授信調(diào)查培訓(xùn)

1、授信調(diào)查授信調(diào)查 目前經(jīng)濟(jì)形勢目前經(jīng)濟(jì)形勢 2014年上半年，經(jīng)濟(jì)增速出現(xiàn)明顯下滑，一是經(jīng)濟(jì)增長動力不足。主要表現(xiàn)在增長仍依賴于持續(xù)的刺激政策、外需的恢復(fù)及財務(wù)杠桿的提升；二是實體經(jīng)濟(jì)融資狀況未明顯改善，中小企業(yè)融資難且利率高企問題突出；三是中長期持續(xù)發(fā)展仍面臨增長動力缺失問題。 2014下半年，經(jīng)濟(jì)雖不會大幅下滑，但仍面臨下行壓力，穩(wěn)增長的定向調(diào)控政策仍將繼續(xù)出臺，經(jīng)濟(jì)緩中趨穩(wěn)的態(tài)勢有望持續(xù)。貨幣政策預(yù)期繼續(xù)采取定向降準(zhǔn)、再貸款等定向?qū)捤烧吖ぞ?，提高靈活性和針對性，在保持短期貨幣市場穩(wěn)定性方面，將實行正逆回購操作，以保持流動性穩(wěn)定，貨幣信貸將繼續(xù)平穩(wěn)增長。利率市場化改革將加速推進(jìn)，近期央行

2、行長指出利率市場化2年內(nèi)可以實現(xiàn)，且準(zhǔn)備用短期和中期政策利率工具引導(dǎo)市場利率水平。金融行業(yè)目前風(fēng)險形勢：金融行業(yè)目前風(fēng)險形勢：第一第一，信貸風(fēng)險集聚。目前信貸風(fēng)險由南到北不斷集聚，問題日益嚴(yán)重，數(shù)額越來越大。目前青島港德正系已暴露出的涉案金額在160億元以上，涉及18家銀行。君利豪（王莉）涉案金額70億元。目前已知僅青島地區(qū)跑路的企業(yè)已達(dá)48家。涉案金額在150億元左右。第二第二，不良率逐漸提高。由于經(jīng)濟(jì)下行、企業(yè)違約增加，銀行不良貸款反彈。第三第三，各類風(fēng)險疊加。包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、民間借貸、金融脫媒、互聯(lián)網(wǎng)金融、社會輿論等內(nèi)外壓力交織疊加，使面臨異常復(fù)雜的形勢。 授信調(diào)查的基本方式：授

3、信調(diào)查的基本方式：（一）實地調(diào)查。（一）實地調(diào)查。 到客戶的營業(yè)場地和生產(chǎn)場地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作情況。（二）資料核查。（二）資料核查。 核對客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)主體資格、財務(wù)狀況等資料的真實、 完整、 合法性和有效性。（三）面談。（三）面談。 探訪客戶經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從 不同的角度及同一問題向不同的對象調(diào)查咨詢。（四）外部調(diào)查。（四）外部調(diào)查。 獲取資信評級機(jī)構(gòu)評定的信用等級，股票行情，銀行同業(yè)的評價，政府機(jī)關(guān)與行業(yè)團(tuán)體的評價，同行客戶的評價，權(quán)威機(jī)構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟(jì)年鑒，行業(yè)年報，新聞媒介的報道、網(wǎng)絡(luò)信息等。 調(diào)查程序和內(nèi)容調(diào)查程序和內(nèi)容1、調(diào)

4、查人必須搜集客戶的基本信息資料，包括但不限于客戶注冊及項目批準(zhǔn)文件、近年財務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。2、對集團(tuán)公司進(jìn)行授信時，調(diào)查人還必須搜集、分析其核心和附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)資料。調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實。必要時，調(diào)查人還要調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實。必要時，調(diào)查人還要向政府有關(guān)部門或社會中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補(bǔ)充，以驗證客戶資料向政府有關(guān)部門或社會中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補(bǔ)充，以驗證客戶資料的真實性。的真實性。（一）（一） 客戶資料搜集客戶資料搜集

5、（二）客戶基本信息調(diào)查與分析（二）客戶基本信息調(diào)查與分析 客戶主體資格調(diào)查客戶主體資格調(diào)查 通過驗看客戶經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照原件、法人代碼證原件，確認(rèn)客戶的主體資格和經(jīng)營范圍的合法性。了解客戶的基本經(jīng)營特點(diǎn)。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動規(guī)律、基本設(shè)備情況、生產(chǎn)能力等基本情況?？蛻絷P(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查 （一）查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者等。并按照集團(tuán)客戶管理要求羅列其關(guān)聯(lián)人，構(gòu)建其集團(tuán)家譜。 （二）調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對象。列出占比前5位的主要原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售對象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營

6、的獨(dú)立性和持續(xù)性。公司治理調(diào)查公司治理調(diào)查 （一）查看監(jiān)管機(jī)關(guān)（如證監(jiān)會等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，如股東會（股東大會）、董事會和經(jīng)理層的權(quán)限，股東會（股東大會）和董事會的召開方式、議事規(guī)則等，評價其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī)、健全、有效。 （二）通過實地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。 組織形式調(diào)查組織形式調(diào)查 查驗客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評價現(xiàn)時其經(jīng)營的獨(dú)立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會對授信構(gòu)成的影響。企業(yè)信用和外部評價調(diào)查企業(yè)信用和外部評價調(diào)查（一）通過調(diào)

7、查董事長、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗、過往業(yè)績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗。（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)、海關(guān)等政府管理部門譴責(zé)、通報、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。（三）客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析（三）客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析 行業(yè)風(fēng)險分析行業(yè)風(fēng)險分析 行業(yè)風(fēng)險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進(jìn)入或退出市場的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查以下事項： （一）客戶所處行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)基本特點(diǎn)，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。 （二）客戶所處行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是行業(yè)

8、規(guī)則。 （三）影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。 （四）行業(yè)的發(fā)展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術(shù)替代趨勢等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。 調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力：調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力：（一）通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評價客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。（二）通過與同行業(yè)平均和/或先進(jìn)指標(biāo)的比較，評價客戶核心競爭力： 1.原材料的進(jìn)貨價格與同行業(yè)比較； 2 .產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價格與同行業(yè)比較； 3.進(jìn)貨條件和銷售條

9、件與同行業(yè)比較； 4.制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較； 5.主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較； 6.經(jīng)營組織、內(nèi)部資源及財務(wù)狀況與同行業(yè)比較。客戶經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查與分析客戶經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查與分析（四）（四）客戶財務(wù)信息分析客戶財務(wù)信息分析 一、對審計報告審查：一、對審計報告審查：對上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計的財務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年報（半年報）。調(diào)查人需關(guān)注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務(wù)所及簽字審計師的品行和信譽(yù)，必要時須與注冊會計師管理機(jī)構(gòu)核實審計報告的真實性。

10、調(diào)查人必須認(rèn)真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點(diǎn)審閱帶說明段無保留意見審計報告及保留意見審計報告，并判斷審計報告的可信度。對客戶重大的資產(chǎn)、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)場核實。二、分析財務(wù)報表：二、分析財務(wù)報表：（一）注意各期財務(wù)報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對應(yīng)銜接，不對應(yīng)銜接的，要進(jìn)一步了解原因，以判斷財務(wù)報表的真實性；（二）通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務(wù)費(fèi)用、長短期投資與投資收益、凈利潤與未分配利潤、現(xiàn)金流量表中固定資產(chǎn)投資與固定資產(chǎn)及在建工程、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與銷售收入對應(yīng)關(guān)系，初步評判財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠

11、性；（三）通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強(qiáng)、難以成為還款來源的資產(chǎn)，如待攤費(fèi)用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、一年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性；（四）將財務(wù)分析的結(jié)論同實際調(diào)查的有關(guān)定性情況進(jìn)行比較，財務(wù)分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進(jìn)一步分析原因。 經(jīng)濟(jì)實力分析經(jīng)濟(jì)實力分析 通過比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟(jì)實力和抗風(fēng)險能力。 經(jīng)營能力分析經(jīng)營能力分析 通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標(biāo)對客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)

12、率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業(yè)經(jīng)營能力進(jìn)行判斷。 負(fù)債結(jié)構(gòu)分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析 通過測算與比較資產(chǎn)負(fù)債率、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)、銀行負(fù)債明細(xì)，分析并判斷公司負(fù)債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。 變現(xiàn)能力分析變現(xiàn)能力分析 通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負(fù)債占 流動負(fù)債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強(qiáng)弱。 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析 通過計算過去、預(yù)測未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定其是否具償還能力。 根據(jù)上述對經(jīng)濟(jì)實力、經(jīng)營能

13、力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的根據(jù)上述對經(jīng)濟(jì)實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。（五）授信用途、還款來源調(diào)查與分析（五）授信用途、還款來源調(diào)查與分析 用途的合法合規(guī)性調(diào)查用途的合法合規(guī)性調(diào)查 通過實地調(diào)查和分析企業(yè)財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。 還款來源調(diào)查還款來源調(diào)查 對客戶還款能力和未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點(diǎn)調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項

14、非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，重點(diǎn)調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。通過上述調(diào)查分析，確認(rèn)客戶還款計劃的合理性。（六）（六） 擔(dān)保調(diào)查與分析擔(dān)保調(diào)查與分析擔(dān)保調(diào)查與分析的重點(diǎn)是擔(dān)保人的資格、財務(wù)實力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔(dān)保人的擔(dān)保意愿、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動機(jī)及與客戶之間的關(guān)系。擔(dān)保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合擔(dān)保法及其司法解釋、物權(quán)法中有關(guān)擔(dān)保人資格禁止性性條款的規(guī)定。公司對股東或?qū)嶋H控制提供擔(dān)保的，需符合公司法第十六條規(guī)定（見附件2）。證券公司提供擔(dān)保的，還需符合證券法第一百三十條的規(guī)定（見附件3）。上市公司及其控股公司對外提供擔(dān)保的，還需符合中國證券監(jiān)督管理

15、委員會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體規(guī)定。除上述規(guī)定之外，公司對外提供擔(dān)保，還應(yīng)符合其章程規(guī)定。 保證人財務(wù)實力的調(diào)查分析方法參照前述對客戶的調(diào)保證人財務(wù)實力的調(diào)查分析方法參照前述對客戶的調(diào)查評估方法進(jìn)行，除了分析保證人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，查評估方法進(jìn)行，除了分析保證人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析 包括抵（質(zhì)）押品的權(quán)屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價值的合理性、占有控制情況及其變現(xiàn)性。（一）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為擔(dān)保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付

16、情況及共有方式。（二）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔(dān)保，以及作為授信抵（質(zhì)）押的有效意義。（三）調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價值，現(xiàn)場察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權(quán)及其具體金額。（四）調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。（五）如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時是否存在租賃；如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權(quán)益構(gòu)成影響。審查抵押時是否存在被查封、被抵押、被承租、被占用等情形，是否存在爭議。 擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析 主要考察擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)的歷史記錄，是否知道款項的真實用途（特別

17、是借新還舊貸款）、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟(jì)動機(jī)及與客戶之間的關(guān)系等。對擔(dān)保人是客戶的關(guān)聯(lián)公司，或是與客戶之間存在較多經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的公司，側(cè)重分析有無代償性現(xiàn)金來源，防止其通過互保、循環(huán)擔(dān)保方式削弱擔(dān)保的有效性。 對于自然人提供擔(dān)保對于自然人提供擔(dān)保 需要著重調(diào)查保證人與被擔(dān)保人的關(guān)系、對被擔(dān)保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產(chǎn)、婚姻狀況、擔(dān)保意愿、擔(dān)保能力等。自然人已婚的，擔(dān)保行為須夫妻雙方書面同意。（七）（七） 信用評級信用評級調(diào)查人作為客戶信用評級發(fā)起崗責(zé)任人，需嚴(yán)格執(zhí)行總行有關(guān)客戶信用評級制度辦法的規(guī)定，對客戶進(jìn)行信用評級和風(fēng)險評估。調(diào)查人必須根據(jù)客戶的行業(yè)差異性，審慎選用合適的打分卡。調(diào)查

18、人負(fù)責(zé)收集評級相關(guān)資料和信息，并保證其真實性和評級信息輸入的準(zhǔn)確性。對需要進(jìn)行等級調(diào)整的客戶，必須有真實充足的調(diào)整理由，調(diào)查人對調(diào)級建議及其理由的合理性負(fù)責(zé)。調(diào)查人必須在調(diào)查報告中列明客戶自動等級、建議等級和有效等級。（八）授信調(diào)查報告（八）授信調(diào)查報告（一）如實反映盡職調(diào)查過程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實的信息和資料。（一）如實反映盡職調(diào)查過程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實的信息和資料。（二）客觀全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對報告進(jìn)行粉（二）客觀全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對報告進(jìn)行粉飾包裝。飾包裝。（三）內(nèi)容詳實、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點(diǎn)鮮明；既有定性分析、又有定（三）內(nèi)容詳實、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點(diǎn)鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細(xì)分析。量分析；既有總量分析、又有明細(xì)分析。 授信信貸調(diào)查報告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：授信信貸調(diào)查報告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一）客戶基本情況：股本投入和變動情況、發(fā)展歷史、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵管理人員情