造價(jià)公司企業(yè)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

1、市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核實(shí)施方案市大學(xué)城建設(shè)委員會(huì)： 在貴單位相關(guān)人員的指導(dǎo)和配合下，對市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程情況進(jìn)行了了解和實(shí)地踏勘。根據(jù)國家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部、審計(jì)署和市人民政府關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目投資管理與控制方面的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合二00七年一月二十三日下午有財(cái)務(wù)處王處長、工程建設(shè)部熊主任、趙主任、造價(jià)處田主任等相關(guān)部分負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)精神，草擬了市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程造價(jià)跟蹤審核方案，以便貴公司有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)了解我們本次造價(jià)跟蹤審核的工作思路及工作內(nèi)容，即審核目的、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法及策略。一、工程概況市大

2、學(xué)城陳家橋拆遷安置房項(xiàng)目三期一、二標(biāo)段工程位于市沙坪壩區(qū)陳家橋鎮(zhèn)，由三期第一標(biāo)段工程和三期第二標(biāo)段工程組成。三期第一標(biāo)段工程有16棟住宅樓，建筑面積約34948平方米，其中住宅為七層，會(huì)所為四層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3500萬元，計(jì)劃工期一年；三期第二標(biāo)段工程有19棟住宅樓，建筑面積約37495平方米，其中住宅為七層，地下人防工程為一層，磚混結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)部分為樁基，部分為條基，投資估算約3800萬元，計(jì)劃工期一年。二、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核目的在實(shí)施工程造價(jià)跟蹤審核過程中發(fā)現(xiàn)問題和加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)在施工過程中及時(shí)糾正和解決問題，按目標(biāo)計(jì)劃實(shí)施控制，以避免項(xiàng)目投資超

3、預(yù)算和資金浪費(fèi)與流失，使項(xiàng)目投資得到有效、合理控制。施工階段工程造價(jià)跟蹤審核的目的主要有五個(gè)方面：（一）合理確定工程建安造價(jià)，在建設(shè)單位與各施工單位辦理工程最終結(jié)算前及時(shí)審核建安造價(jià)的合理性和準(zhǔn)確性，擠掉各單位工程結(jié)算中的“水份”；（二）審核各時(shí)期進(jìn)度款支付的合理性和準(zhǔn)確性，并審核施工過程中施工合同的執(zhí)行情況，以避免工程款超付而造成的資金流失；（三）可實(shí)行目標(biāo)控制，跟蹤項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，有效控制投資超預(yù)算的情況發(fā)生；（四）通過跟蹤審核加強(qiáng)過程的監(jiān)督和管理，包括工程變更及簽證和索賠的審核以及材料價(jià)格的審核，加強(qiáng)施工中工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，并監(jiān)督工程監(jiān)理及參建各方在造價(jià)控制中是否確實(shí)履行其職責(zé)，避免

4、不必要的變更和簽證發(fā)生；（五）通過工程造價(jià)跟蹤審核，為辦理工程結(jié)算和有關(guān)管理部門決策提供依據(jù)，同時(shí)，為該項(xiàng)目竣工決算和項(xiàng)目綜合驗(yàn)收打下基礎(chǔ)。三、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核主要內(nèi)容、時(shí)間計(jì)劃施工階段造價(jià)跟蹤審核主要具體工作內(nèi)容：1、對工程建設(shè)中涉及的施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等提出咨詢意見。在合同簽訂前，對建設(shè)單位和施工單位草擬的施工合同的具體條款進(jìn)行逐項(xiàng)審核，對建設(shè)單位不公平和不利的條款提出咨詢意見，以便建設(shè)單位及時(shí)改正；對補(bǔ)充協(xié)議有違背主合同精神的條款也對建設(shè)單位及時(shí)提出，以免造成損失；對設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，以供建設(shè)單位參考；對于已簽訂的現(xiàn)場簽證要進(jìn)行合法性、合理性、邏輯性

5、分析，以判定簽證資料的的真假；以上文件的審核在提供資料后2天內(nèi)完成；2、對工程中的關(guān)鍵部分參與驗(yàn)收。對工程中的關(guān)鍵部分，如挖孔樁的驗(yàn)樁、條基的驗(yàn)槽、基礎(chǔ)鋼筋隱蔽、主體鋼筋隱蔽等，配合相關(guān)單位一起，參與驗(yàn)收；此項(xiàng)工作根據(jù)建設(shè)單位的邀請，及時(shí)到場參與；3、對月進(jìn)度拔款進(jìn)行審核。對施工單位報(bào)送的月進(jìn)度報(bào)表報(bào)價(jià)審核，主要對工程量、材料價(jià)格、取費(fèi)進(jìn)行審核，如為工程量清單報(bào)價(jià)，則主要對工程量和單價(jià)套用進(jìn)行審核，并出具審核結(jié)果和當(dāng)月（期）付款建議書，此項(xiàng)審核工作完成時(shí)間為3天；4、對當(dāng)月（期）已完成的工程進(jìn)行描述。進(jìn)度描述，對當(dāng)月（期）完成的工程量與計(jì)劃完成的工程量進(jìn)行比較，以判定當(dāng)月（期）進(jìn)度是否符合計(jì)劃

6、工期，對達(dá)不到計(jì)劃的，找出原因，向建設(shè)單位提出建議；完成工程量的描述，完成工程量的名稱、數(shù)量和施工方式進(jìn)行方案描述；此項(xiàng)工作完成時(shí)間為2天；5、參加造價(jià)確定和控制有關(guān)的工作會(huì)議。對此類會(huì)議，只要建設(shè)單位有邀請，我們將積極參與，給建設(shè)單位作好參謀；6、對材料價(jià)格的確定提供咨詢。當(dāng)建設(shè)單位要對部分材料確定價(jià)格時(shí)，我們將依據(jù)合同和市場行情，向建設(shè)單位提供合理價(jià)格的建議；8、索賠管理。對承包方提出索賠，要及時(shí)、準(zhǔn)確向業(yè)主提供咨詢意見；9、結(jié)算審核。當(dāng)建設(shè)工程經(jīng)過竣工驗(yàn)收后，將及時(shí)審核施工單位報(bào)送的結(jié)算，確定工程的結(jié)算價(jià)，以便建設(shè)單位和施工單位及時(shí)辦理結(jié)算。此項(xiàng)目工作的時(shí)間按財(cái)建2004369號建設(shè)工程

7、價(jià)款結(jié)算暫行辦法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成，具體時(shí)間見下表：工程竣工結(jié)算審查期限序號送審金額規(guī)定時(shí)間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起20天2500萬元2000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元5000萬元從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天10、對施工過程出現(xiàn)和可能出現(xiàn)隱患提出建議。根據(jù)我們對現(xiàn)場的了解和我所對工程施工方面積累的經(jīng)驗(yàn)，向建設(shè)單位提出的的建議，以避免造質(zhì)量成事故和安全隱患。11、對比分析。對已結(jié)算的工程，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析，具體包括單位工程指標(biāo)、基

8、礎(chǔ)部分指標(biāo)、主體部分指標(biāo)、安裝部分指標(biāo)，并對具體的指標(biāo)進(jìn)行分析，對指標(biāo)偏高和偏低的均要找出原因，要整理出節(jié)約投資的方法和措施，對便建設(shè)單位參考；12、結(jié)算資料的歸檔。對已審核完成的結(jié)算資料，按市檔案館的要求進(jìn)行歸檔處理，以便相關(guān)單位的審查和審計(jì)；此項(xiàng)目工作完成時(shí)間為3天；四、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核組織形式與人員配備根據(jù)工程施工階段造價(jià)跟蹤審核范圍及內(nèi)容，圍繞施工階段工程造價(jià)確定與控制目標(biāo)，我們擬成立會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審核組，下設(shè)三個(gè)專業(yè)組和派駐現(xiàn)場代表；配備項(xiàng)目總協(xié)調(diào)人1名，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人1名，專業(yè)組長3名，常駐現(xiàn)場代表1名，其它審

9、核人員3人（暫定）。造價(jià)跟蹤審核組織形式與審核人員情況詳見下圖、表。（一）市大學(xué)城陳家橋拆遷安置房工程三期一、二標(biāo)段工程項(xiàng)目工程施工階段造價(jià)跟蹤審核組織框圖（二）工程施工階段造價(jià)跟蹤審核人員情況表姓 名性別年齡學(xué)歷職 稱執(zhí)業(yè)資格從事專業(yè)從事造價(jià)工作年限備注男32專科工程師造價(jià)工程師建筑、安裝8男29專科工程師造價(jià)員建筑7男31?？乒こ處熢靸r(jià)員建筑8男38大專工程師高級造價(jià)員安裝15男28本科工程師造價(jià)員建筑5男25本科助工造價(jià)員市政3男23本科助工造價(jià)員市政1說明：1、上述人員將根據(jù)審核工作進(jìn)度需要陸續(xù)進(jìn)場。2、根據(jù)審核工作的需要若上述人員不足，公司可隨時(shí)增派人員。五、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核

10、工作依據(jù)1、法律、法規(guī)：中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國招投標(biāo)法、建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例、市建筑管理?xiàng)l例等國家及地方相關(guān)法律、法規(guī)。2、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范：國家現(xiàn)行的建設(shè)項(xiàng)目施工、驗(yàn)收規(guī)范、規(guī)程、質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等。3、合同或協(xié)議：本工程施工總承包合同，各子項(xiàng)工程合同、監(jiān)理合同、造價(jià)咨詢合同等。4、設(shè)計(jì)、施工文件：工程建設(shè)前期文件、概算文件、工程設(shè)計(jì)圖及相關(guān)配套圖集、施工組織方案、工程變更相關(guān)資料、施工驗(yàn)收記錄、有關(guān)簽證資料、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等。5、定額依據(jù)：按1999年全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額市基價(jià)表、1999年市市政工程預(yù)算定額、2000年市安裝工程單位基價(jià)表、1999年市建筑工程

11、費(fèi)用定額、2000年市安裝工程費(fèi)用定額及相關(guān)文件執(zhí)行。六、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作方法及重點(diǎn)根據(jù)本工程的實(shí)際情況，結(jié)合其特點(diǎn)和造價(jià)跟蹤審核內(nèi)容，按照國家對工程造價(jià)跟蹤審核和竣工結(jié)算審核的規(guī)定及貴單位的相關(guān)要求，圍繞造價(jià)控制和投資控制目標(biāo)，采用“逐項(xiàng)審查法（或全面審查法）”與“重點(diǎn)審查法”相結(jié)合的方法進(jìn)行工程造價(jià)跟蹤審核。“逐項(xiàng)審查法”主要用于工程預(yù)算、工程進(jìn)度計(jì)價(jià)審核與工程竣工結(jié)算審核方面；“重點(diǎn)審查法”主要用于合同咨詢與工程變更、索賠審核方面。工程造價(jià)跟蹤審核的重點(diǎn)主要如下：1、合同條款的約定；2、審核工程預(yù)算，為確定各單項(xiàng)（位）工程合同價(jià)或合同暫定價(jià)以及控制目標(biāo)提供參考數(shù)據(jù)；3、施工過

12、程中造價(jià)的動(dòng)態(tài)分析管理和材料價(jià)格的審核確定；4、隱蔽工程施工情況及工程量的真實(shí)性；5、工程變更、索賠審核；6、工程進(jìn)度款支付的審核與控制；7、各單項(xiàng)（位）工程結(jié)算審核；8、結(jié)算資料歸檔。七、工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作程序與進(jìn)度安排（一）工程造價(jià)跟蹤審核工作程序1、獲取資料：包括工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；工程批復(fù)概算相關(guān)資料；合同或協(xié)議；施工圖或竣工圖；施工組織方案；隱蔽工程資料；工程變更、索賠簽證；進(jìn)度計(jì)價(jià)報(bào)表及付款等相關(guān)資料。2、開展審核工作A、合同咨詢：認(rèn)真理解和全面審核合同相關(guān)條款，審查合同內(nèi)容的完整性、嚴(yán)謹(jǐn)性，特別關(guān)注與工程造價(jià)相關(guān)的條款的合理性、準(zhǔn)確性，分析合同條

13、款對工程造價(jià)可能產(chǎn)生的影響和避免索賠；審查合同中關(guān)于變更及風(fēng)險(xiǎn)條款約定的合理性、準(zhǔn)確性和全面性；審查總承包合同與各子項(xiàng)合同的關(guān)聯(lián)性，是否執(zhí)行了總承包合同原則；督促甲乙雙方切實(shí)履行合同中相關(guān)條款的約定。B、主要設(shè)備、主要材料采購管理情況的審核：重點(diǎn)審核招投標(biāo)及合同的執(zhí)行情況，主要材料實(shí)際消耗量的使用情況以及設(shè)備和材料價(jià)格等。C、對各單項(xiàng)（位）工程預(yù)算審核：審查分部分項(xiàng)工程是否按設(shè)計(jì)施工圖及圖說計(jì)算，工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確，是否符合招標(biāo)原則的規(guī)定，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)、是否恰當(dāng)，材料用量是否與定額含量一致，定額換算是否正確，材料單價(jià)是否符合市場實(shí)際，各項(xiàng)取費(fèi)是否正確等。

14、通過審核各單項(xiàng)（位）工程預(yù)算，為確定合同價(jià)或暫定價(jià)及各單項(xiàng)（位）工程造價(jià)控制目標(biāo)提供數(shù)據(jù)，同時(shí)在施工過程中進(jìn)行造價(jià)動(dòng)態(tài)管理。D、進(jìn)度計(jì)量支付審核：參加主要工程及隱蔽工程的現(xiàn)場計(jì)量，審查已完工程質(zhì)量是否合格，是否符合計(jì)量條件，工程量計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，尤其關(guān)注隱蔽工程計(jì)量；審查分項(xiàng)工程定額選套是否恰當(dāng)，材料價(jià)格及價(jià)差調(diào)整是否按合同價(jià)執(zhí)行，取費(fèi)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；審查材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)用量一致；根據(jù)進(jìn)度計(jì)價(jià)款和已付工程預(yù)付款、進(jìn)度款，以及合同約定進(jìn)度款支付比例、預(yù)付款扣款比例，嚴(yán)格控制進(jìn)度款支付，避免工程款超付。E、工程變更、索賠審核及管理：加強(qiáng)主動(dòng)控制，減少和避免工程變更、

15、索賠事件發(fā)生；當(dāng)變更、索賠事件發(fā)生后，協(xié)助業(yè)主及時(shí)、合理處理變更、索賠，重點(diǎn)審查變更、索賠依據(jù)是否成立和充分，是否為最優(yōu)變更以及產(chǎn)生變更、索賠原因和責(zé)任界定，分析變更、索賠對工程造價(jià)控制的影響以及合理計(jì)算變更價(jià)款或索賠金額。F、工程竣工結(jié)算審核：審查合同及變更條款的執(zhí)行情況，工程結(jié)算是否符合合同條款規(guī)定；審核各子項(xiàng)分部分項(xiàng)工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，是否與實(shí)際施工情況相符，與竣工圖是否一致；審查工程變更、索賠、各項(xiàng)簽證以及增加工程項(xiàng)目的真實(shí)性、相關(guān)工程量的準(zhǔn)確性；審核材料價(jià)格以及各項(xiàng)調(diào)價(jià)依據(jù)是否充分，調(diào)價(jià)方法是否正確，是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同約定條款。在委托單位或業(yè)主按資料清單完整提供了審核相關(guān)資料情況

16、下，我們將根據(jù)各單項(xiàng)（位）工程的實(shí)際情況安排審核人員和提出具體的時(shí)間計(jì)劃。一般情況下，我們將采取以下程序進(jìn)行各單項(xiàng)（位）工程的結(jié)算審核：（1）委托方（建設(shè)方）移交審核資料后，我們將立即安排專業(yè)人員熟悉相關(guān)資料；初步計(jì)算工程量及有關(guān)費(fèi)用；（2）在熟悉相關(guān)結(jié)算資料后，與委托方（建設(shè)方）相關(guān)專業(yè)人員及監(jiān)理工程師一起，進(jìn)行現(xiàn)場踏勘并取證。共同復(fù)核計(jì)算結(jié)果；（3）將初審存在的問題與委托方溝通，并在征求委托方同意后，就工程造價(jià)審核存在差異的情況與委托方（建設(shè)方）、監(jiān)理、施工單位進(jìn)行多方會(huì)審核實(shí)；（4）會(huì)審期間，對取得一致意見的內(nèi)容，逐一書面列出，并由參與各方共同簽訂基本建設(shè)結(jié)算會(huì)審意見和結(jié)算審核定案表，若

17、出現(xiàn)不能取得一致意見的情況，審核人員將再次復(fù)核，并與各方進(jìn)行協(xié)商解決，若協(xié)商不成，在尊重合同以及事實(shí)清楚的前提下，結(jié)算審核結(jié)果由審核單位與委托方、建設(shè)方共同確定。（二）形成、提交成果文件1、審核小組在實(shí)施完每項(xiàng)審核項(xiàng)目程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價(jià)審核結(jié)論，形成審核初步成果文件。2、審核小組征詢有關(guān)各方對審核項(xiàng)目初步結(jié)果的意見。在經(jīng)事務(wù)所各級復(fù)核后，修改初步成果文件，形成正式審核成果文件。3、審核單位、審核人員在正式成果文件上簽字、蓋章，提交正式成果文件。（三）工程施工階段造價(jià)跟蹤審核工作進(jìn)度計(jì)劃1、安排進(jìn)度計(jì)劃原則：各項(xiàng)審核工作進(jìn)度安排，必須在保證審核工作質(zhì)量的前提下，滿足工程進(jìn)

18、度和業(yè)主的需要，及時(shí)完成各項(xiàng)審核工作并提交審核成果文件。2、進(jìn)度計(jì)劃安排：正常情況下，自接受每項(xiàng)審核任務(wù)起，各項(xiàng)審核工作進(jìn)度計(jì)劃安排如下表：序號審核項(xiàng)目名稱進(jìn)度計(jì)劃（天）審核準(zhǔn)備實(shí)施審核形成初步成果征詢相關(guān)各方意見修改、復(fù)核形成正式成果簽字、蓋章提交成果總時(shí)間1單項(xiàng)（位）工程預(yù)算審核120-301528-382每項(xiàng)合同咨詢143每一變更、索賠事項(xiàng)審核及造價(jià)分析154每月進(jìn)度計(jì)量及支付審核355單項(xiàng)（位）工程竣工結(jié)算審核140-501245-55說明：1、審核準(zhǔn)備包括接受資料、審核人員組織、現(xiàn)場查勘等內(nèi)容；2、上述審核項(xiàng)目外的工作任務(wù)，視具體情況具體安排；3、實(shí)施審核包括結(jié)算審核的會(huì)審定案等工作時(shí)間。八、審核質(zhì)量、進(jìn)度保證措施為保證工程造價(jià)跟蹤審核工作質(zhì)量和進(jìn)度，我們將采取以下保證措施：1、組織措施：根據(jù)本次工程造價(jià)跟蹤審核范圍、內(nèi)容以及工程建設(shè)的實(shí)際情