第一部分銀行匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)

1、支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)第一部分第一部分 銀行匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)銀行匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)l一、銀行匯票出票的處理手續(xù)一、銀行匯票出票的處理手續(xù)l二、銀行匯票付款的處理手續(xù)二、銀行匯票付款的處理手續(xù)l三、銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)三、銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)l四、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的處理手續(xù)四、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的處理手續(xù)l五、銀行匯票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù)五、銀行匯票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù) （一）退款手續(xù)（一）退款手續(xù) （二）超過(guò)付款期限付款手續(xù)（二）超過(guò)付款期限付款手續(xù) （三）掛失手續(xù)（三）掛失手續(xù)l六、喪失銀行匯票付款或退款的

2、處理手續(xù)六、喪失銀行匯票付款或退款的處理手續(xù)l七、有缺陷銀行匯票的處理七、有缺陷銀行匯票的處理l1) 申請(qǐng)人向銀行交存款項(xiàng)，填寫“銀行匯票申請(qǐng)書”，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。l2)銀行收妥款項(xiàng)后向申請(qǐng)人簽發(fā)銀行匯票。l3)申請(qǐng)人持銀行匯票辦理結(jié)算。l4) 持票人到開(kāi)戶銀行提示付款l5)代理付款行將款項(xiàng)劃入持票人賬戶l6)付款行與代理付款行之間資金清算l7）出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人一、銀行匯票出票的處理手續(xù)l（一）申請(qǐng)人需要使用銀行匯票,應(yīng)向銀行填寫匯票申請(qǐng)書：第一聯(lián)存根,第二聯(lián)借方憑證,第三聯(lián)貸方憑證.l交現(xiàn)金辦理匯票的交現(xiàn)金辦理匯票的,第二聯(lián)注銷第二聯(lián)注銷.l出票行受理申

3、請(qǐng)人提交的的申請(qǐng).第二、三聯(lián)申請(qǐng)書時(shí),應(yīng)認(rèn)真審查其內(nèi)容是否填寫齊全、清晰,其簽章是否為預(yù)留銀行的簽章;申請(qǐng)書填明“現(xiàn)金”字樣的,申請(qǐng)人和收款人是否均為申請(qǐng)人和收款人是否均為個(gè)人個(gè)人,并交存現(xiàn)金的.經(jīng)審查無(wú)誤后,才能受理其簽發(fā)銀行匯票。 轉(zhuǎn)帳交付轉(zhuǎn)帳交付的,以第二聯(lián)申請(qǐng)書作借方憑證,第三聯(lián)作貸方憑證.其分錄是:l（借）借）科目科目 申請(qǐng)人戶申請(qǐng)人戶l（貸）匯出匯款（開(kāi)出匯票）（貸）匯出匯款（開(kāi)出匯票） 現(xiàn)金交付的,以第三聯(lián)申請(qǐng)書作貸方憑證.其分錄是:l（借）現(xiàn)金l（貸）匯出匯款l（二）出票行在辦好轉(zhuǎn)帳或收妥現(xiàn)金后,簽發(fā)銀行匯票銀行匯票的聯(lián)次：1.卡片聯(lián)卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證出票行結(jié)算匯票借

4、方憑證 2.匯票聯(lián)匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來(lái)借方憑證代理付款行付款后做聯(lián)行往來(lái)借方憑證 3.解訖通知聯(lián)解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行做多余款貸方憑證行，由出票行做多余款貸方憑證 4.多余款通知聯(lián)多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人 注意事項(xiàng)：注意事項(xiàng)：l1、匯票的出票日期和出票金額必須大寫.如果填寫錯(cuò)誤應(yīng)將匯票作廢.l2、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳銀行匯票一律不填寫代理付款行名稱,支付結(jié)算辦法另有規(guī)定的除外.（由人民銀行代理兌付匯票的商業(yè)銀行,在向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時(shí),應(yīng)填明代理付款行名稱）l3、按照支付結(jié)算辦法規(guī)定收款人可

5、以在代理付款行支取現(xiàn)金的,須在四聯(lián)匯票的“出票金額人民幣（大寫）”之后緊接填寫“現(xiàn)金”字樣,再填寫出票金額,在代理付款行名稱欄填明確定的本系統(tǒng)代理付款行名稱. l4、申請(qǐng)書的備注欄內(nèi)注明“不得轉(zhuǎn)讓”的,出票行應(yīng)當(dāng)在匯票正面的備注欄內(nèi)注明.l5、由人民銀行代理兌付匯票的商業(yè)銀行,在向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時(shí),應(yīng)填明代理付款行名稱,并在匯票備注欄注明“不得跨區(qū)轉(zhuǎn)讓”字樣（區(qū)是指同一票據(jù)交換區(qū)）.在向未設(shè)立分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)匯票時(shí),一律按規(guī)定向人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸拼尜Y金,并在匯票和解訖通知填寫的出票行行號(hào)之后加蓋“請(qǐng)劃付人民銀行行（行號(hào)）”戳記（可事先蓋好備用）.l6、在人民銀行總行確定的跨省、市區(qū)

6、域內(nèi)使用匯票的,如出票行不辦理全國(guó)聯(lián)行業(yè)務(wù),需要通過(guò)全國(guó)聯(lián)行轉(zhuǎn)劃的,在匯票和解訖通知填寫的出票行行號(hào)之后加蓋“請(qǐng)劃付全國(guó)聯(lián)行行號(hào)行”戳記（可事先蓋好備用）. l（三）填寫的匯票經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后,在第二聯(lián)上加蓋匯票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽名或蓋章,簽章必須清晰;在實(shí)際結(jié)算金額欄的小寫金額上端用總行統(tǒng)一制作的壓數(shù)機(jī)壓印出票金額,然后連同第三聯(lián)解訖通知一并交給申請(qǐng)人.第一聯(lián)上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章,在逐筆登記匯出匯款帳并注明匯票號(hào)碼后,連同第四聯(lián)一并專夾保管.l（四）在不能簽發(fā)匯票的銀行開(kāi)戶的申請(qǐng)人需要使用匯票,應(yīng)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)交附近能夠簽發(fā)匯票的銀行辦理,出票行不得拒絕受理.具體處理手續(xù)由中國(guó)人民銀行省級(jí)分行規(guī)

7、定。 二、銀行匯票付款的處理手續(xù)l（一）代理付款行接到在（一）代理付款行接到在本行開(kāi)立帳戶的持票人本行開(kāi)立帳戶的持票人直接交來(lái)的直接交來(lái)的匯票、解訖通知和二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)匯票、解訖通知和二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí),應(yīng)認(rèn)真審查:l1、匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致;l2、匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證,匯票是否真實(shí),提示付款期限是否超過(guò);l3、匯票填明的持票人是否在本行開(kāi)戶,持票人名稱是否為該持票人,與進(jìn)帳單上的名稱是否相符;l4、出票行的簽章是否符合規(guī)定,加蓋的匯票專用章是否與印模相符;l5、使用密押的,密押是否正確;壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否由統(tǒng)一制做的壓數(shù)機(jī)壓印,與大寫的出票金額是否一致;l6

8、、匯票的實(shí)際結(jié)算金額大小寫是否一致,是否在出票金額以內(nèi),與進(jìn)帳單所填金額是否一致,多余金額結(jié)計(jì)是否正確.如果全額進(jìn)帳,必須在匯票和解訖通知的實(shí)際結(jié)算金額。 l7、匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全,出票金額、實(shí)際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明;l8、持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓,其背書是否連續(xù),簽章是否符合規(guī)定,背書使用粘單（附式三）的是否按規(guī)定在粘接處簽章.經(jīng)審查無(wú)誤,匯票作借方憑證附件（以下同）,第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證,辦理轉(zhuǎn)帳.其分錄是:l（借）聯(lián)行往帳l（貸）科目 持票人戶l第一聯(lián)進(jìn)

9、帳單上加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給持票人,解訖通知加蓋轉(zhuǎn)訖章隨聯(lián)行借方報(bào)單寄給出票行.l（二）代理付款行接到未在本行開(kāi)立帳戶的持票人為個(gè)人交來(lái)匯票（二）代理付款行接到未在本行開(kāi)立帳戶的持票人為個(gè)人交來(lái)匯票和解訖通知及二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)和解訖通知及二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí),除按上述（一）的有關(guān)要求認(rèn)真審查外,還必須認(rèn)真審查持票人的身份證件,在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否有持票人的簽章和注明身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并要求提交持票人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?對(duì)現(xiàn)金匯票持票人委托他人向代理付款行提示付款的,代理付款行必須查驗(yàn)持票人和被委托人的身份證件,在匯票背面是否作委托收款背書,以及是否注明持票人和被委

10、托人身份證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān),并要求提交持票人和被委托人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?審查無(wú)誤后,以持票人姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款帳戶以持票人姓名開(kāi)立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款帳戶,并在該分戶帳上填明并在該分戶帳上填明匯票號(hào)碼以備查匯票號(hào)碼以備查,第二聯(lián)進(jìn)帳單作貸方憑證,辦理轉(zhuǎn)帳.其分錄是:l（借）聯(lián)行往帳l（貸）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目 持票人戶1、原持票人需要一次或分次辦理轉(zhuǎn)帳支付的,應(yīng)由其填制支付憑證,并向銀行交驗(yàn)本人的身份證件.其分錄是:l（借）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科 原持票人戶l （貸）存放中央銀行款項(xiàng)l 或（貸）轄內(nèi)往來(lái)l 或（貸）科目 戶2、原持票人需要支取現(xiàn)金的,代理付款行經(jīng)審查匯票上填寫

11、的申請(qǐng)人和收款人確為個(gè)人并按規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣,以及填寫的代理付款行名稱確為本行的,可辦理現(xiàn)金支付手續(xù);未填明“現(xiàn)金”字樣,需要支取現(xiàn)金的,由代理付款行按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付,另填制一聯(lián)現(xiàn)金借方憑證.其分錄是:l（借）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目 原持票人戶l（貸）現(xiàn)金l（三）銀行接到在本行開(kāi)立帳戶的持票人交來(lái)的（三）銀行接到在本行開(kāi)立帳戶的持票人交來(lái)的跨系統(tǒng)跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)銀行簽發(fā)的匯票和解訖通知及二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí)的匯票和解訖通知及二聯(lián)進(jìn)帳單時(shí),應(yīng)認(rèn)真審查:l1、匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致;l2、匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證,提示付款期限是否超過(guò);l3、匯票填明的持票人是否

12、在本行開(kāi)戶,持票人的名稱是否為該持票人,與進(jìn)帳單上的名稱是否相符; l4、是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額,與大寫的出票金額是否一致;l5、匯票的實(shí)際結(jié)算金額大小寫是否一致,是否在出票金額以內(nèi),與進(jìn)帳單所填金額是否一致,多余金額結(jié)計(jì)是否正確.如果全額進(jìn)帳,必須在匯票和解訖通知的實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填入全部金額,多余金額欄填寫“0”;l6、匯票必須記載的事項(xiàng)是否齊全,出票金額、實(shí)際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改,其他記載事項(xiàng)的更改是否由原記載人簽章證明;l7、持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章,背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓,其背書是否連續(xù),簽章是否符合規(guī)定,背書使用粘單的是否

13、按規(guī)定在粘接處簽章.l銀行接到未在本行開(kāi)立帳戶的持票人為個(gè)人交來(lái)的跨系統(tǒng)銀行簽發(fā)的匯票和解訖通知及兩聯(lián)進(jìn)帳單時(shí),除按上述有關(guān)規(guī)定審查外,還應(yīng)按照二、（二）的規(guī)定審查.l經(jīng)審查無(wú)誤后,應(yīng)通過(guò)同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交給同城有關(guān)的代理付款行審核支付后抵用;有關(guān)的代理付款行收到通過(guò)票據(jù)交換提入的匯票和解訖通知應(yīng)按照二、（一）的有關(guān)規(guī)定審查.l省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)和跨省、市的經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)匯票,跨系統(tǒng)簽發(fā)銀行匯票的付款,按照有關(guān)的規(guī)定辦理.l（四）代理付款行在審查匯票時(shí)四）代理付款行在審查匯票時(shí),對(duì)不符合要求的對(duì)不符合要求的,不予受理不予受理.發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的疑點(diǎn)的,不得隨意向持票人退票不得隨意向持票

14、人退票,應(yīng)及時(shí)向出票行查詢或向有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)向出票行查詢或向有關(guān)部門反映反映. 三、銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)三、銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)（一）出票行接到代理付款行寄來(lái)聯(lián)行借方報(bào)單以及解訖通知時(shí),抽出原專夾保管的匯票卡片,經(jīng)核對(duì)確屬本行出票,借方報(bào)單與實(shí)際結(jié)算金額相符,多余金額結(jié)計(jì)正確無(wú)誤后,分別作如下處理: 1、匯票全額付款匯票全額付款,應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填入全部金額,在多余款收帳通知的多余金額欄填寫“0”,匯票卡片作借方憑證,解訖通知和多余款收帳通知作借方憑證的附件.其分錄是:l（借）匯出匯款l（貸）聯(lián)行來(lái)帳 同時(shí)銷記匯出匯款帳. 2、匯票有多余款的匯票有多余款的,應(yīng)在匯票卡片和多余款

15、收帳通知上填寫實(shí)際結(jié)算金額,匯票卡片作借方憑證,解訖通知作多余款貸方憑證.其分錄是:l（借）匯出匯款l（貸）聯(lián)行來(lái)帳l（貸）科目 申請(qǐng)人戶 同時(shí)銷記匯出匯款帳,在多余款收帳通知多余金額欄填寫多余金額,加蓋轉(zhuǎn)訖章,通知申請(qǐng)人. 3、申請(qǐng)人未在銀行開(kāi)立帳戶申請(qǐng)人未在銀行開(kāi)立帳戶,多余金額應(yīng)先轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目,以解訖通知代其他應(yīng)付款科目貸方憑證.其分錄是:l（借）匯出匯款l（貸）聯(lián)行來(lái)帳l（貸）其他應(yīng)付款科目 申請(qǐng)人戶 同時(shí)銷記匯出匯款帳,并通知申請(qǐng)人持申請(qǐng)書存根及本人身份證件來(lái)行辦理領(lǐng)取手續(xù).領(lǐng)取時(shí),以多余款收帳通知代其他應(yīng)付款科目借方憑證,其分錄是:l（借）其他應(yīng)付款科目 申請(qǐng)人戶l（貸）現(xiàn)金

16、（二）出票行對(duì)專夾保管的匯票卡片及多余款收帳通知,應(yīng)當(dāng)定期檢查清理,發(fā)現(xiàn)有超過(guò)匯票付款期限（加上正常憑證傳遞期）的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與申請(qǐng)人聯(lián)系,查明原因,及時(shí)處理.四、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的處理四、人民銀行代理兌付商業(yè)銀行簽發(fā)匯票的處理手續(xù)手續(xù)l（一）根據(jù)中國(guó)人民銀行的規(guī)定,準(zhǔn)許通過(guò)人民銀行代理兌付匯票的商業(yè)銀行,簽發(fā)由人民銀行代理兌付的轉(zhuǎn)帳匯票,應(yīng)在匯出匯款科目下設(shè)立人行代理兌付匯票款專戶,人民銀行在匯出匯款科目下設(shè)立商業(yè)銀行移存匯票款專戶.商業(yè)銀行簽發(fā)由人民銀行代理兌付的匯票,應(yīng)在第二聯(lián)匯票和解訖通知上加蓋“請(qǐng)劃付人民銀行行（行號(hào)）”戳記,并于每日營(yíng)業(yè)終了前,至遲次日上午將簽發(fā)的匯票

17、款全額向人民銀行當(dāng)?shù)胤种修k理移存.填制一式二聯(lián)“匯票移存清單”和四聯(lián)劃收憑證,一聯(lián)劃收憑證代人行代理兌付匯票款的借方憑證,一聯(lián)匯票移存清單作其附件;一聯(lián)劃收憑證代存放中央銀行款項(xiàng)貸方憑證,其余二聯(lián)和一聯(lián)匯票移存清單交給人民銀行. 其分錄是:l（借）科目 申請(qǐng)人戶l（貸）匯出匯款l（借）匯出匯款科目 人行代理兌付匯票款戶l（貸）存放中央銀行款項(xiàng) 人民銀行接到移存匯票款的二聯(lián)劃收憑證和一聯(lián)匯票移存清單,一聯(lián)劃收憑證代借方憑證,一聯(lián)劃收憑證代貸方憑證,一聯(lián)匯票移存清單作其附件.其分錄是:l（借）銀行存款l（貸）匯出匯款科目 銀行移存匯票款 （二）兌付地的商業(yè)銀行接到在本行開(kāi)戶的持票人提交的蓋有“請(qǐng)

18、劃付人民銀行行（行號(hào)）”戳記的轉(zhuǎn)帳匯票和解訖通知以及二聯(lián)進(jìn)帳單,應(yīng)按照二、（三）的有關(guān)規(guī)定審查,并通過(guò)同城票據(jù)交換將匯票和解訖通知提交給兌付地人民銀行分支行收妥后入帳. 兌付地人民銀行分支行收到持票人開(kāi)戶行通過(guò)同城票據(jù)交換提入的匯票和解訖通知,除按照二、（一）的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查,還應(yīng)審查是否蓋有“請(qǐng)劃付人民銀行行（行號(hào)）”戳記,無(wú)誤后將解訖通知隨聯(lián)行借方報(bào)單寄交出票行所在地的人民銀行分支行.其分錄是:l（借）聯(lián)行往帳l（貸）銀行存款 （三）出票行所在地人民銀行分支行接到聯(lián)行借方報(bào)單和解訖通知時(shí),經(jīng)審查無(wú)誤后,填制一式二聯(lián)“匯票解訖清單”,分別作如下處理: 1全額付款的全額付款的,填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)

19、帳借方憑證,一聯(lián)匯票解訖清單作借方憑證附件.其分錄是:l（借）匯出匯款科目 銀行移存匯票款戶l（貸）聯(lián)行來(lái)帳2匯票有多余款的匯票有多余款的,填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證和一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證,一聯(lián)匯票解訖清單作借方憑證附件.其分錄是:l（借）匯出匯款科目 銀行移存匯票款戶l（貸）聯(lián)行來(lái)帳l（貸）銀行存款 另一聯(lián)匯票解訖清單隨同解訖通知交換給出票行.出票行收到人民銀行交換來(lái)的解訖通知和一聯(lián)匯票解訖清單,抽出原專夾保管的匯票卡片,核對(duì)無(wú)誤后,比照三、（一）1、2、的有關(guān)手續(xù)分別作如下處理: (1)匯票全額付款.匯票卡片作借方憑證,解訖通知作貸方憑證,多余款收帳通知和一聯(lián)解訖清單作貸方憑證附件.其分錄是

20、:l（借）匯出匯款l（貸）匯出匯款科目 人行代理兌付匯票款戶 (2)匯票有多余款.匯票卡片作匯出匯款的借方憑證,解訖通知作多余款貸方憑證,另填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證作人行代理兌付匯票款的貸方憑證,一聯(lián)解訖清單作其附件.其分錄是:l（借）存放中央銀行款項(xiàng)l（貸）科目 申請(qǐng)人戶l（借）匯出匯款l（貸）匯出匯款科目 人行代理兌付匯票款戶 例題：凡申請(qǐng)簽發(fā)由中國(guó)人民銀行代理兌付跨系統(tǒng)銀行匯票的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袑徍撕?，由各商業(yè)銀行總行按（）匯總上報(bào)人民銀行總行批準(zhǔn)。 按季按季五、銀行匯票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失五、銀行匯票退款、超過(guò)付款期限付款和掛失的處理手續(xù)的處理手續(xù)l

21、（一）退款手續(xù) 申請(qǐng)人由于匯票超過(guò)付款期限或其他原因要求退款時(shí),應(yīng)交回匯票和解訖通知,并按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定提交證明或身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的匯票卡片核對(duì)無(wú)誤,即在匯票和解訖通知的實(shí)際結(jié)算金額大寫欄填寫“未用退回”字樣,匯票卡片作借方憑證,匯票作附件,解訖通知作貸方憑證（如系退付現(xiàn)金,即作為借方憑證的附件）辦理轉(zhuǎn)帳.其分錄是:l（借）匯出匯款l（貸）科目 申請(qǐng)人戶l或（貸）現(xiàn)金 同時(shí)銷記匯出匯款帳.多余款收帳通知的多余金額欄填入原出票金額并加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知,交給申請(qǐng)人. 申請(qǐng)人由于短缺解訖通知要求退款的,應(yīng)當(dāng)備函向出票行說(shuō)明短缺原因,并交回持有的匯票,出票行于提示付款期滿一個(gè)月后

22、比照退款手續(xù)辦理退款. （二）超過(guò)付款期限付款手續(xù) 持票人超過(guò)付款期限不獲付款的,在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)請(qǐng)求付款時(shí),應(yīng)當(dāng)向出票行說(shuō)明原因,并提交匯票和解訖通知.持票人為個(gè)人的,還應(yīng)交驗(yàn)本人身份證件.出票行經(jīng)與原專夾保管的匯票卡片核對(duì)無(wú)誤,多余金額結(jié)計(jì)正確無(wú)誤,即在匯票和解訖通知的備注欄填寫“逾期付款”字樣,辦理付款手續(xù),并一律通過(guò)應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目核算,分別作如下處理: 1、匯票全額付款,應(yīng)在匯票卡片的實(shí)際結(jié)算金額欄填入全部金額,在多余款收帳通知的多余金額欄填寫“0”,匯票卡片作借方憑證,解訖通知作貸方憑證,多余款收帳通知作貸方憑證附件.其分錄是:l（借）匯出匯款l（貸）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目

23、持票人戶 同時(shí)銷記匯出匯款帳,由持票人填寫信（電）匯憑證或銀行匯票申請(qǐng)書并簽章,委托銀行辦理匯款或簽發(fā)銀行匯票.其分錄是:l（借）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目 持票人戶l（貸）聯(lián)行往帳l或（貸）匯出匯款 2、匯票有多余款的,應(yīng)在匯票卡片和多余款收帳通知上填寫實(shí)際結(jié)算金額,匯票卡片作借方憑證,解訖通知作多余款貸方憑證,另填制一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證.其分錄是:（借）匯出匯款l（貸）應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目 持票人戶l（貸）科目 申請(qǐng)人戶 同時(shí)銷記匯出匯款帳.多余款收帳通知多余金額欄填寫多余金額加蓋轉(zhuǎn)訖章,通知申請(qǐng)人.向持票人辦理付款的其余手續(xù)比照五、（二）1、的有關(guān)手續(xù)處理. 3、持票人提交填明“現(xiàn)金”字樣

24、的銀行匯票,應(yīng)作如下處理:l（1）匯票全額付款的,比照五、（二）1、手續(xù)處理,并按照匯兌結(jié)算方式和銀行匯票的規(guī)定在信（電）匯憑證或銀行匯票上填明“現(xiàn)金”字樣.l（2）匯票有多余款的,應(yīng)將多余金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款科目申請(qǐng)人戶,及時(shí)通知申請(qǐng)人來(lái)行辦理取款手續(xù),其余手續(xù)比照五、（二）2、的有關(guān)手續(xù)處理.向持票人辦理付款比照五、（二）1、的有關(guān)手續(xù)處理,并按照匯兌結(jié)算方式和銀行匯票的規(guī)定在信（電）匯憑證或銀行匯票上填明“現(xiàn)金”字樣.l（三）掛失手續(xù)l填明“現(xiàn)金”字樣及代理付款行的匯票喪失,失票人到代理付款行或出票行掛失時(shí),應(yīng)當(dāng)提交三聯(lián)“掛失止付通知書”（附式四）,分別作如下處理:l1、代理付款行接到失票

25、人提交的掛失止付通知書,應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求,是否屬本行代理付款的現(xiàn)金匯票,并查對(duì)確未付款的,方可受理.在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單,第二、三聯(lián)于登記匯票掛失登記薄（格式可由人民銀行當(dāng)?shù)胤中幸?guī)定）后專夾保管,憑以掌握止付.如失票人委托代理付款行通知出票行掛失的,代理付款行應(yīng)即向出票行發(fā)出掛失通知,采用電報(bào)通知的,憑第三聯(lián)拍發(fā)電報(bào)（附式五）.l出票行接到代理付款行發(fā)來(lái)的掛失通知,應(yīng)抽出原專夾保管的匯票卡片和多余款收帳通知核對(duì)無(wú)誤后,一并另行保管,憑以控制付款或退款. l2、出票行接到失票人提交的掛失止付通知書,應(yīng)審查掛失止付通知書填寫是否符合要求,并查對(duì)匯出匯款帳和匯票卡片系屬指定代理付款行支取現(xiàn)金的匯票,并確