稅收籌劃客觀題與答案

1、【案例】某市一商場是增值稅一般納稅人，甲商品銷售利潤率為40%，購貨時(shí)能取得增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，2009年店慶期間對(duì)該商品欲采取以下三種促銷方式：方式一：商品七折銷售。方式二：購物滿1000元者捆綁贈(zèng)送價(jià)值300元的商品（贈(zèng)品的成本為180元）。方式三：購物滿1000元者返還300元現(xiàn)金。上述售價(jià)與成本均含稅。要求：如果該商場賣出一件甲商品，售價(jià)1000元，以稅后利潤的計(jì)算結(jié)果作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，上述哪種方式對(duì)商場最為有利？（結(jié)果保留至小數(shù)點(diǎn)后2位）方案一：打折方式 應(yīng)納增值稅=100070%（117）17600（117）1714.54（元） 應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=14.54（7%

2、+3%）=1.45（元）利潤額700（117%）600（117%）1.4584.05（元）應(yīng)納稅所得額利潤額 應(yīng)繳所得稅額84.0525%21.01（元） 稅后凈利潤84.0521.0163.04（元） 方案二：捆綁贈(zèng)送禮品方式 應(yīng)納增值稅= 1000（1+17）17600（117）17180（117）17=31.97（元） 應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=31.97（7%+3%）=3.197（元）利潤額1000（117%）600（117%）180（117%）3.197184.84(元)應(yīng)納企業(yè)所得稅額1000（117%）600（117%）180（117%）3.19725%46.21（元） 稅后利潤1

3、84.8446.21138.63（元） 方案三：返現(xiàn)方式應(yīng)納增值稅=1000（117）17600（117）1758.12(元)應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=58.12（7%+3%）=5.81（元）代顧客繳納的個(gè)人所得稅額300（120%）20%75元 利潤額1000（117%）600（117%）300755.8138.91（元） 應(yīng)繳所得稅額1000（117%）600（117%）5.8125%84.02（元） 稅后利潤38.9184.02122.92（元) 結(jié)論：上述三方案中，由于方案二稅后凈利潤最大，故方案二最優(yōu)。增值稅籌劃練習(xí)題一、判斷題1、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵(lì)購貨

4、方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會(huì)計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣。（ ）2、如果企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜作小規(guī)模納稅人。（ ） 3、銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于銷售貨物的行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（ ） 4、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按銷售全價(jià)計(jì)征增值稅。（ ） 5、準(zhǔn)予從銷售額中扣除折扣額計(jì)稅的折扣也包括實(shí)物折扣。（ ）6、如果小規(guī)模納稅人的征收率為3%，一般納稅人的稅率為17%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)一定重于一般納稅人。（ ）7、如果企業(yè)具備選擇分散經(jīng)營的條件，當(dāng)免稅產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額占全部產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的比例小于免稅產(chǎn)品銷售額占全部產(chǎn)品銷售額的比例時(shí)，分散經(jīng)營

5、比較有利。（ 對(duì) ） 8、從節(jié)稅的角度考慮，納稅人銷售貨物的價(jià)格越高，獲得的收益就越大。（ ）9、在利用納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間進(jìn)行籌劃時(shí)，如果不能及時(shí)全額收到貨款，則盡量不要采用直接收款銷售方式進(jìn)行結(jié)算。（ ） 10、（錯(cuò)）在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇進(jìn)料加工方式成本小。二、單項(xiàng)選擇題1、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（） 。 A、增值稅一般納稅人購進(jìn)小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品B、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D、正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物 2、以下不免增值稅的項(xiàng)目是（） 。A、用于集體福利的購進(jìn)

6、貨物B、向社會(huì)收購的古書C、避孕藥品和用具D、國際組織無償援助的進(jìn)口物資 3、一般納稅人增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（D）。 A、26.08% B、20.65% C、23.08% D、17.65%4、當(dāng)出口貨物的征稅率與退稅率相等時(shí)，在（ ）辦法下，其出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額將全部進(jìn)入成本，由企業(yè)自行負(fù)擔(dān)。A、先征后退 B、免、抵、退C、免稅 D、先征后返5、我國增值稅對(duì)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為( )。A.7% B.10%C.13% D.17%6、如果將單位未打折前的銷售額稱作原價(jià)，那么，該單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票時(shí)，增值稅的應(yīng)稅銷售額

7、是( )。A.折扣額 B.原價(jià)加上折扣額后的余額C.原價(jià)扣除折扣額的余額 D.原價(jià)7、照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)附帶銷售鏡框、相冊(cè)的， 該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是( )。A征收增值稅 B征收營業(yè)稅 C鏡框、相冊(cè)應(yīng)估價(jià)征收增值稅 D既要征收增值稅，又要征收營業(yè)稅 8、某商店（小規(guī)模納稅人）2009年2月采取 以舊換新方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )。 A.423077元 B.622642元 C.3203.88元 D.452830元9、利用銷售額節(jié)稅的關(guān)鍵在于（ ）。A、銷售貨物的多少 B、購貨方的規(guī)模C、銷售

8、額的大小 D、稅率的高低10、企業(yè)在利用委托代銷方式進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，主要考慮增值稅和營業(yè)稅，要從盡量避免繳納（ ）的角度出發(fā)，選擇合理的代銷方式。A、增值稅 B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅 D、增值稅和營業(yè)稅三、多項(xiàng)選擇題1、在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實(shí)際操作中一般采用（）。A、正常經(jīng)銷方式B、特殊經(jīng)銷方式C、來料加工方式D、進(jìn)料加工方式2、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收一時(shí)無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C、分期收款D、委托收款3、不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是（）。A、代收款項(xiàng)和代款項(xiàng)B

9、、包裝費(fèi)和包裝物租金C、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額D、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅4、在增值稅納稅人類別的選擇上，一般可以采用的方法有（ ）。 A、增值率判斷法 B、可抵扣購進(jìn)額占銷售額比重判斷法C、負(fù)債率判斷法 D、含稅銷售額與含稅購貨額比較法 5、當(dāng)增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為3%時(shí)，含稅銷售額節(jié)稅點(diǎn)增值率為20.65%，此時(shí)，納稅人的混合銷售行為繳納增值稅與繳納營業(yè)稅稅負(fù)相同，那么（ ）。 A、當(dāng)納稅人的實(shí)際增值率高于20.65%時(shí)，納稅人的混合銷售行為繳納增值稅可以節(jié)稅B、當(dāng)納稅人的實(shí)際增值率高于20.65%時(shí)，納稅人的混合銷售行為繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅C、當(dāng)納稅人的實(shí)際增

10、值率低于20.65%時(shí)，納稅人的混合銷售行為繳納營業(yè)稅可以節(jié)稅D、當(dāng)納稅人的實(shí)際增值率低于20.65%時(shí)，納稅人的混合銷售行為繳納增值稅可以節(jié)稅6、某企業(yè)在對(duì)外銷售貨物時(shí)，因購貨單位資金緊張，需在銷售后的6個(gè)左右方能付清款項(xiàng)。那么，下列哪些結(jié)算方式對(duì)銷貨企業(yè)比較好（ ）。A、直接收款方式 B、分期收款方式C、賒銷方式 D、委托銀行收款方式7、下列說法正確的是（ ）。A、當(dāng)人民幣不斷升值時(shí)，納稅人應(yīng)盡量推遲報(bào)關(guān)進(jìn)口的時(shí)間。B、當(dāng)人民幣不斷升值時(shí)，納稅人應(yīng)盡量使報(bào)關(guān)進(jìn)口的時(shí)間提前。C、當(dāng)人民幣不斷貶值時(shí)，納稅人應(yīng)盡量推遲報(bào)關(guān)進(jìn)口的時(shí)間。D、當(dāng)人民幣不斷貶值時(shí)，納稅人應(yīng)盡量使報(bào)關(guān)進(jìn)口的時(shí)間提前。 8

11、、下列屬于增值稅籌劃方法的有（ ）。 A、利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有13%的扣除條款進(jìn)行籌劃 B、利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別待遇進(jìn)行籌劃 C、調(diào)整混合銷售行為主業(yè)的比例進(jìn)行籌劃 D、將混合銷售行為轉(zhuǎn)為兼營行為的籌劃9、籌劃銷售額，可用下列哪些策略（ ）。 A、實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)，采用特殊的結(jié)算方式，延緩入賬時(shí)間，延緩稅款繳納。 B、隨同貨物銷售的包裝物，單獨(dú)處理，采用收取押金的方式，不要計(jì)入銷售收入。 C、銷售貨物后加價(jià)收入或價(jià)外補(bǔ)貼收入，采取措施不要計(jì)入銷售收入。 D、商品性貨物用于本企業(yè)專項(xiàng)工程或福利設(shè)施，可以采取低估價(jià)、次品折扣方式來降低銷售額。10、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）

12、。 A、銷售鋼材 B、銷售自來水 C、銷售電力 D、銷售房屋答案第三章 增值稅的籌劃一、判斷題1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、二、單項(xiàng)選擇題1、D 2、A 3、D 4、C 5、C 6、D 7、B 8、C 9、C 10、B三、多項(xiàng)選擇題1、CD 2、AC 3、CD 4、ABD 5、BD6、BD 7、AD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABC消費(fèi)稅籌劃練習(xí)題一、判斷題1、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)銷售時(shí)，可以通過分開核算各種應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額避免加重消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)。（ 對(duì)）2、只有屬于納稅人收入的價(jià)外費(fèi)用，才并入銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。（ ）3、企業(yè)如果想在包裝物上

13、節(jié)約消費(fèi)稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí)，更加必要。（ ）4、以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí)，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（ ）5、納稅人直接用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的消費(fèi)稅稅負(fù)將高于納稅人先銷售應(yīng)稅消費(fèi)品后再用貨幣性資產(chǎn)償還債務(wù)的消費(fèi)稅稅負(fù)。（ ）6、利用關(guān)聯(lián)企業(yè)交易可以無限制地實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅的納稅籌劃效果。（ ）7、在現(xiàn)先行消費(fèi)稅的征稅范圍，除卷煙、白酒、化妝品之外，其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 （ ）8、企業(yè)在沒有同類產(chǎn)品售價(jià)的情況

14、下，可以按企業(yè)的實(shí)際成本利潤率推算計(jì)稅價(jià)來計(jì)算該類產(chǎn)品的應(yīng)納消費(fèi)稅。 ( )9、某煙廠設(shè)立一獨(dú)立核算的門市部，門市部銷售的卷煙應(yīng)按門市部銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。 （ ）10、成套零售銷售應(yīng)稅消費(fèi)品不會(huì)人為加重消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)。（ ）二、單項(xiàng)選擇題1、從納稅籌劃的角度來說，納稅人生產(chǎn)酒類產(chǎn)品，以下方法最經(jīng)濟(jì)的是（ ）。 A、委托外單位加工酒精收回后用于生產(chǎn)白酒B、委托外單位生產(chǎn)白酒，收回后直接銷售C、外購酒精用于連續(xù)生產(chǎn)白酒D、自己生產(chǎn)酒精用于連續(xù)生產(chǎn)白酒 2、下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有( )。A.將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B.將受托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C.自制應(yīng)稅消

15、費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資 3、啤酒定價(jià)方面下列說法正確的是（ ）。 A、啤酒從量征收消費(fèi)稅，定價(jià)高低與其納稅多少無關(guān) B、啤酒包裝物押金不納消費(fèi)稅，所以收取多少包裝物押金與納稅無關(guān) C、啤酒的定價(jià)與其消費(fèi)稅稅負(fù)的關(guān)系主要是通過啤酒定額稅率實(shí)現(xiàn)的 D、啤酒押金不退時(shí)，不需要納增值稅和消費(fèi)稅 4、外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列最不劃算的是（ ）。 A、外購煙絲生產(chǎn)卷煙 B、外購化妝品生產(chǎn)化妝品 C、外購酒精生產(chǎn)酒精 D、外購鞭炮焰火生產(chǎn)鞭炮焰火 5、從納稅籌劃的角度，某金店（生產(chǎn)企業(yè)）銷售給消費(fèi)者下列首飾，（ ）不應(yīng)該作為成套銷售時(shí)的組成部分。 A、珍

16、珠項(xiàng)鏈 B、純金戒指 C、包金手鐲 D、首飾盒 6、下列作為中間產(chǎn)品的應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的是（ ）。 A、酒廠自產(chǎn)的酒精用于生產(chǎn)白酒 B、化妝品廠自產(chǎn)的香水精用于生產(chǎn)香水 C、農(nóng)機(jī)廠自產(chǎn)的農(nóng)用汽車專用輪胎用于生產(chǎn)農(nóng)用汽車 D、汽車制造廠自產(chǎn)汽車輪胎用于生產(chǎn)卡車 7、納稅人經(jīng)營下列業(yè)務(wù)，需要計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。 A、輪胎生產(chǎn)廠家生產(chǎn)農(nóng)用車輛專用輪胎 B、輪胎生產(chǎn)廠家生產(chǎn)銷售翻新輪胎 C、輪胎生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售子午線輪胎 D、輪胎生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售卡車輪胎 8、某日化廠通過其獨(dú)立核算的經(jīng)銷部銷售其自產(chǎn)化妝品，日化廠和門市部納稅情況是（ ）。 A、日化廠銷售化妝品不繳納消費(fèi)稅 B、按門市

17、部銷售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅 C、門市部銷售化妝品不繳納消費(fèi)稅也不繳納增值稅 D、日化廠銷售化妝品既繳納消費(fèi)稅也繳納增值稅 9、對(duì)于收取手續(xù)費(fèi)方式的代銷，下列說法正確的是（ ）。 A、委托方要按商品的售價(jià)和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，受托方要就手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅 B、委托方要就手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅，受托方要按商品的售價(jià)和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)增值稅 C、委托方要按商品的售價(jià)和適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，受托方要就手續(xù)費(fèi)繳納增值稅 D、委托方要將商品的售價(jià)與手續(xù)費(fèi)之和按適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，受托方要就手續(xù)費(fèi)繳納營業(yè)稅 10、對(duì)于買斷方式的代銷，下列說法正確的是（ ）。 A、委托方繳納增值稅，受托方也繳納增值稅 B、委托

18、方繳納增值稅，受托方繳納營業(yè)稅 C、委托方繳納營業(yè)稅，受托方繳納增值稅 D、委托方繳納營業(yè)稅，受托方也繳納營業(yè)稅 11、下列關(guān)于包裝物的稅收籌劃，錯(cuò)誤的說法是（ ）。 A、對(duì)于能夠周轉(zhuǎn)使用的包裝物，盡量不隨產(chǎn)品作價(jià)銷售 B、對(duì)于能夠周轉(zhuǎn)使用的包裝物，可以通過收取包裝物押金的方式降低產(chǎn)品銷售額，進(jìn)而降低銷售時(shí)的消費(fèi)稅納稅義務(wù) C、對(duì)于預(yù)計(jì)不易回收的包裝物，應(yīng)不隨產(chǎn)品作價(jià)銷售而是通過收取包裝物押金的方式來取得貨幣的時(shí)間價(jià)值 D、對(duì)于能夠周轉(zhuǎn)使用的包裝物，如果不隨產(chǎn)品作價(jià)銷售，那么可以改為隨產(chǎn)品銷售時(shí)一并收取租金的方式三、多項(xiàng)選擇題1、下列哪些應(yīng)稅消費(fèi)品只要注意定價(jià)或尺寸就可以規(guī)避消費(fèi)稅（ ）。A、

19、鞭炮 B、高檔手表 C、游艇 D、金銀首飾2、某日化廠主要生產(chǎn)肥皂、洗衣服、洗潔精、香水、浴液，則該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入至少應(yīng)設(shè)哪些明細(xì)賬戶（ ）。A、非應(yīng)稅消費(fèi)品 B、化妝品C、護(hù)膚品 D、無須設(shè)明細(xì)賬3、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要有（ ）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié) B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié) D、批發(fā)環(huán)節(jié)4、取得應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)原料，利用委托加工方式可以比自行加工方式減輕消費(fèi)稅稅負(fù)的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。A、白酒 B、鞭炮焰火C、護(hù)膚品 D、卷煙5、消費(fèi)稅納稅籌劃的基本途徑有（）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應(yīng)稅品已納稅款的扣除D委托加工的選擇6、酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，下列說法正確的是（ ）。

20、A、應(yīng)以門市部銷售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)B、應(yīng)以酒廠與門市部的結(jié)算價(jià)為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)C、應(yīng)以門市部銷售量作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)D、可以通過低價(jià)轉(zhuǎn)讓給門市部，再由門市部以市價(jià)售出的轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅稅收籌劃7、可以利用定價(jià)方式適當(dāng)降低消費(fèi)稅稅負(fù)的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。 A、黃酒 B、啤酒 C、卷煙 D、化妝品8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送關(guān)系單位B、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于換取原材料 C、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對(duì)外投資 D、汽車廠將已使用兩年的小汽車用于償還債務(wù)9、在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，汽車廠的下列哪些行為不劃算（ ）。A、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對(duì)外償還債務(wù)B、汽

21、車廠將自產(chǎn)的小汽車用于換取原材料 C、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車用于對(duì)外投資D、汽車廠將自產(chǎn)的小汽車先對(duì)外銷售，然后用銷售收入對(duì)外投資10、納稅人在銷售帶包裝物的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，對(duì)包裝物比較好的處理方式有（ ）A、包裝物連同應(yīng)稅消費(fèi)品一同作價(jià)銷售 B、包裝物不作價(jià)，改收押金C、包裝物有單獨(dú)作價(jià)，但對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品先銷售后包裝 D、包裝物有單獨(dú)作價(jià)，但對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品先包裝后銷售答案第四章 消費(fèi)稅籌劃一、判斷題1、 2、 3、 4、5、 6、 7、 8、 9、 10、二、單項(xiàng)選擇題1、D 2、D 3、C 4、C 5、B 6、D 7、D 8、D 9、A 10、A三、多項(xiàng)選擇題1、BC 2、AB 3、ABCD 4、

22、BD 5、ABCD 6、AC 7、BC 8、ABC 9、ABC 10、BC營業(yè)稅籌劃練習(xí)題一、判斷題（正確的打“”，錯(cuò)誤的打“”）（ ）1.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由初保人全額繳納，分保人的分保業(yè)務(wù)不再繳納營業(yè)稅。（ ）2.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，以代理人或購買者為扣繳義務(wù)人。（ ）3.對(duì)無形資產(chǎn)投資入股的，不征營業(yè)稅；轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，也不征營業(yè)稅。（ ）4.現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司開展的1年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，免征營業(yè)稅。（ ）5.單位和個(gè)人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額；如果將折

23、扣額另開發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。（ ）6.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與被投資方利潤分配、共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅；在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)征營業(yè)稅。（ ）7.營業(yè)稅的納稅期限統(tǒng)一為一個(gè)月。（ ）8.納稅人若兼有不同稅目應(yīng)稅行為的,應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，從高適用稅率。（ ）9.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天。（ ）10.納稅人自建自用房屋，不征收營業(yè)稅；將自建房屋對(duì)外銷售，應(yīng)按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。二、單項(xiàng)選擇題1照相館給顧客拍攝藝術(shù)照的同時(shí)附帶銷售鏡框、相冊(cè)的， 應(yīng)征收（ ）。A.增值稅

24、 B.增值稅和營業(yè)稅 C.營業(yè)稅 D.鏡框、相冊(cè)估價(jià)征收增值稅 2下列表述中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。A.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的出口信用保險(xiǎn) B.組織游客跨省旅游C.在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用 D.在境內(nèi)組織游客出境旅游3某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司自報(bào)用于計(jì)征營業(yè)稅的工程價(jià)款為1358萬元，另外，建設(shè)單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎(jiǎng)42萬元。則該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅為( )。A.60萬元 B.58.74萬元 C.42萬元 D.40.74萬元4某工程設(shè)計(jì)單位只負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，不參與工程施工，其取得的收入稅務(wù)處理正確的是（ ）。A.不征收營業(yè)稅 B.按“服務(wù)

25、業(yè)其他服務(wù)”稅目征收營業(yè)稅C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.按“建筑業(yè)”稅目和“服務(wù)業(yè)其他服務(wù)”稅目各征一道營業(yè)稅5下列按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán) B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán) C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D.土地租賃6甲方以土地使用權(quán)、乙方以貨幣資金形式入股，成立合營企業(yè)合作建房。房屋建成后，雙方采取風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤共享的分配方式，則甲方（ ）。A.按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 B.按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅C.按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營業(yè)稅 D.不繳納營業(yè)稅7某公園2006年5月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入30萬元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場地取得收入5萬元，已知文化體育業(yè)適用稅

26、率為3，服務(wù)業(yè)稅率5，娛樂業(yè)稅率20，該公園5月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。A.1.15萬元 B.1.75萬元 C.6.25萬元 D.7萬元8某銀行2006年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入170萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為( ).A.19.5萬元 B.17萬元 C.13.5萬元 D.11萬元三、多項(xiàng)選擇題1下列企業(yè)的行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（ ）。A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料B.某飯店同時(shí)開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場C.某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料2按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列行為屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。A.票據(jù)貼現(xiàn) B.銀行買賣金銀業(yè)務(wù) C.郵政儲(chǔ)蓄 D.融資租賃3下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)敘述正確的有（ ）。A.對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額為營業(yè)額B.銀