會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德(稅收法律制度)模擬試卷3及答案與解析

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（稅收法律制度）模擬試卷3及答案與解析一、單選題1 根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是( )。（A）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)（B）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)（C）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)（D）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)2 納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起( )，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（A）30日內(nèi)（B）15日內(nèi)（C）45日內(nèi)（D）60日內(nèi)3 按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之

2、日起( )，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（A）10日內(nèi)（B）15日內(nèi)（C）30日內(nèi)（D）45日內(nèi)4 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)( )的，應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（A）90日（B）180日（C）360日（D）30日5 納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。（A）停業(yè)期滿前（B）停業(yè)期滿后（C）停業(yè)期滿前5日（D）停業(yè)期滿后5日6 稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的說(shuō)法錯(cuò)誤的是 ( )。（A）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣(市)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)外管證（C）納稅人可以在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記（D）外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票7 下列不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是( )。（A）開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚 （B）填寫(xiě)發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文（C）可以拆本使用發(fā)票（D）開(kāi)具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定8 根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以下列( )日期為實(shí)際申報(bào)日期。（A）到達(dá)的郵戳日期（B）寄出的郵戳日期（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收到的日期（D）填制納稅申報(bào)表

4、的日期9 國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等屬于( )。（A）增值稅專用發(fā)票（B）行業(yè)發(fā)票（C）專用發(fā)票（D）專業(yè)發(fā)票10 納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是( )。（A）定期定額征收（B）查驗(yàn)征收（C）查賬征收（D）查定征收11 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。這種征收方式屬于( )。（A）查賬征收（B）查驗(yàn)征收（C）定期定額征收（D）查定征收12 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式

5、。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是( )。（A）查賬征收（B）查定征收（C）查驗(yàn)征收（D）定期定額征收13 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括( )。（A）扣押納稅人財(cái)產(chǎn)（B）稅務(wù)行政復(fù)議（C）繳納稅款（D）納稅申報(bào)14 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為，這體現(xiàn)了稅務(wù)代理特點(diǎn)中的( )。（A）中介性（B）法定性（C）自愿性（D）靈活性15 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自然人納稅人采取稅收保全措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收保全措施的有( )。（A）車輛（B）一處住房以外的豪宅（C）單價(jià)5000元以下的生活用品（

6、D）古玩字畫(huà)16 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。（A）納稅人賬目混亂難以查賬的（B）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的（C）納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的 （D）納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的二、多選題17 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有( )。（A）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)（B）提供文化體育業(yè)的單位（C）提供修理修配勞務(wù)的個(gè)人（D）銷售卡車的車廠18 北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過(guò)戶手續(xù)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行

7、條例的規(guī)定，A公司營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的地點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)是( )。（A）石家莊市（B）承德市（C）天津市（D）北京市19 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )。（A）國(guó)債利息收入（B）接受捐贈(zèng)收入（C）納入財(cái)政管理的政府性基金（D）財(cái)政撥款20 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。（A）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)（B）稅收滯納金（C）企業(yè)所得稅稅款（D）消費(fèi)稅稅金21 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有( )。（A）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算（B）企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止（C）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。向稅務(wù)

8、機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款（D）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳22 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有( )。（A）在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人（B）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人（C）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居?。―）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人23 下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法中，正確的有( )。（A）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額（B）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額（C）勞務(wù)報(bào)酬所得每次

9、收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額（D）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額24 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。（A）年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（B）自行申報(bào)納稅義務(wù)人。應(yīng)該在取得所得的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（C）納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（D）個(gè)人所得稅的征收，基本上采用代扣代繳的源泉控制辦法25 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有( )。（A）納稅人破產(chǎn)（B）納稅人變更法

10、定代表人（C）納稅人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（D）納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)26 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括( )。（A）向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款（B）繳銷發(fā)票（C）向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)繳納的罰款（D）繳銷稅務(wù)登記證件27 納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件的有( )。（A）開(kāi)立銀行賬戶（B）申請(qǐng)減稅、免稅（C）辦理停業(yè)、歇業(yè)（D）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票28 下列各項(xiàng)中，屬于普通發(fā)票的有( )。（A）行業(yè)發(fā)票（B）專業(yè)發(fā)票（C）專用發(fā)票（D）運(yùn)輸貨票29 行業(yè)發(fā)票適用于( )。（A）商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票（B）商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票（C）工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票（D）廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票30 下列關(guān)于開(kāi)具發(fā)票的說(shuō)法，

11、正確的有( )。（A）單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票（B）開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按號(hào)順序填開(kāi)，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章（C）填寫(xiě)發(fā)票一律使用中文（D）任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票三、判斷題31 某演員取得一次性的演出收入21萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤32 根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核發(fā)扣繳稅款登記證件。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤33 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免

12、稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤34 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可以暫不辦理納稅申報(bào)，待復(fù)業(yè)后一并辦理納稅申報(bào)。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤35 納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤36 增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤37 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開(kāi)。 ( )（A）正確（B）錯(cuò)誤38 簡(jiǎn)易申報(bào)方式節(jié)省了時(shí)間，降低了納稅成本，是納稅申報(bào)的一種變通的方法。 ( )（A）正確

13、（B）錯(cuò)誤四、綜合題38 某私營(yíng)企業(yè)已注冊(cè)經(jīng)營(yíng)兩年，由于該經(jīng)營(yíng)地近期要拆遷，該經(jīng)營(yíng)企業(yè)于2011年2月3日將經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)從原來(lái)街道搬遷到離原來(lái)街道不遠(yuǎn)的一條街道，兩條街道同屬于某區(qū)內(nèi)街道。稅務(wù)機(jī)關(guān)2011年4月6日對(duì)轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該私營(yíng)企業(yè)未辦理稅務(wù)登記，于是責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，并對(duì)其處以2000云的罰款。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。39 稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅( )的法定手續(xù)。40 下列屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記情形的有( )。41 稅務(wù)登記包括( )，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登

14、記等。42 該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)自變更工商登記之日起( )日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。43 企業(yè)由于搬遷經(jīng)營(yíng)地涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)辦理( )稅務(wù)登記。會(huì)計(jì)從業(yè)資格財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德（稅收法律制度）模擬試卷3答案與解析一、單選題1 【正確答案】 B 【試題解析】 本題考核稅務(wù)登記的時(shí)間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度2 【正確答案】 A 【試題解析】 本題考核變更稅務(wù)登記的規(guī)定。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度3 【正確答案】

15、B 【試題解析】 本題考核注銷稅務(wù)登記。按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度4 【正確答案】 B 【試題解析】 本題考核外出經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度5 【正確答案】 A 【試題解析】 本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)

16、定。納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度6 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)前向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度7 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核發(fā)票開(kāi)具的要求。根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度8 【正確答案】 B 【試題解析】 本題考核

17、郵寄申報(bào)的實(shí)際申報(bào)日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度9 【正確答案】 D 【試題解析】 本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報(bào)收據(jù)I國(guó)有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的貨票、客票等。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度10 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的情況。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度11 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核稅款的征

18、收方式。定期定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度12 【正確答案】 D 【試題解析】 本題考核稅款的征收方式。定期定額征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，又確無(wú)建賬能力，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度13 【正確答案】 A 【試題解析】 本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理： (1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手

19、續(xù)；(3)納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告；(4)繳納稅款和申請(qǐng)退稅；(5)制作涉稅文書(shū)；(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢。受聘稅務(wù)顧問(wèn)；(10)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度14 【正確答案】 A 【試題解析】 本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，而是征納雙方的中介機(jī)構(gòu)，因而只能站在公正的立場(chǎng)上，客觀地評(píng)價(jià)代理人的經(jīng)濟(jì)行為。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度15 【正確答案】 C 【試題解析】 本題考核不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 【知識(shí)模塊】 稅收

20、法律制度16 【正確答案】 D 【試題解析】 本題考核適用稅收保全的情形。選項(xiàng)A、B的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如果納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度二、多選題17 【正確答案】 A,B 【試題解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)CD屬于增值稅的納稅人。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度18 【正確答案】 A,C,D 【試題解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓、出

21、租土地使用權(quán)。應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度19 【正確答案】 C,D 【試題解析】 本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款： (2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度20 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D是可以作為稅金在企業(yè)所得稅前扣除的。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度21 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度

22、22 【正確答案】 A,B 【試題解析】 選項(xiàng)AB屬于居民納稅人。選項(xiàng)CD屬于非居民納稅人。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度23 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度24 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度25 【正確答案】 A,C 【試題解析】 本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度26 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考

23、核納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記之前的義務(wù)。本題四個(gè)選項(xiàng)均符合要求。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度27 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考核稅務(wù)登記證件的作用。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度28 【正確答案】 A,C 【試題解析】 本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度29 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 本題考核行業(yè)發(fā)票的適用范圍。廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票屬于專用發(fā)票，不屬于行業(yè)發(fā)票。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度30 【正確答案】 A,D 【試題解析】 本題考核開(kāi)具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度三、判斷題31 【正確答案】 B 【試題解析】 本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。勞務(wù)報(bào)酬的加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過(guò)20000元時(shí)適用。21000×(120)=16800(元)，故不適用加成征收。 【知識(shí)模塊】 稅收法律制度32 【