出口退稅風險控制制度管理辦法

1、出口退稅風險控制制度出口退稅風險控制制度出口退稅涉及范圍廣部門多,存在的風險也大,為加強管理,保證公司的出口退稅工作順利開展,現針對可能存在的風險進行管理,制訂本制度。一、組織保證(一) 成立管理小組:組長:總經理,副組長:財務負責人,成員:財務部辦稅員、合同部單證員、合同部外匯核銷員(二)明確責任:責任主管領導:組長及副組長;其他直接責任人員:各成員。二、風險識別信譽風險目前我公司的納稅信用等級為 B 級,B 級指標具體分值為:稅務登記情況納稅申報情況、賬簿憑證管理情況、稅款繳納情況、違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況、出口退稅的規(guī)范涉及全方面,若有違法行為,下一次信用等級評比時會進行降級。

2、三、防范風險(一) 建立和完善出口退稅管理的舉措1、建立和健全公司相關管理制度。公司應制訂出管理流程,明確公司財務部 和合同執(zhí)行單位相關崗位在執(zhí)行國際業(yè)務時應履行的職責,規(guī)定各出口關鍵環(huán)節(jié)所必需的合規(guī)性文件及須辦理的手續(xù);制訂出出口退稅業(yè)務管理流程 ,具體說明辦理出口退稅過程中所涉及的崗位、職責、相關單證及提交時間等,明確出口退稅業(yè)務操 作流程規(guī)范,明確各個業(yè)務部門的崗位職責和權限。2、明確規(guī)范和約束供應商和貨運代理商在出口退稅環(huán)節(jié)中的職責。在簽訂設備和材料采購合同時,明確約定供應商必須配合企業(yè)做好出口退稅工作,約定有懲罰條款,確保供應商提交增值稅發(fā)票時不出現遺漏和差錯。選擇有實力的貨運代理商

3、,以保障企業(yè)在貨物出口后能夠及時拿到合格的報關單。(二)提高防范退稅風險的意識。各部門應主動加強學習,及時了 解和掌握國家退稅政策變動對企業(yè)的影響。辦稅員要有基本的外貿知識、會計專業(yè)知識、稅收知識,加強辦稅員能力的培訓。出口退稅政策性強,各成員應加強學習與交流,掌握最新的政策與動態(tài)。(三)單據的合規(guī)性檢查1、報關單的合規(guī):報關單的信息要做到準確填列,貨物金額要與供應商提供的商業(yè)發(fā)票金額保持一致。報關單上的其他重要信息控 制點包括貿易方式,合同協議號,批準文號,提運單號,運抵國等正確填列。2、其他單據的確認:收貨方與訂貨方不一致,匯款方與訂貨方不一致的,當中涉及樣品或者委托代理采購等其他事項,需

4、要業(yè)務部門的領導簽字確認。(四)有關備案單證國家稅務總局公告 2012年第 24號,出口企業(yè)應在申報出口退(免)稅后 15日內,將所申報退(免)稅貨物的下列單證,按申報退(免)稅的出口貨物順序,填寫出口貨物備案單證目錄 ,注明備案單證存放地點,以備主管稅務機關核查。1.外貿企業(yè)購貨合同、生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同,包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等; 2.出口貨物裝貨單; 3.出口貨物運輸單據(包括:海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據,以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證) 。若有無法取得上述原 始單證情況的,出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進 行單證備案。除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為 5年。四、風險后續(xù)管控確實由于經辦人員的差錯造成