發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購(gòu)兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)）且被收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)超過(guò)收購(gòu)前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含）的，應(yīng)披露被收購(gòu)企業(yè)收購(gòu)前一年利潤(rùn)表的主要數(shù)據(jù)。第34條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司、參股公司的情況，主要包括成立時(shí)間、注冊(cè)資本、實(shí)收資

24、本、注冊(cè)地和主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、股東構(gòu)成及控制情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)及其與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的凈利潤(rùn)，并標(biāo)明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。14.2015年度發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下：（1）公司合同違約支付80萬(wàn)元；（2）處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬(wàn)；（3）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元；（4）因發(fā)生火災(zāi)造成存貨損失20萬(wàn)；（5）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50萬(wàn)元；（6）轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A. 利潤(rùn)總額影響50萬(wàn)B. 綜合收益影響100萬(wàn)C. 其他綜合收益影響150

25、萬(wàn)D. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響50萬(wàn)E. 綜合收益影響為0【答案】: E【解析】:具體分析如下：公司合同違約支付80萬(wàn)元計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元；處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈損失50萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元既不影響損益也不影響所有者權(quán)益；因發(fā)生火災(zāi)造成存貨損失20萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升50萬(wàn)元計(jì)入其他綜合收益；轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)沖減資產(chǎn)減值損失100萬(wàn)元。D項(xiàng)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益（公允價(jià)值變動(dòng)損失）投資收益（投資損失）100（6）（萬(wàn)元）。A項(xiàng)，利

26、潤(rùn)總額利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出100（6）80（1）50（2）20（4）50（萬(wàn)元）。C項(xiàng)，其他綜合收益50（5）（萬(wàn)元）。BE兩項(xiàng)，綜合收益利潤(rùn)總額其他綜合收益50500。15.根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書信息披露要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表B. 發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素C. 發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因D.

27、60;發(fā)行人應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策E. 發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)【答案】: D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（2015年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第53條第4款規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡(jiǎn)要匯總表。B項(xiàng)，第44條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)按對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資源要素。C項(xiàng)，第59條規(guī)定，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。D項(xiàng)，第30條第1款規(guī)定

28、，發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身實(shí)際情況描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，描述應(yīng)充分、準(zhǔn)確、具體，并作定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。發(fā)行人對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)明確說(shuō)明該因素對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際影響以及可能對(duì)將來(lái)的具體影響。條文中并不要求發(fā)行人應(yīng)明確披露相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。E項(xiàng)，第6條第1款規(guī)定，發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。16.某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題A. 上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)B. 上市公司及交易對(duì)方分別

29、聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并與財(cái)務(wù)顧問(wèn)簽署了保密協(xié)議C. 上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌；停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告D. 上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息【答案】: A|B【解析】:C項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第42條第2款規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌，直至真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露相關(guān)信息。停牌期間，上市公司應(yīng)當(dāng)至少每周發(fā)布一

30、次事件進(jìn)展情況公告。D項(xiàng)，第40條規(guī)定，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確地向上市公司通報(bào)有關(guān)信息，并配合上市公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行披露。上市公司獲悉股價(jià)敏感信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌并披露。17.下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)更換相關(guān)要求的說(shuō)法，正確的是（ ）?？亲C券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)先向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)許可刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券的，可以另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦

31、機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間，另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止刊登證券發(fā)行募集文件以后，在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: B【解析】:根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日

32、內(nèi)分別向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，說(shuō)明原因。、兩項(xiàng)，第45條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請(qǐng)發(fā)行證券另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，應(yīng)當(dāng)終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)告，說(shuō)明原因。項(xiàng)，第46條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請(qǐng)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以為其指定保薦機(jī)構(gòu)。項(xiàng)，第47條規(guī)定，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完成原保薦機(jī)構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原

33、保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦機(jī)構(gòu)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。原保薦機(jī)構(gòu)在履行保薦職責(zé)期間未勤勉盡責(zé)的，其責(zé)任不因保薦機(jī)構(gòu)的更換而免除或者終止。18.下列關(guān)于招股說(shuō)明書摘要編制要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)列表披露本次發(fā)行的基本情況B. 發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期C. 發(fā)行人應(yīng)以圖表形式披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況D. 發(fā)行人應(yīng)披露設(shè)立以來(lái)的歷次股權(quán)變動(dòng)情況E. 發(fā)

34、行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況【答案】: D【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書（2015年修訂）具體分析如下：A項(xiàng)，第139條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)以表格形式披露本次發(fā)行的基本情況。B項(xiàng)，第145條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行上市的重要日期，主要包括：詢價(jià)推介時(shí)間、定價(jià)公告刊登日期、申購(gòu)日期和繳款日期、股票上市日期。CD兩項(xiàng)，第140條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其基本情況，其中主要包括：發(fā)行人歷史沿革及改制重組情況；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以圖表形式披露上述人員的基本情況及其兼職情況、薪酬情況以及與發(fā)行人及其控股子公司間的股權(quán)關(guān)系或其他

35、利益關(guān)系。E項(xiàng)，第144條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)以表格形式披露本次發(fā)行各方當(dāng)事人的情況：名稱、住所、聯(lián)系電話、傳真、經(jīng)辦人或聯(lián)系人、發(fā)行人、保薦人（主承銷商）、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）、股票登記機(jī)構(gòu)、收款銀行、擬上市的證券交易所。19.A上市公司2018年6月12日召開股東大會(huì)審議通過(guò)了發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購(gòu)買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時(shí)A公司募集配套資金3億元。下列各項(xiàng)交易相互獨(dú)立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說(shuō)

36、法，正確的有（ ）。股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減交易對(duì)象乙，調(diào)整后交易對(duì)手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減交易對(duì)象丙，調(diào)整后交易對(duì)手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后，上市公司調(diào)增交易對(duì)象丁，調(diào)整后收購(gòu)B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后，B公司90%的股權(quán)交易價(jià)格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整股東大會(huì)后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: C【解析】:項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為：25%/90%27.78%2

37、0%，構(gòu)成重大調(diào)整；項(xiàng)，減少的交易標(biāo)的對(duì)應(yīng)的指標(biāo)比例為：15%/90%16.67%20%，不構(gòu)成重大調(diào)整。項(xiàng)，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整。項(xiàng)，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更的，擬減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均超過(guò)20%的本選項(xiàng)中，交易作價(jià)的變更比例為50%），構(gòu)成重組方案重大調(diào)整。項(xiàng)，調(diào)減或取消配套募集資金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整。20.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件，下列不屬于申請(qǐng)文件的是（ ）。A. 發(fā)起人協(xié)議B. 發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)

38、招股說(shuō)明書的確認(rèn)意見(jiàn)C. 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告D. 發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件E. 招股說(shuō)明書摘要【答案】: B【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年修訂），首次公開發(fā)行股票并在主板上市的申請(qǐng)文件包括：招股說(shuō)明書與發(fā)行公告，包括：招股說(shuō)明書（申報(bào)稿）、招股說(shuō)明書摘要（申報(bào)稿）和發(fā)行公告（發(fā)行前提供）；發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件；保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：發(fā)行保薦書、發(fā)行保薦工作報(bào)告；會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告、

39、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表；發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件；發(fā)行人的設(shè)立文件，包括：發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)起人協(xié)議、發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件、發(fā)行人公司章程（草案）；關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件；與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件，包括：發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告等；其他文件；定向募集公司還應(yīng)提供的文件。B項(xiàng)屬于創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市獨(dú)有的申請(qǐng)文件。21.2018年1月1日甲公司購(gòu)買了乙公司20%的股權(quán)，2018年9月20日，乙公司向甲公司銷售了某固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，不含稅售價(jià)300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入后作為管理用固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)

40、使用年限5年，凈殘值為0，采用平均年限法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，不考慮其他因素的影響，甲公司2018年末合并會(huì)計(jì)報(bào)表中該固定資產(chǎn)的金額為（ ）。A. 263.6萬(wàn)元B. 278.3萬(wàn)元C. 288萬(wàn)元D. 285萬(wàn)元【答案】: A22.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬(wàn)股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變

41、動(dòng)報(bào)告書予以披露的是（ ）。A. 是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B. 前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C. 控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D. 未來(lái)12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E. 取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源【答案】: A【解析】:上市公司收購(gòu)管理辦法（2014年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：投資者及

42、其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊(cè)地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式；權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡(jiǎn)要情況；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容

43、。本題中，乙公司受讓1500萬(wàn)股股份之后，其擁有權(quán)益的股份將變?yōu)?5%以上，超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，也不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。BCDE四項(xiàng)，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容。23.下列關(guān)于每股收益說(shuō)法正確的是（ ）。2014年12月真題A. 基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定B. 同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為通過(guò)股東大會(huì)決議時(shí)C. 因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計(jì)算時(shí)點(diǎn)自購(gòu)買日開始D. 同一控制下的合并，

44、向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計(jì)算加權(quán)平均股份【答案】: A|D【解析】:A項(xiàng)，基本每股收益只考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。BCD三項(xiàng)，新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。通常包括下列情況：為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計(jì)算；因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計(jì)債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計(jì)算；非同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，從購(gòu)買日起計(jì)算：同一控制下的企業(yè)合并，作為對(duì)價(jià)發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入各

45、列報(bào)期間普通股的加權(quán)平均數(shù)；為收購(gòu)非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認(rèn)收購(gòu)之日起計(jì)算。24.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為（ ）。A. 自保薦機(jī)構(gòu)公示向證監(jiān)局報(bào)送的輔導(dǎo)備案材料之日起B(yǎng). 自發(fā)行人證券發(fā)行上市之日起C. 自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議之日起D. 自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起【答案】: D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第60條規(guī)定，自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。25.某公司2015年末有形資

46、產(chǎn)9億元，負(fù)債2億元，資產(chǎn)10億元，則產(chǎn)權(quán)比率是（ ）。A. 0.2B. 0.25C. 0.8D. 0.22【答案】: B【解析】:產(chǎn)權(quán)比率的計(jì)算公式為：產(chǎn)權(quán)比率總負(fù)債÷股東權(quán)益。產(chǎn)權(quán)比率表明每1元股東權(quán)益借入的債務(wù)額。產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額÷股東權(quán)益2÷（102）0.25。26.下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。A. 獨(dú)立董事在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意B. 公司章程中不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制C. 征

47、集股東投票權(quán)時(shí)，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向D. 獨(dú)立董事可以就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)E. 征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】: D【解析】:A項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)（證監(jiān)發(fā)2001102號(hào)），為了充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)具有公司法和其他相關(guān)法律、法規(guī)賦予董事的職權(quán)外，上市公司還應(yīng)當(dāng)賦予獨(dú)立董事以下特別職權(quán)：重大關(guān)聯(lián)交易（指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可

48、以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所；向董事會(huì)提請(qǐng)召開臨時(shí)股東大會(huì)；提議召開董事會(huì)；獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；可以在股東大會(huì)召開前公開向股東征集投票權(quán)。獨(dú)立董事行使上述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的二分之一以上同意。BCE三項(xiàng)，上市公司章程指引（2019年修訂）第78條第4款規(guī)定，公司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制。D項(xiàng)，上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（2018年修訂）第40

49、條規(guī)定，上市公司召開股東大會(huì)審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃向所有的股東征集委托投票權(quán)。27.2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬(wàn)、40萬(wàn)，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬(wàn)元，則甲公司2015年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（ ）。A. 155B. 135C. 125D. 165E. 145【答案】: A【解析】:交易性金融資產(chǎn)增加20萬(wàn)元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元；可供出售金融資產(chǎn)增加40萬(wàn)元

50、產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元，同時(shí)沖減其他綜合收益10萬(wàn)元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響當(dāng)期損益，而可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益）。因此則甲公司2015年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額1505155（萬(wàn)元）。28.2017年10月8日，甲公司自證券市場(chǎng)上以1500萬(wàn)元購(gòu)買了一項(xiàng)債券性投資，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，2017年12月31日，市價(jià)為1550萬(wàn)元，甲公司的所得稅率為25%，不考慮其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。2017年12月31日，甲公司

51、該項(xiàng)債券投資的賬面價(jià)值為1550萬(wàn)元2017年12月31日，甲公司計(jì)入其他綜合收益的金額為50萬(wàn)元上述事項(xiàng)影響2017年度損益金額為12.5萬(wàn)元上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元上述事項(xiàng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: E【解析】:該項(xiàng)資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量，因此2017年12月31日，甲公司該項(xiàng)債券投資的賬面價(jià)值為市價(jià)1550萬(wàn)元；資產(chǎn)負(fù)債表日，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額50萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益；該項(xiàng)金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1500

52、萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1550萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1550150050（萬(wàn)元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50×25%12.5（萬(wàn)元）；作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)變化的遞延所得稅負(fù)債的對(duì)方科目應(yīng)計(jì)入其他綜合收益（權(quán)益），不計(jì)入所得稅費(fèi)用，因此不影響損益金額，而影響2017年度權(quán)益金額5012.537.5（萬(wàn)元）。29.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引，以下說(shuō)法正確的是（ ）。專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃說(shuō)明書中披露基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序?qū)τ谠O(shè)立不足6個(gè)月的，管理人可以不編

53、制年度資產(chǎn)管理報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每年6月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案A. 、B. 、C. 、D. 、E. 、【答案】: D【解析】:項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引第9條第2款規(guī)定，若專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃

54、說(shuō)明書中針對(duì)該基礎(chǔ)資產(chǎn)池披露以下信息：基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況；基礎(chǔ)資產(chǎn)池所對(duì)應(yīng)的單一債務(wù)人未償還本金余額占比超過(guò)15%，或債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的未償還本金余額合計(jì)占比超過(guò)20%的，應(yīng)披露該等債務(wù)人的相關(guān)信用情況。、三項(xiàng)，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。項(xiàng)，第22條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后

55、的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案。30.根據(jù)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（ ）。A. 最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損B. 最近24個(gè)月內(nèi)無(wú)債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)C. 最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D. 最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】: A【解析】:非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程（2015年修訂）第6條規(guī)定，同時(shí)符合以下要求的為第一類企業(yè)：市場(chǎng)認(rèn)可度高，行業(yè)地位顯著

56、，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損；最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元；最近24個(gè)月內(nèi)無(wú)債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)，控股股東、控股子公司無(wú)債務(wù)融資工具違約或者延遲支付本息的事實(shí)；最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰，未受到交易商協(xié)會(huì)警告及以上自律處分；交易商協(xié)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。A項(xiàng)應(yīng)為最近2個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損，而非3個(gè)會(huì)計(jì)年度，故錯(cuò)誤；B項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述；C項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述；D項(xiàng)屬于第項(xiàng)所述。31.根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件的有（ ）。

57、2016年9月真題最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的股息上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資本的50%相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)200人商業(yè)銀行在任何情況下均不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股最近三年財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告或帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告A. 、B. 、C. 、D. 、【答案】: A【解析】:項(xiàng)，優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過(guò)公司普通股股份總數(shù)的50%，且籌資金額不得超過(guò)發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%，已回購(gòu)、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計(jì)算。項(xiàng)，第34條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股僅向本辦法規(guī)定的合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)200人，且相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)2