風(fēng)險評估結(jié)果匯總表(含答案)

1、風(fēng)險評估結(jié)果匯總表索引號：B2財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核：日期：被審計單位：項目：風(fēng)險評估結(jié)果匯總表編制：日期：、識別的重大錯報風(fēng)險匯總表識別的重大錯報風(fēng)險索引號屬于財務(wù)報表層次還是認定層次是否屬于特別風(fēng)險是否屬于僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險受影響的交易類別、賬戶余額和列報認定1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高于行業(yè)平均水平與競爭對手毛利率水平。虛增收入的風(fēng)險。B4認定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止）應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）2018年激勵方案：如果2018年度凈利潤達到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎

2、勵。咼估利潤的風(fēng)險B4認定是否營業(yè)收入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性截止）存貨（存在準(zhǔn)確性）為鞏固市場，自2018年1月1日起，公司將產(chǎn)品父貨方式由本公司倉庫交貨，改為運至客戶指定地點交客戶簽收。收入截止錯報風(fēng)險。B4認定否否營業(yè)收入（截止）應(yīng)收賬款（截止）根據(jù)平安控股公司的統(tǒng)一要求，自2018年1月1日起公司啟用新的財B4報表務(wù)軟件。整體層面風(fēng)險。長春平安控股有限公司占65%股權(quán)，可能形成一股獨大，實際控制人凌駕控制之上的風(fēng)險。B4報表二、財務(wù)報表層次風(fēng)險應(yīng)對方案表財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險索引號總體應(yīng)對措施啟用新的財務(wù)軟件向項目組全體成員強調(diào)保持職

3、業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗的CPA、精通信息系統(tǒng)的CPA到項目組給予更多的復(fù)核、督導(dǎo)等長春平安控股有限公司占65%股權(quán)，可能形成一股獨大，實際控制人凌駕控制之上的風(fēng)險。三、特別風(fēng)險應(yīng)對措施及結(jié)果匯總表項目經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營風(fēng)險特別風(fēng)險管理層應(yīng)對或控制措施財務(wù)報表項目及認定審計措施向被審計單位報告的事項1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書寫紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書寫紙毛利率都遠高于行業(yè)及競爭對手水平。虛增收入少計成本營業(yè)收入（發(fā)生截止）應(yīng)收賬款預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無2018年激勵方案：如果2018年度凈利潤達到3千萬元，高管人員可以獲得高額獎勵。高估利潤營業(yè)收

4、入（發(fā)生截止）營業(yè)外收入（發(fā)生）應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款（存在）營業(yè)成本、費用、支出（完整性截止）存貨（存在）綜合方案無填寫說明：1“經(jīng)營目標(biāo)”一欄填寫對當(dāng)期審計有影響的經(jīng)營目標(biāo)；2“經(jīng)營風(fēng)險”一欄填寫那些對當(dāng)期審計有影響的經(jīng)營風(fēng)險，或注冊會計師認為對未來審計產(chǎn)生影響并有必要向被審計單位報告的經(jīng)營風(fēng)險3“特別風(fēng)險”一欄填寫源自經(jīng)營風(fēng)險的特別風(fēng)險，或在審計過程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營風(fēng)險導(dǎo)致的特別風(fēng)險；4“管理層應(yīng)對或控制措施”一欄填寫管理層認為有助于降低特別風(fēng)險的控制及其評價。如果評價結(jié)果顯示注冊會計師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；5“財務(wù)報表項目及認定”一欄填寫受特別風(fēng)險影響的財務(wù)報表項目

5、和認定；6“審計措施”一欄填寫應(yīng)對特別風(fēng)險的審計措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測試和實質(zhì)性程序的結(jié)果對本欄內(nèi)容予以更新。四、對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）重要賬戶或列報識別的重大錯報風(fēng)險相關(guān)控制預(yù)期是否有效擬實施的總體F方案重大錯報風(fēng)險水平是否為特別風(fēng)險相關(guān)認定（注）總體方案控制測試控制測試索引號實質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序索引號存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤/準(zhǔn)確性截止分類列報貨幣資金低低低低低低低是綜合是是應(yīng)收賬款是中低低低低低低是綜合是是預(yù)付款項低低低低低低低是綜合是是存貨是中低低低低低低是綜合是是固定資產(chǎn)低低低低低低低是綜合是是短期借款低低低低低低低是綜合是是應(yīng)付賬款低低低低低低低是綜合是是預(yù)收款項是中低低低低低低是綜合是是應(yīng)付職工薪酬低低低低低低低是綜合是是長期借款低低低低低低低是綜合是是營業(yè)收入是中低N/A低中低低是綜合是是宮業(yè)成本是中低N/A低中低低是綜合是是稅金及附加低低N/A低低低低是綜合是是銷售費用低低N/A低低