2020年電大財政與稅收考試復(fù)習(xí)資料

1、財政與稅收復(fù)習(xí)資料考訊題型：名詞解壽、單項(xiàng)選擇題、多噴選擇題、判斷題、簡答題、計算 題財政與觸自噓(->一、單項(xiàng)選擇題(1)消疆熠值猊的特點(diǎn)是(D )o A、將當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價款一次全 部I 口除B、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的 價款C、只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值 的折舊費(fèi)部分D、以上都不是D按照規(guī)定可以免任增值稅的 是(C )。A、鋼材B、消售糧食C、銷售古舊圖書 D、圖書(3) 一般納稅人i肖售貨物，適用 13。3兌率的是(A )oA、俏售圖書B、消翻葉C、銷售化妝品D、俏售醫(yī)療器材<4)某零售企業(yè)為一般綱稅人， 月徜售收入為234,00元(價稅合計 款)，則該頸當(dāng)月作為稅

2、基的J肖售額 為( R)。234,00 B、200 000 C、 265 000 D、U0 00045)消趟主要采取在(C ) 環(huán)節(jié)計征。A、批發(fā) 8、消費(fèi) C、生A、企業(yè)B、單位和個人 C、事業(yè)單位D、機(jī)關(guān)團(tuán)體S)我國營 11稅采用(D )稅率口 A、定額稅率 累計稅率 C、癡里計稅率D、比例稅章 ( g)納各人用于公益、救濟(jì)性的捐熠， 在年應(yīng)綱稅所得額(E )以內(nèi)的部 分，準(zhǔn)予扣除，超過部分不得受技。 A、5%B. 3%10% D s1%(10)料文人發(fā)生年度與員的，可以 用不f稅年度的斫得彌補(bǔ)，下一輛 稅年度所得不足彌?曲4,可以逐年延 續(xù)4舛卜，但最長不得超過(B ) A* 10年 B

3、、5 年 C、3 年 D、 2年<12)設(shè)在國君院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn) 北開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定 為高新技術(shù)企北的，征收企北所得稅 的適用稅率為(B )。A. 33% B 15% C. 18% D、27%(13)個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得， 適用(B )的超額累計稅率。 A a 5?” 25% B> 5°v-35% C、5145， D、5°55% (14)下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用 于加成征稅規(guī)定(A )o A、芳務(wù)報酬所得B、融斫得C、財產(chǎn)和黃斫得D、偎然所得C15)下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用 就映定( E ) A、芳君報酬所得B、翩斫得C、特許權(quán)使用費(fèi)斫得

4、D*懿貼C、誤露卜助瓜加接補(bǔ)貼(1S)在下列關(guān)于印花稅的描述中， 你認(rèn)為正確的是：(A )A、印花稅是對經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)交往申書 立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所證收的一 種稅B、印說竭匐自于法國C、印花稅兼有財產(chǎn)稅和行為稅的性 質(zhì)D、印花稅稅負(fù)較重(19)對于下列印花稅征5;接的論述 中，你認(rèn)為正確的是：(C)A.購徜合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計 劃使用的物資調(diào)撥單B、借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所 簽訂的借款合同C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓 斯書立的合同D、只有依法訂立的經(jīng)講合同，才是 我國E限征稅又掾之一(20)甲、乙簽訂一份商品購彳蛤同， 甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為 該種商品提供鑒定，丁為甲的丑

5、務(wù)代 理人，并代親甲與乙筌訂了經(jīng)濟(jì)合同， 這一事項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的 是：(B )A、甲，乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、T財政與稅收自珈題(二)一、名詞解釋1、公共財政：財政從實(shí)際意義來講， 是指國家(或政府)的一個經(jīng)齊部門， 即財政部門，它是國家(或政府)的 一個綜合性部門，通過耶支活動籌 集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)國家產(chǎn)或進(jìn)口D、出口（6）現(xiàn)行營業(yè)稅是按（A ）設(shè) 訊兌目稅率的。入、行業(yè) B、產(chǎn)品 C、地區(qū)D、嫻克人的1撕營業(yè)稅的狎兌義務(wù)人，是在 我國1宣內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓對2資 產(chǎn)或消售不動產(chǎn)的（5 ）o所得（16）個人進(jìn)行公益、炭齊性質(zhì)的捐 熠，可以從應(yīng)納稅斫得額

6、中扣除的最 高比例是（B）oAx3% B.5% C、 10% 6 30%<r）下列所用應(yīng)計入工資，薪金所 得弼豆的是（D注、托兒補(bǔ)貼B、獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)（或坳國的朝前2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交 換過程中綱稅人通過提高消隹價格 或壓低購進(jìn)價格的方法.將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象- 一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式3、稅制結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成稅制的各稅種 在社會再生產(chǎn)中的分布才尤兄及相互之間的比重關(guān)系0三、選擇題I、國家征稅的依據(jù)是(C ) 財產(chǎn)所有權(quán)B企丑經(jīng)營權(quán)C國家政治 權(quán)力D防自治權(quán)2、我國現(xiàn)行商品課稅主要由哪四部分 蒯( B )增值脫、：稅、資原稅、關(guān)稅 增I稅、，嵯稅、部稅、

7、關(guān)稅 增值稅、：健稅、關(guān)稅、支11稅 墻直稅、；需稅、所得稅、費(fèi)原稅 3、國家的財政收支活動是從什么時傕 用臺的( A )奴隸社會B封建社會C資本主義初期 D現(xiàn)代社會 三、簡答題財政收入的膨式有哪幾種有稅收國俵、利閏和費(fèi)用簡稱稅利 傳要。苴中來自來自于公共企11的財 政收入主要有稅收價出司兩種呢式口 勖向財政收入的因素有哪些？ 主要有總稅收、國內(nèi)生產(chǎn)總值、其他 收入和就業(yè)人數(shù)等。星加1財政支出的因素有哪些？.人口因素耒現(xiàn)為：人口的增長， 要求國冢相應(yīng)地增加社會生產(chǎn)的投 翔勞動適齡人口的憎加，要求國家 熔加用于勞動就業(yè)方面的支出：人口 的增加，要求國蔚目應(yīng)地增加科學(xué)技 術(shù)*文教衛(wèi)生、行政管理以及

8、其他事 北方面的支出$老年人口的增加，要 求國家相應(yīng)的揩力瞳年人生活設(shè)施的 投資和老年人嘴養(yǎng)費(fèi)用的支出。技術(shù)因素，技術(shù)進(jìn)步帶動了各項(xiàng) 建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，加快了固定資產(chǎn)的 廢棄或重置，對財政支出的要求也相 應(yīng)的熠加。人均收入增長因素。人均收入的-、名詞解釋增值稅：對徜售貨物或者提供加工、 修理修K勞努以及進(jìn)口貨物的單位和 個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅 種。營業(yè)稅：是國家對工商營利事吐按營 讓額i正收的稅。屬于流轉(zhuǎn)課稅的一類。 房產(chǎn)稅：是一個綜合性概念。即一切 與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動過程有直接關(guān)系的 稅都屬于房地產(chǎn)稅。印花稅:以經(jīng)濟(jì)活動中筌立的各種合 同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳薄、權(quán)利 許可礴等應(yīng)稅憑證

9、文件為對象斫征 的稅。二、選擇題1、下列商品中，屬于$嵯稅征稅范 國的W ( ABCD )金銀首飾B汽車輪胎C啤酒D護(hù)朕護(hù) 發(fā)品2、下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅證稅范圉的有( B )企業(yè)將不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給他人提供加工業(yè)為對鰥物進(jìn)行修繕贈送不動產(chǎn)4、下列屬于房產(chǎn)稅免稅對象的是(A )人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)事讓單位的力生用房宗教寺廟出租的房屋 個小所有的三啻北用房 三、計算題(一)第一次作注某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模 納稅人，2000年的修理收入總額為 5000元，計算當(dāng)年應(yīng)箱I增i國兌額。 解:當(dāng)年應(yīng)納憎值稅額為：5000解：應(yīng)納稅額為100x2020g (1+17%> >1255=114, 0

10、6 (元)某煙廠稍售甲級卷煙不含稅收入20 萬元d壽嵯稅稅率為45%)，外購原 材料£萬元(墻直稅專用發(fā)票上注明 稅款136萬元)，求應(yīng)綱增值稅利肖 費(fèi)稅。解：應(yīng)納增值稅稅額為 2®mi36-204(萬元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為 2M450k9(萬元)某糧®t)口工廠(一拗稅人)199s年 S月發(fā)生立嚇業(yè)務(wù)：(1)從糧油公司 購進(jìn)小麥，支付價款20000元，增值 稅專用發(fā)票注明豆額2600元，(2)從 農(nóng)民手中收購小麥，支付價款6OMX) 元，無進(jìn)項(xiàng)稅額;T)支付生產(chǎn)用電 弱3。00元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 510元(4)：肖售小麥給小規(guī)模綱稅 人，收取價稅混合款1S0

11、00元。計算 該月應(yīng)納增值稅額。解：該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 2600-6000x100 1A9保元)當(dāng)月稍頂稅額為 1SOOOH1+I3%)xl3a 產(chǎn)20弟瞅元)瑰 項(xiàng)稅額.則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為0。(一j第一次作it某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅源 寬100000元,替旅游者支付給其他單 位住最譙超友通費(fèi)、門票等P政 元，計算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅額。斛(100000.75000) x551250 (元)某內(nèi)資公司1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核贈長，必然引起消費(fèi)的增加，國家用 于各頂服務(wù)設(shè)施腌設(shè)支出也會隨著 僧加。者防化發(fā)展因素。城市的發(fā)展需 要基砒設(shè)施，也需要財政開支來支持。財政與稅收自測遹三）

12、(M%) x6%r=283 02t 元) 某企業(yè)（一般納稅人）某月對外銷售 貨物100件，不含稅單價加元，隨同 銷售向購買方收取包裝費(fèi)200元，當(dāng) 月購進(jìn)貨物支出150。元（增值稅專用 發(fā)票上注明的文款為255元）,求應(yīng)綱 增閽兌額。定，全年實(shí)頊稍售收入總額為40萬 元，準(zhǔn)予i口除的成本為20萬元，費(fèi)用 §萬元，損失二萬元。該公司共繳納 增值稅3萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅Q二1 萬元、教肓賈附加099萬元。計苴該 公司當(dāng)年應(yīng)繳衡企業(yè)斫得稅。解：該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 4（X20-2-0,214）.09=9.7（75）則當(dāng)年該公司應(yīng)炳所得稅稅額為 9.A2”42.61% 萬元）某企北有職工

13、200 A -投定人均月計 稅工資標(biāo)準(zhǔn)為500元。2000年該企業(yè) 實(shí)質(zhì)工資為210萬元，試計算設(shè)企北 當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會經(jīng) 費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和虹福利費(fèi)。（單 位；萬元）解：該企業(yè)稅前可列支工資矍用為 200x800x12= 192（X）00 （元卜（192 萬 元）則可歹I技的工會經(jīng)費(fèi)為192總?33口 S4（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)為192.1。5%=2。S8 5元）職工福利費(fèi)為192x14,戶26。SS萬 元）S握有血1的9年度實(shí)現(xiàn)利潤3沔 萬元i 1券S年尚有若東補(bǔ)的虧I員5萬 元（彌補(bǔ)期未莉月未寸讖繳納稅金， 支付罰款懈綱金萬元；國庫券利 息收入3萬元；非公益性捐贈支出2 萬元

14、，已列入營業(yè)外支出。計算該企 北1999度應(yīng)繳納的企比斯得稅。解：該企丑年應(yīng)納稅所得額為 350-5+7-HM51萬元）則其99年度應(yīng)納所得稅稅額為 351«33%=115.到萬元）（三）第三次作119、某內(nèi)資企11公司199S年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1，產(chǎn)品優(yōu)售收入650萬元;?）購買公司倭券利息收入七石元;3） 池固定資產(chǎn)收入;0萬元；萬產(chǎn)品 消售成本400萬元；5）產(chǎn)品稍售費(fèi)用 50萬元6）消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè) 務(wù)招待費(fèi)限額為 （65人402%-3.4期元）；稅前可列支的借款利息支出為 2期10%=20歷元）則調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為 65T+4M00.5gM5JG3 ; 5*0 =

15、157.55（73元）故稅前允許扣除的捐贈限額為 15755乂3%413（萬元）斯以該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得頷為 157.5“7 A救萬元）當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額為 152.62x33* 0=5043（75）10累企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)糊克斯得額為：00 萬元，適用3尸在企業(yè)斫得稅稅率。 其在夕晅的分支機(jī)構(gòu):該國已與我國 締結(jié)避免取重征稅協(xié)議）的所得額為 200萬元，霞稅率為并已實(shí) 際繳納所得稅60萬元。計算該企業(yè)當(dāng) 年度境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅 額。解；該企史境內(nèi)、外所得應(yīng)納稅總額= （ 700-200） x33°29n （萬元）境外所得稅扣除限額=29A200 （200-00） =66（萬元）大

16、于旃繳 納斫得稅額，故應(yīng)補(bǔ)交所得稅 66-06萬元”境內(nèi)所得應(yīng)糊曳額=700m33%f23 1 （萬 元）當(dāng)年度應(yīng)納稅總額=136=23,（萬 元）11、某企業(yè)2000年長期骸收益S .5 萬元，被投資企業(yè)已報15。'的稅率繳 納過所得稅。試計算分析該企業(yè)當(dāng)年 度分回利同斷卜稅問題。（設(shè)該企刪 得稅稅率為33%）x20°&-37>S25 （）（四）第四次作北。、老張已從單位退休，每月領(lǐng)取退 休工資瞅元，在某納稅年度中蹴 外出進(jìn)行裝修活動，一次取得勞務(wù)報 酬所得2000元，另一次為4600元立 計算者張當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅稅 額。解：老張為退休人員，工資免征個人

17、 所得稅：老張第一次勞務(wù)報酬應(yīng)納所得稅為（2000-800）00%=240 （元）第二次勞翁報酬應(yīng)納斯得稅為 4600x < 1*20%） i6元）則老張全年應(yīng)納斫得稅為 240*736=976（元）U、某個體戶1999年收入*支出情況 如下；收入總額100000元，產(chǎn)品成本 40000元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為【5000元, 繳綱營業(yè)稅5000元。試計算該個體戶 當(dāng)年應(yīng)納稅斫得顛及個人所得稅稅 額。解：該個體戶當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 雙似U0000-I50（XK5000=4«）00（元） 則應(yīng)綱個人所得稅為 40000x3（TU250=7750 （元）15、小王海一企業(yè)承包人，某年拔 承

18、包合同投定兩次取得承包經(jīng)營利 閩，6月份為20000元2月份為2200Q 元。試計算小王當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所 得稅稅額。解：小王當(dāng)年醐個人斫得稅為（20000-22000） -SOOxlgO?7250=54”（元）稅、教苜費(fèi)附加40萬元07）發(fā)生的 管理翡用50萬元（其中北務(wù)招待費(fèi)6 萬元X G向宜他企業(yè)拆借資金200 萬元，支付年息30萬元，同期銀行貸 款利率為10%； 9）通過民政部i二向?yàn)?zāi) 區(qū)捐款2。萬元。計算該公司199S年 度應(yīng)納的企業(yè)斫得稅（稅率為3至。 解:因?yàn)樵撈蟪螽?dāng)年稅前可列支的世解：當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=85 （1-1，/） x（33%-15%）=L8（H7l）12、某處第

19、專家2000年應(yīng)聘在我期 大學(xué)工作，月工資為10000元（人民 幣）,試計算其每月應(yīng)納個人所得稅稅 額電解：應(yīng)輛稅額=（ 100004000 ）16、中國公民199s年月工資收入4000 元，另取得稿酬所得10000元，購買 企業(yè)售券獲得利息收入5cxM元，并聯(lián) 得銀行存款利息2000元,試計算該公 民當(dāng)年應(yīng)繳納時人所得稅稅額 解：該公民當(dāng)年應(yīng)繳納的斫得稅稅額 分別計算如下：（1）工資二月納稅-（4000.80Q）xl5eU25=355（元）年納稅一355x12=4260 （元）（2）福酬：lOOOOx （1-20%） x2£0 （1-30?；） =1120（元）企業(yè)偌券收入：5M2

20、OE0OO （元）（4） 利息：2（XX）x2O%MO0 （） 共 應(yīng) 納 稅： 426Ali2A100I0O5W0 （元）1 .某轎車廠是熠值稅一般糊兌人，生 產(chǎn)單一型號排氣量為2000壹升的新 車（消費(fèi)稅稅率為3晨），本月發(fā)生以 下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：肖售轎車兌輛，：肖售 單價10萬元輛并含稅），款已收$ 本廠管理部門領(lǐng)用帝三輛，按一萬 元成本價轉(zhuǎn)帳；婕理部門將已使用 3年的3輛I的車售出，共取得價款 128萬元鼻魏進(jìn)汽箝（件一1比，取 得憎值稅專用發(fā)票注明稅金150萬 元，單已到，貨未入庫；清計算該廠 本月應(yīng)綱增值稅、：域稅稅額。應(yīng)交煙值稅二（92+3） T0K”產(chǎn)16L5 （萬元）應(yīng)交消矍稅19

21、2 + 3）xlOx5 % = 475（75元）2 .某房地產(chǎn)開發(fā)公司§月份銷售寫字 核一幢，取得銷售收入1,500萬元， 學(xué)樓工程總成本為1Q8萬元， 稅務(wù)機(jī)關(guān)后的成本利闋率為10%， 請計算本月該公司5月份應(yīng)納營業(yè)稅 額。（建筑業(yè)營業(yè)稅稅窣3%，箱售不 動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%）稍售不動產(chǎn)應(yīng)納營1E稅=1800x5% = 900000（元）3,有一中國居民，1弊$年心月從單 位取得工融入300C元，獎金500元,元應(yīng)頻酬所得稅=（2000-S00） *20%*（L3Q%） =163 元從A國應(yīng)納特許權(quán)所得稅抵扣限額=5000* （L20%） *20%*=300 元從鼻國股息、紅利斯得：

22、300*200產(chǎn)160元國內(nèi)應(yīng)納稅兜0元國外已納稅600700=800元應(yīng)洞兌心區(qū)00=1如元本月應(yīng)納個人所得稅325-163+160=553 元 某家電商場本月從國外進(jìn)口 一批摩托 主，假定到岸價格和關(guān)稅共900000 元。該商場本月將進(jìn)口摩托車全部售 出（出售給消費(fèi)者個人），取得稍售收 入匕6-000元（含稅）。試計算該企也 本月進(jìn)口和梢售摩托車應(yīng)如何繳納消 弱稅和煙值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié) MAI： 900000 （ 1-10%）*r°a=roooo 伍）CT: 900000 （1-10%） *10°6=100000 元）鋪售環(huán)節(jié) VAI: 1267000 （l+17?i） *

23、175170000=14094 （元） CT=CL外語學(xué)院文朝（授應(yīng)邀到某國講學(xué)半 年，每月薪金折合人民幣20000元， 在國外已繳個人所得稅？00元月f 原單位月薪金1500元-請問劉教授這 半年的收入應(yīng)如何繳我個人所得稅？ 國外工資軾金按我西無法計算每月應(yīng) 繳 稅（20W0-4000）*20° O-3T5=2S25 玩）每月應(yīng)補(bǔ)交X25-2500=325（元） 國內(nèi)的工資薪金每月應(yīng)繳稅（I）企比2001年度有正式虹 200 人，實(shí)除列支工資總額40。萬元，主 管稅務(wù)修核定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為人 均月80。元：（2）全年稍售收入5000萬元，管理 費(fèi)用中列支的肢招待費(fèi)9萬元；（3）稅前按規(guī)定比例計提職工福利費(fèi) 56萬元、工會經(jīng)費(fèi)§萬元、職工教育 經(jīng)費(fèi)6萬元（4）企也于2001年9月繳納稅收滯 納金2萬元，公益、救濟(jì)性捐贈10萬 元3（5）本年度國俵利息收入2萬元； 要求：計算該企壯本年度應(yīng)納所得稅 稅額。調(diào)借 400-200*000*12-208 萬調(diào)增 2M500*0.0053500*0.003=4 萬調(diào)增 5升8Y492*=36.4J5調(diào)用2萬、10萬調(diào)減2萬捐贈扣除前應(yīng)納稅所得額 150-205-4-36.4-2+10-2-65405.4 萬 捐贈0滕 40S,4*3D 0=12252 B 捐贈扣除后應(yīng)納稅所得額 408,4