預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)主要問題匯總

1、預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)主要問題匯總1 .財政部門審計業(yè)務(wù)分類審計事項一、預(yù)算編制和批復(fù)預(yù)算編制不細化預(yù)算編制不完整預(yù)算編制批復(fù)不規(guī)范向非預(yù)算單位安排預(yù)算資金未能統(tǒng)籌安排預(yù)算指標多列重列經(jīng)費預(yù)算未編制政府采購預(yù)算政府采購預(yù)算編制不完整以收定支撥付經(jīng)費預(yù)算指標管理系統(tǒng)缺陷未及時足額批復(fù)預(yù)算追加預(yù)算二、預(yù)算收入執(zhí)行隱瞞預(yù)算收入延壓收入虛增財政收入違規(guī)退庫違規(guī)調(diào)入收入少征預(yù)算收入提前征收稅款收入未納入預(yù)算管理少計收入人為調(diào)節(jié)收入年度借款虛繳預(yù)算收入截留預(yù)算收入未及時解繳國庫應(yīng)繳未繳預(yù)算款專項資金支出不合規(guī)指標下達不及時執(zhí)行中頻繁追加預(yù)算支出撥付不及時多下達指標通知單預(yù)算執(zhí)行進度緩慢預(yù)備費審批支出不合規(guī)應(yīng)撥未

2、撥虛列支出虛減支出（赤字）預(yù)算支出進度與占比例審計向非財政管理預(yù)算單位撥款無預(yù)算項目支出無預(yù)算或超預(yù)算撥款違規(guī)自定政策，稅收先征后返違規(guī)支出少反映支出指標下達不及時管理不規(guī)范超支掛賬超預(yù)算撥款超預(yù)算撥款或欠預(yù)算撥款超范圍列支超標準支出金融危機對稅收收入的影響三、預(yù)算結(jié)余收入支出科目年末未結(jié)轉(zhuǎn)收入支出年末年初余額結(jié)轉(zhuǎn)不一致預(yù)算支出指標結(jié)轉(zhuǎn)下年四、政府性基金超人大批準的政府基金預(yù)算批復(fù)部門基金支出預(yù)算管理不規(guī)范挪用地方教育發(fā)展費水利建設(shè)基金土地出讓金和車輛通行費收支審計違規(guī)返還商業(yè)地塊土地出讓金土地出讓收入未嚴格執(zhí)行土地使用權(quán)出讓最低價政府性基金收入應(yīng)納未納預(yù)算管理資金績效五、預(yù)算外收入與支出非稅

3、收入核算管理不規(guī)范非稅收入征管管理不規(guī)范亂收費收費無依據(jù)收取部分已取消、暫停征收的行政事業(yè)性收費項目應(yīng)繳未繳預(yù)算款預(yù)算外收入掛往來預(yù)算支出未撥付，掛暫存六、專項資金資金滯留在財政部門未能及時撥付專項資金未按既定計劃使用專項資金使用率專項資金設(shè)立交叉重復(fù)重復(fù)申報領(lǐng)取補助金種糧耕地未享受補貼滯撥專項轉(zhuǎn)移支付資金額外收費，增加農(nóng)民負擔虛增財政支農(nóng)支出虛報冒領(lǐng)農(nóng)村教培工程專項資金未及時撥付資金未及時安排使用專項資金違規(guī)出借財政性資金違規(guī)退還住宅專項維修資金違規(guī)通過現(xiàn)金方式撥付專項經(jīng)費違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險金違規(guī)減免和返還土地出讓金違規(guī)計提農(nóng)發(fā)基金業(yè)務(wù)費轉(zhuǎn)鎮(zhèn)機關(guān)工會賬戶違規(guī)改變文化事業(yè)建設(shè)費用途退耕還林和退牧

4、還草項目區(qū)域交叉重復(fù)未納入財政預(yù)算套取教育化債資金用于平衡財政私存私放專項資金使用虛假票據(jù)套取專項資金少征污水處理費少征土地出讓金票據(jù)使用混亂挪用上級專項資金平衡預(yù)算挪用勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)資金購置轎車挪用和降低標準發(fā)放補貼資金弄虛作假套取資金跨期結(jié)轉(zhuǎn)上級?？顢D占挪用管理不規(guī)范七、國庫資金管理賬外賬”國庫集中支付上年結(jié)余指標錄入不及時國庫集中支付效益分析集中支付未支付到商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金授權(quán)支付中大額提現(xiàn)違規(guī)出借財政資金銀行存款賬月末余額為赤字預(yù)撥資金長期未轉(zhuǎn)賬核銷暫存款、暫付款長期掛賬執(zhí)行率過高八、其他冰雪災(zāi)害救災(zāi)款物補助下級支出村級收入調(diào)入資金不入賬固定資產(chǎn)未入賬管

5、理不規(guī)范挪用公款區(qū)街財政體制結(jié)算的制度人為調(diào)整報表數(shù)字融資平臺違規(guī)出借資金個人借款未清理收回地方政府償債風險違反拆遷協(xié)議，以營業(yè)用房安置辦公用房違規(guī)集資招商引資項目、資金情況政府集中采購2 .部門預(yù)算執(zhí)行審計部門預(yù)算執(zhí)行審計業(yè)務(wù)分類審計事項事項說明一、預(yù)算編制與批復(fù)收入未納入預(yù)算管理收入預(yù)算不完整，應(yīng)納入預(yù)算管理的預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入等正常收入未納入或未全部納入預(yù)算結(jié)余資金未納入預(yù)算動用上年結(jié)余安排本年支出未納入預(yù)算進行管理將非所屬預(yù)算單位的預(yù)算納入預(yù)算部門為所屬非預(yù)算單位申報財政撥款預(yù)算，套取財政撥款。代報代編下屬單位預(yù)算重復(fù)編報預(yù)算將地方補助列入預(yù)算超范圍安排地方補助，列入本級預(yù)算支出

6、虛假編制預(yù)算未經(jīng)批準自行調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準，隨意在上下級之間或所屬單位橫向間調(diào)整預(yù)算，隨意調(diào)增或調(diào)減項目支出預(yù)算，將預(yù)算撥款在不同預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算編制不細化預(yù)算編制不細化，未落實到具體執(zhí)行單位和具體項目。未按規(guī)定批復(fù)預(yù)算轉(zhuǎn)批預(yù)算不及時，部門未在法律規(guī)定的時間批復(fù)所屬單位預(yù)算預(yù)算分配率低有一次分配權(quán)的部門年初預(yù)算分配率低于規(guī)定標準二、預(yù)算資金撥付違規(guī)撥付財政資金將財政預(yù)算內(nèi)資金撥付到與本單位無經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位未按進度申請支付資金實行國庫集中支付的單位不按照項目實施進度申請支付資金違規(guī)劃撥財政資金實行國庫集中支付的單位，違規(guī)將財政預(yù)算內(nèi)資金從零余額賬戶劃撥到本單位其他賬戶及相關(guān)單位賬戶

7、截留財政資金截留應(yīng)撥付給所屬單位或支付給其他單位的財政資金，用于本單位預(yù)算所規(guī)定的用途或挪作他用違規(guī)出借財政資金將本部門、本單位預(yù)算內(nèi)財政撥款出借給其他單位使用滯留財政資金向下屬單位撥款不及時，向具體用款單位付（撥）款不及時，滯留財政資金三、基本支出擅自擴大基本支出范圍如：在人員經(jīng)費撥款中列支未列入預(yù)算的住房補貼，用財政資金安排所屬經(jīng)費自理事業(yè)單位的基本支出等擅自提高基本支出標準擅自提高人員經(jīng)費定額標準和日常公用經(jīng)費開支標準虛列基本支出如：以編造虛假職工名單等方式虛報支出事項，套取財政資金。虛列支出，轉(zhuǎn)移財政資金四、項目支出項目支出預(yù)算安排不合理項目支出預(yù)算安排不合理，造成預(yù)算當年安排，項目下

8、年執(zhí)行項目預(yù)算不細化項目預(yù)算不細化，未將項目資金分配到具體支出項目和支出單位。批復(fù)項目預(yù)算不及時批復(fù)所屬單位項目預(yù)算不及時。部門為便于調(diào)劑當年預(yù)算資金，以預(yù)留項目機動經(jīng)費名義，扣留機動經(jīng)費，次年才批復(fù)完畢。自行批復(fù)增加預(yù)算項目自行批復(fù)增加預(yù)算項目。在批復(fù)所屬單位預(yù)算時，將部門預(yù)算中未明確用途的資金或未納入預(yù)算管理的結(jié)余資金自行安排，用于開展未納入部門預(yù)算管理的項目。越權(quán)審批項目越權(quán)審批黨政機關(guān)辦公樓等建設(shè)項目。挪用項目資金挪用項目資金，用于職工福利或其他日常開支套取項目資金項目實施效果自行調(diào)整項目支出預(yù)算違反國家基建的程序性規(guī)定虛報預(yù)算騙取財政資金虛報基建項目或多報工程預(yù)算騙取財政資金。項目單

9、位通過虛報不存在的建設(shè)項目或虛報工程量騙取財政資金，并將取得資金用于未經(jīng)批準或不能得到批準的建設(shè)項目，或彌補其他項目資金缺口。違反規(guī)定超概算投資對政府投資的基本建設(shè)項目搞超概算投資，包括未經(jīng)批準擅自增加建設(shè)內(nèi)容、提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)面積造成實際投資超出概算。虛列投資完成額虛列基建項目投資完成額度，通過虛列建安工程投資支出、設(shè)備投資支出及待攤投資支出等虛增投資完成額。未及時進行基建項目驗收基建項目早已完工，但長期不組織驗收。未及時進行基建項目竣工決算基建項目已驗收，但長期不辦理竣工決算。基建資金長期掛賬五、非稅收入收繳越權(quán)批準設(shè)立收費項目違規(guī)自行出臺文件設(shè)立財政收入項目（無論是否已實際收取了資

10、金）收取國家規(guī)定項目外的資金違規(guī)向單位、個人收取國家規(guī)定項目外的資金（已收取資金）超范圍收費違規(guī)擅自擴大收入項目的收取范圍，向收取范圍之外的單位、個人或經(jīng)濟事項收取財政收入超標準收費違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的費率、標準，擅自提高或降低費率、標準違反規(guī)定緩收、不收、漏收財政收入未按規(guī)定及時、足額征收非稅收入擅自行轉(zhuǎn)經(jīng)”收費擅自將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費。未批有關(guān)部門批準，執(zhí)收單位自行將行政事業(yè)性收費項目轉(zhuǎn)為或部分地轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費管理隱瞞截留應(yīng)繳非稅收入隱瞞不報，截留應(yīng)繳非稅收入。對已征收的非稅收入，不按規(guī)定開具相應(yīng)繳款書，隱瞞應(yīng)繳收入。違規(guī)減免滯留應(yīng)繳非稅收入上繳不及時，滯留非稅

11、收入。不按國家規(guī)定時間和期限將收取的非稅收入繳入國庫或財政專戶，或不按照規(guī)定期限集中上繳、上劃規(guī)定的部門。挪用非稅收入挪用非稅收入，自行改變非稅收入用途用于本單位支出，或轉(zhuǎn)移至所屬單位或外單位核算用于其他支出等。坐支非稅收入坐支非稅收入，將收取的非稅收入直接用于沖抵執(zhí)收單位其他支出，或直接用于開支相關(guān)工作費用。未及時入庫未按規(guī)定將非稅收入繳入國庫或財政專戶。通過設(shè)立過渡賬戶、其他銀行存款賬戶或現(xiàn)金存放的方式，管理所收取的非稅收入，不繳入國庫、財政專戶。未收支兩條線”未按規(guī)定對行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入執(zhí)行收支兩條線”管理。未票款分離”、罰繳分離”行政事業(yè)性收費和罰沒收入未實行票款分離

12、”、罰繳分離”六、國有資產(chǎn)管理貨幣資金管理擅自非轉(zhuǎn)經(jīng)”未經(jīng)有關(guān)部門批準，擅自將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)未按規(guī)定征收管理資產(chǎn)占用費將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)后，未征收國有資產(chǎn)占用費或征收的國有資產(chǎn)占用費未按規(guī)定管理、使用。擅自處置國有資產(chǎn)未經(jīng)法定程序和審批手續(xù)，擅自轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)或擅自核銷債權(quán)、對外投資。處置收益未按規(guī)定實行收支兩條線”管理并及時繳入財政專戶。違規(guī)對外擔保國家機關(guān)、行政單位違反規(guī)定，利用國有資產(chǎn)對外提供擔保。學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等公益性單位用不得抵押的財產(chǎn)對外抵押。資產(chǎn)管理不規(guī)范未按規(guī)定管理資產(chǎn)，造成資產(chǎn)流失；資產(chǎn)核算/、符合規(guī)定七、政府采購尢預(yù)算進行政府米購部門政府采購預(yù)算編制

13、/、完整，漏編所屬單位政府采購預(yù)算或本級采購事項未編入采購預(yù)算隨意調(diào)整采購方式將列入政府集中采購目錄的采購項目，未經(jīng)批準轉(zhuǎn)為部門集中采購或分散采購。未經(jīng)批準或采取化整為零”方式，將應(yīng)進行招標采購的項目變?yōu)槠渌绞讲少?。采購資金結(jié)余采購計劃未執(zhí)行完畢，造成年度預(yù)算未執(zhí)行完畢，采購資金大量結(jié)余未實行政府采購納入集中采購目錄的政府采購項目未實行集中采購八、決算（草案）審簽決算草案不完整決算草案數(shù)據(jù)不準確批復(fù)所屬單位決算不及時九、其他業(yè)務(wù)（一）財政撥款結(jié)余未優(yōu)先使用凈結(jié)余在編制下年度支出預(yù)算時，未優(yōu)先用凈結(jié)余資金安排本部門項目支出用結(jié)余提高人員經(jīng)費標準將以前年度基本支出結(jié)余用于提高人員經(jīng)費開支標準挪用專項結(jié)余挪用專項結(jié)余，將延續(xù)項目或基建項目專項結(jié)余資金改為其他項目用途。挪用項目支出凈結(jié)余挪用項目支出凈結(jié)余或連續(xù)項目、基建項目專項結(jié)余，用于項目單位基本支出。基建結(jié)余長期掛賬未按規(guī)定處理基建結(jié)余，項目單位將應(yīng)上交的基建結(jié)余資金全部或部分留用（二）應(yīng)收應(yīng)付款項往來長期掛賬未經(jīng)批準自行核銷債權(quán)虛列支出虛增暫存款”行政單位虛列支出，虛增暫存款”虛列支出虛增其他應(yīng)付款”事業(yè)單位虛列支出，虛增其他應(yīng)付款”往來科目核算收支行政事業(yè)單位通過往來科目核算收支，且年末不清理，