會(huì)計(jì)電算化講義第三章精選

1、葉遠(yuǎn)明初級(jí)會(huì)計(jì)電算化精講班 葉遠(yuǎn)明第三章 會(huì)計(jì)電算化基本要求 葉遠(yuǎn)明本章概述第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 葉遠(yuǎn)明第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 一、財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)范二、會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定三個(gè)防范黑客的措施1.通過(guò)制定相關(guān)法律加以約束2.在網(wǎng)絡(luò)中采用防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品防火墻是在兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)之間執(zhí)行訪問(wèn)控制策略的一個(gè)或一組系統(tǒng)，包括硬件和軟件。 第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 三個(gè)防范黑客的措施3.建立防黑客掃描和檢測(cè)系統(tǒng)，一旦檢測(cè)到被黑客攻擊，迅

2、速作出應(yīng)對(duì)反應(yīng)，立即恢復(fù)系統(tǒng)。防范黑客最好的方法是在黑客找到安全漏洞并加以利用之前找到并修補(bǔ)漏洞。 第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 葉遠(yuǎn)明第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 一、國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)電算化的要求國(guó)家制定了相關(guān)法規(guī)制度：會(huì)計(jì)法 會(huì)計(jì)電算化管理辦法會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理辦法葉遠(yuǎn)明第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 一、會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。葉遠(yuǎn)明第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 一、會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電

3、算化的規(guī)定使用的會(huì)計(jì)軟件必須以及會(huì)計(jì)資料基本要求規(guī)定具體包括： 1.使用的會(huì)計(jì)軟件必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。達(dá)到財(cái)政部的規(guī)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。 葉遠(yuǎn)明第一節(jié) 會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度 一、會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定 2.用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定。葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求 一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求 葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求（1）設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律規(guī)定。

4、（2）應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目、編制報(bào)表。（3）文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。（4）必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。 葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求（5）符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求。（6）設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。（7）具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求一、會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求（8）單位修改、升級(jí)軟件，改變運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)建立審批手續(xù)。（9）軟件開(kāi)發(fā)銷售單位必須為使用單位提供人員培訓(xùn)、

5、軟件維護(hù)、版本更新服務(wù)。 【例題單選題】按照（）規(guī)定，財(cái)政部先后制定發(fā)布了會(huì)計(jì)電算化管理辦法等一系列相關(guān)的國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。 A.會(huì)計(jì)法 B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C.會(huì)計(jì)法規(guī) D.會(huì)計(jì)制度正確答案A 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求【例題單選題】會(huì)計(jì)法規(guī)定使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，（）應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。 A.企業(yè)內(nèi)部報(bào)表格式 B.會(huì)計(jì)賬簿的登記與更正 C.明細(xì)科目設(shè)置 D.原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證正確答案B 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求【例題單選題】“用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定”，是下列文件中（）規(guī)定的。 A.會(huì)計(jì)電算化管理辦法 B.會(huì)

6、計(jì)電算化工作規(guī)范 C.商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則 D.中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法正確答案D 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求【例題判斷題】 會(huì)計(jì)核算軟件具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A解析：屬于會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求。大家做題時(shí)即使不能準(zhǔn)確判斷，可以推斷，想想軟件使用過(guò)程中數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)該具有利用數(shù)據(jù)恢復(fù)的功能。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求【例題單選題】（）是從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出、處理和安全等角度，全面對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行了規(guī)范。 A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 B.會(huì)計(jì)檔案管理辦法 C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則 D.會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范正確答案D第二節(jié) 會(huì)計(jì)

7、核算軟件的要求【例題判斷題】商品化會(huì)計(jì)核算軟件可以向用戶銷售的基本要求是必須達(dá)到會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范的要求。（） A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A符合會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范是對(duì)商品化會(huì)計(jì)核算軟件可以向用戶銷售的基本要求。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對(duì)初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求1.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料；2.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)；3.選擇會(huì)計(jì)核算方法；包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；【例題判斷題】 在會(huì)計(jì)賬套正式啟

8、用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置。（ ） A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求4.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證；5.用戶設(shè)置，包括操作崗位的設(shè)置、各類操作人員姓名、權(quán)限、密碼等；（二）對(duì)記賬憑證輸入的基本要求 會(huì)計(jì)核算軟件必須具備輸入記賬憑證的功能。包括日期、編號(hào)、摘要等。 【例題多選題】 會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)置的內(nèi)容包括（ ）。A.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料B.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)C.選擇會(huì)計(jì)核算方法D.明確操作人員的崗位分工情況正確答案ABCD 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求【例題多選題】會(huì)

9、計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備的初始化功能包括（）。 A.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料 B.輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng) C.定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等 D.輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等正確答案ABCD 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（三）對(duì)記賬憑證的控制功能軟件應(yīng)具備控制功能。按數(shù)據(jù)加工的流程來(lái)劃分，分為輸入控制、加工控制、輸出控制。輸入控制指正式確認(rèn)為進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理所可接受的數(shù)據(jù)，將其轉(zhuǎn)換為機(jī)器能夠感知的形態(tài)，并能為機(jī)器所識(shí)別，而且要合理保證數(shù)據(jù)沒(méi)有丟失、刪除、外加、重

10、復(fù)或不應(yīng)有變更。葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（三）對(duì)記賬憑證的控制功能記賬憑證輸入控制的提示功能應(yīng)包括： 1.編號(hào)重復(fù)，提示并拒絕保存；2.輸入編號(hào)，提示對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；3.借貸金額不平衡，或沒(méi)有金額，提示并拒絕保存； 【例題判斷題】 在輸入科目有借無(wú)貸或有貸無(wú)借時(shí)，會(huì)計(jì)核算軟件必須提示并拒絕執(zhí)行。（ ） A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A 第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求4.會(huì)計(jì)科目中有借無(wú)貸或有貸無(wú)借的，提示并拒絕保存；5.收款憑證借方或付款憑證貸方科目不是“庫(kù)存現(xiàn)金”或“銀行存款”的，提示并拒絕保存；葉遠(yuǎn)

11、明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求6.提供對(duì)尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能；已經(jīng)審核的，不能再修改；已經(jīng)記賬的，不能撤銷審核。7.對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)對(duì)控制審核、輸入、修改權(quán)限。 葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求二、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（四）對(duì)原始憑證輸入的基本要求1.同時(shí)輸入；2.前期輸入。3.其他模塊傳輸。 【例題判斷題】 輸入的記賬憑證登賬后，對(duì)輸入的相應(yīng)原始憑證可以直接修改。（ ）A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案B解析：記賬憑證登帳后，因?yàn)橐呀?jīng)確定了記賬憑證的正確性，當(dāng)然不能再修改記賬憑證的依據(jù)即原始憑證。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件

12、的要求三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（一）屏幕查詢的基本要求1.會(huì)計(jì)科目；2.記賬憑證、原始憑證；3.賬簿：總賬、日記賬和明細(xì)賬；4.往來(lái)結(jié)算； 5.到期票據(jù)結(jié)算； 6.會(huì)計(jì)報(bào)表。 葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求三、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求（二）打印輸出的基本要求1.應(yīng)能打印輸出憑證、賬簿、報(bào)表；2.在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代；3.保證會(huì)計(jì)賬簿清晰，打印的賬簿表格線條可減少；4.對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，提供滿頁(yè)打印功能。 葉遠(yuǎn)明第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求四、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）記賬功能；（二）自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬的功能

13、；（三）結(jié)賬的功能；（四）自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能；（五）安全保密功能。 【例題判斷題】結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證，下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證只有在上一個(gè)會(huì)計(jì)期間已結(jié)賬的情況下才能輸入。（ ）A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案B解析：結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證，而一般情況下，下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證也只有在上一個(gè)會(huì)計(jì)期間已結(jié)賬時(shí)才能輸入，但年底可以例外。第二節(jié) 會(huì)計(jì)核算軟件的要求葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、電算化會(huì)計(jì)崗位的劃分及職責(zé)二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分會(huì)計(jì)電算

14、化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。電算化崗位分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析、會(huì)計(jì)檔案保管等崗位。 【例題單選題】 會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)崗位包括（）。 A.電算主管，軟件操作，審核記賬，電算維護(hù)，數(shù)據(jù)分析 B.會(huì)計(jì)主管，出納，工資核算員，成本核算員，現(xiàn)金管理員 C.基本會(huì)計(jì)崗位和電算化崗位 D.專職會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位正確答案C第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（一）電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。（二）軟件操作：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算軟

15、件具體使用操作。（三）審核記賬：負(fù)責(zé)憑證的審核記賬。【例題單選題】 下列（）人員負(fù)責(zé)規(guī)定會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。 A.系統(tǒng)維護(hù)員 B.系統(tǒng)操作員 C.軟件編程人員 D.電算主管正確答案D第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題多選題】 在電算環(huán)境下，軟件操作員的崗位責(zé)任有（） A.輸出會(huì)計(jì)報(bào)表 B.數(shù)據(jù)輸入操作完成后應(yīng)進(jìn)行自檢核對(duì) C.操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理 D.及時(shí)審核憑證與記賬正確答案ABC第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題判斷題】 保障會(huì)計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行是電算化主管的職責(zé)。（）A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案B保障會(huì)計(jì)軟件及計(jì)算機(jī)硬件的正

16、常運(yùn)行應(yīng)是電算化維護(hù)崗位的職責(zé)。第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（四）電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。（五）電算審查：對(duì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊?；巳藛T葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分（六）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。（七）會(huì)計(jì)檔案保管：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會(huì)計(jì)檔案資料的保管。軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。【例題多選題】 會(huì)計(jì)檔

17、案資料保管員工作的主要包括（）。 A.負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬簿、憑證、資料的存檔保管工作 B.做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準(zhǔn)允許借閱的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行借閱登記 第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題多選題】C.按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會(huì)計(jì)檔案資料 D.負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析正確答案ABC第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題多選題】 下列各項(xiàng)中屬于電算化會(huì)計(jì)崗位中的基本崗位的是（）。 A.系統(tǒng)管理員 B.系統(tǒng)操作員 C.檔案管理員 D.系統(tǒng)維護(hù)員正確答案ABCD第三

18、節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 一、會(huì)計(jì)電算化崗位的劃分會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限；具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無(wú)權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。 葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，其崗位應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行設(shè)置，有時(shí)一人可以兼任多個(gè)工作崗位。設(shè)置的電算化會(huì)計(jì)崗位應(yīng)該注意滿足內(nèi)部控制制度的要求，如出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開(kāi)發(fā)人員不能操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)等；【例題判

19、斷題】建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制，主要是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制。（）A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題單選題】 下列職責(zé)中，（）崗位是不相容職責(zé)。 A.電算主管與審核 B.憑證錄入與修改 C.憑證錄入與審核 D.電算化主管與記賬正確答案C第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 【例題判斷題】在中小企業(yè)中可以一人兼任多個(gè)工作崗位，如由會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作員和出納。A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案B軟件操作員和出納屬于職責(zé)不相容崗位。第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 葉遠(yuǎn)明第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求 二、中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的崗位設(shè)置較

20、小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位。 會(huì)計(jì)人員可擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，但出納應(yīng)獨(dú)立設(shè)置。葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件二、替代手工記賬的過(guò)程三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化五、計(jì)算機(jī)與手工并行 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（一）替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)之一從廣義上講，替代手工記賬（俗稱甩賬） ，即采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過(guò)程。 替代手工記賬包括兩個(gè)方面內(nèi)容，即部分會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)采用計(jì)算機(jī)替代手工記賬和全面會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)采用計(jì)算機(jī)

21、替代手工記賬。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 狹義地講，即脫離手工會(huì)計(jì)核算工作的過(guò)程。 替代手工記賬是一個(gè)單位會(huì)計(jì)電算化工作的起點(diǎn)。其主要任務(wù)是完成數(shù)據(jù)整理、初始化、計(jì)算機(jī)與手工并行和甩賬驗(yàn)收等工作。 【例題判斷題】計(jì)算機(jī)替代手工記賬是單位能否成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的起點(diǎn)。A：對(duì) B：錯(cuò)正確答案A第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件（二）替代手工記賬的條件一個(gè)大前提是計(jì)算機(jī)與手工會(huì)計(jì)核算應(yīng)該并行三個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致，軟件運(yùn)行安全可靠，打印輸出的證賬表格式必須正確，簽名蓋章必須齊全。 葉遠(yuǎn)明

22、第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件三項(xiàng)基本條件：1.配有適用的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備會(huì)計(jì)核算軟件的取得方式主要有以下幾種方式：（1）開(kāi)發(fā)；（2）購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件；（3）租用-ASP；（4）二次開(kāi)發(fā)；（5）使用主管部門推廣的會(huì)計(jì)軟件。 【例題多選題】 會(huì)計(jì)核算軟件的取得方式主要有以下幾種方式有（）。 A.開(kāi)發(fā) B.購(gòu)買商品化會(huì)計(jì)軟件 C.租用 D.二次開(kāi)發(fā) 正確答案ABCD第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件 2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：

23、（1）財(cái)政部組織全國(guó)開(kāi)展的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。培訓(xùn)的對(duì)象是在職會(huì)計(jì)人員，無(wú)論本單位是否使用會(huì)計(jì)軟件都可以接受培訓(xùn)；葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件 2.配備了相應(yīng)的會(huì)計(jì)電算化工作人員開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式： （2）軟件公司提供的針對(duì)購(gòu)買的會(huì)計(jì)軟件的培訓(xùn)。一般只能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作員； （3）由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：組織和開(kāi)展單位組織和開(kāi)展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)對(duì)象財(cái)政部財(cái)政部全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、中級(jí)和高

24、級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)培訓(xùn)在職會(huì)計(jì)人員，都可以接受培在職會(huì)計(jì)人員，都可以接受培訓(xùn)訓(xùn)軟件公司軟件公司會(huì)計(jì)軟件相關(guān)應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)，但一般只培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作企業(yè)自身企業(yè)自身讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財(cái)務(wù)人員本企業(yè)財(cái)務(wù)人員組織和開(kāi)展單位組織和開(kāi)展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對(duì)象培訓(xùn)對(duì)象財(cái)政部財(cái)政部全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)培訓(xùn)在職

25、會(huì)計(jì)人員，都可以接受培在職會(huì)計(jì)人員，都可以接受培訓(xùn)訓(xùn)軟件公司軟件公司會(huì)計(jì)軟件相關(guān)應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)，但一般只培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作企業(yè)自身企業(yè)自身讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財(cái)務(wù)人員本企業(yè)財(cái)務(wù)人員組織和開(kāi)展單位培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)對(duì)象財(cái)政部全國(guó)范圍內(nèi)的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)在職會(huì)計(jì)人員，都可以接受培訓(xùn)軟件公司 會(huì)計(jì)軟件相關(guān)應(yīng)用培訓(xùn)的針對(duì)性較強(qiáng)，但一般只能培訓(xùn)會(huì)計(jì)軟件的操作企業(yè)自

26、身 讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平本企業(yè)財(cái)務(wù)人員葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 一、替代手工記賬的任務(wù)和條件 3.建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度 會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度主要包括建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化日常操作管理、會(huì)計(jì)電算化的計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)管理和會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)檔案管理等內(nèi)容。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 二、替代手工記賬的過(guò)程替代手工記賬的過(guò)程是會(huì)計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過(guò)渡階段，是會(huì)計(jì)電算化工作中非常重要環(huán)節(jié)。（一）整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 1.重新對(duì)賬 2.整理各賬戶余額 3

27、.清理往來(lái)賬戶和銀行賬戶 【例題多選題】 在整理手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，重新核對(duì)各類憑證和賬簿，要求做到（）相符。 A.賬證 B.賬賬 C.賬實(shí) D.賬表正確答案ABC第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 二、替代手工記賬的過(guò)程（二）建立會(huì)計(jì)賬戶體系并確定編碼建立會(huì)計(jì)賬戶體系從一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)始，逐級(jí)設(shè)置明細(xì)科目。設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)遵循以下原則：1.符合財(cái)政部規(guī)定；2.滿足本單位要求； 3.滿足會(huì)計(jì)報(bào)表的要求； 報(bào)表所用數(shù)據(jù)需要從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)，須設(shè)立相應(yīng)科目； 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 二、替代手工記賬的過(guò)程 4.保持體系完整； 5.保持

28、相對(duì)穩(wěn)定； 6.要考慮與核算模塊的銜接。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程（一）會(huì)計(jì)核算程序變更1.確定數(shù)據(jù)傳遞次序； 不同模塊間，如材料核算、賬務(wù)處理、成本核算等模塊預(yù)先確定。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程（一）會(huì)計(jì)核算程序變更 2.會(huì)計(jì)部門還要結(jié)合計(jì)算機(jī)特點(diǎn)，重新確定各種會(huì)計(jì)核算方法，如成本計(jì)算方法、折舊計(jì)提方法、工資分類匯總口徑等。 在電算化方式下，能夠很方便地單項(xiàng)計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，因此可以采用個(gè)別折舊率分別進(jìn)行計(jì)算，以便提高計(jì)算的精確度。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬

29、的基本要求 三、規(guī)范各類賬證表格式和會(huì)計(jì)核算方法與過(guò)程（一）會(huì)計(jì)核算程序變更 3.信息輸入量增大。涵括了金額信息和非金額信息，例如憑證信息除了基本信息，還有特殊信息。 葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 四、會(huì)計(jì)核算軟件初始化會(huì)計(jì)軟件初始化是確定會(huì)計(jì)軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程。 根據(jù)使用單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)，對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的具體限定以及輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等一系列準(zhǔn)備工作，用來(lái)完成將通用會(huì)計(jì)軟件轉(zhuǎn)化為適合本單位實(shí)際情況的專用會(huì)計(jì)軟件，以及從手工處理方式轉(zhuǎn)換成會(huì)計(jì)電算化方式。 【例題多選題】會(huì)計(jì)核算軟件必須具備以下初始功能（ ）。 A.輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料 B.輸入需要在本期進(jìn)

30、行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng) C.明確操作人員的崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等 D.會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類會(huì)計(jì)科目名稱、編碼方法，可以由企業(yè)自行規(guī)定第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 ABC葉遠(yuǎn)明第四節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工記賬的基本要求 五、計(jì)算機(jī)與手工并行 試運(yùn)行時(shí)間應(yīng)在年初、年末、季初、季末等特殊時(shí)期，在試運(yùn)行階段，人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對(duì)比時(shí)，要進(jìn)行如下工作：（1）檢驗(yàn)各種核算方法；（2）檢查會(huì)計(jì)科目體系有效性；（3）考查操作準(zhǔn)確性；（4）糾正會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤。 葉遠(yuǎn)明第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案二、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)

31、視同會(huì)計(jì)檔案保管三、制定與實(shí)施檔案管理制度四、會(huì)計(jì)電算化檔案安全和保密措施葉遠(yuǎn)明第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案（一）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)。如果每天業(yè)務(wù)較少，也可以按旬打印輸出。對(duì)于日記賬通常采用定期對(duì)計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)進(jìn)行保存。 葉遠(yuǎn)明第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 一、保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案（二）明細(xì)賬要求每年打印一次或在需要時(shí)進(jìn)行打印。（三）會(huì)計(jì)電算化后，在所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)內(nèi)的情況下，總賬一般用“總分類科目余額發(fā)生額對(duì)照表”替代，“總分類科目余額發(fā)生額對(duì)照表”一般要求每月打印一次。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次進(jìn)行保管。 葉遠(yuǎn)明第五節(jié) 會(huì)計(jì)電算化檔案管理的基本要求 二、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的資料一般有：系統(tǒng)分析說(shuō)明書(shū)、系統(tǒng)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)、軟件測(cè)試報(bào)告、各種編碼說(shuō)明、代碼清單、各種解決方案等，這些都應(yīng)視為會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止到該系統(tǒng)停止使用或有重大更改之后的5年。會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，在保管過(guò)程中要特別注意版本的升級(jí)管理