風險評估結(jié)果匯總表(含答案)

1、風險評估結(jié)果匯總表索引號：B2財務報表截止日/期間：復核：日期：被審計單位：項目：風險評估結(jié)果匯總表編制：日期：、識別的重大錯報風險匯總表識別的重大錯報風險索引號屬于財務報表層次還是認定層次是否屬于特別風險是否屬于僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險受影響的交易類別、賬戶余額和列報認定1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高于行業(yè)平均水平與競爭對手毛利率水平。虛增收入的風險。B4認定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止）應收賬款預收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在準確性）2018年激勵方案：如果2018年度凈利潤達到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎

2、勵。咼估利潤的風險B4認定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入應收賬款預收賬款（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性截止）存貨（存在準確性）為鞏固市場，自2018年1月1日起，公司將產(chǎn)品父貨方式由本公司倉庫交貨，改為運至客戶指定地點交客戶簽收。收入截止錯報風險。B4認定否否營業(yè)收入（截止）應收賬款（截止）根據(jù)平安控股公司的統(tǒng)一要求，自2018年1月1日起公司啟用新的財B4報表務軟件。整體層面風險。長春平安控股有限公司占65%股權(quán)，可能形成一股獨大，實際控制人凌駕控制之上的風險。B4報表二、財務報表層次風險應對方案表財務報表層次重大錯報風險索引號總體應對措施啟用新的財務軟件向項目組全體成員強調(diào)保持職

3、業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗的CPA、精通信息系統(tǒng)的CPA到項目組給予更多的復核、督導等長春平安控股有限公司占65%股權(quán)，可能形成一股獨大，實際控制人凌駕控制之上的風險。三、特別風險應對措施及結(jié)果匯總表項目經(jīng)營目標經(jīng)營風險特別風險管理層應對或控制措施財務報表項目及認定審計措施向被審計單位報告的事項1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高于行業(yè)及競爭對手水平。虛增收入少計成本營業(yè)收入（發(fā)生截止）應收賬款預收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無2018年激勵方案：如果2018年度凈利潤達到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎勵。高估利潤營業(yè)收

4、入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入（發(fā)生）應收賬款、預收賬款（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無填寫說明：1“經(jīng)營目標”一欄填寫對當期審計有影響的經(jīng)營目標；2“經(jīng)營風險”一欄填寫那些對當期審計有影響的經(jīng)營風險，或注冊會計師認為對未來審計產(chǎn)生影響并有必要向被審計單位報告的經(jīng)營風險3“特別風險”一欄填寫源自經(jīng)營風險的特別風險，或在審計過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標和經(jīng)營風險導致的特別風險；4“管理層應對或控制措施”一欄填寫管理層認為有助于降低特別風險的控制及其評價。如果評價結(jié)果顯示注冊會計師不能依賴這些內(nèi)部控制，應相應調(diào)整；5“財務報表項目及認定”一欄填寫受特別風險影響的財務報表項目

5、和認定；6“審計措施”一欄填寫應對特別風險的審計措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序的結(jié)果對本欄內(nèi)容予以更新。四、對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）重要賬戶或列報識別的重大錯報風險相關控制預期是否有效擬實施的總體F方案重大錯報風險水平是否為特別風險相關認定（注）總體方案控制測試控制測試索引號實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序索引號存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務計價和分攤/準確性截止分類列報貨幣資金低低低低低低低是綜合是是應收賬款是中低低低低低低是綜合是是預付款項低低低低低低低是綜合是是存貨是中低低低低低低是綜合是是固定資產(chǎn)低低低低低低低是綜合是是短期借款低低低低低低低是綜合是是應付賬款低低低低低低低是綜合是是預收款項是中低低低低低低是綜合是是應付職工薪酬低低低低低低低是綜合是是長期借款低低低低低低低是綜合是是營業(yè)收入是中低N/A低中低低是綜合是是宮業(yè)成本是中低N/A低中低低是綜合是是稅金及附加低低N/A低低低低是綜合是是銷售費用低低N/A低低