2015年費用預(yù)算指標和管理規(guī)定

1、南方黑芝麻集團股份有限公司飲品事業(yè)部文件南方黑芝麻飲品發(fā)制字20157號南白圖芝安U-lli2015年費用預(yù)算指標和管理規(guī)定為了貫徹落實集團全面預(yù)算管理制度，強化各職能部門、銷售部的成本管理，進一步落實費用控制和管理責(zé)任，根據(jù)公司經(jīng)營管理原則，制訂2015年事業(yè)部費用指標和管理規(guī)定如下：一、2015年營業(yè)費用率，非含稅42%,含稅35.90%:1、非含稅42%,含稅則為35.90%,包含除廣告費之外的所有營業(yè)費用，其中固定費用率非含稅14.45%,含稅12.35%,變動費用率非含稅27.55%,含稅23.55%,本文件分解的指標全部按5.2億，含稅35.90%進行。2、固定費用包含：職工工資和

2、福利、社會保險、折舊費、日常費用（辦公、水電、通訊、差旅、低值易耗品攤銷）、會議費、租賃費、職工教育經(jīng)費用、銷售獎和銷售代理費用等。3、變動費用包含：人員獎金、財產(chǎn)保險、運輸費、裝卸費、業(yè)務(wù)招待費、修理費用、進場費、促銷費、推廣和物料費用（業(yè)務(wù)宣傳費）、三包、樣品費等費用。二、事業(yè)部總部控制的管理費用指標和管理規(guī)定（一）費用項目和標準項目費用額費用率%運輸費2662.405.12工資獎金福利及保險573.561.10業(yè)務(wù)招待費149.760.29會議費213.200.41其它管理費458.120.88合計4057.047.80(二)管理規(guī)定1、運輸費：(1)是指產(chǎn)品出廠門對門配送到客戶倉庫等環(huán)

3、節(jié)發(fā)生的物流運輸費用，包含商定的產(chǎn)品退換貨、補貨、贈品發(fā)貨等過程發(fā)生的運輸費用和商定的裝卸費，原則上產(chǎn)品出廠的裝卸費由生產(chǎn)基地承擔，客戶接收貨的裝卸費由經(jīng)銷商承擔。(2)銷售管理部是物流運輸費用的責(zé)任管理部門，每年3月份前按規(guī)范要求選定物流公司簽訂年度物流運輸協(xié)議，按合同約定進行物流運輸費用控制和管理。2、人員工資、獎金、福利和保險費用。根據(jù)公司薪酬、福利標準、定檔文件，結(jié)合考核辦法核算計發(fā)，具體文件和辦法另行制定。3、業(yè)務(wù)招待費(1)事業(yè)部總部的業(yè)務(wù)招待費用不分解到職能部門，由事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)會議預(yù)算或業(yè)務(wù)需要安排相關(guān)職能部門開支，職能部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用時，履行事前電話申請后補辦手續(xù)或

4、直接事前書面申請程序，由主持日常事務(wù)的行政副總經(jīng)理審批。(2)各副總經(jīng)理在走訪市場或開展業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，統(tǒng)一列事業(yè)部的業(yè)務(wù)費預(yù)算指標，根據(jù)業(yè)務(wù)必要原則，每單2000元以內(nèi)可開支，2000元一5000元由主持日常事務(wù)副總經(jīng)理審批，超過5000元報總經(jīng)理審批開支。4、會議費(1)會議費用主要是包含總部根據(jù)需要組織召開的各種辦公例會、產(chǎn)品專題研討會議和階段性的年度、季度、月度經(jīng)營工作會議發(fā)生的費用（2）會議費也包括各銷售部組織月度工作會議，因人數(shù)多時需租用會議場所發(fā)生的費用，具體由銷售部按過程管理規(guī)定文件報批執(zhí)行。5、其它管理費包括（1）事業(yè)部體領(lǐng)導(dǎo)和職能部門管理人員的日常差旅費用，具體按事業(yè)

5、部差旅費標準和管理規(guī)定文件執(zhí)行。（2）事業(yè)部總部辦公樓層和住宿租賃費、水電費、辦公費、通訊費、低值易耗品、折舊費和職工培訓(xùn)教育經(jīng)費等。6、主持日常事務(wù)的副總經(jīng)理對總部整體管理費用率的開支負責(zé)，費用節(jié)超與季度各月績效工資和年度事業(yè)部獎金掛鉤，具體考核辦法按文件執(zhí)行三、銷售部費用指標（一）安徽等十個銷售部費用（含稅38000萬元）項目費用額（萬元）費用率%管理費用工資獎金福利及保險2500.406.58業(yè)務(wù)招待費38.990.10日常費用1071.602.82市場費用促銷費2329.406.13進場費95.000.25推廣和物料費980.402.58三包費152.000.40分管副總調(diào)控費用380

6、.001.00銷售獎銷售獎811.952.14合計8360.0022.00（二）廣東銷售部費用（含稅10000萬元）項目費用額（萬元）費用率%管理費用工資獎金福利及保險872.008.72業(yè)務(wù)招待費6.000.06日常費用322.003.22市場費用促銷費1700.0017.00進場費65.000.65推廣和物料費775.007.75三包費46.000.46銷售獎銷售獎214.002.14合計4000.0040.00（三）南寧銷售部（含稅4000萬元）項目費用額（萬元）費用率%管理費用工資獎金福利及保險297.767.44業(yè)務(wù)招待費3.420.09日常費用138.803.47市場費用促銷費22

7、9.205.73進場費8.000.20推廣和物料費101.202.53三包費16.000.40銷售獎銷售獎85.472.14合計880.0022.00（四）事業(yè)部調(diào)控費用1、事業(yè)部調(diào)控的市場費用包括管理費用和市場費用兩部分，調(diào)控費用的開銷和列支需經(jīng)總經(jīng)理審批。2、調(diào)控的市場費用原則包括飲品在糊類千家形象店聯(lián)動發(fā)生的進場費、陳列等費用；事業(yè)部階段性政策獎勵、重點市場專項方案費用以及經(jīng)審批同意列事業(yè)部的物料或贈品、處理市場遺留問題等費用。3、調(diào)控的管理費用列支主要指年度預(yù)算外，如年度手機管理系統(tǒng)項目、大型經(jīng)銷商活動或會議所產(chǎn)生的管理費用，在方案中明確并得到批準列入調(diào)控的費用。四、銷售部管理費用項目

8、相關(guān)規(guī)定1、人員工資、獎金、福利和保險費用。根據(jù)公司薪酬、福利標準、定檔文件，結(jié)合考核辦法核算計發(fā)，具體文件和辦法另行制定。2、業(yè)務(wù)招待費(1)銷售部的業(yè)務(wù)招待費用開支標準：銷售副總經(jīng)理助理500元/月，銷售部經(jīng)理2000元/月，省區(qū)經(jīng)理1000元/月，業(yè)務(wù)費在以上標準范圍內(nèi)向分管副總申請審批開銷和報支，超支不報。(2)銷售部經(jīng)理助理、城市經(jīng)理助理無月度業(yè)務(wù)費用標準，確因業(yè)務(wù)需要開支的，由銷售部經(jīng)理審批，并列入相應(yīng)銷售部月度標準總額。(3)銷售部月度工作會議期間，可銷售部可按80元/人開支會議用餐費，但費用在銷售部月標準總額內(nèi)開支。(4)業(yè)務(wù)開支條件和原則：確屬開展業(yè)務(wù)所必需，符合必要、節(jié)約和

9、合理的原則，報支業(yè)務(wù)費時，應(yīng)在相應(yīng)票據(jù)上附注：業(yè)務(wù)費開支時間、地點、招待對象、人數(shù)、開支金額等信息，否則不予報支。以產(chǎn)品或物品送禮的，列入業(yè)務(wù)費考核；(5)業(yè)務(wù)費超銷售部標準限額的，超支部分不報支，節(jié)余不獎勵。3、日常費用(1)銷售部日常費用包括人員差旅費、辦事處費用(租賃費、水電費、辦公費、通訊費)和月度工作會議臨時租用酒店會議室的費用(由銷售部按過程管理規(guī)定文件報批)。(2)銷售部和個人日常費用各項目具體開支標準按事業(yè)部差旅費標準和管理規(guī)定文件執(zhí)行。4、業(yè)務(wù)招待費節(jié)余可調(diào)整為其它管理費開支，反之其它管理費用節(jié)余不能作業(yè)務(wù)費開支；總體管理費用項目節(jié)余的可轉(zhuǎn)換為市場費用按制度申報開支。五、市場

10、費用項目管理規(guī)定(一)市場費用項目分類市場費用大類分為：進場費、促銷費、推廣和物料費、退貨和質(zhì)量損失(三包費)等費用。(二)各項目細分：1、進場費：是指按廣東銷售模式操作市場，產(chǎn)品進入應(yīng)付費終端陳列并銷售產(chǎn)品所發(fā)生的進場條碼費用，進場費用原則上要求由經(jīng)銷商承擔。2、促銷費包括：(1)有效終端或網(wǎng)點、形象店布建的陳列費；(2)各類終端內(nèi)堆頭等各類陳列費用、特價讓利費、臨期品折讓處理費、DM費等；(3)產(chǎn)品鋪市和渠道搭贈費用；(4)其它樣品費、產(chǎn)品檢驗費等。3、推廣和物料費包括：(1)廣宣物料費(海報、插卡、爆炸星、圍幔等)推廣活動設(shè)施和用具費(促銷臺、太陽傘等)；(2)推廣活動產(chǎn)生的贈品費、駐地

11、業(yè)代費和終端導(dǎo)購員費用；(3)橫幅、燈箱、廚窗、店招、車身廣告等。4、三包費：(1)是指由于經(jīng)營原因經(jīng)審批同意的產(chǎn)品退換或銷毀產(chǎn)生的費用；(2)因產(chǎn)品設(shè)計制造有質(zhì)量缺陷而形成的費有不在此列，由生產(chǎn)基地承擔；(3)2015年事業(yè)部專項布置給予客戶退換貨費用不在此列，由集團列支。(三)相關(guān)管理規(guī)定1、大型的平面媒體廣告宣傳，如批量車身廣告、LED電子廣告或?qū)ｍ棌V告宣傳開支的費用，經(jīng)事業(yè)部向集團申請并得到批準的推廣費用不在指標范圍，審批后列集團廣告費項目。2、各銷售副總經(jīng)理對管轄范圍的銷售目標和整體費用率負責(zé)，費用節(jié)超與季度各月績效工資和集團獎勵事業(yè)部的年度獎金掛鉤，具體考核辦法按文件執(zhí)行。3、各銷

12、售部對各自管轄范圍內(nèi)的銷售目標和費用率負責(zé)，費用節(jié)超與季度各月績效工資和銷售部年度獎金掛鉤，具體考核辦法按文件執(zhí)行。4、市場費用中，三包費節(jié)余可轉(zhuǎn)換為其它市場費用開支，而其它費用節(jié)余則不能轉(zhuǎn)換為三包費開支。但除三包費外的其它市場費用可相互轉(zhuǎn)換使用。5、廣東銷售部的市場費用包含新品黑黑乳非廣告性的市場推廣費用。六、其它規(guī)定1、銷售副總經(jīng)理對符合政策和管理原則的市場費用在權(quán)限內(nèi)有審批權(quán)，銷售部經(jīng)理是銷售部費用指標第一責(zé)任人，對符合制度和政策原則的市場費用有投入方式、市場選擇的決定權(quán)和促銷活動的審核權(quán)。2、遵循預(yù)算內(nèi)開支的原則，各責(zé)任單位應(yīng)在公司管理原則基礎(chǔ)上，制定更為嚴格、細致的費用管理規(guī)定，嚴控費用，開源節(jié)流。3、財稅飲品項目應(yīng)按責(zé)任單位的費用項目，設(shè)定財務(wù)管理科目，設(shè)立臺帳，分別及時出具年度、季度和月度費用報告和分析報告。4、市場部應(yīng)根據(jù)費用指標和管理原則，制定市場管理制度、物料管理制度和稽核管理制度，明確費用投入方式、中報流程和路徑、