國際結(jié)算：5 托收

1、第五章 托收第一節(jié) 托收概述匯付業(yè)務(wù)中可能會由于交易雙方互不信任而無法正常使用，為了避免單純商業(yè)信用出現(xiàn)的道德風(fēng)險問題，可以采取托收方式。簡單來說，托收是出口商依據(jù)貿(mào)易合同，轉(zhuǎn)運發(fā)貨后制作合同中約定的商業(yè)單據(jù)或金融票據(jù)，委托一家銀行，向進(jìn)口商收取貨款或勞務(wù)費用的一種結(jié)算方式。一、 托收的定義國際商會第522號出版物托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections, URC）第2條對托收的正式定義是：托收意指銀行按照從出口商那里收到的指示辦理：（1）獲得金融單據(jù)的付款及或承兌，或者（2）憑付款及或承兌交出單據(jù)，或者（3）以其他條款和條件交出單據(jù)。常見的 “以其他條款和條件

2、” 是指“以交來本票信托收據(jù)承諾書等”。單據(jù)意指金融單據(jù)（Financial Documents）及或商業(yè)單據(jù)（Commercial Documents）。金融單據(jù)：三種票據(jù)或類似的票據(jù)。商業(yè)單據(jù)：發(fā)票、運輸單據(jù)、物權(quán)證書、產(chǎn)地證明、檢疫證等。在托收中，資金的流向與結(jié)算工具（托收匯票）的流向相反，因此屬于逆匯。這與匯款業(yè)務(wù)不同。二、 托收當(dāng)事人托收業(yè)務(wù)是對一筆債權(quán)債務(wù)（可能是單純的借貸，也可能是國際貿(mào)易引起的）的結(jié)算，因此其中兩個當(dāng)事人分別是債權(quán)人和債務(wù)人。注意托收的含義和本質(zhì)，是債權(quán)人主動要求債務(wù)人還款，而且由于雙方分隔兩國，債權(quán)人委托其國內(nèi)的一家銀行代理其向債務(wù)人要求付款，受托這家銀行通過

3、發(fā)送相應(yīng)的指示給其在債務(wù)人當(dāng)?shù)氐穆?lián)行或代理行，委托其向債務(wù)人收款。所以，托收當(dāng)中涉及到兩家受托行，一家是債權(quán)人的受托行，另一家是受托行的在債務(wù)人當(dāng)?shù)氐氖芡行?。托收中四個基本當(dāng)事人分別是債權(quán)人（委托人）、受托行（托收行）、受托行的代理行（代收行）和債務(wù)人（付款人）。（一）委托人委托人（Principal）是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。它還是出口商（Exporter）、賣方（Seller）、出票人（Drawer）、托運人（Consignor）。它也可以是托收匯票的收款人（Payee）。（二）托收行托收行（Remitting Bank）也稱為寄單行，它還是出口方銀行（Exporters Ban

4、k）、托收匯票收款人（Payee of the Collection Bill）。它也可以是托收匯票的被背書人（Endorsee）。（三）代收行代收行（Collecting Bank）是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)的一家銀行，它還是進(jìn)口方銀行（Importers Bank）、托收匯票的被背書人或收款人（Endorsee or Payee of the Collection Bill ）。（四）付款人付款人（Payer）是債務(wù)人，也是匯票的受票人（Drawee）。當(dāng)匯票提示給他時，如為即期匯票，他應(yīng)見票即付；如為遠(yuǎn)期匯票，他應(yīng)承兌匯票，并于到期日付款。在托收業(yè)務(wù)中，還有時有時無的兩個當(dāng)事人

5、：（五）提示行當(dāng)付款人要求與它有賬戶往來關(guān)系的銀行作為向它提示匯票的銀行時，就有了提示行（Presenting Bank）。代收行應(yīng)將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。如果付款人沒有要求，則無提示行，代收行自行辦理提示工作。（六）需要時的代理人需要時的代理人（Agent in Necessity）是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。如果委托人需要代理人，需要在申請書和委托書中明確代理人的權(quán)限和職責(zé)。三、基本當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)委托人的責(zé)任和義務(wù)如下：（1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物。（2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)。進(jìn)口商提貨前必須取得單據(jù)，單據(jù)代表貨物所有

6、權(quán)。（3）填寫托收申請書，并將托收申請書和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有一并交給托收行。托收行的責(zé)任和義務(wù)如下：（1）繕制托收指示。根據(jù)托收申請制作托收指示，將托收指示和單據(jù)寄給代理行，指示其收款。（2）核驗單據(jù)。1）確認(rèn)匯票的開立，簽名和背書都是正確的2）核驗匯票金額和發(fā)票金額一致3）提單為空白指示抬頭時，要求出口商空白背書4）使用提單時，要提供全套提單5）所有單據(jù)上的嘜頭要一致6）核實單據(jù)與發(fā)票的價格條件是否一致7）確認(rèn)托收指示合乎邏輯，憑付款交單跟隨一張即期匯票8）檢查銀行備忘錄，確認(rèn)進(jìn)口國對單據(jù)的要求9）有保險單據(jù)，保證其已正確背書10）保證單單一致，避免出現(xiàn)由于單據(jù)不一致所導(dǎo)致的一系列

7、問題。（3）過失責(zé)任。托收行要遵守信用謹(jǐn)慎辦理業(yè)務(wù)。如果由于托收行的疏忽導(dǎo)致的損失，由托收行承擔(dān)。代收行在托收業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任與托收行基本相同，除此以外，代收行還有以下責(zé)任：1.執(zhí)行托收指示。托收行和代收行之間是委托代理關(guān)系，代收行根據(jù)托收指示刑事。如果發(fā)現(xiàn)托收指示有問題，通知托收行，等待處理，如果托收指示無法執(zhí)行，在沒有事先得到將貨物運交給代收行的指示時，可不予處理。2.單據(jù)的處理。核實托收指示和所附單據(jù)是否一致，如有問題，及時通知托收行。向進(jìn)口商提示所收到的單據(jù)，進(jìn)口商可在銀行核實單據(jù)，但沒有出口商授權(quán)時不允許進(jìn)口商在目的地驗貨。承兌交單（D/A）業(yè)務(wù)中，已承兌的匯票由代收行托管或退還托收

8、行，主要依賴于出口商的指示。通常承兌需要代收行作出擔(dān)保。3.對貨物的保護。在沒有征得代收行同意的情況下，將貨物直接發(fā)到代收行，或做成代收行作為的抬頭的記名提單，代收行沒有義務(wù)提貨，風(fēng)險和責(zé)任由發(fā)貨人承擔(dān)。即使有明確指示，代收行也沒有義務(wù)對貨物進(jìn)行管理，但代收行要將其態(tài)度明確通知托收行。不管是否參與了貨物保管，任何發(fā)生的貨物損失，代收行都沒有責(zé)任，但需要告知托收行他所做的一切。4.托收指示規(guī)定的支付貨幣。按照指示用指定的貨幣付款，代收行才將單據(jù)交予進(jìn)口商。5.放單。除非指示有授權(quán)，可以對跟單托收中部分付款就可放單。一般是要全額付款才能放單。6.匯票承兌的完整性與正確性。負(fù)責(zé)形式的完整和正確，但不

9、需要對任何簽字的真實性和承兌的權(quán)威性負(fù)責(zé)。7.利息、手續(xù)費和費用。如果指示中表明相關(guān)的手續(xù)費、利息和費用由進(jìn)口商支付，而進(jìn)口商拒付，付款后交單，代收行從托收一方賬戶或貨款中扣除。以中國銀行為例，出口跟單托收的收費標(biāo)準(zhǔn)為“代收金額的 1，最低200元/筆，最高2000元/筆，另加收郵費”。如果指示中明確指出不可以放棄，如果拒付，則拒絕交單，并及時通知托收行。8.資金的及時劃轉(zhuǎn)。在扣除相關(guān)費用后，要安裝指示的說明及時支付給托收一方。付款人的責(zé)任與義務(wù)：付款人應(yīng)按照合同約定，及時支付貨款。如有與合同不符，付款人有權(quán)拒絕付款。四、托收業(yè)務(wù)中存在的契約關(guān)系1.出口商與托收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收申請書

10、上，內(nèi)含出口商向托收行發(fā)出的各項托收指示。2.托收行與代收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收指示（Collection Instruction）的面函中。托收行將列入托收申請書中的各項托收指示全部轉(zhuǎn)入托收指示面函中，所以托收行實際上是傳遞指示和寄送單據(jù)的銀行。如果銀行擅作主張，導(dǎo)致委托人損失的，由銀行承擔(dān)責(zé)任。3.委托人和付款人之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。4.代收行與付款人之間不存在關(guān)系。付款人是否付款與代收行無關(guān)，但在承兌交單中代收行需承擔(dān)責(zé)任。托收業(yè)務(wù)當(dāng)中涉及到兩個委托代理關(guān)系，一是委托人和托收行之間依據(jù)托收申請書建立的委托代理關(guān)系，二是托收行和代收行之間依據(jù)托收指示建立的委托關(guān)系。五、托收的種類（

11、一）光票托收光票托收意指金融單據(jù)的托收，是不隨附任何商業(yè)單據(jù)而委托銀行代收款項的一種托收結(jié)算方式。匯票僅隨附非貨運單據(jù)（發(fā)票、墊款清單）的托收也屬于光票托收。光票托收僅用于收取出口尾款、傭金等貿(mào)易從屬費和索賠款。（二）跟單托收跟單托收（Documentary Collection）是附有包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的匯票的托收以及不帶有匯票但包括貨運單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的托收。其中后一種情況在我國稱為“無證托收”，以區(qū)別于信用證方式。歐洲大陸國家及有些地區(qū)為節(jié)省印花稅開支，在即期付款的托收中，會用發(fā)票或“代理收款書”來代替匯票，這種情況銀行也會給予辦理。在國際貿(mào)易結(jié)算中采用的托收方式，通常都是跟單

12、托收。跟單托收中的單據(jù)很重要，是收款的保證，尤其是代表貨物所有權(quán)的運輸單據(jù)。根據(jù)代收行向付款人交付貨運單據(jù)的不同條件，跟單托收可以分為付款交單（Documents against Payment，D/P）與承兌交單（Documents against Acceptance，D/A）兩種。跟單托收是主要的托收業(yè)務(wù)，它分成兩大部分，第一是出口托收部分，第二是進(jìn)口代收部分。 （三）其他形式的跟單托收 （l）直接托收（Direct Collection）。委托人征得托收行同意，自行填寫托收指示，將托收指示連同托收單據(jù)直接寄代收行，請其向付款人代收貨款。這種做法的費用低、收匯效率較高。業(yè)務(wù)中委托人般要將

13、托收指示副本送托收行，以示該筆托收為托收行辦理。但URC522不承認(rèn)不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，也未將之列入規(guī)則中進(jìn)行規(guī)范。（2）憑本票交單托收（Delivery of Documents against Promissory Note）。進(jìn)口商開立本票代替匯票，承諾在約定的未來日期付款，代收行在收到本票后交付單據(jù)。（3）憑付款承諾書交單托收（Delivery of Documents against Letters of Undertaking to Pay）。代收行憑進(jìn)口商的承諾在將來日期付款的承諾書交單。其他還有：憑銀行保函交單托收、部分D/P at sight、部分D/A、憑信托收據(jù)交單、

14、部分信用證部分托收等。六、托收的特點1屬于商業(yè)信用托收方式的信用基礎(chǔ)是商業(yè)信用。銀行只提供服務(wù)，不提供信用，銀行既沒有檢查委托人提交的單據(jù)是否正確與完整或真?zhèn)蔚牧x務(wù)，也不承擔(dān)付款人必須付款的責(zé)任，也不負(fù)責(zé)賣方如何交貨以及付款人拒付后為委托人代管貨物。出口商在托收方式中承擔(dān)著較大的風(fēng)險。但與匯付方式相比較，托收方式的安全性有了提高。在付款交單條件下，出口商可以通過控制物權(quán)單據(jù)來控制貨物，有利于規(guī)避款、貨兩空的風(fēng)險損失。2進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)不平衡出口商在訂立托收合同后，需要自墊資金備貨、裝運，然后通過銀行托收，等到進(jìn)口商付款后才能收回貨款，而進(jìn)口商可以在付款或承兌的條件下取得單據(jù)。因此出口商的資

15、金負(fù)擔(dān)較重。不過比較匯付方式，出口商可以在交單時以單據(jù)為質(zhì)押或通過出口押匯獲得托收行的資金融通，這在一定程度上可以減輕出口商的資金負(fù)擔(dān)。比如工行就有出口托收貸款業(yè)務(wù)，申請辦理托收時可以辦理全部貨款額的貸款。3手續(xù)簡單，費用較低比較信用證方式，托收與匯付一樣，也屬于結(jié)算手續(xù)簡單、費用較低的結(jié)算方式。第二節(jié) 托收的基本流程圖1 托收業(yè)務(wù)基本流程流程：1交易雙方簽訂進(jìn)出口合同，約定采用托收方式結(jié)算（應(yīng)具體哪種托收方式）貨款。表示出口商根據(jù)合同對進(jìn)口商發(fā)運貨物。2出口商發(fā)運貨物后，填寫托收申請書，聲明“付款交單”，開立匯票（即期或遠(yuǎn)期），連同全套貨運單據(jù)交付托收行委托代收貨款。3托收行審查托收申請書、

16、合同及單據(jù)無誤后，出具回單給出口商，作為接受委托和收到匯票及單據(jù)的憑證。4托收行繕制托收指示，連同匯票、貨運單據(jù)等一并寄交代收行委托代收。5代收行通知并向進(jìn)口商提示匯票及單據(jù)，即作出付款提示。6進(jìn)口上驗單無誤后付款贖單。7代收行將全套貨運單據(jù)交給進(jìn)口商。8代收行電告（或郵告）托收行，款已收妥轉(zhuǎn)賬或已承兌（之后收款）或辦理信托收據(jù)（后收款）。9托收行向出口商支付貨款。第三節(jié) 托收結(jié)算的國際慣例托收統(tǒng)一規(guī)則是國際商會編寫并出版的第522號出版物，是國際貿(mào)易和國際結(jié)算方面的重要國際慣例。該規(guī)則包括以下主要內(nèi)容。（一）基本精神銀行承辦托收業(yè)務(wù)時，應(yīng)完全按照委托人的指示行事，銀行對在托收過程中遇到的一切

17、風(fēng)險、費用開支、意外事故等均不負(fù)責(zé)，而由委托人承擔(dān)。（二）銀行的義務(wù)與責(zé)任銀行僅被允許根據(jù)托收申請書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請書上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。銀行的免責(zé)條款如下：1.銀行對于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實性、偽造及法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的特殊條件，概不負(fù)責(zé)。2.銀行對于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨價值或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運人、運輸行、收貨人或貨物保險人或其他人的誠信、行為和/或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽概不負(fù)責(zé)。3.銀行對于任何電報、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和/或丟失所引起的

18、后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯誤，或由于專門術(shù)語在翻譯或解釋上的錯誤，不承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。4.銀行對于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負(fù)責(zé)任。5.銀行對于天災(zāi)人禍、暴動、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭或它們所不能控制的任何其他原因，或罷工、停工致使?fàn)I業(yè)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。此外，還規(guī)定：除非事先征得銀行同意，貨物不應(yīng)直接運交銀行；如果貨物直接運交銀行或者以銀行為收貨人，銀行無提貨義務(wù)（此項貨物仍由發(fā)貨人承擔(dān)風(fēng)險與責(zé)任）。（三）關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)1.銀行應(yīng)按交來的單據(jù)原樣向付款人發(fā)出提示。2.如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款。3.如

19、果是遠(yuǎn)期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示承兌，當(dāng)要求付款時，必須不遲于到期日提示付款。4.如果跟單托收中有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收委托書中必須指明在承兌或付款后將單據(jù)交給付款人；如無此規(guī)定，單據(jù)在付款后交付。第四節(jié) 跟單托收跟單托收（Documentary Bill for Collection）按金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)分為兩種：一種是金融票據(jù)隨商業(yè)單據(jù)的托收，這種托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件，起“支持”匯票的作用。另一種是商業(yè)單據(jù)不附金融單據(jù)的托收。一、跟單托收的分類跟單托收按其交單方式，分為憑承兌交單與憑付款交單。（一）憑承兌交單 憑承兌交單（Documents against

20、Acceptance，DA）就是憑付款人對遠(yuǎn)期匯票承兌而交出單據(jù)。它是指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。（二）憑付款交單進(jìn)口商付款后才交付單據(jù)的一種方式。根據(jù)出口商開立匯票付款期限的不同，憑付款交單可以分為憑即期付款交單和憑遠(yuǎn)期付款交單。1. 憑即期付款交單憑即期付款交單（Documents against Payment，D/P或D/P at Sight），就是憑付款人對即期匯票付款或簡單地憑付款而交出單據(jù)。代收行提示跟單匯票給進(jìn)口商，進(jìn)口商付款后，代收行交單給進(jìn)口商。單據(jù)憑著這樣的匯票付款或簡單地付款而交出，代收行提示行即不承擔(dān)進(jìn)

21、一步的責(zé)任了。2. 憑遠(yuǎn)期付款交單憑遠(yuǎn)期付款交單（D/P at Days after Sight），就是憑付款人對遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。代收行提示進(jìn)口商付款，承兌后所有單據(jù)由代收行保管，到期日提示付款，付款后將所有單據(jù)交付給進(jìn)口商。憑遠(yuǎn)期付款交單的缺點是在“遠(yuǎn)期”的時間間隔之內(nèi)，如果貨物已經(jīng)抵達(dá)目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無法提取貨物，導(dǎo)致貨物滯留港口碼頭，易遭損失或罰款。URC522第7a提到：托收應(yīng)不包含在將來日期付款的匯票，并有指示提到商業(yè)單據(jù)憑付款而交出。第7c提到：如果托收包含在將來日期付款的匯票，以及托收指示注明商業(yè)單據(jù)憑付款而交出，則單據(jù)實際只能憑付款才可交出，代收行

22、對產(chǎn)生于延遲交單的任何后果不負(fù)責(zé)任。由此可見，URC522是不鼓勵這樣的條件的。為了區(qū)別于憑承兌交單，委托人可在托收指示上寫明“付款后才能交單”。這里的“遠(yuǎn)期”通常不能超過運輸時間。在托收實務(wù)中，遵循的原則是“一手交錢，一手交單”。避免使用D/P遠(yuǎn)期的方式，如果時間過長，建議采用D/A方式。理論上，遠(yuǎn)期D/P對于出口商是有利的，進(jìn)口商在承兌后之后，物權(quán)仍歸出口商，但根據(jù)票據(jù)法，進(jìn)口商有付款的責(zé)任。而在一些國家，通常會將遠(yuǎn)期D/P當(dāng)做D/A來處理，國際商會為了避免一些銀行這樣做，違背了遠(yuǎn)期D/P的原意，并不鼓勵采用遠(yuǎn)期D/P方式。為了防止代收行將遠(yuǎn)期D/P當(dāng)做D/A來處理，有損出口商的利益，可以

23、在托收指示注明必須付款后交單，制約代收行，有效保障物權(quán)。三、 跟單托收的流程圖2 中國銀行跟單托收業(yè)務(wù)流程（一） 出口商申請辦理托收業(yè)務(wù)出口商根據(jù)貿(mào)易合同備貨，裝運發(fā)貨后，取得貿(mào)易合同中約定的所有全套單據(jù)，向銀行申請辦理托收業(yè)務(wù)。出口商在向銀行申請前應(yīng)注意核查銀行要求提供的證明材料，如中行要求首先申請委托是需提供工商營業(yè)執(zhí)照（副本）原件、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的營業(yè)許可、法定代表人授權(quán)書。之后，出口商到銀行填寫托收申請書，開出跟單托收匯票（如需）。托收申請書（Collection Application）是委托人與托收行之間關(guān)于執(zhí)行托收業(yè)務(wù)的契約性文件，是確立委托人與托收行之間委托代理關(guān)系的依據(jù)，也是托收

24、行辦理該筆托收業(yè)務(wù)的依據(jù)。委托人委托托收行辦理托收，必須填制托收申請書；托收行接受托收申請書，則意味著委托與受托契約關(guān)系的建立，雙方即應(yīng)按申請書的內(nèi)容承擔(dān)規(guī)定的各自的責(zé)任與義務(wù)，若有違反或出現(xiàn)爭議，均以托收申請書為準(zhǔn)。托收申請書樣例（另附）渣打銀行（中國）托收申請書。知識補充托收匯票當(dāng)事人及其背書托收匯票（Collection Bill/Draft）是托收業(yè)務(wù)中出口商出具的、銀行憑以向進(jìn)口商收取貨款的金融單據(jù)。在即期D/P中，有時進(jìn)口商為避免負(fù)擔(dān)印花稅，會要求出口商以商業(yè)發(fā)票代替匯票，這時出口商須在發(fā)票上加列交單要求；在遠(yuǎn)期D/P和D/A中，匯票是必不可少的托收單據(jù)。托收匯票的當(dāng)事人有：托收匯

25、票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付款人即進(jìn)口商或買方，托收匯票的收款人有三種情況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。出口商出票時需注意以下問題：一是匯票的內(nèi)容。托收匯票也是普通的跟單商業(yè)匯票，除具備匯票的必要項目（法定要式）外，還應(yīng)根據(jù)托收的具體要求，加注相關(guān)內(nèi)容。如在付款期限前注明D/P或D/A；為表明出票的原因，加注出票條款“Drawn against shipment of （merchandise） for collection。二是托收背書問題。出口商在委托銀行收款及交單時，應(yīng)正確背書以保證順利收匯。托收匯票的背書有三種情形：1.委托人是收款人（第一持票人）（1） 委托人將匯票

26、提示給托收行作出空白背書（2） 托收行寄送匯票給代收行，作記名背書，限定代收行為被背書人2.托收行是收款人（第一持票人）托收行寄送匯票給代收行，作記名背書，限定代收行為被背書人3.代收行為收款人委托人提示托收行將匯票寄給代收行，代收行為第一持票人。此外，一些國家或地區(qū)為了加強D/A項下遠(yuǎn)期匯票的付款信用，要求代收行作出擔(dān)保。由于各國各地區(qū)的法律和做法的差異，URC522沒有擬訂匯票保付的統(tǒng)一規(guī)則。在銷售合同中明確表示承兌匯票的擔(dān)保問題，要求買方有義務(wù)要求代收行對匯票進(jìn)行擔(dān)保，托收行在指示中說明要求擔(dān)保，代收行在買方承兌后要求其繳納一定比例的保證金，辦理保付，通知托收行已辦理保付，商業(yè)信用變成銀

27、行信用，便于銀行辦理融資業(yè)務(wù)。（二） 托收行受理托收業(yè)務(wù)托收行接受托收申請書后，除進(jìn)行登記編號外，還有以下兩項工作。 1審查托收申請書與所收到的單據(jù)（l）審查托收申請書。主要是審查申請書所載條款是否明確，項目是否齊全。申請書上應(yīng)列明根據(jù)國際商會跟單托收統(tǒng)慣例（URC522）等涉及銀行權(quán)責(zé)的條款。審核無誤后，申請人、銀行經(jīng)辦人雙方簽章。（2）審查合同與單據(jù)。主要是審查貿(mào)易背景及所附單據(jù)的種類和份數(shù)等是否與申請書所列的內(nèi)容相符。全部審查無誤后，托收行應(yīng)立即出具回單，上面列明收到單據(jù)名稱和份數(shù)等，交給出口商，作為接受委托與收到匯票及單據(jù)的憑證。 2確定代收行代收行可以由出口商（委托人）在托收申請書中

28、提名，也可以由進(jìn)口商提出條件（如根據(jù)進(jìn)口商要求指定其往來銀行為代收行），但必須注意指定銀行的資信情況與經(jīng)營作風(fēng)。按慣例，若委托人無此明確指示，或者其指定銀行與托收行無代理關(guān)系或資信不高，托收行可另行為委托人指定進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的家銀行代收行或提示行。（三）托收行寄單托收選定代收行后，托收行應(yīng)立即辦理委托代收手續(xù)，主要是填制托收指示，連同出口商提交的匯票及單據(jù)，一次或分次寄國外代收行。在收到代收行收款通知后，托收行對出口商辦理結(jié)匯。1. 托收指示托收指示是托收行根據(jù)托收申請書制作的，用于寄送托收單據(jù)的面函（Covering Letter）。托收指示的重要性有三點：（1）托收業(yè)務(wù)離不開托收指示

29、，所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個單獨的托收指示。（2）代收行僅依托收指示中載明的指示行事。（3）代收行不從別處尋找指示，并且沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。托收指示中的收款指示中常用的三種收款指示如下：（1）凡托收行在代收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行。” 貸記賬戶后，發(fā)出貸記報單，收到后，可立即貸記委托人賬戶。（2）凡代收行在托收行開立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并以SWIFT或航郵授權(quán)我行借記你方在我行的賬戶?！睆耐惺招匈~戶借記，支付款項給委托人。（3）當(dāng)托收行與代收行之間沒有設(shè)立賬戶，托收行在第三

30、家銀行國外銀行開立賬戶時，出口托收指示中的收款指示寫明：“請代收款項并將款項匯至銀行貸記我行在該行的賬戶，并請該行以SWIFT或航郵通知我行。”（三）代收行審單、通知和收款1. 審查托收指示與所附匯票及單據(jù)代收行對托收行寄來的各種單據(jù)加蓋日期印章簽收登記后，應(yīng)盡快審查托收指示與所附匯票及單據(jù)。審查的主要內(nèi)容有托收指示中所列項目是否能照辦、所附單據(jù)是否齊全、付款人名稱與地址是否有誤以及交單條件等。能夠辦理且審核無誤后，代收行應(yīng)立即編號登記，并向托收行寄出回單作為接受委托與收到匯票及單據(jù)的憑證，回單一般用代收通知書，或通過SWIFT發(fā)出MT400電文，確認(rèn)收到托收指示，并表示將按指示承辦該業(yè)務(wù)。如

31、果發(fā)現(xiàn)指示上的有關(guān)項目不能照辦，或單據(jù)、匯票等有漏誤，代收行應(yīng)立即通知托收行。按國際慣例，代收行不審核單據(jù)，只清點單據(jù)份數(shù)是否與托收指示上所列的相符。2. 通知進(jìn)口商代收行接受托收行的委托后，需立即填制“進(jìn)口代收單據(jù)通知書”及“付款委托書”，連同匯票和全套副本單據(jù)（一般是復(fù)印件）送進(jìn)口商審核，請其確認(rèn)付款或承兌。在即期付款托收業(yè)務(wù)中，代收行的通知行為即為付款提示，在遠(yuǎn)期付款托收業(yè)務(wù)中即為承兌提示。3.發(fā)出通知代收行向進(jìn)口商做出付款或承兌提示后，要將進(jìn)口商付款承兌拒付情況向托收行發(fā)出付款或承兌或拒付通知，以及或通知單據(jù)情況或請求指示。目前多采用SWIFT方式。4.拒付與拒絕證書托收業(yè)務(wù)中的拒付，

32、是指代收行向進(jìn)口商做出付款或承兌提示后，進(jìn)口商拒不驗單，或?qū)螕?jù)有意見、拒不受單，或拒絕付款，或拒絕承兌的行為。發(fā)生拒付后，代收行可以要求進(jìn)口商說明拒付理由，但不能強迫進(jìn)口商接受單據(jù)，或強迫付款或承兌。對進(jìn)口商拒付的各種理由或要求，代收行應(yīng)及時通知托收行并請示處理辦法，單據(jù)可暫由代收行保管，得到答復(fù)后立即通知付款人。對于進(jìn)口商要求改變付款條件的，習(xí)慣上代收行應(yīng)向進(jìn)口商取得書面聲明后通知托收行。托收行指示同意接受拒付理由并通知退票（或退單），代收行應(yīng)一面通知進(jìn)口商撤回代收通知書，一面按指示將單據(jù)等退還托收行。若2個月后托收行沒有按指示辦理，代收行可以主動將代收單據(jù)退回托收行。如果托收指示上指定有

33、“需要時的代理”，則在規(guī)定的代理權(quán)限內(nèi)，可與代理人聯(lián)系征求處理辦法。有的托收指示上要求托收行在遇到進(jìn)口商拒付時，必須做成拒付證書，以便對進(jìn)口商行使追償權(quán)。代收行經(jīng)公證人或有關(guān)機構(gòu)辦理拒絕證書后，所墊付的手續(xù)費用通過托收行向出口商收取。（四）結(jié)匯代收行收妥貨款后，向托收行發(fā)出付款通知書，并按托收指示進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 在收到托收行結(jié)匯通知后，委托人應(yīng)憑通知書及適當(dāng)證明文件如在一定時間內(nèi)到匯入行辦理出口收、結(jié)匯手續(xù)，并按規(guī)定填寫涉外收入申報單或境內(nèi)收入申報單等申報單證。銀行審核通過后辦理結(jié)匯。第五節(jié) 光票托收一、光票托收概述光票托收是指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項的金融票

34、據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結(jié)算方式。常見的光票：銀行匯票、本票、支票、旅行支票和商業(yè)匯票等。有時僅附帶非貨運單據(jù)如發(fā)票、墊款清單的匯票，也屬于光票托收。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費用、傭金、樣品費或其他貿(mào)易從屬費用。委托人作出空白背書，托收行作出指示性背書，與托收指示一同寄給代收行。光票托收有即期、遠(yuǎn)期之分：對即期付款的金融票據(jù)，代收行應(yīng)在收到票據(jù)后立即向付款人提示要求付款。對遠(yuǎn)期付款的金融票據(jù)代收行應(yīng)在收到票據(jù)后即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責(zé)任。如遇拒絕付款或承兌，代收行應(yīng)按照托收指示要求是否做成拒絕證書，并及時通知托收行，以便

35、托收行進(jìn)一步處理。二、金融票據(jù)的種類（一）旅行支票境內(nèi)商業(yè)銀行代售的、由境外銀行或?qū)ｉT金融機構(gòu)印制、以發(fā)行機構(gòu)作為最終付款人、以可自由兌換貨幣作為計價結(jié)算貨幣、有固定面額的票據(jù)。境內(nèi)居民在購買時，須本人在支票上簽名，兌換時，只需再次簽名即可。特點：（1）無提示時間限制，隨時支??；（2）金額固定，預(yù)付；（3）初簽和復(fù)簽；（4）有磁性識別碼，方便銀行進(jìn)行電子清算。（二）商業(yè)支票私人/企業(yè)/公司/銀行本票都是商業(yè)支票。特點：（1）通常有效期為6個月；（2）金額不固定；（3）有磁性識別碼；（4）追索期正面1年，反面3年。（三）美國政府國庫支票特點：（1）有效期為1年；（2）金額比較小；（3）須通過美元

36、支票清算系統(tǒng)處理；（3）只能立即貸記；（4）有磁性識別碼；（5）追索期為18個月。（四）美國郵政匯票特點：（1）美國境內(nèi)和境外兩種，防止洗黑錢；（2）須通過美元支票清算系統(tǒng)處理；（3）只能立即貸記；（4）追索期為2年。三、光票托收清算方式（一）立即貸記 立即貸記（Cash Letter）通過美國聯(lián)邦儲備銀行系統(tǒng)進(jìn)行電子清算。支票由提示行傳遞給其在美國的賬戶行后，就被送到聯(lián)邦儲備系統(tǒng)參加清算，由聯(lián)邦儲備銀行借記付款行的賬戶，并貸記該賬戶行的賬戶。這種方式，優(yōu)點在于入賬時間短，費用低，不用查詢。缺點在于有條件入賬，出票人和付款銀行保有追索權(quán)。一般用于票面金額小于25000美元、票面清潔、客戶信用比

37、較好的票據(jù)。（二）收妥貸記收妥貸記也稱為托收（Collection），通過郵寄把支票寄到匯款行進(jìn)行托收。優(yōu)點在于無追索權(quán)（除非背書偽造），缺點在于收款時間不固定，費用高，查詢困難。托收又可分為獨立支票托收（Individual Check Collection）和最終貸記服務(wù)（Final Credit Service）。1. 獨立支票托收針對支票金額過大和隱藏較高風(fēng)險的支票。代理行通過系統(tǒng)自動定時向付款行催收，并將收到的回應(yīng)通知托收行，避免托收行自行向代理行查詢；但是費用較高。2. 最終貸記服務(wù)可縮短收款時間，降低費用，獲得較大的退票保障?？铐椚胭~后，代理行承擔(dān)票面風(fēng)險，沒有追索權(quán)，除非退票是

38、由于背書作假等原因，但是超過75萬美元不能采用這種方式。四、光票托收業(yè)務(wù)流程1.委托人填制“光票托收申請書”。所填內(nèi)容要與所有票據(jù)上一致，并簽字確認(rèn)。2.托收行審核“光票托收申請書”和票據(jù)。對內(nèi)容、申請人的簽字進(jìn)行核查，確認(rèn)無誤后，根據(jù)申請書上的幣種和金額大小選擇合適的托收途徑，并繕制托收指示，寄送給代收行。3.款項收妥。代收行受托款項后，通知托收行，托收行通知委托人，將款項交予或借記。4.退票。遭到退票時，通知委托人取票并交納退票手續(xù)費，如果因為背書作假，或涂改匯票，托收行可向委托人行使追索權(quán)，并沒收票據(jù)。5.票據(jù)遺失。在郵寄過程中丟失，托收行不承擔(dān)責(zé)任。6.費用。托收產(chǎn)生的費用均由委托人承

39、擔(dān)。五、光票托收風(fēng)險防范（一）支票欺詐的多種形式1.偷竊的支票（或偽造的背書）。出票人發(fā)現(xiàn)之后，在合理的時間內(nèi)（支票解付的3年之內(nèi)）通過付款銀行退票，付款行追索。 2.實質(zhì)更改的支票。收款人被偷改，或金額改大。在一年內(nèi)通知付款行退票。3.偽造的支票（或偽造的出票人簽名）。出票人有空白支票遺失，被人填寫出具，偽造簽字，這種原因所導(dǎo)致的退票責(zé)任由付款行承擔(dān)。（二）風(fēng)險控制1.對于旅行支票（1）要求兌付人當(dāng)面簽字（2）留存兌付人的身份證明文件的復(fù)印件（3）留存旅行支票的正面和反面的復(fù)印件（4）盡可能留下買票人當(dāng)時購買的合約書（5）致電發(fā)行公司確認(rèn)票據(jù)狀況2.一般風(fēng)險控制：仔細(xì)審核票據(jù)（1）審核票據(jù)正

40、面要素出票人，收款人，付款行，出票日期，金額，出票人簽字，票據(jù)編號。無拒付印記，無涂改，無偽造。核驗磁性識別碼。如果票據(jù)正面最右側(cè)印有票面金額，說明支票已被清算過。如果有空白項目，必須要委托人填寫完整。（2）審核支票背面確定背書的完整、真實、正確。偽造追索期為3年。一般不接受未經(jīng)背書裝讓的支票。（3）銀行不予受理的票據(jù)有：已背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，未到期或已逾期的票據(jù)，票面已蓋有退票理由的票據(jù)，票面蓋有其他銀行印章的票據(jù)，無出票人簽章的票據(jù)，票面金額巨大、不合常理的票據(jù)。（4）由于光票托收業(yè)務(wù)直接涉及票據(jù)的有關(guān)法律問題，因此作為收款人需要熟悉相關(guān)的法律條款4. 托收行內(nèi)控政策（1）合規(guī)性原則。根據(jù)托收

41、協(xié)議和國際規(guī)定，謹(jǐn)慎審核票據(jù)，避免出現(xiàn)偽造作假等問題，對于企業(yè)客戶要注重其信用及有無追索權(quán)利等。（2）安全性原則。每個環(huán)節(jié)流轉(zhuǎn)要嚴(yán)格實行簽收手續(xù)，謹(jǐn)防單據(jù)遺失。（3）及時性、效益性原則。收到票據(jù)及時索匯，收到款項及時劃轉(zhuǎn)。（4）建立完善的催收制度。未入賬受托的，及時向代收行催收。第六節(jié) 托收風(fēng)險與資金融通一、托收方式中出口商的風(fēng)險與防范措施跟單托收把代表貨物所有權(quán)的貨運單據(jù)的交付與貨款的收付結(jié)合起來，較之原先的匯款結(jié)算方式進(jìn)了一步，但它仍屬商業(yè)信用，托收中的銀行只是一般的代理人，他們對托收過程中的一切風(fēng)險、費用和意外事故等不承擔(dān)任何費用。而進(jìn)出口雙方能否取得按合同規(guī)定的貨款或按期收取貨款，都分

42、別取決于對方的資信。采用托收結(jié)算，進(jìn)口商可節(jié)省到銀行開立信用證的費用，在承兌交單或“遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單”的情況下，還能得到出口商或銀行提供的信用方便，在付款前取得單據(jù)提貨。因此，采用托收結(jié)算有利于提高進(jìn)口商成交的積極性。對出口商而言，托收的好處就是利用這種積極性，提高企業(yè)業(yè)績。總體來說，跟單托收是一種有利于進(jìn)口商而不利于出口商的結(jié)算方式。托收中進(jìn)口商也面臨著付款或承兌后憑單提到的貨物與合同不符，或者貨物為次貨、假貨的風(fēng)險；但是相對而言，出口商的風(fēng)險更大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。 1.市場風(fēng)險。發(fā)貨后進(jìn)口地的貨價下跌，進(jìn)口商可能會有許多借口而拒絕付款或拒絕承兌。 2.國家風(fēng)險。進(jìn)口商所在

43、國家由于政治或經(jīng)濟等原因，一些進(jìn)口政策發(fā)生變化，導(dǎo)致進(jìn)口商沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請不到進(jìn)口所需的外匯或不能付款。貨物應(yīng)運至進(jìn)口地，但無法辦理進(jìn)口或無法支付。3.進(jìn)口商風(fēng)險。進(jìn)口商因破產(chǎn)或倒閉而無力支付貨款等。4.慣例風(fēng)險。在有些地區(qū)，如拉美地區(qū)習(xí)慣上把遠(yuǎn)期付款交單按承兌交單方式對待，即進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票后，就立即交單給進(jìn)口商。在這種情況下，出口商面臨著財貨兩空的風(fēng)險。盡管托收方式會給出口商帶來許多風(fēng)險，但有時為了增強市場競爭能力、擴大出口，尤其是在推銷滯銷產(chǎn)品或新產(chǎn)品時，還是會采用托收方式。因此，為了防范托收過程中的風(fēng)險，確保按時收回貨款，出口商應(yīng)注意以下事項。1深入調(diào)查進(jìn)口商資信，然后確

44、定是否可使用托收方式及應(yīng)掌握的授信額度。對于資信不好的客戶或新客戶最好不使用托收方式；一般只在進(jìn)口商資信較好時，才使用托收方式結(jié)算。另外，出口商還應(yīng)根據(jù)進(jìn)口商的資信狀況決定托收金額的大小，對于經(jīng)常發(fā)生貿(mào)易往來的客戶要根據(jù)其資信確定相應(yīng)的授信額度。2代收行的選擇要謹(jǐn)慎。好的托收行和代收行在特定時候會起到促進(jìn)收款的作用。選擇代收行時，應(yīng)優(yōu)先考慮托收行在付款地的聯(lián)行；如果付款地沒有托收行的聯(lián)行，則應(yīng)委托關(guān)系密切、資信較好的賬戶行辦理；應(yīng)避免付款人與代收行不在一個國家的情況出現(xiàn)，否則代收行無法催付款項。 3價格條件選擇。托收業(yè)務(wù)在貨款未收妥前的一切風(fēng)險均屬出口商，因此原則上應(yīng)選用CIF價格條件，由出口

45、商辦理保險。萬一運輸途中出險，可得到賠償。但如果進(jìn)口國規(guī)定必須由進(jìn)口商辦理保險，而不得不采用CFR或FOB條件，為保障出口商利益，可投?！百u方利益險”。 4提單抬頭人做法。托收業(yè)務(wù)在貨物裝運后的收款尚無把握，為掌握貨物所有權(quán)，提單收貨人應(yīng)做成發(fā)貨人指示或空白指示抬頭，由發(fā)貨人背書，而不要做成進(jìn)口商指示或記名式，以防萬一遭拒付，貨權(quán)已轉(zhuǎn)移，發(fā)貨人處于被動地位。 5托收單據(jù)的種類和數(shù)量。托收單據(jù)一般包括匯票、發(fā)票、貨運單據(jù)、保險單據(jù)，如果需要其他單據(jù)應(yīng)在貿(mào)易合同中說明，出口商應(yīng)按合同條款如數(shù)提供。6注意了解進(jìn)口國的貿(mào)易法令、外匯管理條例和銀行習(xí)慣，以免影響按時收匯。7及時向客戶寄副本單據(jù)，以便其主動與代收行聯(lián)系，及時付款贖單。8在托收過程中，出口商應(yīng)與托收行密切聯(lián)系，要健全托收匯票和賬戶檢查制度，了解進(jìn)口商承兌及付款情況，如到期不付，加緊催催收。二、銀行在托收業(yè)務(wù)中的資金融通（一）托收出口押匯托收出口押匯（Collection Bills Purchased）是指托收行買入出口商開立的跟單匯票及