黑龍江農(nóng)村信用社風(fēng)險監(jiān)管員培訓(xùn)

1、 風(fēng)險監(jiān)管員會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)12一、定期查庫一、定期查庫定期（不得超過半個月）參加派駐信用社的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證等重要物品查庫一次。二、大額資金匯劃審核二、大額資金匯劃審核 大額資金匯劃業(yè)務(wù)審核。與坐班主任一同對大額資金匯劃業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性進行審核，同意后風(fēng)險監(jiān)管員在匯劃憑證上簽字,坐班主任進行授權(quán)。三、銀企對賬三、銀企對賬 按黑龍江省農(nóng)村信用社銀企對賬管理辦法的要求，定期與營業(yè)機構(gòu)內(nèi)開戶的單位客戶進行賬務(wù)核對，對對賬結(jié)果負責(zé)，關(guān)注對賬過程中的異常情況，發(fā)現(xiàn)的問題及時查清，確保賬戶資金安全。會計結(jié)算相關(guān)工作3一、查庫內(nèi)容一、查庫內(nèi)容 定期（不得超過半個月）參加派駐信用社的現(xiàn)金、重要空

2、白憑證、有價單證等重要物品查庫一次，具體包括： （一）檢查庫存現(xiàn)金、實物保管狀況，賬款、賬實是否相符； （二）檢查金庫鑰匙、轉(zhuǎn)字密碼鎖使用、交接、保管情況； （三）檢查出入庫手續(xù)、結(jié)庫規(guī)定執(zhí)行情況； （四）檢查金庫賬、表、憑證的記載、核對及保管情況；定期查庫4二、查庫范圍二、查庫范圍 包括金庫、重要空白憑證庫、柜員尾箱、現(xiàn)金類自助設(shè)備。三、查庫注意事項三、查庫注意事項 1、查庫要堅持“兩開一移”的查庫要求。查庫時要嚴(yán)格做到“開箱”、“開包”和“移位”檢查，不得擅自簡化程序。2、查庫時，查庫人要親自動手核點庫存，不得監(jiān)而不查，敷衍馬虎。 3、查庫時管庫人員應(yīng)全程陪同。定期查庫5四、查庫流程四、查

3、庫流程 1、通過賬、表、登記簿等確定需查內(nèi)容。 （1）通過庫存現(xiàn)金登記簿、尾箱余額清單、重要空白憑證登記簿等確定在庫現(xiàn)金、重要空白憑證余額。 （2）查閱表外抵押及質(zhì)押有價物品、有價單證科目余額、明細及代保管物品登記簿、待銷毀憑證登記簿等，確定在庫保管的現(xiàn)金、重要空白憑證登記簿以外的其他重要物品數(shù)量、金額。 2、檢查庫房設(shè)置是否符合要求，鑰匙、轉(zhuǎn)字的使用是否符合規(guī)定，物品的擺放是否整齊有序，整捆庫存現(xiàn)金、重要空白憑證等是否按規(guī)定分類整齊擺放，拆捆、拆把的零散現(xiàn)金、重要空白憑證是否入柜保管，有無發(fā)生鼠咬、蟲蛀、霉?fàn)€等事故，庫房是否整潔，有無存放私人物品或其他物品現(xiàn)象。定期查庫63、清點庫存現(xiàn)金、重

4、要空白憑證、有價單證等庫存實物，賬款、賬實、賬證是否相符，有無白條抵庫或挪用庫款等情況； 4、查庫完畢后要認真登記查庫登記簿，由查庫人員和管庫人員共同簽章。 5、對查庫中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)立即查明原因，區(qū)分性質(zhì)，及時報告上級聯(lián)社。對庫房安全設(shè)施不健全和違反規(guī)章制度的問題，要限期整改，并按期驗收。 五、其他事項要求五、其他事項要求 （一）通過查閱重要物品保管、會計人員交接、查庫等登記簿，檢查金庫鑰匙、轉(zhuǎn)字密碼鎖使用、交接、保管和查庫情況；（二）翻閱會計傳票，檢查出入庫手續(xù)等規(guī)定執(zhí)行情況； 7一、基本要求一、基本要求 大額資金匯劃業(yè)務(wù)審核。與坐班主任一同對大額資金匯劃業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性進行審核，同意

5、后風(fēng)險監(jiān)管員在匯劃憑證上簽字,坐班主任進行授權(quán)。二、審核內(nèi)容二、審核內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)的真實性：與客戶進行核對，對疑問較大的應(yīng)與存款人進行聯(lián)系確認。（二）業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性：確定憑證、票據(jù)的要素的填寫是否符合規(guī)定，對公客戶，應(yīng)與柜員一同核對預(yù)留印鑒；柜員業(yè)務(wù)的處理是否與客戶要求一致。大額資金匯劃業(yè)務(wù)審核8一、基本要求一、基本要求 按黑龍江省農(nóng)村信用社銀企對賬管理辦法的要求，定期與營業(yè)機構(gòu)內(nèi)開戶的單位客戶進行賬務(wù)核對，對對賬結(jié)果負責(zé)，關(guān)注對賬過程中的異常情況，發(fā)現(xiàn)的問題及時查清，確保賬戶資金安全。二、主要依據(jù)二、主要依據(jù)黑龍江省農(nóng)村信用社銀企對賬管理辦法（黑農(nóng)信聯(lián)發(fā)2008312號）銀企對賬99銀企對賬管

6、理辦法銀企對賬管理辦法 一、 銀企對賬工作概述 二、 銀企對賬操作管理 一、銀企對賬工作概述一、銀企對賬工作概述概概念念 本辦法所稱銀企對賬是指農(nóng)村信用社與在本社（行）開戶的單位客戶之間的賬務(wù)核對。意意義義 銀企對賬是信用社內(nèi)控體系的重要組成部分，是規(guī)避操作風(fēng)險，防范經(jīng)濟案件，保證信用社及客戶資金安全的重要手段，對維護正常銀企關(guān)系、提高經(jīng)營管理水平都具有重要的意義。原原則則 銀企對賬實行：“工作崗位相對獨立”；“對賬人員相對分離”；“突出重點賬戶”原則。范范圍圍 包括對公客戶的結(jié)算賬戶、其他存款賬戶及人民銀行往來、同業(yè)往來、內(nèi)部資金往來賬戶。10 一、銀企對賬工作概述一、銀企對賬工作概述對賬對

7、賬方式方式: 銀企對賬分為交易明細（分戶賬）對賬和余額對賬兩種。對賬對賬頻率頻率 交易明細對賬按月對賬；余額對賬重點賬戶按月對賬，非重點賬戶按季對賬。對賬對賬單發(fā)單發(fā)放放 對賬單可采取柜面發(fā)放、郵局郵寄或通過電子信息等方式進行發(fā)放。11 銀企對賬存在的不足銀企對賬存在的不足 人員安排不到位，造成對賬人員與記賬人員未分離，對賬過程未獨立于業(yè)務(wù)操作，缺乏有效監(jiān)控，使銀企對賬流于形式。領(lǐng)導(dǎo)不重視領(lǐng)導(dǎo)不重視 對賬人員責(zé)任心不強，不按流程操作，收回對賬單不認真核對印鑒，未達賬項不及時處理，給不法分子留下可乘之機。對賬不認真對賬不認真 一些基層網(wǎng)點為應(yīng)付檢查，要求客戶無論賬務(wù)是否對平，均先將對賬回單送回，

8、造成銀企賬務(wù)不符未能及時發(fā)現(xiàn)。片面追求對賬率片面追求對賬率 由于銀行業(yè)競爭激烈，為避免“跑戶” ，遷就大客戶不合理行為；而一些小企業(yè)財務(wù)管理較差，對賬單不認真勾對，便盲目簽章送交信用社。銀企配合不力銀企配合不力1213 二、銀企對賬操作管理二、銀企對賬操作管理n 重點賬戶的條件n 交易明細對賬管理n 余額對賬管理14 （一）重點賬戶的條件n按客戶的資金額度或業(yè)務(wù)量不同劃分為重點賬戶和非重點賬戶，并按不同頻率進行對賬。n重點賬戶條件：n-日均存款余額10萬元（含）以上的存款賬戶；n-業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁且額度相對較大的存款賬戶；n-營業(yè)機構(gòu)認定應(yīng)納入重點賬戶對賬范圍的賬戶；n-人民銀行往來、同業(yè)往來及內(nèi)

9、部資金往來賬戶的對賬視同重點賬戶管理。n根據(jù)日均存款余額確認的重點賬戶以上年末以上年末達到標(biāo)準(zhǔn)的賬戶為基數(shù)，每年每年調(diào)整一次；根據(jù)其他條件確認的重點賬戶，每季每季調(diào)整一次。15 （二）交易明細對賬管理n交易明細對賬交易明細對賬:是指營業(yè)機構(gòu)向客戶提供滿頁、未滿頁分戶賬，以便客戶核對交易明細的過程。n-交易明細對賬按月進行，由營業(yè)機構(gòu)指定指定人員人員按月打印滿頁和未滿頁分戶賬并向客戶發(fā)放，供客戶核對。n-向客戶發(fā)放的交易明細對賬賬頁，不必返回執(zhí)，但客戶提出異議，信用社對賬人員應(yīng)認真查找原因，及時與客戶對清賬務(wù)。16 （三）余額對賬管理n余額對賬：余額對賬：是指營業(yè)機構(gòu)定期或不定期向客戶發(fā)出余額對

10、賬單供客戶核對，以確認賬戶余額正確與否的過程。1617 余額對賬單的發(fā)放n重點賬戶以月末余額為準(zhǔn)按月打印余額對賬單，并于月后10個工作日內(nèi)完成發(fā)放工作。n非重點賬戶以季末余額為準(zhǔn)按季打印余額對賬單，并于季后10個工作日內(nèi)完成發(fā)放工作。n余額對賬單由營業(yè)機構(gòu)對賬人員對賬人員負責(zé)發(fā)放并收回。n采取柜面方式發(fā)放的，應(yīng)登記“余額對賬單柜面發(fā)放清單” ，并由客戶簽收。郵寄的應(yīng)登記收到（發(fā)出）信息登記簿，并在“余額對賬單柜面發(fā)放清單”備注欄標(biāo)明“郵寄”字樣。18余額對賬單柜面發(fā)放清單余額對賬單柜面發(fā)放清單信用社名稱： 對賬單所屬月份年 月序號開戶單位賬號開戶單位名稱發(fā)放日期客戶簽字備注1234567891

11、0收到（發(fā)出）信息登記簿收到（發(fā)出）信息登記簿第 頁年收或發(fā)摘 要對方行或單位內(nèi) 容經(jīng)辦人備 注月日1920n非重點賬戶可通過簽訂賬戶管理協(xié)議的方式進行協(xié)議對賬 。n郵寄發(fā)放對賬單，因地址不詳?shù)仍虮秽]局退回的，可視同發(fā)出。n對按規(guī)定已轉(zhuǎn)入長期不動戶的賬戶或有貸款無存款的賬戶或有發(fā)生額無余額的賬戶，可不發(fā)放余額對賬單進行余額對賬，也不進行余額對賬單收回率的考核。21 余額對賬單的發(fā)出率、收回率 n對賬單發(fā)出率：為應(yīng)對賬戶數(shù)的100%n應(yīng)對賬戶數(shù)=賬戶總數(shù)-長期不動戶-有貸款無存款賬戶-零余額賬戶 n重點賬戶余額對賬單收回率應(yīng)達到100%；n非重點賬戶余額對賬單收回率應(yīng)不低于80%。2122 余

12、額對賬單的簽章n信用社簽章：營業(yè)機構(gòu)發(fā)出對賬單時應(yīng)加蓋對賬專用章。n客戶簽章：余額對賬單客戶交回對賬回執(zhí)加蓋預(yù)留印鑒；對賬未達清單應(yīng)加蓋預(yù)留銀行印鑒和經(jīng)辦人章。2223 余額對賬單收回n余額對賬單發(fā)出后，客戶應(yīng)于收到對賬單5個工作日內(nèi)將對賬回執(zhí)送交信用社對賬人員對賬人員。n有未達賬項的還應(yīng)填列“對賬未達清單”一并交回。n對郵寄經(jīng)15天仍未收到對賬回執(zhí)的，若已簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，可按協(xié)議約定，視同已收回對賬回執(zhí)。 2324 注： 單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議有關(guān)條款n乙方選擇紙質(zhì)對賬單對賬的，應(yīng)在收到“余額對賬單”后的15天內(nèi)將回單聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒及單位對賬經(jīng)辦人員名章后返回甲方，如發(fā)現(xiàn)賬戶

13、余額不符應(yīng)及時向甲方查詢。n乙方在收到“余額對賬單”，15天內(nèi)未返回對賬回執(zhí)或?qū)~信息的，甲方視同乙方核實無誤并默認對賬數(shù)據(jù)正確，由此產(chǎn)生的賬戶余額不符由乙方承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。n乙方選擇郵寄方式進行對賬，甲方以郵局出具的寄出回執(zhí)單為證明，視同對賬信息已送達。2425 未達賬項的勾挑與核對n收到客戶提交的對賬回執(zhí)及對賬未達清單，對賬人員應(yīng)認真核對預(yù)留印鑒，同時要審查未達賬項各要素是否填寫正確。n未達賬項要求在3個工作日內(nèi)查清，并在對賬未達清單上標(biāo)注查實結(jié)果。252626附件附件2 對賬未達清單對賬未達清單 社（行）： 按你社（行）對賬單 年月日的余額，經(jīng)核對后，未達賬項如下表，請核對。 單位名稱： 單位賬號： 預(yù)留印鑒： 單位未達 信用社對賬單 借方 貸方 未達處理情況 信用社未達 單位賬面 借方 貸方 未達處理情況 記賬日期 業(yè)務(wù)種類 憑證號碼 記賬日期 業(yè)務(wù)種類 憑證號碼 信用社入賬 單位未入賬 單位入賬信 用社未入賬 1項小計 2項小計 截止 信用社對賬單余額 單位賬面余額 雙方核對簽章 年 加：