開題報告-會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督

1、2016屆本科生畢業(yè)論文開題報告題目：論內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督指導老師：學生姓名：專業(yè)名稱：時間：、題目的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況由于我國國情所限，我國內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢，迄今為止還未形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制理論。我國對于內(nèi)部控制的研究起源于上個世紀80年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比，我國的研究較晚，且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導推進的特點。上個世紀八、九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營公司強制推進，財政部、人民銀行、中國證監(jiān)會等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國學術界對于把內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督結(jié)合起來的研究也是日益廣泛入深的。首先，內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督兩者相輔相成，共同保

2、證了經(jīng)濟的發(fā)展，因此必須綜合應用會計內(nèi)部控制和社會監(jiān)督，社會監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構成了對內(nèi)部會計控制進行再控制、再監(jiān)督系統(tǒng)；其次，內(nèi)部會計控制要以社會監(jiān)督為基礎開展；最后內(nèi)部會計控制是社會審計中的重要部分。王李娜.論會計內(nèi)部控制J與社會監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2014,9:186-187.在國外，1905年，DickseeLR最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責分工、會計記錄和人員輪換，可以看作是內(nèi)部控制的萌芽階段DickessLR.Auditing:apracticalmanualforauditors.M.London:GeeandCo,1976.,之后人們對內(nèi)部控制的認識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“

3、三要素論”、“五要素論”等幾個階段。人們對內(nèi)部控制的認識逐漸走向成熟?？v觀控制實踐與理論的演變歷史，我們可以看出內(nèi)部控制概念演變與內(nèi)容的深化是根源于企業(yè)內(nèi)部加強管理的內(nèi)在需要和外在審計監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。二、所選題目的理論意義和現(xiàn)實意義內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項經(jīng)濟活動都會在會計部門中體現(xiàn)，因此對企業(yè)的運營發(fā)展起著關鍵性的作用。社會監(jiān)督對內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果，保證會計信息的真實可靠?？茖W的制定內(nèi)部的會計控制制度，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成，而且保證了會計工作的順利進行，企業(yè)內(nèi)部的會計監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會計工作

4、人員、以及政府部門的監(jiān)督管理，還需要社會的監(jiān)督，在社會公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會計信息的真實度，從而促進企業(yè)的飛速發(fā)展。所以本文從內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運營、管理以及監(jiān)督。本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督板塊，也希望通過自己的研究，為企業(yè)的管理方面提供一點參考。三、本課題擬采用的研究方法擬采用文獻綜述法，比較分析法等。四、論文的基本結(jié)構引言概述選題背景、研究目的和意義、文獻綜述。一、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系（一）內(nèi)部會計控制概述會計內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法（二）內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的關系二、內(nèi)部會

5、計控制與社會監(jiān)督失效表現(xiàn)（一）會計信息失真（二）費用支出失控，潛在虧損增加（三）違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生（四）社會監(jiān)督反映不實三、內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督失效成因分析（一）企業(yè)內(nèi)部會計控制體制不順（二）企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不完善，執(zhí)行不得力（三）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善（四）會計人員素質(zhì)較低（五）外部監(jiān)督乏力四、加強內(nèi)部會計控制與社會監(jiān)督的措施（一）內(nèi)部會計控制制度的構建（二）會計社會監(jiān)督的完善路徑五、結(jié)論六、參考文獻五、參考文獻1郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計控制研究D.山西財經(jīng)大學,2013.2史紅梅.內(nèi)部會計控制若干問題研究D.河北大學,2004.3楊紅梅.基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系

6、構建探討J.財會通訊，2013,25:8-30.4馮興琨.探討民營企業(yè)構建完善的內(nèi)部控制制度的對策J.企業(yè)導報,2012,13:18-20.5張穎，鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析J.審計研究,2012,1:75-81.6劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關探討J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2012,15:23-26.7左文書.關于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討J.今日財富,2012,7:34-35.8王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)，中國管理信息化，2010,(16):58-599王璐華，關于加強國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考J,黎明職業(yè)大學學報，2010,(4)30-31

7、10山東新華制藥股份有限公司，2011年年度報告，中財網(wǎng)，2014年3月11山東新華制藥股份有限公司，2013年年度報告，中財網(wǎng)，2014年3月12鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財經(jīng)大學學報，2011,(51):105-10713侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策J,經(jīng)濟管理，2011,(5):255-25614李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究，財會通訊，2012,99-10215馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012,(04):172-17416王李娜.論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2014,

8、9:186-187.17Hermanson,HeatherM.AnanalysisofthedemandforreportingonJ.Accounting,200618DorothyA.McMullen,Ragahunandan.K.InternalcontrolreportsandfinancialreportingproblemsJ.AccountingHerizons,2006,1012):67-75.19DickessLR.Auditing:apracticalmanualforauditors.M.London:GeeandCo,1976.1郭晉娟.上市公司內(nèi)部會計控制研究D.山西

9、財經(jīng)大學，2013.2史紅梅.內(nèi)部會計控制若干問題研究D.河北大學,2004.3楊紅梅.基于會計信息監(jiān)督的內(nèi)部會計控制體系構建探討J.財會通訊，2013,25:8-30.4馮興琨.探討民營企業(yè)構建完善的內(nèi)部控制制度的對策J.企業(yè)導報,2012,13:18-20.5張穎，鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析J.審計研究,2012,1:75-81.6劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會計控制的問題與措施的相關探討J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2012,15:23-26.7左文書.關于企業(yè)建立內(nèi)部會計制度的探討J.今日財富,2012,7:34-35.8王健華，會計信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實現(xiàn)，中國管理信息化，

10、2010,(16):58-599王璐華，關于加強國有企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考J,黎明職業(yè)大學學報，2010,(4)30-3110山東新華制藥股份有限公司，2011年年度報告，中財網(wǎng)，2014年3月11山東新華制藥股份有限公司，2013年年度報告，中財網(wǎng)，2014年3月12鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財經(jīng)大學學報，2011,(51):105-10713侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會計控制失效的原因與對策J,經(jīng)濟管理，2011,(5):255-25614李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會計制度研究，財會通訊，2012,99-10215馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會計控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012,(04):172-17416王李娜.論會計內(nèi)部控制與社會監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟信息.2014,9:186-187.17Hermanson,HeatherM.AnanalysisofthedemandforreportingonJ.Accounting,200618DorothyA.McMullen,Ragahunandan.K.Internalcontrolreportsandfina