財(cái)務(wù)管理制度929

1、 鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)QBQB QBQB CW001CW00120142014財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度（試行）（試行） 2014-09-132014-09-13 發(fā)布發(fā)布 2014-10-012014-10-01 實(shí)施實(shí)施 鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司發(fā)布鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司發(fā)布鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度（試行）（試行）QBQB CW001CW00120142014 主編部門：鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)部門：鄂爾多斯市弘基煒業(yè)控股集團(tuán)有限公司 施行日期

2、：2014 年 10 月2014920149 東勝東勝3目錄目錄 1 1 總總 則則 5 5 2 2 財(cái)務(wù)管理工作的基本要求財(cái)務(wù)管理工作的基本要求 6 6 3 3 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 7 7 3.13.1 崗位設(shè)置崗位設(shè)置 7 7 3.23.2 各崗位人員任職條件各崗位人員任職條件7 7 3.33.3 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部部門職責(zé)部門職責(zé) 7 7 4 4 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容管理工作內(nèi)容 9 9 4 4.1.1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理 9 9 4 4.2.2 籌資行為管理籌資行為管理 1010 4.34.3 貨幣資金管理貨幣資金管理 1010 4.44.4 往來款項(xiàng)管理往來款項(xiàng)管理 1111

3、4.54.5 投資管理投資管理 1111 4.64.6 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理 1212 4.74.7 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理 1313 4.84.8 低值易耗品管理低值易耗品管理 1313 4.94.9 存貨管理存貨管理 1313 4.104.10 收入管理收入管理 1414 4.114.11 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理 14144 4.124.12 利潤管理利潤管理 1616 4.134.13 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析 1717 4.144.14 重大事項(xiàng)申報(bào)制度重大事項(xiàng)申報(bào)制度 1818 4.154.15 財(cái)務(wù)審計(jì)制度財(cái)務(wù)審計(jì)制度 1818 4.164.

4、16 會計(jì)電算化管理會計(jì)電算化管理 1818 5 5 附則附則 1919 附錄：附錄： 一、年度資金預(yù)算審批流程一、年度資金預(yù)算審批流程 2020 二、月度資金計(jì)劃審批流程二、月度資金計(jì)劃審批流程 2121 三、申請?jiān)黾宇A(yù)算流程三、申請?jiān)黾宇A(yù)算流程2424 四、前期費(fèi)用預(yù)付款審批流程四、前期費(fèi)用預(yù)付款審批流程2323 五、辦公用品（設(shè)備）等費(fèi)用報(bào)銷審批流程五、辦公用品（設(shè)備）等費(fèi)用報(bào)銷審批流程2424 六、六、工資支付審批流程工資支付審批流程2525 七、借款審批流程七、借款審批流程2626 八、差旅費(fèi)審批流程八、差旅費(fèi)審批流程2727 九、招待費(fèi)報(bào)銷審批流程九、招待費(fèi)報(bào)銷審批流程2828 十

5、、材料款支付審批流程十、材料款支付審批流程2929 十一、十一、工程款支付審批流程工程款支付審批流程3030 十二、十二、勞務(wù)費(fèi)支付審批流程勞務(wù)費(fèi)支付審批流程3131 十三、財(cái)務(wù)部擬設(shè)置崗位十三、財(cái)務(wù)部擬設(shè)置崗位3232 51 1 總總 則則1.0.11.0.1 宗旨宗旨為了加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)工作的管控，規(guī)范集團(tuán)及各子公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算及運(yùn)行情況，促進(jìn)和保證公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。1.0.21.0.2 適用范圍適用范圍本規(guī)范適用于弘基煒業(yè)控股集團(tuán)及下屬各子公司。 1.0.31.0.3 相相關(guān)關(guān)依

6、依據(jù)據(jù)文文件件中華人民共和國會計(jì)法 、 企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例 、 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 、 現(xiàn)金管理暫行條例 、 會計(jì)檔案管理辦法 62 2 財(cái)務(wù)管理工作的基本要求財(cái)務(wù)管理工作的基本要求2.0.12.0.1 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2 2. .0 0. .2 2 做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的預(yù)算計(jì)劃、控制、核算、分析工作。（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（2）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，組織相關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（3）按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析工作。2 2. .0

7、0. .3 3 子公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一在集團(tuán)財(cái)務(wù)部辦公，以實(shí)現(xiàn)總公司對各子公司財(cái)務(wù)的集中統(tǒng)一管理。子公司財(cái)務(wù)人員的主要職責(zé)是：加強(qiáng)對子公司的會計(jì)核算與財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督，特別是監(jiān)督各子公司的經(jīng)營管理策略及財(cái)務(wù)政策是否符合總公司的總體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，確保各子公司的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)行為不僅符合各子公司的局部利益，而且要符合總公司的全局利益。對財(cái)務(wù)人員實(shí)行集中統(tǒng)一管理，不符合上崗資格的無證人員一律不得上崗，實(shí)行嚴(yán)格的資格審查和完備的人員備案制度。2 2. .0 0. .4 4 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管理部門對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行 會計(jì)法 ，堅(jiān)決按財(cái)

8、務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。73 3 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)3.13.1 崗位設(shè)置崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部擬設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、部長、主管會計(jì)、會計(jì)、出納、內(nèi)勤、固定資產(chǎn)管理員七個崗位。3.23.2 各崗位人員任職條件各崗位人員任職條件 3.2.13.2.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)、部長任職條件：會計(jì)相關(guān)專業(yè)本科及以上學(xué)歷，持有中級會計(jì)師資格證書，具有 5 年以上同崗位管理經(jīng)驗(yàn)。 3.2.23.2.2 主管會計(jì)、會計(jì)任職條件：會計(jì)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具有 3 年以上同崗位工作經(jīng)驗(yàn)。 3.2.33.2.3 出納任職條件：會計(jì)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具有 2 年以上同崗位工作經(jīng)驗(yàn)

9、。 3.2.43.2.4 內(nèi)勤、固定資產(chǎn)管理員任職條件：會計(jì)相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，具有 1 年以上同崗位工作經(jīng)驗(yàn)。3.33.3 財(cái)務(wù)部部門職責(zé)財(cái)務(wù)部部門職責(zé) 3.3.13.3.1 會計(jì)核算 （1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度、流程的編制、修訂工作。 （2）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)及各子公司會計(jì)核算。 3.3.23.3.2 預(yù)算管理 （1）負(fù)責(zé)組織預(yù)算的編制及執(zhí)行過程的監(jiān)督控制。8 3.3.33.3.3 資金管理 （1）負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一核算管理。 （2）負(fù)責(zé)組織融資計(jì)劃的編制，并實(shí)施。 3.3.43.3.4 資產(chǎn)管理 （1）負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂工作。 （2）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)、調(diào)配、報(bào)

10、廢等工作。 9 4 4 財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容4.14.1 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理4 4. .1 1. .1 1 憑證管理原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。4.1.24.1.2 核算管理會計(jì)核算制度，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方

11、法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。4.1.34.1.3 審核管理做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。4.1.44.1.4 財(cái)務(wù)檔案管理建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按 會計(jì)檔案管理辦法 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。4.1.54.1.5 會計(jì)工作移交（1） 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。（2） 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)

12、分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。4 4. .2 2 籌籌資資行行為為管管理理104 4. .2 2. .1 1 資本金的籌集（1）資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。（2） 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。（3）公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。（4）公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。盡量

13、把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。（5）公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。子公司不得擅自對外提供擔(dān)保。4 4. .3 3 貨貨幣幣資資金金管管理理4 4. .3 3. .1 1 現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額（ 2000 元） ，超出限額部分要及時送存銀行。 不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。各公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼，個人勞務(wù)報(bào)

14、酬。（2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（3）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（4）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（6）結(jié)算起點(diǎn)（ 1000 元）以下的零星支出。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。11必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。4 4. .3 3. .2 2 銀行存款的管理 （1）加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外

15、泄，銀行帳戶印鑒實(shí)行分管、并用制，會計(jì)人員保管財(cái)務(wù)章，出納人員保管小印章，不得一人統(tǒng)一保管使用 （2）嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金 （3）出納人員每周向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金使用及結(jié)存情況(即資金周報(bào)表)。簽發(fā)支票要注明接受單位名稱（或個人） ，支票一律采取記名式，不準(zhǔn)將支票轉(zhuǎn)給銷貨單位代為簽發(fā)。 （4）在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。不允許出現(xiàn)長期銀行未達(dá)帳項(xiàng)。由于對賬不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)

16、任。4 4. .4 4 往往來來款款項(xiàng)項(xiàng)管管理理公司財(cái)務(wù)人員對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來款項(xiàng)要向相關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。加強(qiáng)對應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。各子公司領(lǐng)導(dǎo)要帶頭遵守財(cái)會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財(cái)會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財(cái)會人員一定要越級上報(bào)，總公司對敢于維護(hù)財(cái)會制度和公司利益、同各種違反財(cái)會制度行為做斗爭的人給予支持

17、和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊，損害公司利益的，按國家有關(guān)規(guī)定要加重處罰。4 4. .5 5 投投資資管管理理4 4. .5 5. .1 1 短期投資的管理12短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。4 4. .5 5. .2 2 長期投資的管理（1）長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門辦理入帳手續(xù)。（2）公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算。子公司未

18、經(jīng)總公司審批通過不得對外進(jìn)行長期投資。4 4. .6 6 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理4 4. .6 6. .1 1 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；（2）不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000 元以上，并且使用期限超過 2 年的。4 4. .6 6. .2 2 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳帳相符、帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。4 4. .6 6. .3 3 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，

19、固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：（1） 房屋、營業(yè)用房 20 年（2） 通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 4 年（3） 機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備 10 年（4） 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5 年（5） 電子設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年4 4. .6 6. .4 4 折舊計(jì)提管理（1） 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，（2） 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。13（3） 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。4 4. .6 6. .5 5 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每半年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余及時查明原

20、因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)的購入由總公司統(tǒng)一實(shí)施。報(bào)損固定資產(chǎn)必須上報(bào)總公司批準(zhǔn)。4 4. .7 7 無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)及及遞遞延延資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理4 4. .7 7. .1 1 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10 年的期限攤銷。4 4. .7 7. .2 2 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?

21、 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。4 4. .8 8 低低值值易易耗耗品品管管理理低值易耗品是指所有不能計(jì)入固定資產(chǎn)的各種生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營用具、器具、物品等。低值易耗品采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷。領(lǐng)用時攤銷其價(jià)值的50%，報(bào)廢時再攤銷其價(jià)值的 50%（扣除殘值） 。4 4. .9 9 存存貨貨管管理理存貨包括：原料及主要材料、外購半成品、輔助材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品等。 購入的存貨，采購部門要根據(jù)采購要求對存貨的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真檢查，并與保管員辦理內(nèi)容清楚、完整的驗(yàn)收入庫憑證；對在途存貨要及時督促清理催收，并將與存貨相關(guān)的票據(jù)等及時傳

22、遞財(cái)務(wù)部門辦理入賬工作。存貨收入采用實(shí)際成本14（一般包括買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)用等）計(jì)價(jià)，存貨領(lǐng)用采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按移動加權(quán)平均法核算。4 4. .1 10 0 收收入入管管理理4 4. .1 10 0. .1 1 公司的營業(yè)收入包括銷售收入、物業(yè)費(fèi)收入、租賃費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。4 4. .1 10 0. .2 2 營業(yè)收入管理要統(tǒng)一使用公司下發(fā)的收款票據(jù)，按照規(guī)定列入相關(guān)的收入賬戶，不得截留到帳外或作其他處理。對未按期收回的收入要及時催收并以書面形式上報(bào)總公司。對于經(jīng)過催收仍然不能收回，

23、超過 3 個月的，要對子公司給予處罰。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總公司經(jīng)理。4 4. .1 10 0. .3 3 公司收款票據(jù)的管理（1）收款票據(jù)的領(lǐng)用：收款票據(jù)包括：發(fā)票、財(cái)務(wù)專用收據(jù)，財(cái)務(wù)部設(shè)專人管理。各部門在領(lǐng)用時，票據(jù)管理人員要填制 財(cái)務(wù)票據(jù)領(lǐng)用登記簿 。票據(jù)領(lǐng)用人員要對票據(jù)妥善保管，不得遺失。如有遺失應(yīng)及時報(bào)告，并采取有效措施，由此造成的損失要追究部門領(lǐng)導(dǎo)、票據(jù)管理人員和票據(jù)領(lǐng)用人員的責(zé)任。（2）收款票據(jù)的開具：各類票據(jù)必須序時連號開具，內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，正確無誤，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。因工作失誤或其它原因開錯的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，不得

24、涂改，開錯的 “作廢”票據(jù)必須全聯(lián)妥善保管，不得私自銷毀。（3）收款票據(jù)的銷毀：收款票據(jù)核銷時，應(yīng)和賬務(wù)核對是否有未入賬的票據(jù)，檢查填開是否正確，核對無誤后，經(jīng)票據(jù)領(lǐng)用人員及票據(jù)管理人員共同簽字確認(rèn)后按會計(jì)檔案管理辦法保管?？偣矩?cái)務(wù)要每半年清查一次收款票據(jù)。4 4. .1 11 1 成成本本費(fèi)費(fèi)用用管管理理公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管15理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。4 4. .1 11 1. .1 1 財(cái)務(wù)部要對本公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算。1. 對成本控制進(jìn)行管理，體現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略

25、目標(biāo)。在加強(qiáng)全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實(shí)際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進(jìn)，以保證成本預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。2. 要強(qiáng)化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算，加強(qiáng)對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。3. 要結(jié)合本公司實(shí)際情況，對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項(xiàng)目制定具體的管理辦法。如：開辦費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、交通費(fèi)等。4. 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、管理費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。（1）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

26、（2）管理費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。開辦費(fèi)：開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5 年的期限內(nèi)分期扣除?；I建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(包

27、括試生產(chǎn)、試營業(yè))之日的期間。招待費(fèi)：年?duì)I業(yè)收入 1500 萬元以下的，不超過營業(yè)收入凈額的0.5%，年?duì)I業(yè)收入超過 1500 萬元的，不超過該部分的 0.3%。會議費(fèi)：以書面形式表明會議議題、活動內(nèi)容、活動形式，向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，會議接待、經(jīng)費(fèi)預(yù)算及費(fèi)用結(jié)算工作由公司綜合部負(fù)責(zé)。未經(jīng)批準(zhǔn)，子公司及各部門不得私自舉辦大型會議、活動。差旅費(fèi)：統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司對差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。16交通費(fèi)：統(tǒng)一執(zhí)行集團(tuán)公司對交通費(fèi)的有關(guān)規(guī)定。各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的 1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。4 4. .1 1

28、1 1. .2 2 工資和職工福利等相關(guān)費(fèi)用的管理。（1） 每月 8 日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)企管部提供的上月的工資表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行發(fā)放。（2）公司發(fā)生的職工福利費(fèi)不得超過工資總額14%，工會經(jīng)費(fèi)不得超過工資總額2%，教育經(jīng)費(fèi)不得超過工資總額 3%。住房公積金、養(yǎng)老金經(jīng)批準(zhǔn)后，依照國家有關(guān)規(guī)定，由公司按職工工資總額的一定比例統(tǒng)一逐月扣繳。各子公司發(fā)放福利時，需報(bào)總經(jīng)理審批，不得變相發(fā)放福利。4 4. .1 11 1. .3 3 費(fèi)用總額控制嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。公司

29、各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算和計(jì)劃控制，財(cái)務(wù)部門要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析，匯報(bào) 子公司領(lǐng)導(dǎo)，共同制定降低成本的措施。4 4. .1 12 2 利利潤潤管管理理4 4. .1 12 2. .1 1 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 -營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包

30、括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。4 4. .1 12 2. .2 2 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（1）被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；17（2） 彌補(bǔ)公司以前年度虧損；（3）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的 50時不再提取。（4） 提取公積金、公益金按稅后利潤的5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。（5）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。4 4. .1 13 3 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告與與財(cái)財(cái)務(wù)

31、務(wù)分分析析4 4. .1 13 3. .1 1 財(cái)務(wù)報(bào)表分日報(bào)表、月報(bào)和年報(bào)，日報(bào)表是指資金日報(bào)表，月報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、往來款項(xiàng)明細(xì)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表，往來款項(xiàng)明細(xì)表。 公司財(cái)務(wù)資金周報(bào)表每周五報(bào)送到總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處，公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月8 日內(nèi)完成，報(bào)送到總公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人處，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年4 月 30 前內(nèi)制作完成，報(bào)送到總公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，必要時聘請會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。公司的結(jié)賬日：每月 25 日次月 5 日，遇節(jié)假日順延。報(bào)表報(bào)送日：資金周報(bào)表每周五上報(bào)；月報(bào)表次月8 日；年報(bào)

32、表次年的 4 月 20 日25 日。4 4. .1 13 3. .2 2 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：（1） 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。（2）財(cái)務(wù)會計(jì)方法變動情況及原因，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出日之間發(fā)生的對公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。4 4. .1 13 3. .3 3 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)和評價(jià)，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財(cái)務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為

33、領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。4 4. .1 13 3. .4 4 總結(jié)和評價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：（1）經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；（2）經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。184 4. .1 14 4 重重大大事事項(xiàng)項(xiàng)申申報(bào)報(bào)制制度度子公司的固定資產(chǎn)購入、人員薪金發(fā)放、大型維修等實(shí)行申報(bào)審批制度。子公司人員、薪金發(fā)放有變動時要上報(bào)總公司審批。其它的涉及公司利益的重大事項(xiàng)也實(shí)行申報(bào)審批制度。4 4. .1 15 5 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)審審計(jì)計(jì)制制度度財(cái)務(wù)部長要對總公司和各子公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行不定期的審計(jì)抽查，總公司審計(jì)人員要對子公司每季度進(jìn)行一次財(cái)

34、務(wù)審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告。必要時，總公司要聘請社會審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。4 4. .1 16 6 會會計(jì)計(jì)電電算算化化管管理理4 4. .1 16 6. .1 1 會計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，會計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 4 4. .1 16 6. .2 2 財(cái)務(wù)軟件是用于完成會計(jì)核算、處理會計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件經(jīng)銷商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、

35、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。4 4. .1 16 6. .3 3 每月 10 日前對上個月的會計(jì)資料進(jìn)行備份。操作員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作員對使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時應(yīng)關(guān)閉設(shè)備電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。195 5 附附則則5 5. .0 0. .1 1 本辦法由弘基煒業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。5 5. .0 0. .2 2 本辦法自下發(fā)之日起開始施行。20附錄：附錄：年度資金預(yù)算審批流程年度資金預(yù)算審批流程編號：HJWY-LC-CW-001審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說

36、明說明 上報(bào)年度 資金預(yù)算初審年度資金預(yù)算審核資金預(yù)算上會討論執(zhí)行資金預(yù)算各部門及子公司各部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部各部門、子公司根據(jù)年度工作計(jì)劃編制年度資金預(yù)算各部門、子公司負(fù)責(zé)人根據(jù)年度計(jì)劃審核資金預(yù)算財(cái)務(wù)部根據(jù)初審后的各部門、子公司資金預(yù)算進(jìn)行審核財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)部門召開會議，根據(jù)公司當(dāng)月資金情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金計(jì)劃進(jìn)行分配。財(cái)務(wù)部按照經(jīng)總經(jīng)理簽批后的資金預(yù)算對照執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)NY上會審批N財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上會討論，根據(jù)當(dāng)年公司資金來源情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金預(yù)算進(jìn)行分配出具會議紀(jì)要 N N財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)會議討論情況出具會議紀(jì)要分管 領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理審批執(zhí)行資金

37、預(yù)算 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部按照總經(jīng)理簽批后的資金預(yù)算對照執(zhí)行Y21月度資金計(jì)劃審批流程月度資金計(jì)劃審批流程編號：HJWY-LC-CW-002審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 上報(bào)資金計(jì)劃初審資金計(jì)劃計(jì)劃審核資金計(jì)劃出具會議紀(jì)要執(zhí)行資金計(jì)劃相關(guān)部門及子公司子公司各部門/子公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部各部門子公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況上報(bào)資金需求計(jì)劃各部門、子公司負(fù)責(zé)人審核資金計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金情況審核資金計(jì)劃財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)部門上會討論，根據(jù)公司當(dāng)月資金情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金計(jì)劃進(jìn)行分配。財(cái)務(wù)部按照經(jīng)總經(jīng)理簽批后的資金計(jì)劃對照執(zhí)行分管領(lǐng)導(dǎo)NY分管領(lǐng)導(dǎo)Y

38、YYNN總經(jīng)理審批 審核資金計(jì)劃 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部根據(jù)初審后的各部門、子公司資金計(jì)劃進(jìn)行審核 上會討論 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上會討論，根據(jù)當(dāng)月公司資金來源情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金計(jì)劃進(jìn)行分配財(cái)務(wù)部根據(jù)會議討論情況出具會議紀(jì)要22申請?jiān)黾宇A(yù)算流程申請?jiān)黾宇A(yù)算流程編號：HJWY-LC-CW-003審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 提出申請初審預(yù)算審核預(yù)算上會討論執(zhí)行預(yù)算相關(guān)部門及子公司子公司各部門/子公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部各部門及子公司各部門子公司根據(jù)實(shí)際增加業(yè)務(wù)發(fā)生情況提出增加預(yù)算 各部門、子公司負(fù)責(zé)人審核預(yù)算財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況審核預(yù)算財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相

39、關(guān)部門上會討論，根據(jù)公司當(dāng)月資金情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金計(jì)劃進(jìn)行分配。各部門及子公司根據(jù)簽批后的預(yù)算制定資金計(jì)劃分管領(lǐng)導(dǎo)NY分管領(lǐng)導(dǎo)Y YYNN總經(jīng)理審批預(yù)算外資金 5 萬元內(nèi)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；5 萬元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上會討論，根據(jù)公司資金情況，結(jié)合各部門/子公司上報(bào)資金預(yù)算進(jìn)行資金分配各部門及子公司23前期費(fèi)用預(yù)付款支付流程（財(cái)務(wù)部）前期費(fèi)用預(yù)付款支付流程（財(cái)務(wù)部）編號：HJWY-LC-CW-004 審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 接收繳費(fèi)申請單填寫付款憑證復(fù)核支付回復(fù)財(cái)務(wù)部項(xiàng)目會計(jì)財(cái)務(wù)部項(xiàng)目會計(jì)財(cái)務(wù)部主管會計(jì)財(cái)務(wù)部出納財(cái)務(wù)部出

40、納財(cái)務(wù)部分管項(xiàng)目會計(jì)接收簽批完整的繳費(fèi)申請單項(xiàng)目會計(jì)審核后開具付款憑證主管會計(jì)復(fù)核出納依據(jù)主管會計(jì)復(fù)核后的付款憑證進(jìn)行支付出納支付后對付款情況給相關(guān)部門做出回復(fù)（見附表回執(zhí)單）進(jìn)入結(jié)算審批流程 相關(guān) 部門相關(guān)部門開具收據(jù)、發(fā)票后進(jìn)入結(jié)算支付流程24整理粘貼票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單審核費(fèi)用報(bào)銷單填寫付款憑證開支票復(fù)核并支付結(jié)束辦公用品（設(shè)備）等費(fèi)用報(bào)銷審批流程辦公用品（設(shè)備）等費(fèi)用報(bào)銷審批流程編號：HJWY-LC-CW-005 審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 N Y 經(jīng)辦人整理需要報(bào)銷費(fèi)用的申購單、明細(xì)單（發(fā)貨清單）、收料單、驗(yàn)收單、入庫單、收據(jù)、發(fā)票、合同等，并按照要求

41、整齊粘貼經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。相關(guān)部門子公司負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；綜合部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用是否在預(yù)算內(nèi)并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部子公司會計(jì)審核票據(jù)是否符合要求，費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否正確，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核會計(jì)會計(jì)核對簽批完整的報(bào)銷單并開具付款憑證出納出納依據(jù)會計(jì)開出的付款憑證開具支票并蓋財(cái)務(wù)章。主管會計(jì)主管會計(jì)復(fù)核報(bào)銷單據(jù)的真實(shí)性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各

42、項(xiàng)目會計(jì)入賬。財(cái)務(wù)總監(jiān) 復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算制度以及資金安排情況復(fù)核并簽字確認(rèn) 財(cái)務(wù) 總監(jiān)25工資支付審批流程工資支付審批流程編號：HJWY-LC-CW-006審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 N Y審核工資表編制工資表人事專員經(jīng)辦人依據(jù)薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并附考勤表編制工資表 相關(guān)部門子公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)企管部負(fù)責(zé)人審核工資的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部相應(yīng)公司會計(jì)審核扣稅情況是否正確并簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo) 付款出納依據(jù)簽批完整的工資表支付并將回單返回會計(jì)入賬。出納結(jié)束財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算制度以及資金安排

43、情況復(fù)核并簽字確認(rèn)26借款審批流程借款審批流程編號：HJWY-LC-CW-007審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 N Y結(jié)束填寫借款人借款人1、個人借款填寫借款單2、施工單位借款填寫借款單并附合同審核借款單相關(guān)部門子公司負(fù)責(zé)人審核借款的真實(shí)性、合理性并簽字確認(rèn),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核借款的合理性并簽字確認(rèn)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)出納付款出納依據(jù)簽批完整的借款單支付并將回單返回會計(jì)入賬出納財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算制度以及資金安排情況復(fù)核并簽字確認(rèn)27差旅費(fèi)審批流程差旅費(fèi)審批流程編號：HJWY-LC-CW-008審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明

44、說明 N Y 審核差旅費(fèi)報(bào)銷單 填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單經(jīng)辦人經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。相關(guān)部門子公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)綜合部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部子公司會計(jì)審核票據(jù)是否符合要求，費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否正確，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)填寫 付款憑證會計(jì)核對簽批完整的報(bào)銷單并開具付款憑證會計(jì)開支票整理粘貼票據(jù)經(jīng)辦人經(jīng)辦人整理需要報(bào)銷費(fèi)用的出差申請單，發(fā)票等，并按照要求整齊粘貼。出納依據(jù)會計(jì)開出的付款憑

45、證開具支票，并將存根返回會計(jì)入賬。出納復(fù)核并支付主管會計(jì)復(fù)核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項(xiàng)目會計(jì)入賬。主管會計(jì)結(jié)束 財(cái)務(wù)總 監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)核算制度，差旅費(fèi)報(bào)銷制度，資金安排情況進(jìn)行復(fù)核并簽字確認(rèn)。28招待費(fèi)報(bào)銷簽批流程招待費(fèi)報(bào)銷簽批流程編號：HJWY-LC-CW-009審批審批 審核審核 主流程主流程 責(zé)任部門責(zé)任部門 說明說明 N Y 審核費(fèi)用報(bào)銷單 填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)辦人經(jīng)辦人嚴(yán)格按照要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，不得用鉛筆、紅筆填寫，不得涂改。相關(guān)部門子公司負(fù)責(zé)人、集團(tuán)綜合部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)；成本部負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性、正確性并簽字確認(rèn)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部子公司會計(jì)審核票據(jù)是否符合要求，費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算是否正確，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核并審核能否及時安排資金等并簽字確認(rèn)。集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)填寫 付款憑證會計(jì)核對簽批完整的報(bào)銷單并開具付款憑證會計(jì)開支票整理粘貼票據(jù)經(jīng)辦人經(jīng)辦人整理需要報(bào)銷費(fèi)用的接待審批單，發(fā)票等，并按照要求整齊粘貼。出納依據(jù)會計(jì)開出的付款憑證開具支票并蓋財(cái)務(wù)章。出納復(fù)核并支付主管會計(jì)復(fù)核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性、正確性并蓋法人章后支付，回單返回各項(xiàng)目會計(jì)入賬。主管會計(jì)結(jié)束 財(cái)務(wù)總監(jiān) 復(fù)核 財(cái)務(wù) 總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)核